大陸投資財務(wù)規(guī)劃與經(jīng)營管理策略主講人:龔泰平博士大陸金融體系簡介……………………..2大陸銀行帳戶及支票管理的狀況………4大陸對企業(yè)在海外開戶的法令規(guī)定……6臺商在大陸取得融資的方式……………6大陸的外匯管理及進(jìn)出口核銷的規(guī)定…………………7外債登記之規(guī)定與企業(yè)運用的要點……8在大陸獲利匯出的合法管道………….9臺商大陸投資的控股良策…………….10大陸投資架構(gòu)建議………………….11臺商的銀行往來策略………12Q&A…………………132.大陸金融體系簡介中國人民銀行政策銀行專業(yè)銀行商業(yè)銀行地方銀行中國進(jìn)出口銀行中國銀行(11)浦東發(fā)展銀行各城市商業(yè)銀行國家發(fā)展銀行中國工商銀行(10)中國光大銀行(原城市信用合作社)中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行中國建設(shè)銀行(24)中國交通銀行 中國農(nóng)業(yè)銀行(23)深圳招商銀行民生銀行 中信實業(yè)銀行廣東發(fā)展銀行廈門華夏銀行等註:大陸四大銀行後的()數(shù)字，為2002年世界銀行的排名

二.大陸銀行帳戶及支票管理的狀況1.存款帳戶的種類A.基本存款帳戶:原則上一法人只能開立一個基本存款帳戶，供日常存提現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳用。B.一般存款帳戶在基本存款帳戶以外的銀行開立的銀行帳戶，如企業(yè)基本存款帳戶以外的另一地點開立帳戶，即為此類，只能做存款、轉(zhuǎn)帳,但不能提現(xiàn)。C.臨時存款帳戶存款人因臨時活動需要開立的臨時開立的帳戶，可辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，如涉現(xiàn)金存提，必須依現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理，開立此類帳戶，必須附有權(quán)部門的批文才可。D.專用存款帳戶因應(yīng)特殊用途，?？顚Ｓ媚康亩_立的帳戶，只能轉(zhuǎn)帳，常用於借款保證金存款使用，開戶時也需附有權(quán)部門的批文。2.外匯帳戶種類A.資本金帳戶投資資本額匯入的存款帳戶B.經(jīng)常項目帳戶規(guī)定上也只能開一戶，供經(jīng)常性國際支付與轉(zhuǎn)移使用，最典型例子即出口收匯核銷和進(jìn)口付匯核銷的使用帳戶。C.外債帳戶供外債登記與註銷使用3.大陸之票據(jù)管理狀況支票限同一票據(jù)交換所,即期,分現(xiàn)金及轉(zhuǎn)帳兩種支票。提示付款期限自出票日起10天,逾期無效。不得止付。需註明用途。匯票可同城,異地,遠(yuǎn)期(最長半年),分現(xiàn)金,轉(zhuǎn)帳兩種。提示付款期限,一般匯票自匯票到期日起10天。銀行匯票自匯票到期日起一個月。通常外地貨款支付,採用匯票。

三.大陸對企業(yè)在海外開戶的法令規(guī)定依據(jù)1997年12月11日外匯管理局發(fā)佈的『境外外匯帳戶管理規(guī)定』，大陸企業(yè)依下列理由，才可申請在境外開戶。在境外有經(jīng)常性零星收入在境外有經(jīng)常性零星支出從事境外承包工程項目在境外發(fā)行外幣有價證券因業(yè)務(wù)上特殊需要必須在境外開立外匯帳戶四.商在大陸取得融資方式在大陸當(dāng)?shù)厝谫Y外匯質(zhì)押貸款質(zhì)押融資(打包貸款)資產(chǎn)抵押貸款臺灣母公司擔(dān)保採Stand-byL/C方式進(jìn)行共用額度以境外公司操作OBU操作(押匯盈餘,信用或質(zhì)押貸款)貿(mào)易融資租賃融資FactoringVentureCapital(臺:創(chuàng)業(yè)投資資金，大陸：風(fēng)險性投資資金)

五.大陸的外匯管理及進(jìn)出口核銷的規(guī)定1.外匯管理規(guī)定A.大陸境內(nèi)，禁止外幣流通，並不得以外幣計價結(jié)算B.1996年以後，經(jīng)常項目外匯可兌換，資本項目實行必要管制C.目前只要不涉及大陸境內(nèi)外匯資金，漸放寬不管,人民幣、外幣分開管理。如保險費以外幣支付，即可用外幣理賠，但忌交叉使用。2.出口收匯核銷以出口報關(guān)的外銷金額必須匯回大陸核銷，不準(zhǔn)擅自將外匯存放在境外。3.進(jìn)出口付匯核銷企業(yè)的進(jìn)口貨款與有效憑證及商業(yè)單據(jù)自外匯指定銀行購匯支付。4.差額結(jié)匯只出現(xiàn)在廣東，允許進(jìn)出口對象同一外商可以進(jìn)出口差額匯入外匯核銷，但法律規(guī)定是出口核銷和進(jìn)口核銷必須分開辦理。5.外匯管理成本在嚴(yán)格執(zhí)行進(jìn)出口核銷，並嚴(yán)格管制銀行外匯的結(jié)售，至2002年7月底為止,大陸外匯存底已達(dá)2428億美元，居世界其次名。參考資料:2002年7月底世界各國外匯存底排名表:1.日本US$4,461億2.中國大陸US$2,428億3.臺灣US$1,552億4.南韓US$1,154億5.香港US$1,124億6.新加坡US$803億六.外債登記之規(guī)定與企業(yè)運用的要點償還外債的匯出款，在大陸是個便利，不被干擾的匯出款要點是在借款合同簽訂後十五天內(nèi)向外管局登記，並匯入款,爾後即可依借款合同所載明的還款期、金額申請匯出即可。協(xié)作現(xiàn)今大陸規(guī)定，註冊資本額與投資總額的比例，差額部份不以投資貸款，而以借款方式匯入大陸，預(yù)為將來支配獲利合法匯出的管道。七.大陸獲利匯出的合法管道大陸的外匯是進(jìn)去簡潔，出來難。匯入?yún)R款大致無太大問題，但結(jié)匯匯出，常是件難事，雖然因大陸外匯存底的增加而放寬，甚至準(zhǔn)許大陸人民的出國觀光結(jié)匯，但觀光護(hù)照常是單次進(jìn)出有效，遠(yuǎn)途旅遊的結(jié)匯上限目前也只有美金兩千元。目前在大陸可合法匯出款的管道有：有實值貿(mào)易發(fā)生之匯款：主要是進(jìn)口機(jī)器、原料之款項。其主要是以L/C、D/P、D/A、T/T為主要付款方式在辦理匯款時，需備有:A.購買合同B.發(fā)票C.海關(guān)之報關(guān)單即可辦理匯款的手續(xù)無實值貿(mào)易發(fā)生之匯款：A.年度稅後利潤：需具備會計師查核報告書、董事會決議、稅務(wù)局之完稅證明，即可將款項匯出。B.如對母公司之負(fù)債，技術(shù)轉(zhuǎn)讓費，各項管理費用：上述費用都需要備齊相關(guān)之文件到外匯管理局申請匯出，經(jīng)外匯管理局同意發(fā)給批文以後才能匯出。C.外籍員工個人所得，憑稅務(wù)局的完稅證明和企業(yè)工資清冊資料到外匯管理局申請匯出，經(jīng)核準(zhǔn)後再到開戶的外匯銀行申請匯出。

八.臺商大陸投資的控股良策臺商投資大陸控股建議,以境外公司百分之百投資大陸公司,可使投資架構(gòu)及將來變更處理單純化。圖示說明如下:臺灣甲大陸公司OFC50%100%大陸公司OFC50%控股臺灣乙股權(quán)調(diào)整由臺灣甲,臺灣乙有人改變辦法欲做股權(quán)變更,大陸的外經(jīng)委和工商行政管理局通常要求投資者先資金到位,才做股權(quán)變更,如合夥之任一人不願再出資,整件投資案將被卡死。如合夥人投資境外公司,握有境外公司股權(quán),但仍變動在境外公司進(jìn)行,會便利有利的多。九.大陸投資架構(gòu)的建議模式大陸控股公司＊1投資大陸控股公司＊1投資進(jìn)料出貨進(jìn)料出貨臺灣交易公司＊2交易公司＊臺灣交易公司＊2交易公司＊2購料交貨購料交貨買主供應(yīng)商買主供應(yīng)商＊1.控股公司只擔(dān)任大陸公司的投資者角色即可，宜由形象良好國家，如美國擔(dān)任。＊2.交易公司可選擇租稅天堂國家，以收便利與節(jié)稅之效。十.臺商的銀行往來策略由於大陸投資的特殊狀況，故臺商在銀行往來的策略，建議做法亦是三角關(guān)係，依法人身份狀況分別與不同銀行往來。(一).大陸公司部份隨著大陸中資銀行的開放與經(jīng)營態(tài)度的改變，為了便利及節(jié)省銀行往來成本，在大陸當(dāng)?shù)氐墓究膳c大陸中資銀行往來，取得授信額度與人民幣的使用，目前的狀況是大型企業(yè)簡潔取得授信額度，中小企業(yè)較難，看機(jī)會或可找尋有辦理應(yīng)收帳款融資(Factoring)的銀行，藉買主的信用來支持自己的資金週轉(zhuǎn)，或者接信用狀，再用信用狀進(jìn)行貿(mào)易融資(TradeFinance或俗稱打包貸款)(二).臺灣公司部份一般來講，臺商較易獲得臺灣的銀行的支持與給予額度，因此臺灣部份仍應(yīng)與臺灣的銀行維持良好的關(guān)係，而且維持一主力銀行存在，在經(jīng)貿(mào)往來過程中，較易獲得奧援，並操作(大陸出口、臺灣押匯)與擔(dān)保信用狀(StandbyL/C)的使用等等。(三).境外公司部份在兩岸間的投資、貿(mào)易、境外公司的使用常是有很大助益的，境外公司的帳戶如開立在臺灣的OBU，可與母公司的帳戶開立在同一家銀行，增強(qiáng)授信的評估的實力。如開立在第三地如香港，可做為維繫臺灣與大陸間的橋樑，保留盈餘、資金調(diào)度的中心，進(jìn)而為做進(jìn)階金融操作之用。(四).貿(mào)易操作策略因大陸方面漸有期望臺商在大陸本地押匯，以便把握外匯與稅收，故建議境外公司來操作，以使操作靈活，並獲實際益處。 A.由境外公司接