課程大綱高管人員的任職資格和法定義務高管人員應具備的《合同法》知識預防及懲處員工違法犯罪的基本法律知識高層管理人員應具備的風險意識第一頁，共52頁。課程大綱高管人員的任職資格和法定義務高管人員應具備的《合同法》知識預防及懲處員工違法犯罪的基本法律知識高層管理人員應具備的風險意識第二頁，共52頁。一、高管人員的任職資格

《公司法》第147條規(guī)定：有下列情形之一的，不得擔任公司董事、監(jiān)事、高級管理人員第三頁，共52頁。一、高管人員的任職資格

（消極資格）（一）無民事行為能力或者限制民事行為能力；（二）因貪污、賄賂、侵占財產(chǎn)、挪用財產(chǎn)或者破壞社會主義市場經(jīng)濟秩序，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾五年，或者因犯罪被剝奪政治權(quán)利，執(zhí)行期滿未逾五年；第四頁，共52頁。一、高管人員的任職資格

（消極資格）

（三）擔任破產(chǎn)清算的公司、企業(yè)的董事或者廠長、經(jīng)理，對該公司、企業(yè)的破產(chǎn)負有個人責任的，自該公司、企業(yè)破產(chǎn)清算完結(jié)之日起未逾三年；（四）擔任因違法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責令關閉的公司、企業(yè)的法定代表人，并負有個人責任的，自該公司、企業(yè)被吊銷營業(yè)執(zhí)照之日起未逾三年；第五頁，共52頁。一、高管人員的任職資格

（消極資格）

（五）個人所負數(shù)額較大的債務到期未清償。公司違反前款規(guī)定選舉、委派董事、監(jiān)事或者聘任高級管理人員的，該選舉、委派或者聘任無效。董事、監(jiān)事、高級管理人員在任職期間出現(xiàn)本條第一款規(guī)定所列情形的，公司應當解除其職務。第六頁，共52頁。二、高管人員的法定義務（一）守法、循章、忠實、勤勉（二）禁止性義務（三）違反義務的法律責任第七頁，共52頁。（一）守法、循章、忠實、勤勉

《公司法》第148條規(guī)定：董事、監(jiān)事、高級管理人員應當遵守法律、行政法規(guī)和公司章程，對公司負有忠實義務和勤勉義務。第八頁，共52頁。1、忠實義務：應當忠實履行職責，其自身利益與公司利益發(fā)生沖突時，應當維護公司利益，不得利用高管地位犧牲公司利益為自己或者第三人牟利。（一）守法、循章、忠實、勤勉第九頁，共52頁。2、勤勉義務：履行職責時，應當為公司最佳利益，具有一個善良管理人的細心，盡一個普通謹慎之人的合理注意。（一）守法、循章、忠實、勤勉第十頁，共52頁。（二）禁止性義務《公司法》第148條--149條規(guī)定公司高管人員不得有下列行為：1、利用職權(quán)收受賄賂或者其他非法收入；2、侵占公司財產(chǎn)；3、挪用公司資金；4、將公司資金以其個人名義或者以其他人名義開立帳戶儲存；第十一頁，共52頁。5、違反公司章程的規(guī)定，未經(jīng)股東會、股東大會或者董事會同意，將公司資金借貸給他人或者以公司財產(chǎn)為他人提供擔保；6、違反公司章程的規(guī)定，未經(jīng)股東會、股東大會同意，與本公司訂立合同或者進行交易；7、違反公司章程的規(guī)定，未經(jīng)股東會或者股東大會同意，利用職務便利為自己或者他人謀取屬于公司的商業(yè)機會，自營或者為他人經(jīng)營與所任職公司同類的業(yè)務；（二）禁止性義務第十二頁，共52頁。8、接受他人與公司交易的傭金歸為己有；9、擅自披露公司秘密；10、違反對公司忠實義務的其他行為。（二）禁止性義務第十三頁，共52頁。（三）違反義務的法律責任《公司法》第149條--150條規(guī)定：1、公司高級管理人員違反前款（上述10項）規(guī)定（禁止性義務）所得的收入應當歸公司所有。2、公司高級管理人員執(zhí)行公司職務時違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定，給公司造成損失的，應當承擔賠償責任。另外《中華人民共和國刑法》對職務侵占、挪用資金、收受商業(yè)賄賂等行為的刑事責任都有相應具體的規(guī)定。第十四頁，共52頁。課程大綱高管人員的任職資格和法定義務高管人員應具備的《合同法》知識預防及懲處員工違法犯罪的基本法律知識高層管理人員應具備的風險意識第十五頁，共52頁。高管人員應具備的《合同法》知識（一）合同的幾大要素（二）簽訂合同時應注意的幾個問題（三）合同在具體業(yè)務需注意的幾個問題第十六頁，共52頁。（一）合同的幾大要素

1、當事人的名稱或者姓名和住所2、合同標的（合同的主要權(quán)利義務內(nèi)容）3、數(shù)量4、質(zhì)量5、價款或者報酬6、履行期限、地點和方式7、違約責任8、解決爭議的方法第十七頁，共52頁。（二）簽訂合同時應注意的幾個問題

1、違約責任約定---應明確如對方違約應向我方承擔何種責任2、爭議解決方式約定---一般選擇法院訴訟解決3、管轄權(quán)約定---應盡可能地明確約定由我方公司所在地法院管轄4、簽約地點---明確寫明地點第十八頁，共52頁。（三）合同在具體業(yè)務需注意的幾個問題

1、授權(quán)問題---對方人員在簽訂合同或合同附件時是否具備簽訂合同的權(quán)限，是否經(jīng)過對方公司的合法授權(quán)，授權(quán)權(quán)限的范圍2、貨物流轉(zhuǎn)過程中單據(jù)簽收問題---貨物流轉(zhuǎn)過程中形成的單據(jù)都是合同的附件形式，應由對方單位具備簽字權(quán)限（或者有合法授權(quán)）的人員簽字，或者蓋對方單位公章第十九頁，共52頁。3、欠款單的效力問題---欠款單必須經(jīng)對方蓋公章或財務專用章才有效，或者由對方法定代表人或有合法授權(quán)的人簽字后有效4、證據(jù)的確立及保管問題---在藥品買賣過程中，經(jīng)對方簽字或蓋章的所有資料都應妥善保管（三）合同在具體業(yè)務需注意的幾個問題

第二十頁，共52頁。課程大綱高管人員的任職資格和法定義務高管人員應具備的《合同法》知識預防及懲處員工違法犯罪的基本法律知識高層管理人員應具備的風險意識第二十一頁，共52頁。預防及懲處員工違法犯罪的

基本法律知識（一）職務侵占（二）挪用資金（三）盜竊公私財物（四）商業(yè)賄賂（五）同業(yè)競爭禁止（六）虛開增值稅發(fā)票第二十二頁，共52頁。（一）職務侵占

（刑法第271條）：公司、企業(yè)或者其他單位的人員，利用職務上的便利，將本單位財物非法占為己有，數(shù)額較大的。第二十三頁，共52頁。“職務上的便利”，指的本人的職權(quán)范圍內(nèi)，或者因執(zhí)行職務而產(chǎn)生的主管、經(jīng)手、管理單位財物的便利條件。主管財物，主要是指領導人員在職務上具有對單位的財物的購置、調(diào)配、流向等決定權(quán)利。經(jīng)手財物，是指因執(zhí)行職務而領取、使用、支配單位財物等權(quán)力。只要因行為人的職務關系而主管、經(jīng)手、管理單位財物，都能為侵占單位財產(chǎn)提供便利條件。（一）職務侵占

第二十四頁，共52頁。“侵占”的手段包括多種，如利用職務之便竊取財物；以涂改帳目、偽造單據(jù)等方法騙取財物；因執(zhí)行職務而經(jīng)手財物，應上交的不上交，予以截留加以侵占等等。（一）職務侵占

第二十五頁，共52頁。

（刑法第272條）：公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員，利用職務上的便利，挪用本單位資金歸個人使用或者借貸給他人，數(shù)額較大、超過三個月未還的，或者雖未超過三個月，但數(shù)額較大、進行營利活動的，或者進行非法活動的。（二）挪用資金

第二十六頁，共52頁。（刑法第264條）：盜竊公私財物，數(shù)額較大或者多次盜竊的。（三）盜竊公私財物

第二十七頁，共52頁。（刑法第163-164條）：①公司、企業(yè)人員受賄罪：公司、企業(yè)的工作人員利用職務上的便利，索取他人財物或者非法收受他人財物，為他人謀取利益，數(shù)額較大的；公司、企業(yè)的工作人員在經(jīng)濟往來中，違反國家規(guī)定，收受各種名義的回扣、手續(xù)費，歸個人所有的。②對公司、企業(yè)人員行賄罪：為謀取不正當利益，給予公司、企業(yè)的工作人員以財物，數(shù)額較大的。（四）商業(yè)賄賂

第二十八頁，共52頁。（公司法第149條）：公司董事、高級管理人員不得有下列行為：①違反公司章程的規(guī)定或者未經(jīng)股東會、股東大會同意，與本公司訂立合同或者進行交易。②未經(jīng)股東會或者股東大會同意，利用職務便利為自己或者他人謀取屬于公司的商業(yè)機會，自營或者為他人經(jīng)營與所任職公司同類的業(yè)務。（五）同業(yè)競爭禁止

第二十九頁，共52頁。（六）虛開增值稅發(fā)票

（刑法第205條）：在這里重點說明：虛開增值稅發(fā)票的方式有，為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開。行為實質(zhì)是沒有貨物真實流轉(zhuǎn)，僅有稅票的流轉(zhuǎn)，直接損害了出票單位利益。第三十頁，共52頁。如何認定裴某的行為—續(xù)

2002年2月至2004年6月被告人裴某為集團A公司某部門經(jīng)理，并與其下屬公司B公司簽訂了勞動合同，從事采購供應管理工作，為經(jīng)理崗位，任期為2002年1月1日至2003年12月31日，負責A公司及其下屬公司B公司的原材料采購工作。第三十一頁，共52頁。

2003年6月，被告人裴某經(jīng)詢問B公司動力車間主任羅某得知該車間需要運輸平皮帶，遂個人出資6000．00元低價購得運輸平皮帶100米，欲出售給該公司，并請該公司業(yè)務員王某將運輸平皮帶運至宜昌天發(fā)化建有限公司老板戴某處后又運回B公司辦理了入庫手續(xù)，2003年11月，被告人裴某到宜昌天發(fā)化建有限責任公司采購物資時，請戴某按市場價代開了購買100米運輸平皮帶的發(fā)票，開據(jù)金額

13264.96元，虛增金額7264.96元，如何認定裴某的行為—續(xù)第三十二頁，共52頁。同時虛開了其認為已在B公司辦理了臨時入庫手續(xù)，但供應商尚未開發(fā)票的30條三角皮帶的發(fā)票，虛增金額7435.90元，B公司給戴付款后，被告人裴某從戴某處領取現(xiàn)金20700.00元，分給羅某現(xiàn)金2000.00元、王某現(xiàn)金1000.00元，個人得款11700.00元。如何認定裴某的行為—續(xù)第三十三頁，共52頁。法院認定裴某職務侵占罪成立法院認為：

1、被告人裴某身為采購供應經(jīng)理，其職責就是用最低的價格為公司采購原材料。但被告人卻利用職務上的便利以低價買進平皮帶又以市場價開票賣給自己所在的公司的手段和虛開供應商供貨發(fā)票的手段將B公司的財物11700.00元非法占為己有，數(shù)額較大，其行為依法構(gòu)成職務侵占罪。第三十四頁，共52頁。2、被告人裴某在未接受訊問、未被采取強制措施時，已向偵查機關如實供述了自己的犯罪事實，系自首，依法可從輕或減輕處罰，且被告人積極退贓，認罪態(tài)度較好，有悔罪表現(xiàn)，可酌情從輕處罰；依照《中華人民共和國刑法》第二百七十一條第一款、高人民法院《關于處理自首和立功具體應用法律若干問題的解釋》第一條的規(guī)定，判決被告人裴某犯職務侵占罪，免予刑事處罰。法院認定裴某職務侵占罪成立第三十五頁，共52頁。案例（一）

2005年3月至2005年12月份，北京豐科城醫(yī)藥有限公司銷售部開票員朱三雄，利用業(yè)務開票的便利和換貨的權(quán)利，多次從市場上私自低價采購多個品種藥品，以“包頭升華醫(yī)藥有限公司”名義加價后開出稅票，高價賣給北京豐科城醫(yī)藥有限公司或者抵扣相關單位尚欠北京豐科城醫(yī)藥有限公司的貨款，從中賺其差價。經(jīng)公司員工舉報，北京豐科城醫(yī)藥有限公司法務監(jiān)察部門的人員迅速展開調(diào)查，朱三雄主動交代自己的侵占非法差價利潤60000余元的事實。2006年2月，朱三雄向北京豐科城醫(yī)藥有限公司退回了所有侵占款項。第三十六頁，共52頁。2003年6月23日，湖北九州通醫(yī)藥公司運輸部領導安排楊舟一人開車（鄂A46542依維柯）到武漢唐家墩貨運站接運藥品。該藥品為“補腎康膠囊”，西安碑林藥業(yè)股份有限公司發(fā)貨，由西安鴻順快運公司承運，一共8件（快運公司分裝在3個編織袋中）。藥品購進單價為2520元／件，總價值20160元，但楊舟回公司后只向公司倉儲部交出3件補腎康膠囊。從承運人回執(zhí)單上看，楊舟本人確已在8件藥品提貨單上簽字，并留下了身份證號碼。楊舟偷換3件快運公司包裝與3件藥品同為“3”的概念，采取投機取巧的方式侵占公司價值12600元的藥品。隨后，楊舟被移送司法機關，最終漢陽區(qū)人民法院以職務侵占罪將其判刑。案例（二）第三十七頁，共52頁。2003年12月份，上海九州通醫(yī)藥有限公司銷售員段長青，利用負責寧波開心人大藥房有限公司銷售業(yè)務的職務便利，在明知寧波開心人大藥房有限公司尚有400000余元預付款在上海九州通醫(yī)藥有限公司帳上的情況下，分別于2004年1月12日、2月1日、2月2日，冒充寧波開心人大藥房有限公司的名義，從上海九州通醫(yī)藥有限公司發(fā)出貨物共計價值人民幣451203.8元。段長青則私自將此批貨物以人民幣424131.5元的低價銷售給浙江省慈溪市益生藥品零售有限公司，并將寧波開心人大藥房有限公司在上海九州通醫(yī)藥有限公司帳上的預付款支付這批貨款，非法將低價銷售的貨款占為己有。2004年3月初，經(jīng)財務對帳，發(fā)現(xiàn)段長青的犯罪行為。2004年4月，上海九州通醫(yī)藥有限公司向公機關報案，同年9月，上海市普陀區(qū)人民法院依法判處段長青有期徒刑五年。案例（三）第三十八頁，共52頁。2004年底，河南九州通醫(yī)藥有限公司配送員吳華軍受到某傳銷組織‘廣西人際網(wǎng)絡銷售連鎖’業(yè)務員的蠱惑，相信投資該組織可以賺取高額的回報，為了籌措投資資金，其利用負責催收公司洛陽客戶貨款的便利，以及客戶采取現(xiàn)金或銀行承兌匯票的方式結(jié)算貨款的條件，采取隱瞞或拖延向公司財務上交催收到的貨款的手法進行截留，投資該組織。2005年2月5日，吳華軍從其負責的配送單位“河南洛陽鼎信御安藥業(yè)有限公司”接收到票面83000余元的銀行承兌匯票和3000余元的現(xiàn)金，將3000元現(xiàn)金上交公司，而將承兌匯票以票面金額98.2%貼現(xiàn)后截留，其中75600元投資到“廣西人際網(wǎng)絡銷售連鎖”。2005年11月，經(jīng)公司法務監(jiān)察部門追查，吳華軍交待了上述挪用事實并全額退回挪用款83000元。案例（四）第三十九頁，共52頁。新疆亞心醫(yī)藥有限公司業(yè)務員尹應祥，自2002年起多次賭博，為了籌措賭資，他利用職務便利，將以現(xiàn)金方式收取的貨款，采取隱瞞拖延上繳公司財務的方式，挪用資金共計50499.39元。2005年4月8日將其移送公安機關處理。2005年5月14日，武漢市漢陽區(qū)人民檢察院以涉嫌構(gòu)成挪用資金罪對尹應祥批準逮捕，在羈押期間，尹應祥思想認識發(fā)生了很大轉(zhuǎn)變，向公司退還了挪用的全部款項。同年9月，尹應祥被漢陽區(qū)人民法院以挪用資金罪判處有期徒刑一年（緩期執(zhí)行）。案例（五）第四十頁，共52頁。公安縣甘家廠衛(wèi)生院系我湖北九州通醫(yī)藥公司荊州分公司客戶單位，該單位由業(yè)務員龔其年負責，在同我公司的業(yè)務過程中，該衛(wèi)生院均在每月月底將貨款以現(xiàn)金存款到龔其年的個人農(nóng)業(yè)銀行存折上的方式結(jié)清。2006年1--2月，公安縣甘家廠衛(wèi)生院通過龔其年向我荊州分公司支付貨款近三萬元，該貨款龔其年一直未上交公司財務。2006年5月31日公安縣國藥堂醫(yī)藥連鎖有限公司通過公安縣中醫(yī)院經(jīng)農(nóng)業(yè)銀行向我公司清償貨款100000元，其中多付款近30000元，款到我公司后，龔其年于將其中多收到的30000元下公安縣甘家廠衛(wèi)生院在我公司的欠款帳。集團法務監(jiān)察總部調(diào)查時龔其年拒不承認，7月6日移交漢陽公安分局，同日被以涉嫌挪用資金刑事拘留，7月20日被漢陽區(qū)檢察院批準逮捕。案例（六）第四十一頁，共52頁。課程大綱高管人員的任職資格和法定義務高管人員應具備的《合同法》知識預防及懲處員工違法犯罪的基本法律知識高層管理人員應具備的風險意識第四十二頁，共52頁。高層管理人員應具備的風險意識合同風險意識資金風險意識稅務風險意識商業(yè)保密風險意識內(nèi)控的風險意識第四十三頁，共52頁。合同風險意識

對合同的重視問題（如“清華紫光”案）1、對方是否有履行合同的誠意？2、對方是否有履行合同的能力？3、假如對方不能履行合同，我方會遭遇何種損失？4、如何避免我方遭受實際損失？5、如果遭受損失我方的救濟途徑？第四十四頁，共52頁。資金風險意識資金有效的控制和使用問題（關于信用資金控制的現(xiàn)實意義及交易的效益問題）1、賒銷資金被長期占用直接后果：影響資金周轉(zhuǎn)增利--利息損失削減我方利潤2、賒銷資金形成不良帳款的后果：增加追索成本支出--回收無果直接損失3、