/584.總分類帳戶本期發(fā)生額及余額試算平衡表金額單位：元賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額貸方貸方貸方庫存現(xiàn)金100010001500500銀行存款3860011470011900034300應(yīng)收賬款12000100002000其他應(yīng)收款400012005200生產(chǎn)成本14200086000228000原材料106000600008600080000固定資產(chǎn)360000400000760000短期借款11200020000104500196500應(yīng)付賬款1336004800060000145600應(yīng)交稅費(fèi)880005000038000實(shí)收資本330000400000730000管理費(fèi)用100100合計663600663600781000781000第四章 主要會計事項(xiàng)的確認(rèn)與計量復(fù)習(xí)思考題一、單項(xiàng)選擇題.下列采購費(fèi)用中應(yīng)計入采購成本的是（B）A市內(nèi)采購材料的增值稅 B 運(yùn)輸途中的合理損耗C采購人員的差旅費(fèi)D 專設(shè)采購機(jī)構(gòu)的經(jīng)費(fèi).甲企業(yè)購進(jìn)材料100噸，貨款計1000000元，途中發(fā)生定額內(nèi)損耗1000元，并以銀行存款支付該材料的運(yùn)雜費(fèi)1000元，保險費(fèi)5000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為170000元。則該材料的采購成本為（C）元A1000000 B1005000C1006000 D1175000.下列各項(xiàng)目中，應(yīng)計入“制造費(fèi)用”帳戶的是（B）0A生產(chǎn)產(chǎn)品耗用的材料 B機(jī)器設(shè)備的折舊費(fèi)C生產(chǎn)工人的工資 D行政管理人員的工資.“生產(chǎn)成本”帳戶的期末借方余額表示（D）0A完工廠品成本 B 半成品成本C本月生產(chǎn)成本合計D期末在產(chǎn)品成本.預(yù)提費(fèi)用是指（D）A先支付后計入成本或損益的費(fèi)用B先預(yù)收后計入成本或損益的費(fèi)用C先預(yù)提后計入成本或損益的費(fèi)用D先計入成本或損益后支付的費(fèi)用.待攤費(fèi)用是指（A）A先支付后計入成本或損益的費(fèi)用B先計入成本或損益后支付的費(fèi)用C先預(yù)收后計入成本或損益的費(fèi)用D先預(yù)提后計入成本或損益的費(fèi)用.某企業(yè)本月支付廠部管理人員工資15000元，預(yù)支付廠部半年（含本月）理費(fèi)1200,生產(chǎn)車間保險費(fèi)3000元。該企業(yè)本月管理費(fèi)用發(fā)生額為（CA15000元 B16200 元C15200元 D19200 元.銷售產(chǎn)品時計算出的應(yīng)交消費(fèi)稅，應(yīng)借記的科目是（B）A”主營業(yè)務(wù)收入” B“營業(yè)稅金及附加”C“應(yīng)交稅費(fèi)” D “所得稅費(fèi)用”.企業(yè)計算應(yīng)交所得稅時，應(yīng)借記的科目是（B）A“利潤分配” B “所得稅費(fèi)用”C“應(yīng)交稅費(fèi)” D “營業(yè)稅金及附加”.某企業(yè)“本年利潤”賬戶5月末賬面余額為58萬，表示（C）A5月份實(shí)現(xiàn)的利潤總額 B1~5 月份累計實(shí)現(xiàn)的營業(yè)利潤C(jī)1~5月份累計實(shí)現(xiàn)的利潤總額 D1~5月份累計實(shí)現(xiàn)的產(chǎn)品銷售利潤.企業(yè)實(shí)際收到投資者投入的資金屬于企業(yè)所有者權(quán)益中的（C）A固定資產(chǎn) B 銀行存款C實(shí)收資本 D 資本公積.預(yù)提短期借款利息支出時，應(yīng)貸記的帳戶是（C）A“短期借款” B“財務(wù)費(fèi)用”C“預(yù)提費(fèi)用” D“銀行存款”.“預(yù)提費(fèi)用”帳戶期末如有借方余額，則表示（B）A已經(jīng)預(yù)提但尚未支付的費(fèi)用B實(shí)際支出數(shù)大于預(yù)提數(shù)的差額C已經(jīng)支出而尚未攤銷的費(fèi)用D已經(jīng)攤銷而尚未支付的費(fèi)用.下列項(xiàng)目中屬于營業(yè)外收入的有（ C）。A產(chǎn)品銷售的收入 B 出售廢料收入C固定資產(chǎn)盤盈 D 出租固定資產(chǎn)的收入.下述各項(xiàng)目中，應(yīng)計入“銷售費(fèi)用”賬戶的是（A）。A為銷售產(chǎn)品而發(fā)生的廣告費(fèi)B銷售產(chǎn)品的價款C已銷產(chǎn)品的生產(chǎn)成本 D 銷售產(chǎn)品所收取的稅款.年末結(jié)轉(zhuǎn)后，“利潤分配”賬戶的貸方余額表示（C）0A利潤實(shí)現(xiàn)額 B 利潤分配額C未分配利潤 D 未彌補(bǔ)虧損二、多項(xiàng)選擇題下列應(yīng)計入材料采購成本的有（BCDE）A采購人員的差旅費(fèi) B 材料買價C運(yùn)輸途中的合理損耗 D 市內(nèi)采購材料的運(yùn)雜費(fèi)E材料入庫前的挑選整理費(fèi)與“預(yù)提費(fèi)用”賬戶發(fā)生對應(yīng)關(guān)系的賬戶有（ABDE）A“制造費(fèi)用” B“管理費(fèi)用”C“生產(chǎn)成本” D“銀行存款”E“財務(wù)費(fèi)用”下列各賬戶中，反映所有者權(quán)益的賬戶有（ABDE）A“實(shí)收資本”B“資本公積”C“應(yīng)收賬款” D“盈余公積”E“本年利潤”下列項(xiàng)目中，屬于待攤費(fèi)用項(xiàng)目性質(zhì)的有（BC）A月初預(yù)付本月電費(fèi)B年初預(yù)付全年財產(chǎn)保險費(fèi)C季初預(yù)付本季度倉庫租金D預(yù)付外單位貨款E預(yù)交所得稅下列費(fèi)用中，屬于生產(chǎn)過程中發(fā)生的費(fèi)用有（ACDE）A車間機(jī)器設(shè)備折舊費(fèi)B材料采購費(fèi)用C生產(chǎn)工人工資 D生產(chǎn)產(chǎn)品耗用的材料E車間照明用電費(fèi)在收付實(shí)現(xiàn)制原則下，可以不設(shè)置的賬戶是（ABCDE）A“待攤費(fèi)用” B“累計折舊”C“預(yù)收賬款” D“預(yù)提費(fèi)用”E“預(yù)付賬款”計提固定資產(chǎn)折舊時，與“累計折舊”賬戶對應(yīng)的賬戶為（BC）A生產(chǎn)成本 B 制造費(fèi)用C管理費(fèi)用D 待攤費(fèi)用E銀行存款期間費(fèi)用一般包括（ABC）A財務(wù)費(fèi)用B管理費(fèi)用C銷售費(fèi)用D 制造費(fèi)用E待攤費(fèi)用預(yù)提費(fèi)用提取數(shù)額小于應(yīng)提取數(shù)額，可能導(dǎo)致本期（AD）A負(fù)債減少 B 資產(chǎn)減少C利潤減少 D 費(fèi)用減少E資產(chǎn)增加10．根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，下列各項(xiàng)屬本年度收入的有（ACDE）。A本年度銷售產(chǎn)品一批，貨款下年初結(jié)算B收到上年度所銷產(chǎn)品的貨款C上年度已預(yù)收貨款，本年度發(fā)出產(chǎn)品D本年度出租廠房，租金已于上年預(yù)收E本年度銷售產(chǎn)品一批，貨款收到存入銀行11．一般來講，所有者權(quán)益包括（ABCDE）。A投入資本 B 資本公積C盈余公積 D 利潤分配E未分配利潤12．下列項(xiàng)目應(yīng)計入“利潤分配”賬戶借方的是（ACD）。A提取的盈余公積金B(yǎng)所得稅費(fèi)用C年末轉(zhuǎn)入的虧損額 D分配給投資者的利潤E盈余公積彌補(bǔ)虧損三、判斷題1.“在途物資”賬戶期末如有借方余額，表示在途材料的實(shí)際成本。 （V）2．固定資產(chǎn)在使用過程中的磨損，表明固定資產(chǎn)價值的減少，應(yīng)計入“固定資產(chǎn)”賬戶的貸方。（X）TOC\o"1-5"\h\z.企業(yè)本期預(yù)收的銷貨款，屬企業(yè)本期的收入。 （x）4．材料采購費(fèi)用一般直接體現(xiàn)在當(dāng)期損益中，因此采購費(fèi)用屬于期間費(fèi)用。（X）.企業(yè)職工工資和福利費(fèi)應(yīng)計入產(chǎn)品生產(chǎn)成本。 （X）.“累計折舊”賬戶是用來記錄固定資產(chǎn)減少額的。 （x）.生產(chǎn)車間領(lǐng)用的原材料應(yīng)計入“生產(chǎn)成本”帳戶的借方。 （X）.行政管理部門零用的原材料應(yīng)計入“制造費(fèi)用”帳戶的借方。（ x ）9．營業(yè)利潤是企業(yè)的營業(yè)收入減去營業(yè)成本、銷售費(fèi)用及營業(yè)稅金及附加后的余額。（x）反映企業(yè)跨期攤提業(yè)務(wù)的賬戶有“待攤費(fèi)用”和“預(yù)提費(fèi)用”。 （ ， ）“利潤分配 未分配利潤”明細(xì)帳戶的借方余額為未彌補(bǔ)虧損。（V）“生產(chǎn)成本”帳戶期末如有借方余額，為尚未加工完成的各項(xiàng)在產(chǎn)品成本。（V）四、綜合練習(xí)題練習(xí)資金籌集業(yè)務(wù)的核算資料：中海公司200X年4月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1．收到國家增撥的投資 200000元存入銀行。2．從銀行取得借款 50000元，期限6個月，年利率 5．8%，利息于季末結(jié)算。所得款項(xiàng)存入銀行。3．收到美聯(lián)公司投入的生產(chǎn)線，其原始價值 600000元，已提折舊50000元，雙方協(xié)商作價為560000元。要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄。1．借：銀行存款 200000貸：實(shí)收資本—國家 2000002．借：銀行存款 50000貸：短期借款 500003．借：固定資產(chǎn) 560000貸：實(shí)收資本—美聯(lián)公司560000練習(xí)固定資產(chǎn)購入業(yè)務(wù)的核算資料：中海公司 200X年5月發(fā)生下列部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1．購入不需要安裝設(shè)備一臺，買價 30000元，增值稅額 5100元，發(fā)生包裝費(fèi)500元，運(yùn)雜費(fèi) 400元，全部款項(xiàng)以存款支付。2．購入需安裝的生產(chǎn)線一條，買價 200000元，增值稅額 34000元，發(fā)生包裝費(fèi)1000元，運(yùn)輸途中的保險費(fèi)及運(yùn)費(fèi)1200元，全部款項(xiàng)以存款支付。在安裝過程是，耗用材料 1500元，人工費(fèi)用800元。安裝完畢，經(jīng)驗(yàn)收合格交付使用。要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄。借：固定資產(chǎn) 36000貸：銀行存款 36000借：在建工程 238500貸：銀行存款 236200原材料1500應(yīng)付職工薪酬800借：固定資產(chǎn) 238500貸：在建工程 238500（三）練習(xí)計算外購材料的成本。資料：中海公司200X年5月購進(jìn)A、B兩種材料。具體情況如下:材料種類重量（噸）單價（元）買價（元）外地運(yùn)費(fèi)（元）裝卸費(fèi)（元）A25802000220300B301103300270［要求］分別計算A、B兩種材料的總成本和單位成本。（保留小數(shù)點(diǎn)后兩位）AB兩種材料共同負(fù)擔(dān)的裝卸費(fèi)300元，按材料重量比例分配如下分配率=300/（25+30）=5.45（元/噸）所以A材料應(yīng)分配的裝卸費(fèi)=25X5.455=136.36B材料應(yīng)分配的裝卸費(fèi)=30X5.455=163.64所以A總成本=2000+220+136.36=2356.36B總成本=3300+270+163.64=3733.64A的單位成本=2356.36+25=94.25B的單位成本=3733.64+30=124.45（四）練習(xí)材料采購業(yè)務(wù)核算資料：中海公司200X年5月發(fā)生下列部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：.從長宏工廠購入A材料300公斤，單價200元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為10200元，運(yùn)費(fèi)200元。全部款項(xiàng)尚未支付，材料驗(yàn)收入庫。.以存款30000元向中原工廠預(yù)付購買B材料的貨款。.從興豐工廠購入C材料30公斤，單價100元，增值稅510元；D材料50公斤，單價200元，增值稅1700元，購入材料共發(fā)生運(yùn)費(fèi)1600元（按材料重量比例分配）。上述款項(xiàng)全部用存款支付，材料驗(yàn)收入庫。.以存款70400元，償還所欠長宏工廠的貨款。.從帝恒工廠購入B材料50公斤，單價120元，運(yùn)費(fèi)200元，增值稅額為1020元，企業(yè)并承兌三個月到期的商業(yè)匯票一張，材料尚未運(yùn)達(dá)企業(yè)。6,收到中原工廠發(fā)來的已預(yù)付貨款的B材料200公斤，單價115元，對方代墊運(yùn)費(fèi)800元，增值稅額3910元，材料已驗(yàn)收入庫。.收到中原工廠退回的貨款。.收到并驗(yàn)收入庫南江工廠發(fā)來的A材料100公斤，每公斤205元，代墊運(yùn)費(fèi)600元，增值稅額3485元。貨款以上月預(yù)付款20000元抵付，其余部分用存款支付。.月末計算A、RGD四種材料已入庫的采購成本，并結(jié)轉(zhuǎn)入庫材料實(shí)際成本。要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄。1.借：在途物資一A材料60200應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）10200

貸:應(yīng)付賬款-長宏工廠70400借貸:應(yīng)付賬款-長宏工廠70400借:預(yù)付賬款-中原工廠 30000貸:銀行存款 30000借:在途物資 C材料3600D 材料11000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 （進(jìn)項(xiàng)稅） 2210貸:銀行存款 16810借:應(yīng)付賬款 --長宏 70400貸:銀行存款 70400借:在途物資 B材料 6200應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 （進(jìn)項(xiàng)稅） 1020貸:應(yīng)付票據(jù) 7220借:在途物資 B材料23800應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 （進(jìn)項(xiàng)稅）3910貸:預(yù)付賬款 -中原27710借:銀行存款 2290貸:預(yù)付賬款-中原 2290借:在途物資 A材料21100應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 （進(jìn)項(xiàng)稅）3485貸:預(yù)付賬款-南江 20000銀行存款 4585借:原材料 ABC料料料料材料材料材料D:在途物資 ABC813002380036001100081300材料 23800材料 3600D材料 11000練習(xí)產(chǎn)品生產(chǎn)業(yè)務(wù)核算資料：中海公司200X年6月份生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品，有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：1．本月倉庫發(fā)出下列材料：產(chǎn)品耗用材料 100000元，其中：甲產(chǎn)品5100049000元；車間一般消耗 900元。2．分配本月工資費(fèi)用 64000元，其中：生產(chǎn)工人工資 54000元（按生產(chǎn)工時600小時，乙產(chǎn)品生產(chǎn)工時 400小時）；車間行政管理人員工資 10000元。3．按上述工資總額的 14%計提職工福利費(fèi)。4．開出現(xiàn)金支票 64000元，提取現(xiàn)金以備發(fā)放工資。5．以現(xiàn)金 64000元支付本月工資。6．以存款購入車間用辦公用品及勞保用品 1200元。7．租入廠房一間，租期 3個月，以存款預(yù)付租金 4500元。本月負(fù)擔(dān) 1500元。8．月末，計提本月生產(chǎn)車間的折舊費(fèi) 1300元。9．月末，預(yù)提本月車間負(fù)擔(dān)的固定資產(chǎn)大修理費(fèi) 1000元。10．月末，將本月發(fā)生制造費(fèi)用在甲、乙產(chǎn)品之間按生產(chǎn)工時比例進(jìn)行分配。11．計算甲、乙產(chǎn)品生產(chǎn)成本（其中：甲產(chǎn)品全部完工；乙產(chǎn)品全部未完） ；并結(jié)轉(zhuǎn)完工甲產(chǎn)品實(shí)際生產(chǎn)成本。要求：⑴開設(shè)“生產(chǎn)成本”總賬、明細(xì)賬和“制造費(fèi)用”總賬（格式：“丁”⑵根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄，并登記上述賬戶⑶月末結(jié)出上述賬戶本期發(fā)生額和期末余額。TOC\o"1-5"\h\z1．借：生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品 51000乙產(chǎn)品 49000制造費(fèi)用 900貸：原材料 1009002．借：生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品 32400乙產(chǎn)品21600制造費(fèi)用10000貸：應(yīng)付職工薪酬640003．借：生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品4536乙產(chǎn)品3024制造費(fèi)用1400貸：應(yīng)付職工薪酬8960TOC\o"1-5"\h\z4．借：庫存現(xiàn)金 64000貸：銀行存款 640005．借：應(yīng)付職工薪酬 64000貸：庫存現(xiàn)金 640006．借：制造費(fèi)用1200貸：銀行存款 12007．借：待攤費(fèi)用 4500貸：銀行存款 4500攤銷本月負(fù)擔(dān)的房租借：制造費(fèi)用1500TOC\o"1-5"\h\z貸：待攤費(fèi)用 1500.借：制造費(fèi)用 1300貸：累計折舊 1300.借：制造費(fèi)用 1000貸：預(yù)提費(fèi)用 1000.制造費(fèi)用=900+10000+1400+1200+1500+1300+1000=17300所以17300/(600+400)=17.3所以甲產(chǎn)品承擔(dān)17.3*600=10380乙產(chǎn)品承擔(dān)17.3*400=6920TOC\o"1-5"\h\z借：生產(chǎn)成本一甲產(chǎn)品 10380乙產(chǎn)品6920貸：制造費(fèi)用 17300.借：庫存商品一甲產(chǎn)品 98316貸：生產(chǎn)成本一甲產(chǎn)品 98316借方 生產(chǎn)成本 貸方(1)(11)10000098316(2)54000(3)7560(10)17300本 期發(fā) 生額本 期發(fā) 生 末余額80544借方 制造費(fèi)用 貸方

(1)(10)90017300(2)10000(3)1400(6)1200(7)1500(8)1300(9)1000本 期發(fā) 生額本 期發(fā)生 額1730017300耐生產(chǎn)成本一甲產(chǎn)品貸方(1)(11)5100098316(2)32400(3)4536(10)10380本 期發(fā) 生額本 期發(fā)生 額9831698316耐生產(chǎn)成本一乙產(chǎn)品貸方(1)(11)49000(2)21600(3)3024(10)6920本 期發(fā) 生額本 期發(fā)生 額80544（六）練習(xí)利潤形成的核算資料：中海公司200X年5月有關(guān)損益類賬戶結(jié)賬前的資料如下：單位:元賬戶名稱本期發(fā)生額賬戶名稱本期發(fā)生額借方貸方借方貸方主營業(yè)務(wù)收入20000540000主營業(yè)務(wù)成本25000010000其他業(yè)務(wù)收入130000銷售費(fèi)用60000營業(yè)外收入20000營業(yè)稅金及附加42000投資收他業(yè)務(wù)成本50000營業(yè)外支出12000管理費(fèi)用900004000財務(wù)費(fèi)用250005000該企業(yè)所得稅稅率為25%要求：根據(jù)上述資料，計算本月營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本-其他業(yè)務(wù)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-財務(wù)費(fèi)用-管理費(fèi)用+投資收益=520000+130000-240000-50000-42000-60000-20000-86000-130000=22000禾I」?jié)櫩傤~=營業(yè)禾1J潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=22000+20000-12000=30000凈禾潤=利J潤總額X（1-所得稅）=30000*（1-25%）=22500（七）練習(xí)產(chǎn)品生產(chǎn)成本的計算資料：中海公司200X年6月生產(chǎn)A產(chǎn)品80件，B產(chǎn)品300件。本月發(fā)生的直接材料費(fèi)用分別為：A產(chǎn)品46000元，B產(chǎn)品54000元；發(fā)生的工資與福利費(fèi)用分別為：2400元和3200元；發(fā)生的制造費(fèi)用共計6900元（按A、B產(chǎn)品生產(chǎn)工時進(jìn)行分配：A產(chǎn)品為1600工時，B產(chǎn)品為1400工時）。月末產(chǎn)品全部完工。要求：分別計算A、B產(chǎn)品完工的生產(chǎn)總成本和單位成本（列出計算式）。將制造費(fèi)用按照AB產(chǎn)品生產(chǎn)工時分配為6900/（1600+1400）=2.3「?A產(chǎn)品制造費(fèi)用=1600X2.3=3680B產(chǎn)品制造費(fèi)用=1400X2.3=3220??A產(chǎn)品完工總成本=46000+2400+3680=52080B產(chǎn)品完工總成本=54000+3200+3220=60420單位A成本=52080/80=651單位B成本=60420/300=201.4（八）練習(xí)主要經(jīng)營過程會計事項(xiàng)的核算資料：中海公司200X年7月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1．購入甲材料 200公斤，單價 40元，增值稅稅額 1360元，對方代墊運(yùn)費(fèi)400元，全部款項(xiàng)尚未支付。2．國家撥入資金 100000元存入銀行。3.售給某公司A產(chǎn)品50件，單價320元，增值稅稅率17%收到對方承兌的一張商業(yè)匯票。4.倉庫發(fā)出甲材料12000元，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用8000元，車間一般消耗3000元，廠部行政管理部門消耗 1000元。5．上述甲材料已驗(yàn)收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際采購成本。6．分配本月工資費(fèi)用 90000元，其中生產(chǎn) A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資 60000元，車間行政人員工資 10000元，廠部行政管理部門人員工資 20000元。7．按上述工資總額的 14%計提職工福利費(fèi)。8．計提本月固定資產(chǎn)折舊 4000元，其中車間固定資產(chǎn)折舊2600元；廠部固定資產(chǎn)折舊1400元。9．以銀行存款 800元預(yù)付明年訂閱報刊雜志費(fèi)。10．以存款 1000元支付產(chǎn)品廣告費(fèi)。11．按本月銷售收入（假設(shè)為26萬元）的 8%計算銷售稅金。．預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的借款利息 400元。．假設(shè)本月產(chǎn)品銷售收入 26萬元，產(chǎn)品銷售成本 10萬元，營業(yè)外收入800元，銷售費(fèi)用1000元，財務(wù)費(fèi)用400元，其他銷售收入2000元，其他銷售成本費(fèi)用1200元，管理費(fèi)用25000元，營業(yè)外支出600元，所得稅 44410元。請予以結(jié)轉(zhuǎn)。要求：根據(jù)上述資料，編制會計分錄。TOC\o"1-5"\h\z.借：在途物資—甲材料 8400應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）1360貸：應(yīng)付賬款 9760.借：銀行存款 100000貸：實(shí)收資本—國家 100000.借：應(yīng)收票據(jù) 18720貸：主營業(yè)務(wù)收入 -A產(chǎn)品16000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）2720.借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品8000制造費(fèi)用 3000管理費(fèi)用 1000貸：原材料—甲材料 12000.借：原材料—甲材料 8400貸：在途物資—甲材料 8400.借：生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品 60000制造費(fèi)用 10000管理費(fèi)用 20000貸：應(yīng)付職工薪酬 90000.借：生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品 8400制造費(fèi)用 1400管理費(fèi)用 2800貸：應(yīng)付職工薪酬 12600.借：制造費(fèi)用 2600管理費(fèi)用 1400貸：累計折舊4000.借：待攤費(fèi)用 800貸：銀行存款 800.借：銷售費(fèi)用 1000貸：銀行存款 1000.借：營業(yè)稅金及附加 20800貸：應(yīng)交稅費(fèi)20800.借：財務(wù)費(fèi)用 400貸：預(yù)提費(fèi)用400.借：主營業(yè)務(wù)收入 260000營業(yè)外收入800其他業(yè)務(wù)收入 2000貸：本年利潤 262800借：本年利潤 172610貸：主營業(yè)務(wù)成本 100000銷售費(fèi)用 1000財務(wù)費(fèi)用 400管理費(fèi)用 25000其他業(yè)務(wù)成本 1200營業(yè)外支出 600所得稅費(fèi)用 44410（九）綜合練習(xí)主要經(jīng)營過程會計事項(xiàng)核算與成本計算資料：中海公司200X年11月30日各總分類賬戶余額如下：賬戶名稱借方余額 賬戶名稱 貸方余額庫存現(xiàn)金1300短期借款42900銀行存款139200應(yīng)付賬款1000應(yīng)收賬款3000其他應(yīng)付款300原材料125000應(yīng)交稅費(fèi)1000庫存商品150000預(yù)提費(fèi)用 [500待攤費(fèi)用14000實(shí)收資本1000000固定資產(chǎn)882000盈余公積14000利潤分配326800本年利潤 [427000累計折舊154600合計1641300合計1641300中海公司200X年12月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)12月1日購進(jìn)甲材料50噸，單價2000元，云雜費(fèi)1000元，以銀行存款支付。12月5日，購進(jìn)甲材料2噸，單價1980元；乙材料8噸單價320元，共發(fā)生裝卸費(fèi)搬運(yùn)費(fèi)2000元，以銀行存款支付一半，其余暫欠；12月6日，1車間生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料1噸，采用先進(jìn)先出法計算發(fā)出材料成本；生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用乙材料3噸；生產(chǎn)車間一般耗用領(lǐng)用甲材料2噸；行政管理部門領(lǐng)用乙材料1噸；12月6日，計提本月職工工資，其中A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資50000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資80000元，車間管理人員工資40000元，企業(yè)行政管理人員工資20000元；12月7日，支付12月5日所欠貨款4260元，開出支票一張；12月8日，攤銷本月車間財產(chǎn)保險費(fèi)10000元；預(yù)提本月銀行借款利息3000元；12月9日，以現(xiàn)金300元購買車間辦公用品；12月14日，從銀行提取現(xiàn)金190000元備發(fā)工資；12月15日，以現(xiàn)金190000元支付職工工資；10.12月16日，銷售A產(chǎn)品3000件，每件售價30元；收到貨款存入銀行；11.12月19日，銷售B產(chǎn)品2000件，每件售價18元；貨已發(fā)出款未收到，并以現(xiàn)金墊支運(yùn)輸費(fèi)500元；12.12月20日，以銀行存款3000元支付產(chǎn)品廣告費(fèi)用；13.12月21日，發(fā)生自然損害，損失原材料5000元，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)作“營業(yè)外支出”；14.12月25日，收到投資單位分配的投資收益2000元存入銀行；15.12月27日，將本月制造費(fèi)用轉(zhuǎn)入產(chǎn)品生產(chǎn)成本，其中A產(chǎn)品生產(chǎn)工時3000小時，B產(chǎn)品生產(chǎn)工時2000小時；16.12月28日，本月產(chǎn)品全部完工，驗(yàn)收入庫；17.12月30日，結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本，其中A產(chǎn)品：45000元；B產(chǎn)品10000元；18.12月31日，計算本月AB產(chǎn)品應(yīng)繳消費(fèi)稅2000元；19.12月31日，將有關(guān)損益帳戶轉(zhuǎn)入“本年利潤”；20.12月31日，計繳所得稅，所得稅率25%21.12月31日，提取法定盈余公積，提取比例為稅后利潤 10%按稅后利潤5%g取任意盈余公積22.12月31日，向投資者分配利潤1000元；23.12月31日，將凈利潤轉(zhuǎn)入“利潤分配”；24.12月31日，開出支票一張，支付稅金 5000元；要求：（1）根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容編制會計分錄；（2）開設(shè)“T”型總分類賬戶并進(jìn)行登記，編制本月試算平衡表;（3）對于成本計算均采用先進(jìn)先出法。借：在途物資 甲材料 101000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）17000貸：銀行存款 118000TOC\o"1-5"\h\z借：在途物資 甲材料 4360乙材料 4160應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）1108.4貸：銀行存款 4814.2應(yīng)付賬款 4814.2借：生產(chǎn)成本 A產(chǎn)品 2020B產(chǎn)品 1560制造費(fèi)用 4040管理費(fèi)用 520貸：原材料 甲材料 6060乙材料 2080借：生產(chǎn)成本 A產(chǎn)品 50000B產(chǎn)品 80000制造費(fèi)用 40000管理費(fèi)用 20000貸：應(yīng)付職工薪酬 190000.借：應(yīng)付賬款 4814.2貸：銀行存款 4814.2.借：制造費(fèi)用10000貸：待攤費(fèi)用10000借：財務(wù)費(fèi)用3000貸：預(yù)提費(fèi)用3000.借：制造費(fèi)用300貸：庫存現(xiàn)金 300.借：庫存現(xiàn)金 190000貸：銀行存款 190000

9.借：應(yīng)付職工薪酬9.借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫存現(xiàn)金190000借：銀行存款 105300貸：主營業(yè)務(wù)收入90000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）15300TOC\o"1-5"\h\z借：應(yīng)收賬款 42620貸：主營業(yè)務(wù)收入36000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅） 6120庫存現(xiàn)金 500借：銷售費(fèi)用 3000貸：銀行存款 3000借：營業(yè)外支出 5000貸：原材料 5000借：銀行存款 2000貸：投資收益 2000借：生產(chǎn)成本 A產(chǎn)品 32604B產(chǎn)品 21736貸：制造費(fèi)用54340借：庫存商品 A產(chǎn)品 84624B產(chǎn)品 103296貸：生產(chǎn)成本 A產(chǎn)品 84624B產(chǎn)品 103296借：主營業(yè)務(wù)成本 — A產(chǎn)品 45000B產(chǎn)品 10000貸：庫存商品 A產(chǎn)品 45000B產(chǎn)品 10000借：營業(yè)稅金及附加2000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅 2000借：主營業(yè)務(wù)收入126000投資收益 2000貸：本年利潤128000借：本年利潤88520貸；主營業(yè)務(wù)成本 55000營業(yè)稅金及附加2000

銷售費(fèi)用3000管理費(fèi)用20520財務(wù)費(fèi)用3000營業(yè)外支出5000利潤總額=126000+2000-55000-2000-3000-20520-3000-5000=39480..所得稅=39480X25%=9870借：所得稅費(fèi)用9870貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 9870凈利潤=39480-9870=29610「?法定盈余公積=29610X10%=2961任意盈余公積=29610X5%=1480.5（1）計提法定盈余公積TOC\o"1-5"\h\z借：利潤分配 2961貸：盈余公積 2961（2）計提任意盈余公積借：利潤分配 1480.5貸：盈余公積 1480.5借：利潤分配 1000貸：應(yīng)付股利1000借：本年利潤29610貸：利潤分配 未分配利潤29610借：應(yīng)交稅費(fèi)5000貸：銀行存款 5000（略）第五章 會計賬戶的分類復(fù)習(xí)思考題一、單項(xiàng)選擇題A）情況。資產(chǎn)的結(jié)存A）情況。資產(chǎn)的結(jié)存費(fèi)用的發(fā)生C）情況。負(fù)債的增減變動TOC\o"1-5"\h\zA資產(chǎn)的增減變動 BC負(fù)債的增減變動 D2．負(fù)債類賬戶的余額反映（A資產(chǎn)的結(jié)存 BC友際負(fù)債 D負(fù)債的形成和償付3．通過“累計折舊”賬戶對“固定資產(chǎn)”賬戶進(jìn)行調(diào)整，反映固定資產(chǎn)的(C)。A原始價值 B折舊額C爭值 D 增加價值TOC\o"1-5"\h\z4．“預(yù)提費(fèi)用”賬戶借方發(fā)生額表示( C)。A發(fā)生數(shù) B沖銷數(shù)C&際支出數(shù) D 會計期間應(yīng)負(fù)擔(dān)的5．調(diào)整賬戶和被調(diào)整賬戶所反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是( B)。A不同的 B 相同的C原始數(shù)據(jù) D調(diào)整數(shù)據(jù)6．年內(nèi)財務(wù)成果賬戶的貸方余額表示( A)A盈利總額 B 虧損總額C收益額 D費(fèi)用額7．賬戶按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分類時，“待攤費(fèi)用”賬戶屬于(A)A資產(chǎn)類賬戶 B 負(fù)債類賬戶C費(fèi)用類賬戶 D 損益類賬戶TOC\o"1-5"\h\z8．賬戶按用途和結(jié)構(gòu)分類時，“預(yù)提費(fèi)用”賬戶屬于 (D)A負(fù)債賬戶 B 調(diào)整賬戶C費(fèi)用賬戶 D 跨期攤提賬戶9．“材料成本差異”賬戶按用途和結(jié)構(gòu)分類，屬于( D)A盤存賬戶B 備抵調(diào)整賬戶C附加調(diào)整賬戶D備抵附加調(diào)整賬戶10．結(jié)算賬戶的期末余額 (C)A在借方 B 在貸方C可能在借方，也可能在貸方 D為011．用來反映和監(jiān)督企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中某一階段所發(fā)生的、應(yīng)計入成本的全部費(fèi)用，并確定各個成本計算對象的實(shí)際成本的賬戶，是 (C)A集合分配賬戶 B 費(fèi)用賬戶C成本計算賬戶 D 計價對比賬戶12．賬戶按用途和結(jié)構(gòu)分類時，“累計折舊”賬戶屬于 (B)A備抵附加調(diào)整賬戶B備抵調(diào)整賬戶C資產(chǎn)賬戶D 跨期攤提賬戶13．下列賬戶屬于財務(wù)成果賬戶的是( C)A“主營業(yè)務(wù)收入”賬戶B“營業(yè)外收人”賬戶C“本年利潤”賬戶D“利潤分配”賬戶．當(dāng)調(diào)整賬戶的余額與被調(diào)整賬戶的余額方向相反時，該調(diào)整賬戶稱為(B)A調(diào)整賬戶B 備抵調(diào)整賬戶C附加調(diào)整賬戶 D備抵附加調(diào)整賬戶．“利潤分配”賬戶按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分類，屬于(C)A資產(chǎn)賬戶B負(fù)債賬戶C所有者權(quán)益賬戶 D備抵調(diào)整賬戶二、多項(xiàng)選擇題1．債權(quán)債務(wù)結(jié)算賬戶的借方發(fā)生額表示（AD）A責(zé)權(quán)的增加額 B 債務(wù)的增加額C責(zé)權(quán)的減少額 D 債務(wù)的減少額E責(zé)權(quán)和債務(wù)增加2．“預(yù)提費(fèi)用”賬戶的期末余額表示（CD）A實(shí)際支付的數(shù)額 B預(yù)提的費(fèi)用額C尚未攤銷的待攤費(fèi)用額 D尚未支付的預(yù)提費(fèi)用額E預(yù)提費(fèi)用發(fā)生額3．年內(nèi)“本年利潤”賬戶的期末余額表示（BC）Al定時期內(nèi)的收入 B累計利潤總額C1計虧損總額 D 未分配利潤EL定期間內(nèi)的費(fèi)用4．與“待攤費(fèi)用”賬戶貸方發(fā)生對應(yīng)關(guān)系的賬戶（AC）A制造費(fèi)用 B 物資采購C管理費(fèi)用 D 原材料E主營業(yè)務(wù)成本5．按其不同的標(biāo)準(zhǔn)分類，“生產(chǎn)成本”賬戶可以同時屬于（BDE）A資產(chǎn)賬戶 B 盤存賬戶C費(fèi)用賬戶 D 成本計算賬戶E計價對比賬戶6．下列賬戶期末一般沒有余額的是（ABCD）A收入類賬戶 B費(fèi)用類賬戶C成本計算賬戶D集合分配賬戶E結(jié)算類賬戶7．下列賬戶可能屬于盤存類賬戶的有（ABCD）A“材料采購”賬戶B“生產(chǎn)成本”賬戶C“固定資產(chǎn)”賬戶D “銀行存款”賬戶E“應(yīng)收賬款”賬戶8．“預(yù)提費(fèi)用”賬戶按照不同的標(biāo)準(zhǔn)分類，可能屬于（BD）A費(fèi)用賬戶 B 負(fù)債賬戶C調(diào)整賬戶 D 跨期攤提賬戶E集合分配賬戶9．下列賬戶中屬于備抵調(diào)整賬戶的有（BD）A“材料成本差異”賬戶B“壞賬準(zhǔn)備”賬戶C“利潤分配”賬戶D“累計折舊”賬戶E“待攤費(fèi)用”賬戶10．下列賬戶屬于費(fèi)用賬戶的有（ BCD）A“制造費(fèi)用”賬戶B“管理費(fèi)用”賬戶C“財務(wù)費(fèi)用”賬戶D “主營業(yè)務(wù)成本”賬戶E“預(yù)提費(fèi)用”賬戶三、判斷題1．盤存賬戶的借方登記各種財產(chǎn)物資或貨幣資金的支出數(shù)或減少數(shù)。（.債權(quán)結(jié)算賬戶在一定條件下可以轉(zhuǎn)化為債務(wù)結(jié)算賬戶。（V）.在某種情況下，待攤費(fèi)用賬戶可以轉(zhuǎn)化為預(yù)提費(fèi)用賬戶。（V）4．在不設(shè)置“預(yù)收賬款”賬戶的情況下，“應(yīng)收賬款”賬戶同時反映銷售商品的應(yīng)收和預(yù)收款。（V）備抵附加賬戶是依據(jù)調(diào)整賬戶的余額方向，判別是用來抵減被調(diào)整賬戶余額，還是用來附加被調(diào)整賬戶余額。（V）第六章會計憑證復(fù)習(xí)思考題一、單項(xiàng)選擇題1．下列不屬于原始憑證基本內(nèi)容的是（C）。A填制日期 B經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容C應(yīng)借應(yīng)貸科目D有關(guān)人員簽章2．產(chǎn)品生產(chǎn)領(lǐng)用材料，應(yīng)編制的記賬憑證是（C）。A收款憑證B付款憑證C轉(zhuǎn)賬憑證 D 一次憑證3．記賬憑證的填制是由（B）完成的。A出納人員 B 會計人員C經(jīng)辦人員 D 主管人員4．記賬憑證是根據(jù)（D）填制的。A經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) B 原始憑證C賬簿記錄 D 審核無誤的原始憑證5．“限額領(lǐng)料單”是一種（B）。A一次憑證 B 累計憑證C單式憑證 D 匯總憑證6．將同類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)匯總編制的原始憑證是（D）。A一次憑證 B 累計憑證C記賬編制憑證D匯總原始憑證7．填制會計憑證是（C）的前提和依據(jù)。A成本計算 B 編制會計報表C登記賬簿 D 設(shè)置賬戶8．下列項(xiàng)目中，屬于自制原始憑證的有（A）A領(lǐng)料單 B購料發(fā)票C增值稅發(fā)票D 銀行對賬單9．從銀行提取現(xiàn)金 500元，應(yīng)編制（B）A銀行存款的收款憑證B銀行存款的付款憑證C現(xiàn)金的收款憑證 D 現(xiàn)金的付款憑證10．以銀行存款歸還銀行借款的業(yè)務(wù)，應(yīng)編制（ C）A轉(zhuǎn)賬憑證 B 收款憑證C付款憑證 D 計算憑證11．會計憑證按（A）分類，分為原始憑證和記賬憑證。A用途和填制程序B形成來源C反映方式 D 填制方式12．下列原始憑證中屬于外來原始憑證的有（ A）A購貨發(fā)票B 工資結(jié)算匯總表C發(fā)出材料匯總表 D領(lǐng)料單對于現(xiàn)金和銀行存款之間相互劃轉(zhuǎn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，通常（C）A不需編制記賬憑證B需編制收款憑證C需編制付款憑證 D 需編制轉(zhuǎn)賬憑證盤存表是一張反映企業(yè)財產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)的（B）A外來原始憑證B自制原始憑證C記賬憑證 D 轉(zhuǎn)賬憑證15．自制原始憑證按其填制方法，可以分為（D）A原始憑證和記賬憑證B收款憑證和付款憑證C單項(xiàng)憑證和多項(xiàng)憑證 D一次憑證和累計憑證二、多項(xiàng)選擇題1．下列憑證中屬于原始憑證的有（ ABCDE）。A提貨單 B 產(chǎn)品成本計算單C購貨發(fā)票 D發(fā)出材料匯總表E有應(yīng)借應(yīng)貸科目的自制原始憑證2．會計憑證可以（ ABC ）A記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) B明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任C登記賬簿 D編制財務(wù)報表 E財產(chǎn)清查3．會計憑證按用途和填制程序分為（ AC）。A原始憑證 B累計憑證C記賬憑證 D轉(zhuǎn)賬憑證 E單式記賬憑證4．收款憑證可以作為出納人員（CDE）的依據(jù)。A收入貨幣資金 B付出貨幣資金C登記現(xiàn)金日記賬 D登記銀行存款日記賬 E登記有關(guān)明細(xì)賬5．會計憑證的傳遞應(yīng)結(jié)合企業(yè)（ ABCD ）特點(diǎn)。A經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) B內(nèi)部機(jī)構(gòu)組織C人員分工 D經(jīng)營管理 E憑證自身6.下列證明文件中，屬于原始憑證的有 （BCD）A銀行收款通知單 B限額領(lǐng)料單C入庫單D購貨發(fā)票E銀行存款余額調(diào)節(jié)表7.“發(fā)料憑證匯總表”分別是 （ABD）A原始憑證 B 匯總憑證C一次憑證 D 自制憑證E記賬憑證8．下列屬于一次憑證的原始憑證有 （ACDE）A領(lǐng)料單 B 限額領(lǐng)料單C收料單 D 銷貨發(fā)票 E銀行對賬單9．“限額領(lǐng)料單”可分別屬于 （ADE）A原始憑證 B 匯總憑證C一次憑證 D 自制憑證E累計憑證三、判斷題

.所有的會計憑證都是登記賬簿的依據(jù)。（X）.自制原始憑證都是一次憑證。（X）.從銀行提取現(xiàn)金時，應(yīng)編制現(xiàn)金收款憑證。（x）.記賬憑證是根據(jù)賬簿記錄填制的。（X）.記賬憑證的編制依據(jù)只能是原始憑證。（x）7.在審核原始憑證時，發(fā)現(xiàn)有偽造.7.在審核原始憑證時，發(fā)現(xiàn)有偽造.涂改或不合法的原始憑證，應(yīng)退回經(jīng)辦人員更改后在受理。（X）四、練習(xí)記賬憑證的填制資料：.企業(yè)購進(jìn)甲材料一批用銀行存款支付。.周華出差借支差旅費(fèi).銷售產(chǎn)品一批，售價.用現(xiàn)金購進(jìn)辦公用品.企業(yè)購進(jìn)甲材料一批用銀行存款支付。.周華出差借支差旅費(fèi).銷售產(chǎn)品一批，售價.用現(xiàn)金購進(jìn)辦公用品30000元，銷項(xiàng)稅額5100元，款項(xiàng)已收存銀行。100150元，其中車間使用50元，廠部行政管理部門用100元。.周華出差返回，報銷差旅費(fèi)870元，余款交回現(xiàn)金。.發(fā)出甲材料6000元，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用2000元，B產(chǎn)品領(lǐng)用3400元,車間一般耗用600元。.收回華源工廠所欠賬款12000元，存入銀行.結(jié)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品成本26000元。要求：根據(jù)以上業(yè)務(wù)判斷應(yīng)編制收款憑證.付款憑證還是轉(zhuǎn)賬憑證，并編制相應(yīng)的記賬憑證。銀行存款付款憑證貸方科目銀行存款年月日摘要借方科目記賬金額一級科目二級或明細(xì)科目購入甲材料驗(yàn)收入庫原材料甲材料40000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅6800合計46800會計主管 記賬出納復(fù)核制單現(xiàn)金付款憑證貸方科目 庫存現(xiàn)金年月日摘要借方科目記賬金額一級科目二級或明細(xì)科目借支差管理費(fèi)用1000

合計1000會計主管 記賬出納復(fù)核制單(1) 現(xiàn)金收款憑證借方科目庫存現(xiàn)金年月日摘要貸方科目記賬金額一級科目二級或明細(xì)科目銷售產(chǎn)品主營業(yè)務(wù)收入30000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅5100合計35100會計主管 記賬出納復(fù)核制單(2) 現(xiàn)金付款憑證貸方科目 庫存現(xiàn)金 年月日摘要借方科目記賬金額一級科目二級或明細(xì)科目現(xiàn)金存入銀行銀行存款35100合計35100會計主管 記賬出納復(fù)核制單3.現(xiàn)金付款憑證3.貸方科目庫存現(xiàn)金年月日摘要借方科目記賬金額一級科目二級或明細(xì)科目購買辦公用品制造費(fèi)用50管理費(fèi)用I100合計150會計主管 記賬出納復(fù)核制單(1) 轉(zhuǎn)賬憑證

月日摘要一級科目二級或明細(xì)科目記賬借方金額貸方金額報銷差旅費(fèi)管理費(fèi)用870其他應(yīng)收款周華870合計870870會計主管 記賬出納復(fù)核制單(2)現(xiàn)金收款憑證借方科目庫存現(xiàn)金年月日摘要貸方科目記賬金額一級科目二級或明細(xì)科目報銷茶旅費(fèi)收回現(xiàn)金其他應(yīng)收款周華130合計130會計主管 記賬出納復(fù)核制單6.轉(zhuǎn)賬憑證年月日摘要一級科目二級或明細(xì)科目記賬借方金額貸方金額發(fā)出甲材料生產(chǎn)成本A產(chǎn)品B產(chǎn)品20003400制造費(fèi)用600原材料6000合計60006000會計主管 記賬出納復(fù)核制單

7. 現(xiàn)金收款憑證借方科目庫存現(xiàn)金 年月日摘要貸方科目記賬金額一級科目二級或明細(xì)科目收回華源工廠所欠賬款應(yīng)收賬款華源工廠12000合計12000會計主管 記賬出納復(fù)核制單現(xiàn)金付款憑證貸方科目庫存現(xiàn)金年月日摘要借方科目記賬金額一級科目二級或明細(xì)科目現(xiàn)金存入銀行銀行存款12000合計12000會計主管 記賬出納復(fù)核制單8.轉(zhuǎn)賬憑證年月日摘要一級科目二級或明細(xì)科目記賬借方金額貸方金額結(jié)轉(zhuǎn)已獸產(chǎn)品成本主營業(yè)務(wù)成本26000庫存商品26000合計2600026000會計主管記賬出納復(fù)核制單五、根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制通用記賬憑證1、購入材料一批，貨款18000元，增值稅率17%另有外地運(yùn)費(fèi)700元，均已通過銀行付清，材料未驗(yàn)收入庫。2、用轉(zhuǎn)賬支票購買辦公用品一批，共計600元。3、生產(chǎn)車間為制造A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料6000元，為制造B產(chǎn)品領(lǐng)用乙材料8000元，管理部門一般耗用乙材料2000元。4、車間報銷辦公用品費(fèi)300元，公司報銷辦公用品費(fèi)500元，均以現(xiàn)金付訖。5、職工劉芳出差借款3000元，以現(xiàn)金付訖。6、以轉(zhuǎn)賬支票支付職工培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)50000元。7、劉芳報銷差旅費(fèi)1500元，余款退回現(xiàn)金。8、結(jié)算本月應(yīng)付職工工資100000元，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品的工人工資40000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品的工人工資30000元，車間管理人員工資10000元，企業(yè)管理部門人員工資20000元。9、按工資總額14%f提職工福利費(fèi)。10、按規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，其中生產(chǎn)車間設(shè)備折舊費(fèi) 3300元，管理部門辦公設(shè)備折舊費(fèi)1200元。11、從銀行提取現(xiàn)金800元備用。12、預(yù)提本月銀行借款利息3000元。13、結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的制造費(fèi)用15000元。其中：A產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)9000元，B產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)6000元。14、開出轉(zhuǎn)賬支票，以銀行存款繳納企業(yè)所得稅18000元。15、通過銀行轉(zhuǎn)賬，歸還銀行的臨時借款20000元。16、上述題中A產(chǎn)品100件和B產(chǎn)品200件于本月底全部完工入庫，試編制產(chǎn)品生產(chǎn)成本計算表。要求：根據(jù)以上業(yè)務(wù)編制相應(yīng)的記賬憑證，并填寫產(chǎn)品生產(chǎn)成本計算表

業(yè)務(wù)號摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額1購入材料未驗(yàn)收入庫在途物資應(yīng)交稅費(fèi)銀行存款材料材料運(yùn)費(fèi)應(yīng)交增值稅180007003000217602購買辦公用品固定資產(chǎn)銀行存款6006003生產(chǎn)車|可領(lǐng)用材料生產(chǎn)成本管理費(fèi)用原材料A產(chǎn)品B產(chǎn)品甲材料乙材料6000800020006000100004車間和公司報銷辦公用品費(fèi)制造費(fèi)用管理費(fèi)用庫存現(xiàn)金3005008005劉芳借支差旅費(fèi)其他應(yīng)收款庫存現(xiàn)金劉芳300030006支付職工培訓(xùn)費(fèi)應(yīng)付賬款銀行存款50000500007劉芳報銷差旅費(fèi)管理費(fèi)用其他應(yīng)收款庫存現(xiàn)金其他應(yīng)收款劉芳劉芳15001500150015008結(jié)算本月應(yīng)付職工工資生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用A產(chǎn)品B產(chǎn)品40000300001000020000

應(yīng)付職工薪酬1000009計提職工福利費(fèi)生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用應(yīng)付職工薪酬A產(chǎn)品B產(chǎn)品56004200140028001400010計提固定資產(chǎn)折舊制造費(fèi)用管理費(fèi)用累計折舊33001200450011從銀行提取現(xiàn)金庫存現(xiàn)金銀行存款80080012預(yù)提本月銀行借款利息財務(wù)費(fèi)用應(yīng)付利息3000300013結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用生產(chǎn)成本制造費(fèi)用A產(chǎn)品B產(chǎn)品900060001500014銀行存款繳納所得稅應(yīng)交稅費(fèi)銀行存款應(yīng)交所得稅180001800015銀行轉(zhuǎn)帳支付短期借款短期借款銀行存款2000020000150000.214(2)制造費(fèi)用=300+10000+3300+1400214按AB產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資分配，每元工資應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用對00030000所以A產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用：40000X00214=8571B產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用：30000X00214=6429產(chǎn)品生產(chǎn)成本計算表2008年11月位：元，貞目A產(chǎn)品B產(chǎn)品總成本（100件）單位成本總成本（200件）單位成本［接材料600060800040“接工資4560045634200171）四用857185.71642932.145產(chǎn)品生產(chǎn)成本60171601.7148629243.145第七章會計賬簿復(fù)習(xí)思考題一、 單項(xiàng)選擇題.總分類賬簿應(yīng)采用（C）外表形式。A活頁式 B 卡片式C訂本式 D 備查式.租入固定資產(chǎn)備查登記簿按用途分類屬于（C）。A分類賬簿 B 通用日記賬C備查賬簿 D 專用日記賬.會計人員在結(jié)轉(zhuǎn)前發(fā)現(xiàn)，在根據(jù)記賬憑證登記入賬時，誤將600元記成6000元，而記賬憑證無誤，應(yīng)采用（B）。A補(bǔ)充登記法 B 劃線更正法C紅字更正法 D 藍(lán)字登記法.活頁賬簿與卡片賬簿可適用于（D）。A現(xiàn)金日記賬 B 聯(lián)合賬簿C通用日記賬 D 明細(xì)分類賬.原材料明細(xì)賬的外表形式可采用（B）。A訂本式 B 活頁式C三欄式 D 多欄式.固定資產(chǎn)明細(xì)賬是外表形式一般采用（D）。A三欄式 B 數(shù)量金額式C多欄式 D 卡片式.下列會計科目中，采用三欄式明細(xì)賬格式的是（D）0A生產(chǎn)成本B 銷售費(fèi)用C原材料 D 待攤費(fèi)用.新的會計年度開始，啟用新賬時，可以繼續(xù)使用，不必更換新賬的是（ C）。

A總分類賬 A總分類賬 BC固定資產(chǎn)卡片銀行存款日記賬

管理費(fèi)用明細(xì)賬二、多項(xiàng)選擇題：1．任何會計主體都必須設(shè)置的賬簿有（ACE）。A日記賬 B輔助賬簿C總分類賬簿 D 備查賬簿E明細(xì)分類賬2．現(xiàn)金、銀行存款日記賬的賬頁格式有（ ABCE）。A三欄式 B 多欄式C訂本式 D 數(shù)量金額式E聯(lián)合式3．明細(xì)分類賬可以根據(jù)（ ABCE）登記。A原始憑證 B 匯總原始憑證C累計憑證 D 經(jīng)濟(jì)合同E記賬憑證4．多欄式明細(xì)分類賬的賬頁格式適用于（ BCD）。A應(yīng)收賬款明細(xì)賬 B管理費(fèi)用明細(xì)賬C主營業(yè)務(wù)收入 D 材料采購E待攤費(fèi)用5．對賬的具體內(nèi)容包括（ ABE）。A賬證核對 B 賬賬核對C賬表核對 D 賬內(nèi)核對E賬實(shí)核對6．賬簿組成的基本內(nèi)容是（ BCD）。A單位名稱 B 賬簿封面C賬簿扉頁 D 賬頁E登記人員7．必須每年更換的賬簿有（ ABCE）。A普通日記賬 B總分類賬簿C明細(xì)分類賬 D固定資產(chǎn)卡片E特種日記賬8．年度結(jié)束后，對于賬簿的保管應(yīng)做到（ ABCD）。A裝訂成冊 B 加上封面C統(tǒng)一編號 D 歸檔保管E定期檢查三、判斷題TOC\o"1-5"\h\z.登記賬簿的目的在于為企業(yè)提供各種總括的核算資料。 （V）.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，必須采用訂本式。 （V）3．為了實(shí)行錢賬分管原則，通常由出納人員填制收款憑證和付款憑證，由會計人員登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。（X）.多欄式總分類賬是指把所有的總賬科目并在一張賬頁上。 （X）.對于“原材料”賬戶的明細(xì)分類賬，應(yīng)采用多欄式賬簿。 （X）.結(jié)賬就是結(jié)算.登記每個賬戶期末余額的工作。 （x）.總分類賬及其明細(xì)分類賬必須在同一會計期間內(nèi)登記。 （， ）.賬簿是重要的經(jīng)濟(jì)檔案和歷史資料必須長期保存，不得銷毀。（X）四、綜合題目的：練習(xí)錯賬的更正方法資料：某企業(yè)將賬簿與記賬憑證進(jìn)行核對，發(fā)現(xiàn)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的憑證內(nèi)容或賬簿記錄有錯誤：1） 開出轉(zhuǎn)賬支票一張 200 元，支付管理部門零星開支。原憑證為：TOC\o"1-5"\h\z借：管理費(fèi)用 200貸：現(xiàn)金 200借：管理費(fèi)用 200貸：現(xiàn)金 200借：管理費(fèi)用200貸：銀行存款 200） 簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票 4000元，預(yù)付后三季度的報刊訂閱費(fèi)。原記賬憑證為：借：待攤費(fèi)用 400貸：銀行存款 400借：待攤費(fèi)用 3600貸：銀行存款 3600簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票 6000元，預(yù)付后三季度房租。原記賬憑證為：借：待攤費(fèi)用9000貸：銀行存款 9000借：待攤費(fèi)用3000貸：銀行存款 3000用現(xiàn)金支付管理部門零星購置費(fèi)78元。原記賬憑證為：借：管理費(fèi)用78貸：現(xiàn)金 7878記賬時現(xiàn)金付出欄記錄為 87（劃線劃掉） 在數(shù)字上方寫正確數(shù)字78元2．目的：練習(xí)現(xiàn)金日記賬的登記資料：某工廠2006年7月1日現(xiàn)金日記賬的期初余額為960元，該廠7月份發(fā)生下列有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1日，車間技術(shù)員李英借支差旅費(fèi)300元，以現(xiàn)金支付。1日，廠長江海預(yù)借差旅費(fèi)600元，以現(xiàn)金支付。2日，開出現(xiàn)金支票，從銀行提取現(xiàn)金 650元備用。2日，以現(xiàn)金購買財務(wù)科辦公用品100元。3日，以現(xiàn)金支付工廠行政管理部門設(shè)備修理費(fèi)170元。10日，以現(xiàn)金支付法律咨詢費(fèi)160元。

11日，開出現(xiàn)金支票，從銀行提取現(xiàn)金29000元，備發(fā)工資。12日，以現(xiàn)金29000元發(fā)放工資。18日，以現(xiàn)金60元購買車間辦公用品。19日，以職工江英繳來工具賠償費(fèi)120元。23日，用現(xiàn)金支付采購材料運(yùn)雜費(fèi)80元。27日，外單位職工以現(xiàn)金支付借打長途電話費(fèi)6元。30日，車間技術(shù)員李英報銷差旅費(fèi)260元，其余40元以現(xiàn)金退付30日，廠長江海報銷差旅費(fèi)660元，多余部分以現(xiàn)金補(bǔ)付。要求：第八章會計核算處理程序第八章會計核算處理程序1)設(shè)置三欄式現(xiàn)金日記賬，將7月1日期初余額記入現(xiàn)金日記賬。2)根據(jù)以上業(yè)務(wù)登記現(xiàn)金人日記賬，并結(jié)出余額?，F(xiàn)金日記帳2006年憑證摘要對方科目收入付出余額月日字號71現(xiàn)付01期初余額3009601李英借差旅費(fèi)其他應(yīng)收款6601223101112181923273031付付付付付付付付收付收收付現(xiàn)銀現(xiàn)現(xiàn)現(xiàn)銀現(xiàn)現(xiàn)現(xiàn)現(xiàn)現(xiàn)現(xiàn)現(xiàn)02010304050206070108020309講海借差旅費(fèi)從銀行提取現(xiàn)金購買財務(wù)科辦公用品支付設(shè)備修理費(fèi)支付法律咨詢費(fèi)從銀行提取現(xiàn)金發(fā)放工資購買車間辦公用品收取江英，具賠償費(fèi)支付采購材料運(yùn)雜費(fèi)收取長途電話費(fèi)其他應(yīng)收款銀行存款固定資產(chǎn)管理費(fèi)用管理費(fèi)用銀行存款應(yīng)付職工薪酬固定資產(chǎn)其他應(yīng)收款材料采購管理費(fèi)用其他應(yīng)收款管理費(fèi)用65029000120640600100170160290006080606071061044028029280280220340260266306246李英交回多余現(xiàn)金補(bǔ)付差旅費(fèi)731本月發(fā)生額及余額2981630530246復(fù)習(xí)思考題一、單項(xiàng)選擇題1.多種會計核算處理程序的根本區(qū)別在于(B)不同.A記賬憑證的種類和格式 B登記總賬的直接依據(jù)

C登記明細(xì)賬的依據(jù) D 原始憑證的種類和格式2．會計核算處理程序中最基本．最簡單的會計核算形式是（ A）。A記賬憑證核算形式 B科目匯總表核算形式C匯總記賬憑證核算形式D日記總賬核算形式3．日記總賬是（ B）結(jié)合在一起的聯(lián)合賬簿。A日記賬與明細(xì)賬 B日記賬與總賬C日記賬與記賬憑證D日記賬與原始憑證4．在匯總記賬憑證核算形式下，為了便于編制匯總轉(zhuǎn)賬憑證，要求所有轉(zhuǎn)賬憑證的科目應(yīng)關(guān)系為（D）。A一個借方科目與幾個貸方科目相對應(yīng)B一個借方科目與一個貸方科目相對應(yīng)C幾個借方科目與幾個貸方科目相對應(yīng)D一個貸方科目與一個或幾個借方科目相對應(yīng)TOC\o"1-5"\h\z5．不能反映賬戶對應(yīng)關(guān)系的會計核算形式是（ B）。A記賬憑證核算形式 B科目匯總表核算形式C匯總記賬憑證核算形式E 日記總賬核算形式6．在各種會計核算形式中，其相同的是（ B）。A登記總賬的依據(jù) B 登記明細(xì)賬的依據(jù)C賬務(wù)處理的程序 D 優(yōu)缺點(diǎn)及適應(yīng)范圍7．不能夠簡化登記總賬工作量的會計核算形式是（ A）。A記賬憑證核算形式 B科目匯總表核算形式C匯總記賬憑證核算形式D多欄式日記賬核算形式8．科目匯總表核算形式的優(yōu)點(diǎn)是（ C）A便于分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的來龍去脈 B便于查對賬目C可以減少登記總賬的工作量 D 總分類賬的記錄較為詳細(xì)、多項(xiàng)選擇1．記賬憑證核算形式、科目匯總表核算形式、匯總記賬憑證核算形式登記總賬記賬憑證明細(xì)賬起到試算平衡的作用TOC\o"1-5"\h\z的直接依據(jù)分別是（ BEC ）。記賬憑證明細(xì)賬起到試算平衡的作用A日記賬 BC匯總記賬憑證 DE科目匯總表2．科目匯總表能夠（ AB）A作為登記總賬的依據(jù) B3．以記賬憑證為依據(jù)，按有關(guān)科目的貸方設(shè)置，按借方科目歸類匯總的有C反映各科目之間的對應(yīng)關(guān)系C反映各科目之間的對應(yīng)關(guān)系D反映各科目的余額（BC）。A匯總收款憑證 B 匯總付款憑證C匯總轉(zhuǎn)賬憑證 D 科目匯總表4．在匯總記賬憑證核算形式下，作為登記總賬“銀行存款”賬戶的依據(jù)有（ABCD）。A現(xiàn)金匯總收款憑證 B 銀行存款匯總收款憑證C現(xiàn)金匯總付款憑證 D 銀行存款匯總付款憑證5．記賬憑證核算形式需要設(shè)置的憑證有（ ACD）A收款憑證 B 科目匯總表C付款憑證 D 轉(zhuǎn)賬憑證E匯總轉(zhuǎn)賬憑證三、判斷題．任何會計核算形式的第一步都是將所有的原始憑證匯總編制成匯總原始憑證。（X）.記賬憑證核算形式一般使適用于規(guī)模小且經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)較少的單位。 （V）3．科目匯總表不僅可以起到試算平衡的作用，而且可以反映賬戶之間的對應(yīng)關(guān)系。（x）4.匯總轉(zhuǎn)賬憑證是按借方科目分別設(shè)置，按其對應(yīng)的貸方科目歸類匯總。（X）5．在匯總記賬憑證核算形式下，為了便于編制匯總轉(zhuǎn)賬憑證，要求所有轉(zhuǎn)賬憑TOC\o"1-5"\h\z證的科目應(yīng)關(guān)系只能是一借一貸或一借多貸。 （X）.匯總記賬憑證核算形式適用于規(guī)模大.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)較多的單位。（V）.日記總賬核算形式的缺點(diǎn)是：賬務(wù)處理程序較為復(fù)雜。 （X）．各種會計核算形式的主要區(qū)別表現(xiàn)在登記總賬的依據(jù)和方法的不同。（V）.匯總記賬憑證可以明確反映賬戶之間的對應(yīng)關(guān)系。 （V）四、綜合題目的：練習(xí)科目匯總表的編制。資料：某工業(yè)企業(yè)20XX年6月份1—10日發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1日，從銀行提取現(xiàn)金 1000元備用。2日，華豐廠購進(jìn)材料一批，已驗(yàn)收入庫，貨款 5000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅850元，款項(xiàng)尚未支付。3、2日，銷售給向陽工廠A產(chǎn)品一批，貨款為10000元，增值稅銷項(xiàng)稅1700元，款項(xiàng)尚未收到。3日，廠部的王凌出差，借支差旅費(fèi) 500元，以現(xiàn)金付訖。4日，車間領(lǐng)用甲材料一批，其中用于 A產(chǎn)品生產(chǎn) 3000元，用于車間一般消耗500元。6、5日，銷售給華遠(yuǎn)公司A產(chǎn)品一批，貨款為20000元，增值稅銷項(xiàng)稅3400元，款項(xiàng)尚未收到。5日從江南公司購進(jìn)乙材料一批，貨款 8000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅 1360元，款項(xiàng)尚未支付。6日，廠部李青出差，借支差旅費(fèi)