2022年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試-經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)模擬試題5

姓名年級(jí)學(xué)號(hào)

題型選擇題填空題解答題判斷題計(jì)算題附加題總分

得分

評(píng)卷人得分

一、單項(xiàng)選擇題

L下列各項(xiàng)中，屬于法律事實(shí)中的相對(duì)事件范圍的是（）。

A.臺(tái)風(fēng)

B.戰(zhàn)爭(zhēng)J

C.簽訂合同

D.發(fā)行公司債券

解析：法律事件包括絕對(duì)事件（自然現(xiàn)象）和相對(duì)事件（社會(huì)現(xiàn)象），選項(xiàng)

A,屬于絕對(duì)事件；選項(xiàng)B,屬于相對(duì)事件；選項(xiàng)CD,屬于法律行為。

2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的是

（）O

A.藥店銷(xiāo)售免稅藥品

B.化妝品商店零售化妝品

C.食品店向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售食品

D.汽車(chē)廠向索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票的購(gòu)買(mǎi)方企業(yè)銷(xiāo)售汽車(chē)V

解析：選項(xiàng)A,銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用

發(fā)票；選項(xiàng)B,商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽、化妝品

等消費(fèi)品的，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票；選項(xiàng)C,向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售貨物或者

提供應(yīng)稅勞務(wù)的，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

3.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，不屬于法定減免關(guān)稅的進(jìn)口貨物的

是（）。

A.起卸后海關(guān)放行前，因不可抗力遭受損壞或者損失的物資V

B.因故退還的中國(guó)出口貨物

C.無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣

D.外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償贈(zèng)送的物資

解析：選項(xiàng)A,屬于酌情減免稅的情形。

4.某人獲得獎(jiǎng)勵(lì)住宅一套，市場(chǎng)價(jià)格100萬(wàn)元。隨后該人以150萬(wàn)元的價(jià)格將

獎(jiǎng)勵(lì)住宅出售，當(dāng)?shù)仄醵愡m用稅率為3%,該納稅人應(yīng)繳納的契稅稅額的下列

計(jì)算中正確的是（）。

A.100X3%=3（萬(wàn)元）V

B.（150-100）X3%=1.5（萬(wàn)元）

C.150X3%=4.5（萬(wàn)元）

D.0

解析：（1）以獲獎(jiǎng)方式承受房屋權(quán)屬的，屬于契稅的征稅范圍，并由征收機(jī)關(guān)

參照房屋買(mǎi)賣(mài)的市場(chǎng)價(jià)格核定征收；（2）契稅屬于買(mǎi)方稅，出售房屋的一方不

繳納契稅；（3）應(yīng)納稅額=100X3%=3（萬(wàn)元）。

5.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，持票人對(duì)支票出票人的權(quán)利時(shí)效是（）。

A.出票日起6個(gè)月V

B.票據(jù)到期日起3個(gè)月

C.被拒絕付款之日起6個(gè)月

D.提示付款之日起3個(gè)月

解析：持票人對(duì)支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個(gè)月。

6.下列關(guān)于國(guó)內(nèi)信用證的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

A,信用證可以部分轉(zhuǎn)為可由第二受益人兌用

B.信用證未明示可議付，任何銀行不得辦理議付

C,受益人提交了相符單據(jù)時(shí)申請(qǐng)人交存的保證金及其存款賬戶(hù)余額不足支

付，開(kāi)證行不予付款V

D.信用證付款期限最長(zhǎng)不超過(guò)1年

解析：若受益人提交了相符單據(jù)或開(kāi)證行已發(fā)出付款承諾，即使申請(qǐng)人交存的

保證金及其存款賬戶(hù)余額不足支付，開(kāi)證行仍應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)付款。

7.某企業(yè)2019年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為150萬(wàn)元，當(dāng)年8月某地發(fā)生地震，該企業(yè)通

過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向?yàn)?zāi)區(qū)捐款30萬(wàn)元已在稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)中據(jù)實(shí)扣除，已知該企業(yè)適用

的企業(yè)所得稅稅率為25%,假設(shè)無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。則該企業(yè)2019年所得

稅應(yīng)納稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。

A.（150-30）X25%=30（萬(wàn)元）

B.150X25%=37.5（萬(wàn)元）

C.L150+（30-150X12%）]X25%=40.5（萬(wàn)元）V

D.（150+30）X25%=45（萬(wàn)元）

解析：公益性捐贈(zèng)的扣除限額=150X12%=18（萬(wàn)元）小于實(shí)際發(fā)生額30萬(wàn)

元，準(zhǔn)予在稅前扣除的捐贈(zèng)支出為18萬(wàn)元，應(yīng)當(dāng)納稅調(diào)增30-18=12（萬(wàn)

元），應(yīng)納稅額=（150+12）X25%=40.50（萬(wàn)元）。

8.甲公司與趙某約定離職之日起2年內(nèi)，不得在同類(lèi)行業(yè)從事相關(guān)工作，但未

約定經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，趙某離職后半年，因不能從事本行業(yè)工作，一直待業(yè)在家，后

經(jīng)學(xué)習(xí)“經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)”，掌握了一定《勞動(dòng)合同法》的知識(shí)，發(fā)現(xiàn)自己的權(quán)益

遭到侵害，遂訴至法院，要求原單位向自己支付競(jìng)業(yè)限制補(bǔ)償金，則趙某可以

要求（）。

A.按照自己在勞動(dòng)合同終止前12個(gè)月平均工資按月支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償

B,按照本市上年度職工月平均工資按月支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償

C.按照自己在勞動(dòng)合同終止前12個(gè)月平均工資的50%按月支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償

D.按照自己在勞動(dòng)合同終止前12個(gè)月平均工資的30%按月支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)

償J

解析：當(dāng)事人在勞動(dòng)合同中約定了競(jìng)業(yè)限制，但“未約定經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償”，勞動(dòng)者

“履行了”競(jìng)業(yè)限制義務(wù)，要求用人單位按照勞動(dòng)者在勞動(dòng)合同終止前12個(gè)月

平均工資的30%按月支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)?，人民法院?yīng)予支持。

9.甲企業(yè)為符合條件的小型微利企業(yè)。2019年甲企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為150萬(wàn)

元。甲企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額的下列計(jì)算中正確的是（）。

A.150X20%=30（萬(wàn)元）

B.150X50%X20%=15（萬(wàn)元）

C.100X25%X20%+50X50%X20%=10（萬(wàn)元）J

D.150X25%X20%=7.5（萬(wàn)元）

解析：小型微利企業(yè)適用的所得稅稅率為20%；年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)

元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額；超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部

分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

10.某保險(xiǎn)代理人鄭某2019年3月與北京某家保險(xiǎn)公司簽約，提供兼職代理業(yè)

務(wù)，其5月份取得傭金收入5萬(wàn)元、獎(jiǎng)勵(lì)賽收入1萬(wàn)元。下列關(guān)于鄭某取得傭

金收入繳納個(gè)人所得稅的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.鄭某的傭金收入應(yīng)按照“工資、薪金所得”計(jì)算征稅

B.鄭某取得的獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)收入并非傭金，因此不繳納個(gè)人所得稅

C.鄭某的傭金收入應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)算征稅V

D.鄭某在稅前扣除的展業(yè)成本，為傭金收入5萬(wàn)元的40%

解析：選項(xiàng)AC,保險(xiǎn)代理人從保險(xiǎn)公司取得的傭金收入，按照“勞務(wù)報(bào)酬所

得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)B,個(gè)人保險(xiǎn)代理人以其取得的傭金、獎(jiǎng)勵(lì)和

勞務(wù)費(fèi)等相關(guān)收入（不含增值稅）減去地方稅費(fèi)附加及展業(yè)成本，按照規(guī)定計(jì)

算個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D,展業(yè)成本為傭金收入扣除25%。

11.甲公司從境外的乙公司進(jìn)口一批木材，合同約定的商品價(jià)格為800萬(wàn)元，由

乙公司負(fù)責(zé)運(yùn)輸，甲公司于2月15日前支付定金160萬(wàn)元，乙公司于2018年

3月8日前發(fā)貨。后甲公司如約交付定金，但由于乙公司原因，導(dǎo)致該木材于3

月20日才發(fā)出，后經(jīng)雙方協(xié)商，由乙公司向甲公司賠償違約金50萬(wàn)元，由甲

公司向乙公司支付剩余貨款590萬(wàn)元，則該批進(jìn)口木材的關(guān)稅完稅價(jià)格是

（）O

A.800萬(wàn)元V

B.750萬(wàn)元

C.590萬(wàn)元

D.160萬(wàn)元

解析：應(yīng)計(jì)入完稅價(jià)格的項(xiàng)目包括進(jìn)口貨物的買(mǎi)方為購(gòu)買(mǎi)該項(xiàng)貨物向賣(mài)方實(shí)際

支付或應(yīng)當(dāng)支付的價(jià)格；賣(mài)方違反合同規(guī)定延期交貨的違約金，賣(mài)方在貨價(jià)中

沖減時(shí)，該違約金不能從成交價(jià)格中扣除。

12.郭某和梁某因房屋所有權(quán)糾紛欲提起訴訟，則對(duì)該案件享有管轄權(quán)的法院是

（）O

A.郭某住所地法院

B.梁某住所地法院

C.房屋所在地法院V

D.郭某和梁某協(xié)議的法院

解析：因不動(dòng)產(chǎn)糾紛提起的訴訟，由不動(dòng)產(chǎn)所在地法院管轄。

13.下列各項(xiàng)中，不屬于納稅申報(bào)方式的是（）。

A.直接申報(bào)

B.郵寄申報(bào)

C.數(shù)據(jù)電文申報(bào)

D.默不申報(bào)V

解析：納稅申報(bào)方式包括：直接申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)、簡(jiǎn)易申報(bào)和

簡(jiǎn)并征期等。

14.甲公司異地臨時(shí)機(jī)構(gòu)因需要在P銀行開(kāi)立了臨時(shí)存款賬戶(hù)，該賬戶(hù)的有效期

最長(zhǎng)不得超過(guò)（）。

A.6個(gè)月

B.1年

C.2年V

D.5年

解析：臨時(shí)存款賬戶(hù)應(yīng)根據(jù)有關(guān)開(kāi)戶(hù)證明文件確定的期限或存款人的需要確定

其有效期限，最長(zhǎng)不得超過(guò)2年。

15.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列稅金不可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的

是（）。

A.允許抵扣的增值稅V

B.消費(fèi)稅

C.城市維護(hù)建設(shè)稅

D.土地增值稅

解析：選項(xiàng)A,屬于價(jià)外稅，不記入收入總額，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣

除；選項(xiàng)BCD,記入“稅金及附加”科目，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除。

16.屬于會(huì)計(jì)工作政府監(jiān)督的范疇的是（）。

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師依法對(duì)委托單位的會(huì)計(jì)資料進(jìn)行審計(jì)

B.稅務(wù)部門(mén)對(duì)有關(guān)單位的會(huì)計(jì)資料實(shí)行監(jiān)督檢查V

C.單位和個(gè)人檢舉違反會(huì)計(jì)法和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的行為

D.單位內(nèi)部依法開(kāi)展會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督

解析：稅務(wù)部門(mén)對(duì)有關(guān)單位的會(huì)計(jì)資料實(shí)行監(jiān)督檢查屬于會(huì)計(jì)工作政府監(jiān)督的

范疇。選項(xiàng)AC屬于社會(huì)監(jiān)督；選項(xiàng)D屬于單位內(nèi)部監(jiān)督。

17.某公司將稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的最晚應(yīng)于2019年11月5日繳納的稅款30萬(wàn)元拖

至2019年11月15日繳納，根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依

法加收該公司滯納稅款的滯納金為（）元。

A.150

B.1500J

C.1000

D.2250

解析：（1）加收滯納金的起止時(shí)間為按規(guī)定確定的稅款繳納期限屆滿(mǎn)次日起至

納稅人實(shí)際繳納稅款之日止（11月6日?11月15日）；（2）應(yīng)加收滯納金

=30X10000X0.5%0X10=1500（元）。

18.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不按照“建筑服務(wù)”繳納增值稅

的是（）。

A.園林綠化

B.搭腳手架

C.市容市政管理V

D.表面附著物剝離

解析：選項(xiàng)C,市容市政管理按照''生活服務(wù)一一居民日常服務(wù)”繳納增值

稅。

19.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，適用納稅擔(dān)保情形的是

（）O

A.欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的V

B.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，

逾期仍未繳納的

C,納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在罰款上發(fā)生爭(zhēng)議而未繳清稅款，需要申請(qǐng)行政復(fù)議的

D.納稅人為他人開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況不符的發(fā)票

解析：選項(xiàng)B,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施；選項(xiàng)C,納稅人因“罰

款”爭(zhēng)議，無(wú)需提供擔(dān)保，可以直接申請(qǐng)行政復(fù)議或直接提起行政訴訟；選項(xiàng)

D,屬于虛開(kāi)發(fā)票的情形，應(yīng)對(duì)納稅人處以行政處罰，情節(jié)嚴(yán)重應(yīng)追究其刑事責(zé)

任。

20.甲省乙市市場(chǎng)監(jiān)督管理局工作人員趙某因上班時(shí)屢次長(zhǎng)時(shí)間進(jìn)行手機(jī)游戲。

被該乙市市場(chǎng)監(jiān)督管理局開(kāi)除，趙某遂向省市場(chǎng)監(jiān)督管理局申請(qǐng)行政復(fù)議。則

下列說(shuō)法中正確的是（）。

A,甲省市場(chǎng)監(jiān)督管理局應(yīng)予受理

B.甲省市場(chǎng)監(jiān)督管理局應(yīng)不予受理V

C.趙某可向乙市人民法院提起行政訴訟

D.趙某可以提起仲裁

解析：不服行政機(jī)關(guān)作出的“行政處分”或者其他“人事處理決定”不能申請(qǐng)

行政復(fù)議，可依法進(jìn)行申訴。

21.某公司2019年5月20日購(gòu)買(mǎi)一輛乘用車(chē)，價(jià)格30萬(wàn)元。7月15日又購(gòu)進(jìn)

一輛商用貨車(chē)，價(jià)格25萬(wàn)元，整備質(zhì)量18噸。已知：乘用車(chē)適用年基準(zhǔn)稅額

540元：商用貨車(chē)適用年基準(zhǔn)稅額60元/噸。則該公司2019年應(yīng)繳納的車(chē)船

稅稅額的下列計(jì)算中。正確的是（）。

A.1X540X64-12+18X60X54-12-720（元）

B.1X540X74-12+18X60X64-12=855（元）

C.1X540X84-12+18X60X64-12=900（7C）J

D.1X540+18X60=1620（元）

解析：購(gòu)置的新車(chē)船，購(gòu)置當(dāng)年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)月起按月計(jì)

算；應(yīng)繳納的車(chē)船稅稅額=1X540X8+12+18X60X6+12=900（元）。

22.工人李某在加工一批零件時(shí)因疏忽致使所加工產(chǎn)品全部報(bào)廢，給工廠造成經(jīng)

濟(jì)損失6000元。工廠要求李某賠償經(jīng)濟(jì)損失，從其每月工資中扣除，已知李某

每月工資收入1100元，當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)900元。該工廠可從李某每月工資

中扣除的最高限額為（）元。

A.500

B.220

C.200J

D.110

解析：李某月工資的80%為880元小于當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)900元，該工廠最

多可以從李某的工資中扣除=1100-900=200（元）。

23.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，應(yīng)繳納增值稅的是（）。

A.企業(yè)銷(xiāo)售自建自用住房J

B.保險(xiǎn)公司開(kāi)辦的一年期以上人身保險(xiǎn)產(chǎn)品取得的保費(fèi)收入

C.金融同業(yè)往來(lái)利息收入

D.個(gè)人銷(xiāo)售自建自用住房

解析：選項(xiàng)AD,企業(yè)銷(xiāo)售自建自用住房不免稅，個(gè)人銷(xiāo)售自建自用住房免征增

值稅：選項(xiàng)BC,保險(xiǎn)公司開(kāi)辦的一年期以上人身保險(xiǎn)產(chǎn)品取得的保費(fèi)收入、金

融同業(yè)往來(lái)利息收入免征增值稅。

24.上海市某公司專(zhuān)門(mén)從事商業(yè)咨詢(xún)服務(wù)。2019年10月15日，向某一般納稅

人企業(yè)提供資訊信息服務(wù)，取得含增值稅銷(xiāo)售額55萬(wàn)元；10月20日，向某小

規(guī)模納稅人提供注冊(cè)信息服務(wù)，取得含增值稅銷(xiāo)售額31.8萬(wàn)元；10月25日，

購(gòu)進(jìn)辦公用品，支付含稅價(jià)款2.26萬(wàn)元，并取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。已知，銷(xiāo)售

貨物稅率為13%,“現(xiàn)代服務(wù)一一鑒證咨詢(xún)服務(wù)”稅率為6%,則該公司當(dāng)月

應(yīng)納增值稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。

A.（55+31.8）-T-（1+6%）X6%-2.264-（1+13%）X13%=4.65（萬(wàn)

元）V

B.554-（1+6%）X6%+31.84-（1+3%）X3%-2.264-（1+13%）X13%

=3.78（萬(wàn)元）

C.55X6%+31.84-（1+3%）X3%-2.264-（1+13%）X13%=3.97（萬(wàn)元）

D.（55+31.8）4-（1+3%）X3%=2.53（萬(wàn)元）

解析：（1）向一般納稅人企業(yè)提供資訊信息服務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=55?（1+6%）

X6%=3.11（萬(wàn)元）；（2）向小規(guī)模納稅人提供注冊(cè)信息服務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額

=31.84-（1+6%）X6%=1.8（萬(wàn)元）；（3）購(gòu)進(jìn)辦公用品進(jìn)項(xiàng)稅額=2.26+

（1+13%）X13%=0.26（萬(wàn)元）；（4）應(yīng)納稅額=3.11+1.8-0.26=4.65（萬(wàn)

元）。

二、多項(xiàng)選擇題

25.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于票據(jù)保證的下列表述中，正確的有

（）O

A.票據(jù)上未記載保證日期的，被保證人的背書(shū)日期為保證日期

B.保證人未在票據(jù)或粘單上記載被保證人名稱(chēng)的已承兌票據(jù)，承兌人為被保

證人V

C.保證人為兩人以上的，保證人之間承擔(dān)連帶責(zé)任V

D.保證人清償票據(jù)債務(wù)后，可以對(duì)被保證人及其前手行使追索權(quán)V

解析：選項(xiàng)A,保證人未記載“保證日期”的，出票日期為保證日期。

26.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁協(xié)議的表述中，正確的有（）

A.當(dāng)事人在仲裁協(xié)議中，對(duì)選定的仲裁委員會(huì)沒(méi)有約定的，可以達(dá)成補(bǔ)充協(xié)

議，達(dá)不成補(bǔ)充協(xié)議的，雙方可以向任意仲裁機(jī)構(gòu)申請(qǐng)仲裁

B.當(dāng)事人雙方?jīng)]有訂立仲裁協(xié)議，一方申請(qǐng)仲裁的，仲裁委員會(huì)不予受

理V

C.合同的變更、解除、終止或無(wú)效，不影響仲裁協(xié)議的效力V

D.仲裁協(xié)議可以采用書(shū)面形式，也可以采用口頭形式

解析：選項(xiàng)A,當(dāng)事人在仲裁協(xié)議中，對(duì)選定的仲裁委員會(huì)沒(méi)有約定的，可以

達(dá)成補(bǔ)充協(xié)議，達(dá)不成補(bǔ)充協(xié)議的，仲裁協(xié)議無(wú)效；選項(xiàng)D,仲裁協(xié)議應(yīng)當(dāng)以

書(shū)面形式訂立，口頭達(dá)成仲裁的意思表示無(wú)效。

27.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于記賬憑證的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的有（）。

A.因簡(jiǎn)化會(huì)計(jì)核算的需要，經(jīng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以將不同內(nèi)容和類(lèi)別

的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上V

B.記賬憑證必須附有原始憑證并注明所附原始憑證的張數(shù)V

C.填制記賬憑證時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤.可以采用劃線(xiàn)更正法更正V

D.收款憑證、付款憑證應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或者蓋章

解析：選項(xiàng)A,不得將不同內(nèi)容和類(lèi)別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證

上：選項(xiàng)B,除“結(jié)賬、更正錯(cuò)誤”外，記賬憑證必須附有原始憑證并注明所

附原始憑證的張數(shù)；選項(xiàng)C,填制記賬憑證時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)重新填制。

28.下列稅種中，由海關(guān)系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的有（）。

A.資源稅

B.關(guān)稅V

C.進(jìn)口增值稅V

D.船舶噸稅V

解析：海關(guān)主要負(fù)責(zé)下列稅收的征收和管理：（1）關(guān)稅；（2）船舶噸稅；

（3）委托代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅，選項(xiàng)BCD正確。

29.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)直接

據(jù)實(shí)扣除的有（）。

A.已計(jì)入固定資產(chǎn)中的手續(xù)費(fèi)和傭金支出

B.企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)的專(zhuān)項(xiàng)資金V

C.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出V

D,企業(yè)按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)V

解析：選項(xiàng)A,應(yīng)當(dāng)通過(guò)折舊、攤銷(xiāo)等方式分期扣除，不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣

除。

30.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，2019年4月1日以后。一般納稅人銷(xiāo)售下列

貨物應(yīng)當(dāng)按照9%的稅率征收增值稅的有（）。

A.食用植物油V

B.雜志J

C.天然氣V

D.食用鹽V

解析：銷(xiāo)售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為9%：（1）糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物

油、食用鹽；（2）自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、

二甲醴、沼氣、居民用煤炭制品；（3）圖書(shū)、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出

版物；（4）飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜；（5）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物。

31.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的說(shuō)法中，正確的

有（）。

A.子女教育每個(gè)子女每月可以扣除1000元V

B.專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，在取得相關(guān)證書(shū)的年度，按照4800

元定額扣除

C.未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除V

D.夫妻雙方婚前分別購(gòu)買(mǎi)住房發(fā)生的首套住房貸款，其貸款利息支出。婚后

可以繼續(xù)由雙方分別作為首套住房貸款利息支出扣除

解析：選項(xiàng)B,專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出按照3600元定額扣除；選

項(xiàng)D。夫妻雙方婚前分別購(gòu)買(mǎi)住房發(fā)生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚

后可以“選擇其中一套”購(gòu)買(mǎi)的住房，由購(gòu)買(mǎi)方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也

可以由夫妻雙方對(duì)各自購(gòu)買(mǎi)的住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除。

32.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)并入白酒的銷(xiāo)售額計(jì)征消費(fèi)

稅的有（）。

A.優(yōu)質(zhì)費(fèi)V

B.包裝物的租金V

C.包裝物的押金V

D.品牌使用費(fèi)V

解析：（1）納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)將向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用作

為銷(xiāo)售額，其中價(jià)外費(fèi)用是指價(jià)外向購(gòu)買(mǎi)方收取的手續(xù)費(fèi)、包裝物租金、儲(chǔ)備

費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)等。（2）白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷(xiāo)售單位收取的“品牌使用費(fèi)”是隨

著應(yīng)稅白酒的銷(xiāo)售而向購(gòu)貨方收取的，屬于應(yīng)稅白酒銷(xiāo)售價(jià)款的組成部分，因

此，不論企業(yè)采取何種方式或以何種名義收取價(jià)款，均應(yīng)并入白酒的銷(xiāo)售額中

繳納消費(fèi)稅。（3）白酒包裝物押金應(yīng)在收取當(dāng)期并入銷(xiāo)售額征稅。

33.下列關(guān)于會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員參加繼續(xù)教育的說(shuō)法中，正確的有（）。

A.用人單位的會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員應(yīng)當(dāng)接受繼續(xù)教育V

B.具有會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格的人員自取得會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格的當(dāng)年開(kāi)始參加繼

續(xù)教育

C.會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員參加繼續(xù)教育每年應(yīng)取得不少于90學(xué)分V

D.繼續(xù)教育學(xué)分全國(guó)范圍內(nèi)有效，多余學(xué)分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度

解析：選項(xiàng)B,具有會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格的人員自取得會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格的次年

開(kāi)始參加繼續(xù)教育；選項(xiàng)D,繼續(xù)教育學(xué)分全國(guó)范圍內(nèi)，當(dāng)年度有效，不得結(jié)

轉(zhuǎn)以后年度。

34.下列收入中，按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”稅目繳納個(gè)人所得稅的有（）。

A.提供商標(biāo)權(quán)收入V

B.轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利權(quán)收入V

C.轉(zhuǎn)讓著作權(quán)收入V

D.提供工藝設(shè)計(jì)收入

解析：選項(xiàng)D,按照“勞務(wù)報(bào)酬”稅目繳納個(gè)人所得稅。

35.甲公司在召開(kāi)的2019年工作會(huì)議上，作出如下決定，其中符合會(huì)計(jì)法律制

度要求的有（）。

A.為保證不相容職務(wù)相分離，進(jìn)一步明確記賬人員與財(cái)物保管人員不得由一

人兼任V

B.為提升投資效率，決定重大對(duì)外投資經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)即可執(zhí)行

C.為加強(qiáng)公司財(cái)產(chǎn)監(jiān)管，進(jìn)一步明確了財(cái)產(chǎn)清查的范圍V

D.為加強(qiáng)財(cái)務(wù)工作，設(shè)置1名總會(huì)計(jì)師和2名副總會(huì)計(jì)師全面主抓公司的會(huì)

計(jì)工作

解析：選項(xiàng)B,重大對(duì)外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)

的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序應(yīng)當(dāng)明確；選項(xiàng)D,凡設(shè)置總會(huì)計(jì)師

的單位，在單位行政領(lǐng)導(dǎo)成員中，不設(shè)與總會(huì)計(jì)師職權(quán)重疊的副職。

36.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)間的說(shuō)法中，正確的

有（）。

A.特許權(quán)使用費(fèi)收入以實(shí)際取得收入的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B.利息收入以合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)V

C.接受捐贈(zèng)收入按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)V

D.作為商品銷(xiāo)售附帶條件的安裝費(fèi)收入在確認(rèn)商品銷(xiāo)售收入時(shí)實(shí)現(xiàn)V

解析：選項(xiàng)A,按照合同約定的付款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

37.下列關(guān)于車(chē)船稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有（）。

A.商用貨車(chē)以輛數(shù)為計(jì)稅依據(jù)

B.商用客車(chē)以輛數(shù)為計(jì)稅依據(jù)J

C.機(jī)動(dòng)船舶以?xún)魢嵨粩?shù)為計(jì)稅依據(jù)J

D.游艇以艇身長(zhǎng)度為計(jì)稅依據(jù)V

解析：選項(xiàng)A,商用貨車(chē)計(jì)稅依據(jù)為“整備質(zhì)量每噸“。

38.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)的說(shuō)法中，正確

的有（）。

A.通過(guò)網(wǎng)上銀行受理銀行賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)的，銀行可為開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)人開(kāi)立I類(lèi)戶(hù)

或II類(lèi)戶(hù)

B.II類(lèi)戶(hù)存入現(xiàn)金日累計(jì)限額合計(jì)為1萬(wàn)元J

C.HI類(lèi)賬戶(hù)任一時(shí)點(diǎn)賬戶(hù)余額不得超過(guò)1000元

D.in類(lèi)戶(hù)可以辦理限額消費(fèi)和繳費(fèi)、限額向非綁定賬戶(hù)轉(zhuǎn)出資金業(yè)務(wù)v

解析：選項(xiàng)A,通過(guò)網(wǎng)上銀行受理銀行賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)的，銀行可為開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)人

開(kāi)立n類(lèi)戶(hù)或in類(lèi)戶(hù)：選項(xiàng)c,in類(lèi)賬戶(hù)任一時(shí)點(diǎn)賬戶(hù)余額不得超過(guò)2000元。

39.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)提示付款期限的表述中，正確的有

（）0

A.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長(zhǎng)10日

B.銀行匯票的提示付款期限自出票日起100

C.商業(yè)匯票的提示付款期限自到期日起100J

D.支票的提示付款期限自出票日起10日V

解析：（1）選項(xiàng)A：銀行本票的提示付款期限自出票日起最長(zhǎng)不得超過(guò)2個(gè)

月；（2）選項(xiàng)B：銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個(gè)月。

三、不定項(xiàng)選擇題

40.甲食品廠為增值稅一般納稅人，主要從事食品的生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，2019年9

月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額

26000元；購(gòu)進(jìn)辦公設(shè)備取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額8500元；支付產(chǎn)品包裝

設(shè)計(jì)費(fèi)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額1200元；購(gòu)進(jìn)用于集體福利的食用油取得

增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額2600元。（2）銷(xiāo)售袋裝食品取得含稅價(jià)款678000

元，另收取合同違約金56500元。（3）采取分期收款方式銷(xiāo)售飲料，含稅總價(jià)

款113000元，合同約定分3個(gè)月收取貨款，本月應(yīng)收取含稅價(jià)款45200元。

（4）贈(zèng)送給兒童福利院自產(chǎn)瓶裝乳制品，該批乳制品生產(chǎn)成本2260元，同類(lèi)

乳制品含稅價(jià)款3390元。已知：除了食用油適用9%稅率外，本題涉及的所有

其他貨物適用的增值稅稅率均為13%,成本利潤(rùn)率為10%。下列甲食品廠當(dāng)月

發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。

A.購(gòu)進(jìn)辦公設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額8500元V

B.購(gòu)進(jìn)用于集體福利的食用油的進(jìn)項(xiàng)稅額2600元

C.購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額26000元V

D.支付產(chǎn)品包裝設(shè)計(jì)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額1200元V

解析：選項(xiàng)B：購(gòu)進(jìn)貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體

福利或者個(gè)人消費(fèi)的，不屬于視同銷(xiāo)售貨物的情形，同時(shí)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

41.甲食品廠為增值稅一般納稅人，主要從事食品的生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，2019年9

月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額

26000元；購(gòu)進(jìn)辦公設(shè)備取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額8500元；支付產(chǎn)品包裝

設(shè)計(jì)費(fèi)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額1200元；購(gòu)進(jìn)用于集體福利的食用油取得

增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額2600元。（2）銷(xiāo)售袋裝食品取得含稅價(jià)款678000

元，另收取合同違約金56500元。（3）采取分期收款方式銷(xiāo)售飲料，含稅總價(jià)

款113000元，合同約定分3個(gè)月收取貨款，本月應(yīng)收取含稅價(jià)款45200元。

（4）贈(zèng)送給兒童福利院自產(chǎn)瓶裝乳制品，該批乳制品生產(chǎn)成本2260元，同類(lèi)

乳制品含稅價(jià)款3390元。已知：除了食用油適用9%稅率外，本題涉及的所有

其他貨物適用的增值稅稅率均為13%,成本利潤(rùn)率為10%。甲食品廠當(dāng)月銷(xiāo)售

袋裝食品增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（）。

A.6780004-（1+13%）X13%=78000（元）

B.（678000+56500）X13%=95485（元）

C.（678000+56500）4-（1+13%）X13%=84500（元）V

D.[678000+565004-（1+13%）]X13%=94640（元）

解析：（1）銷(xiāo)售貨物收取的合同違約金屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)價(jià)稅分離后并入銷(xiāo)售

額一并計(jì)稅，選項(xiàng)A未考慮價(jià)外費(fèi)用，予以排除。（2）本題“678000元”按

題目交代屬于含稅價(jià)款，價(jià)外費(fèi)用“56500元”亦屬于含稅價(jià)款，均應(yīng)作價(jià)稅

分離處理，選項(xiàng)C正確；選項(xiàng)B對(duì)二者均未作價(jià)稅分離，錯(cuò)誤；選項(xiàng)D僅對(duì)

“56500元”作價(jià)稅分離處理，錯(cuò)誤。

42.甲食品廠為增值稅一般納稅人，主要從事食品的生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，2019年9

月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額

26000元；購(gòu)進(jìn)辦公設(shè)備取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額8500元；支付產(chǎn)品包裝

設(shè)計(jì)費(fèi)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額1200元；購(gòu)進(jìn)用于集體福利的食用油取得

增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額2600元。（2）銷(xiāo)售袋裝食品取得含稅價(jià)款678000

元，另收取合同違約金56500元。（3）采取分期收款方式銷(xiāo)售飲料，含稅總價(jià)

款113000元，合同約定分3個(gè)月收取貨款，本月應(yīng)收取含稅價(jià)款45200元。

（4）贈(zèng)送給兒童福利院自產(chǎn)瓶裝乳制品，該批乳制品生產(chǎn)成本2260元，同類(lèi)

乳制品含稅價(jià)款3390元。已知：除了食用油適用9%稅率外，本題涉及的所有

其他貨物適用的增值稅稅率均為13%,成本利潤(rùn)率為10%。甲食品廠當(dāng)月銷(xiāo)售

飲料增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（）。

A.45200X13%=5876（元）

B.452004-（1+13%）X13%=5200（元）J

C.1130004-（1+13%）X13%=13000（元）

D.113000X13%=14690（元）

解析：（1）采取分期收款方式銷(xiāo)售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間原則上為合

同約定的收款日期的當(dāng)天；在本題中，本月發(fā)生納稅義務(wù)的是合同約定本月應(yīng)

收款項(xiàng)45200元，排除選項(xiàng)CD。（2）題目明確交代“45200元”為含稅價(jià)

款，應(yīng)當(dāng)作價(jià)稅分離處理，選項(xiàng)B正確。選項(xiàng)A錯(cuò)誤。

43.甲食品廠為增值稅一般納稅人，主要從事食品的生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，2019年9

月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額

26000元；購(gòu)進(jìn)辦公設(shè)備取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額8500元；支付產(chǎn)品包裝

設(shè)計(jì)賽取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額1200元；購(gòu)進(jìn)用于集體福利的食用油取得

增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額2600元。（2）銷(xiāo)售袋裝食品取得含稅價(jià)款678000

元，另收取合同違約金56500元。（3）采取分期收款方式銷(xiāo)售飲料，含稅總價(jià)

款113000元，合同約定分3個(gè)月收取貨款，本月應(yīng)收取含稅價(jià)款45200元。

（4）贈(zèng)送給兒童福利院自產(chǎn)瓶裝乳制品，該批乳制品生產(chǎn)成本2260元，同類(lèi)

乳制品含稅價(jià)款3390元。已知：除了食用油適用9%稅率外，本題涉及的所有

其他貨物適用的增值稅稅率均為13%,成本利潤(rùn)率為10%。甲食品廠當(dāng)月贈(zèng)

送自產(chǎn)瓶裝乳制品增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（）。

A.22604-（1+13%）X13%=260（元）

B.33904-（1+13%）X13%=390（元）V

C.2260X（1+10%）X13%=323.18（元）

D.3390X13%=440.7（元）

解析：（1）將自產(chǎn)的貨物用于贈(zèng)送，應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售貨物處理。（2）由于該項(xiàng)

業(yè)務(wù)無(wú)銷(xiāo)售額，應(yīng)核定銷(xiāo)售額。（3）核定銷(xiāo)售額時(shí)，應(yīng)按下列順序進(jìn)行：①按

納稅人最近時(shí)期同類(lèi)貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格確定；②按其他納稅人最近時(shí)期同類(lèi)

貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格確定；③按組成計(jì)稅價(jià)格確定。在本題中，該批乳制品有

同類(lèi)乳制品價(jià)格，應(yīng)按同類(lèi)乳制品價(jià)格核定銷(xiāo)售額，而非直接組成計(jì)稅價(jià)格進(jìn)

行計(jì)算（選項(xiàng)AC錯(cuò)誤）；另外，題目明確交代“3390元”為含稅價(jià)款，應(yīng)當(dāng)

作價(jià)稅分離處理（選項(xiàng)D錯(cuò)誤）。

44.甲公司為居民企業(yè)，主要從事貨物生產(chǎn)和銷(xiāo)售，2019年有關(guān)收支情況如

下：（1）取得銷(xiāo)售貨物收入4300萬(wàn)元、理財(cái)產(chǎn)品收益30萬(wàn)元、從其直接投資

的未上市居民企業(yè)分回股息收入270萬(wàn)元、出售閑置廠房收入400萬(wàn)元。（2）

提取折舊費(fèi)用180萬(wàn)元，其中已投入使用的機(jī)器設(shè)備折舊費(fèi)50萬(wàn)元、已投入使

用的運(yùn)輸設(shè)備折舊費(fèi)40萬(wàn)元、未投入使用的廠房折舊費(fèi)80萬(wàn)元、未投入使用

的機(jī)械設(shè)備折舊費(fèi)10萬(wàn)元。（3）發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元、公益性捐贈(zèng)支出

50萬(wàn)元，全年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)600萬(wàn)元。已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額

時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按其發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)

業(yè)）收入的5%。；公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予

扣除。甲公司下列收入中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）。

A.出售廠房收入400萬(wàn)元V

B.理財(cái)產(chǎn)品收益30萬(wàn)元J

C.股息收入270萬(wàn)元

D.銷(xiāo)售貨物收入4300萬(wàn)元V

解析：符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得

稅。符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，是指居民企業(yè)

直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益。

45.甲公司為居民企業(yè)，主要從事貨物生產(chǎn)和銷(xiāo)售，2019年有關(guān)收支情況如

下：（1）取得銷(xiāo)售貨物收入4300萬(wàn)元、理財(cái)產(chǎn)品收益30萬(wàn)元、從其直接投資

的未上市居民企業(yè)分回股息收入270萬(wàn)元、出售閑置廠房收入400萬(wàn)元。（2）

提取折舊賽用180萬(wàn)元，其中已投入使用的機(jī)器設(shè)備折舊費(fèi)50萬(wàn)元、已投入使

用的運(yùn)輸設(shè)備折舊費(fèi)40萬(wàn)元、未投入使用的廠房折舊費(fèi)80萬(wàn)元、未投入使用

的機(jī)械設(shè)備折舊費(fèi)10萬(wàn)元。（3）發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元、公益性捐贈(zèng)支出

50萬(wàn)元，全年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)600萬(wàn)元。已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額

時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按其發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)

業(yè)）收入的5%。；公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予

扣除。甲公司的下列折舊費(fèi)用中，在計(jì)算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額

時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是（）。

A.已投入使用的運(yùn)輸設(shè)備折舊費(fèi)40萬(wàn)元V

B.未投入使用的機(jī)械設(shè)備折舊費(fèi)10萬(wàn)元

C.已投入使用的機(jī)器設(shè)備折舊費(fèi)50萬(wàn)元V

D.未投入使用的廠房折舊費(fèi)80萬(wàn)元V

解析：（1）不論是機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備還是機(jī)械設(shè)備，已投入使用且未提足折

舊的，按照稅法規(guī)定提取的折舊費(fèi)用可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣

除；（2）廠房則不論是否投入使用均可按照稅法規(guī)定計(jì)算折舊費(fèi)用在企業(yè)所得

稅稅前扣除。

46.甲公司為居民企業(yè)，主要從事貨物生產(chǎn)和銷(xiāo)售，2019年有關(guān)收支情況如

下：（1）取得銷(xiāo)售貨物收入4300萬(wàn)元、理財(cái)產(chǎn)品收益30萬(wàn)元、從其直接投資

的未上市居民企業(yè)分回股息收入270萬(wàn)元、出售閑置廠房收入400萬(wàn)元。（2）

提取折舊費(fèi)用180萬(wàn)元，其中已投入使用的機(jī)器設(shè)備折舊費(fèi)50萬(wàn)元、已投入使

用的運(yùn)輸設(shè)備折舊費(fèi)40萬(wàn)元、未投入使用的廠房折舊費(fèi)80萬(wàn)元、未投入使用

的機(jī)械設(shè)備折舊費(fèi)10萬(wàn)元。（3）發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元、公益性捐贈(zèng)支出

50萬(wàn)元，全年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)600萬(wàn)元。已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額

時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按其發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)

業(yè)）收入的5%。；公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予

扣除。甲公司在計(jì)算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招

待費(fèi)是（）。

A.23.5萬(wàn)元

B.21.5萬(wàn)元

C.30萬(wàn)元

D.18萬(wàn)元V

解析：（1）銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入為4300萬(wàn)元；（2）限額l=30X60%=18（萬(wàn)

元），限額2=4300X5%°=21.5（萬(wàn)元），限額1小于限額2,稅前準(zhǔn)予按限額

1扣除18萬(wàn)元。

47.甲公司為居民企業(yè)，主要從事貨物生產(chǎn)和銷(xiāo)售，2019年有關(guān)收支情況如

下：（1）取得銷(xiāo)售貨物收入4300萬(wàn)元、理財(cái)產(chǎn)品收益30萬(wàn)元、從其直接投資

的未上市居民企業(yè)分回股息收入270萬(wàn)元、出售閑置廠房收入400萬(wàn)元。（2）

提取折舊費(fèi)用180萬(wàn)元，其中已投入使用的機(jī)器設(shè)備折舊費(fèi)50萬(wàn)元、已投入使

用的運(yùn)輸設(shè)備折舊費(fèi)40萬(wàn)元、未投入使用的廠房折舊費(fèi)80萬(wàn)元、未投入使用

的機(jī)械設(shè)備折舊費(fèi)10萬(wàn)元。（3）發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元、公益性捐贈(zèng)支出

50萬(wàn)元，全年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)600萬(wàn)元。已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額

時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按其發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)

業(yè)）收入的5%。；公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予

扣除。甲公司在計(jì)算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性

捐贈(zèng)支出是（）。

A.78萬(wàn)元

B.66萬(wàn)元

C.72萬(wàn)元

D.50萬(wàn)元V

解析：（1）公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除限額=600X12%=72（萬(wàn)元）；（2）實(shí)際

捐贈(zèng)支出50萬(wàn)元沒(méi)有超過(guò)該限額，在計(jì)算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額

時(shí)可以全額扣除。

48.2015年1月1日，甲日?qǐng)?bào)社與劉某達(dá)成口頭協(xié)議，聘用劉某為臨時(shí)校對(duì)員

（非全日制用工），工作時(shí)間為每天9點(diǎn)至12點(diǎn)，提前完成工作任務(wù)可以提前

離開(kāi)，工資為80元/小時(shí)。因劉某表現(xiàn)優(yōu)秀，經(jīng)甲日?qǐng)?bào)社人事部門(mén)多次與劉某

協(xié)商后，雙方達(dá)成口頭協(xié)議，將劉某轉(zhuǎn)為全日制正式校對(duì)員，勞動(dòng)合同期限自

2016年1月1日至2017年12月31日，月工資為5500元。因劉某并非新入職

員工，人事部門(mén)未與其訂立書(shū)面勞動(dòng)合同。2017年8月15日，劉某未經(jīng)編

輯、值班主任及值班總編的同意，應(yīng)記者個(gè)人要求，在值班總編已蓋章簽發(fā)的

上欄稿件中加入新內(nèi)容；次日，甲日?qǐng)?bào)社以劉某嚴(yán)重違反本單位有關(guān)出版管理

的規(guī)定為由，通知?jiǎng)⒛辰獬齽趧?dòng)合同。2017年9月1日，劉某向所在市勞動(dòng)爭(zhēng)

議仲裁委員會(huì)申請(qǐng)仲裁。有關(guān)2015年1月1日至2015年12月31日期間劉某

與甲日?qǐng)?bào)社的關(guān)系，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.甲日?qǐng)?bào)社與劉某的關(guān)系適用《勞動(dòng)合同法》的規(guī)定V

B.甲日?qǐng)?bào)社與劉某的關(guān)系不適用《勞動(dòng)合同法》的規(guī)定

C.甲日?qǐng)?bào)社未與劉某簽訂書(shū)面合同的行為不合法

D.甲日?qǐng)?bào)社與劉某達(dá)成口頭協(xié)議的行為合法V

解析：（1）選項(xiàng)AB：非全日制用工合同也是勞動(dòng)合同，適用《勞動(dòng)合同法》

的規(guī)定；（2）選項(xiàng)CD：非全日制用工雙方當(dāng)事人可以訂立口頭協(xié)議。

49.2015年1月1日，甲日?qǐng)?bào)社與劉某達(dá)成口頭協(xié)議，聘用劉某為臨時(shí)校對(duì)員

（非全日制用工），工作時(shí)間為每天9點(diǎn)至12點(diǎn)，提前完成工作任務(wù)可以提前

離開(kāi)，工資為80元/小時(shí)。因劉某表現(xiàn)優(yōu)秀，經(jīng)甲日?qǐng)?bào)社人事部門(mén)多次與劉某

協(xié)商后，雙方達(dá)成口頭協(xié)議，將劉某轉(zhuǎn)為全日制正式校對(duì)員，勞動(dòng)合同期限自

2016年1月1日至2017年12月31日，月工資為5500元。因劉某并非新入職

員工，人事部門(mén)未與其訂立書(shū)面勞動(dòng)合同。2017年8月15日，劉某未經(jīng)編

輯、值班主任及值班總編的同意，應(yīng)記者個(gè)人要求，在值班總編已蓋章簽發(fā)的

上欄稿件中加入新內(nèi)容；次日，甲日?qǐng)?bào)社以劉某嚴(yán)重違反本單位有關(guān)出版管理

的規(guī)定為由，通知?jiǎng)⒛辰獬齽趧?dòng)合同。2017年9月1日，劉某向所在市勞動(dòng)爭(zhēng)

議仲裁委員會(huì)申請(qǐng)仲裁。有關(guān)甲日?qǐng)?bào)社通知?jiǎng)⒛辰獬齽趧?dòng)合同的行為，下列說(shuō)

法正確的是（）。

A.劉某嚴(yán)重違反用人單位的規(guī)章制度，甲日?qǐng)?bào)社有權(quán)隨時(shí)通知解除勞動(dòng)合同V

B.甲日?qǐng)?bào)社應(yīng)當(dāng)提前30天通知?jiǎng)⒛?，方可解除勞?dòng)合同

C.甲日?qǐng)?bào)社應(yīng)當(dāng)額外支付1個(gè)月的工資，方可解除勞動(dòng)合同

D.甲日?qǐng)?bào)社應(yīng)當(dāng)經(jīng)工會(huì)同意后，方可解除勞動(dòng)合同

解析：勞動(dòng)者嚴(yán)重違反用人單位的規(guī)章制度的，用人單位可隨時(shí)通知?jiǎng)趧?dòng)者解

除勞動(dòng)合同。

50.2015年1月1日，甲日?qǐng)?bào)社與劉某達(dá)成口頭協(xié)議，聘用劉某為臨時(shí)校對(duì)員

（非全日制用工），工作時(shí)間為每天9點(diǎn)至12點(diǎn)，提前完成工作任務(wù)可以提前

離開(kāi)，工資為80元/小時(shí)。因劉某表現(xiàn)優(yōu)秀，經(jīng)甲日?qǐng)?bào)社人事部門(mén)多次與劉某

協(xié)商后，雙方達(dá)成口頭協(xié)議，將劉某轉(zhuǎn)為全日制正式校對(duì)員，勞動(dòng)合同期限自

2016年1月1日至2017年12月31日，月工資為5500元。因劉某并非新入職

員工，人事部門(mén)未與其訂立書(shū)面勞動(dòng)合同。2017年8月15日，劉某未經(jīng)編

輯、值班主任及值班總編的同意，應(yīng)記者個(gè)人要求，在值班總編已蓋章簽發(fā)的

上欄稿件中加入新內(nèi)容；次日，甲日?qǐng)?bào)社以劉某嚴(yán)重