財務(wù)會計計算分析題01總論三、計算分析題1、甲企業(yè)系 上市公司，按季對外提供中期財務(wù)報表，按季計提利息。2007年有關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）1月6日甲企業(yè)以賺取差價為目的從二級市場購入的一批債券作為交易性金融資產(chǎn)，面值總額為100萬元，票面利率為6%，3年期，每半年付息一次，該債券為2006年1月1日發(fā)行。取得時公允價值為103萬元，含已到付息期但尚未領(lǐng)取 的2006年下半年的利息3萬元，另支付交易費用2萬元，全部價款以銀行存款支付 。（2）1月16日，收到2006年下半年的利息 3萬元（ 3）3月31日，該債券公允價值為110萬元。（4）3月31日，按債券票面 利率計算利息 。（5）6月30日，該債券公允價值為98萬元。（6）6月30日，按債券票面利率計算利息。（7）7月16日，收到2007年上半年的利息 3萬元。（8）8月16日，將該債券全部處置，實際收到價款 120萬元。要求：根據(jù)以上業(yè)務(wù)編制有關(guān)交易性金融資產(chǎn)的會計分錄。1、答案:2007年1月6取得交易性金融資產(chǎn)TOC\o"1-5"\h\z借：交易性金融資產(chǎn)－成本 100應(yīng)收利息 3投資收益 2貸：銀行存款 1051月16日收到2006年下半年的利息 3萬元借：銀行存款 3貸：應(yīng)收利息 33月31日，該債券公允價值為110萬元借：交易性金融資產(chǎn)－公允價值變動10貸：公允價值變動損益 103月31日，按債券票面利率計算利息借：應(yīng)收利息 100X6%X3/12=1.5貸：投資收益 1.56月30日，該債券公允價值為98萬元。借：公允價值變動損益110—98=1212貸：交易性金融資產(chǎn)－公允價值變動126月30日，按債券票面利率計算利息借：應(yīng)收利息100X6%X3/12=1.5TOC\o"1-5"\h\z貸：投資收益 1.57月16日收到2007年上半年的利息 3萬元借：銀行存款 3貸：應(yīng)收利息 38月16日，將該債券處置借：銀行存款 120交易性金融資產(chǎn)－公允價值變動2貸：交易性金融資產(chǎn)－成本 100投資收益20公允價值變動損益 22、A公司2007年3月10日購買B公司發(fā)行的股票300萬股，成交價為14.7元，另付交易費用90萬元，占B公司表決權(quán)5%,作為可供出售金 融資產(chǎn)；2007年4月20日B公司宣告現(xiàn)金股利1200萬元；5月20日收到現(xiàn)金股利；2007年12月31日，該股票每股市價為13元，A公司預(yù)計股票價格下跌是暫時的；2008年12月31日，B公司因違反相關(guān)證券法 規(guī)，受到證券監(jiān)管部門查處，受此影響，B公司股票的價格發(fā)生嚴重下跌。2008年12月31日收盤價格為每股市價為6元；2009年12月31日B公司整改完成，加之市場宏觀面好轉(zhuǎn)，2009年12月31日收盤價格為每股市價為 10元。要求：編制 A公司有關(guān)可供出售金融資產(chǎn)的會計分錄。2、答案 :編制會計分錄2007年3月10日購買B公司發(fā)行的股票借：可供出售金融資產(chǎn)—成本300X14.7+90=4500貸：銀行存款 45002007年4月20日B公司宣告現(xiàn)金股利借：應(yīng)收股利 1200X5%=60貸：投資收益 602007年5月20日收到現(xiàn)金股利60借：銀行存款貸：應(yīng)收股利60602007年12月31日，該股票每股市價為13元借：資本公積一其他資本公積 600 （4500—300X13）貸：可供出售金融資產(chǎn)—公允價值變動6002008年12月31日，確認可供出售金融 資產(chǎn)減值確認可供出售金融資產(chǎn)減值損失 =4500—300X6=2700（萬元）借：資產(chǎn)減值損失 2700貸：資本公積—其他資本公積 600可供出售金融資產(chǎn)—公允價值變動21002009年12月31日，收盤價格為每股市價為10元確認轉(zhuǎn)回可供出售金融資產(chǎn)減值損失 =300X（10—6）=1200（萬元）借：可供出售金融資產(chǎn)—公允價值變動1200貸：資本公積—其他資本公積 120004存貨三、計算分析題2、自2006年起，甲公司試生產(chǎn)某種產(chǎn)品X,對生產(chǎn)X產(chǎn)品所需A材料的成本采用先進先出法計價。A材料2006年年初賬面余額 為零，2006年1、TOC\o"1-5"\h\z2、3月份各購入A材料200公斤、300公斤、500公斤，每公斤成本 分別為1200元、1400元、1500元。第二季度開始生產(chǎn)X產(chǎn)品共領(lǐng)用A材料600公斤，發(fā) 生人工及制造費用 26萬元，但因同類產(chǎn)品已先占領(lǐng)市 場，且技術(shù)性能更優(yōu)，甲公司生產(chǎn)的X產(chǎn)品有 60%未能出售。甲公司于 2006年底預(yù)計剩余 X產(chǎn)品全部銷售價格為58萬元（不含增值稅），預(yù)計銷售所發(fā)生的稅費為4萬元，剩余 A材料的可變現(xiàn)凈值為50萬元。要求 計算：（1）2006年末庫存X產(chǎn)品的賬面價值；（2）2006年末庫存A材料的賬面價值；（ 3）2006年末應(yīng)計提的減值準備；（ 4）假設(shè) 2007年甲公司銷售了上述X產(chǎn)品的50%共收到貨款27萬元，增值稅款4.59萬元已存入銀行，另用銀行存款支付有關(guān)銷售費用2萬元，寫出相關(guān)會計處理 分錄。2、答案 :（1）庫存X產(chǎn)品成本=[（200X0.12+300X0.14+100X0.15）+26]X60%=64.2（萬元）庫存X產(chǎn)品可變現(xiàn)凈值=58—4=54（萬元）按照孰低原則，庫存X產(chǎn)品的年末賬面價值=54（萬元）。（2）庫存A材料成本=（500—100）X0.15=60（萬元）庫存A材料可變現(xiàn)凈值=50（萬元）按照孰低原則，庫存A材料的年末賬面價值=50（萬元）

（3）應(yīng)計提的減值準備=（64.2—54）+（60—50）=20.2（萬元）（期TOC\o"1-5"\h\z初兩項存貨的減值準備均為零 ）。（4）寫出銷售該產(chǎn)品的會計處理分錄：借：銀行存款 31.59貸：主營業(yè)務(wù)收入27應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）4.59借：主營業(yè)務(wù)成本 27貸：庫存商品借：銷售費用貸：銀行存款存貨跌價準備（減值準備合計 10.2萬元，等比例結(jié)轉(zhuǎn) 50%貸：庫存商品借：銷售費用貸：銀行存款32.1223、甲企業(yè)為 增值稅一般納稅企業(yè)，增值稅率 17%，所得稅率 33%。材料的核算采用實際成本計價，2006年6月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）購入原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為10000元，增值稅 1700元，

材料已驗收入庫，貨款尚未支付 。（2）接受某投資者投入的原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為50000元，增值稅 8500元，材料已驗收入庫，雙方確認的投入資本為 58500元。（3）盤盈原材料一批，同類市場價為75000元；月末經(jīng)批準后轉(zhuǎn)入損益 。（4）委托加工原材料一批（屬于應(yīng)稅消費品）， 發(fā)出原材料成本為 150000元，支付加工費10000元，增值稅1700元；消費稅稅率為10%，委托加工的原材料 已收回，將 用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，加工費和稅金已用銀行存款支付 。（5）月末 結(jié)轉(zhuǎn)本月隨同產(chǎn)品出售單獨計價的包裝物的成本 4000元。要求：根據(jù)上 述業(yè)務(wù)編制有關(guān)的會計分錄。3、答案 :（1）購入材料：借：原材料10000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）1700貸：應(yīng)付賬款11700（2）接受投 入的原材料：借：原材料應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）50000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）8500貸：實收資本58500（3）盤盈原材料：借：原材料75000貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢75000借：待處理財產(chǎn)損益——待處理流動資產(chǎn)損溢75000貸：管理費用75000（4）委托加 工材料：發(fā)出委托加工材料時：借：委托加工物資150000貸：原材料150000支付加工費和相關(guān)稅金：消費稅組成計稅價格=（原材料費用150000+加工費10000）+（1—消費稅率10%)=177777.78(元)受托方代收代繳的消費稅= 177777.78X10%=17777.78（元）借：委托加工物資10000應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（進項稅額）1700－應(yīng)交消費稅17777.78貸:銀行存款 （10000＋1700＋17777.78）29477.78收回加工物資時：借：原材料160000150000＋150000＋10000)160000（5）結(jié)轉(zhuǎn)包 裝物成本：借：其他業(yè)務(wù)成本4000貸：周轉(zhuǎn)材料－包裝物400005長期股權(quán)投資三、計算分析題2、2003年1月2日A企業(yè)以6000萬元投資于B公司，占B公司表決權(quán)的10%，投資企業(yè)對被投資單 位不具有共同控制或 重大影響，并且在活 躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量，采用成本法核算。B公司有關(guān)資料如下：（1）2003年4月20日B公司宣告2002年度的現(xiàn)金股利150萬元；2003年實現(xiàn)凈利潤600萬元；（2）2004年4月20日B公司宣告2003年度的現(xiàn)金股利750萬元；2004年實現(xiàn)凈利潤700萬元；（3）2005年4月20日B公司宣告2004年度的現(xiàn)金股利600萬元；2005年實現(xiàn)凈利潤550萬元。（4）2006年4月20日B公司宣告2005年度的現(xiàn)金股利300萬元。要求：編制各年度有關(guān)會計分錄。2、答案:（單位萬元）2003年1月2日投資借：長期股權(quán)投資—B公司6000

貸：銀行存款6000貸：銀行存款2003年4月20日B公司宣告2002年度的現(xiàn)金股利150萬元借：應(yīng)收股利 150X10%=15TOC\o"1-5"\h\z貸：長期股權(quán)投資— B公司 152004年B公司宣告 2003年度的現(xiàn)金股利750萬元借：應(yīng)收股利750X10%=75貸：長期股權(quán)投資—B公司15投資收益 602005年4月20日B公司宣告2004年度的現(xiàn)金股利600萬元借：應(yīng)收股利 600X10%=60長期股權(quán)投資—B公司10貸：投資收益 702006年4月20日B公司宣告2005年度的現(xiàn)金股利300萬元。則：借：應(yīng)收股利 300X10%=30長期股權(quán)投資—B公司20貸：投資收益 504、A公司于2007年1月1日以1035萬元（含支付的相關(guān)費用1萬元）購入B公司股票400萬股，每股面值 1元，占B公司實際發(fā)行在外股數(shù)的30%，A公司采用權(quán)益法核算此項投資。2007年1月1日B公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為3000萬元。取得投資時 B公司的固定資產(chǎn)公允價值為300萬元，賬面價值為200萬元。固定資產(chǎn)的預(yù)計使用年限為10年，凈殘值為零，按照直線法計提折舊。2007年1月1日B公司的無形資產(chǎn)公允價值為100萬元，賬面價值為50萬元，無形資產(chǎn)的預(yù)計使用年限為5年，凈殘值為零，按照直線法攤銷。2007年B公司實現(xiàn)凈利潤200萬元，提取盈余公積 40萬元。2008年B公司發(fā)生虧損4000萬元，2008年B公司增加資 本公積100萬元。2009年A公司實現(xiàn)凈利潤520萬元。假定不 考慮所得稅和其他事項。要求：TOC\o"1-5"\h\z完成A公司上述有關(guān)投資業(yè)務(wù)的會計分錄（金額單位以萬元表示 ）。4、答案 :（1）2007年1月1日投資時：借：長期股權(quán)投資—B公司（投資成本 ） 1035貸：銀行存款 1035（2）調(diào)整 2007年B公司實現(xiàn)凈利潤。

A公司應(yīng)確2007年BA公司應(yīng)確=200—(300—200)+10—(100—50)+5=180(萬元)。認的投資收益=180X30%=54（萬元）54借：長期股權(quán)投資—B公司（損益調(diào)整 ） 5454貸：投資收益54B公司提取盈余公積，A公司不需進行賬務(wù)處理。B公司增加資本公積 100萬元。借：長期股權(quán)投資—B公司（其他權(quán)益 變動）30TOC\o"1-5"\h\z貸：資本公積—其他資本公積 30（5）調(diào)整 2008年B公司虧損。借：投資收益 1119貸：長期股權(quán)投資—B公司（損益調(diào)整 ） 1119備查登記中應(yīng)記錄未減記的長期股權(quán)投資87萬元（1206－1119）。即長期股權(quán)投資賬面價值減記至零。（6）調(diào)整 2009年B公司實現(xiàn)凈利潤。借：長期股權(quán)投資一B公司（損益調(diào)整）63（500X30%—87）63貸：投資收益6306固定資產(chǎn)三、計算分析題3、甲股份有 限公司（以下簡稱甲公司）注冊地在上海市，為增值稅一般納稅人企業(yè)，適用的增值稅稅率為 17%。2007年甲公司自行建造一條 生產(chǎn)線，相關(guān)業(yè)務(wù)的資料如下：（1）1月10日，購進為工程準備的一批物資，價款為140萬元，增值稅為23.8萬元。該批物資已驗收入庫，款項以銀行存款支付 。（2）1月20日，工程領(lǐng)用工程物資一批。所 領(lǐng)用工程物資的成本為152.1萬元。工程進入實體建造階段 。（3）2月25日，由于水災(zāi)原因，造成建造中生產(chǎn)線的某一單位工程發(fā)生損毀。經(jīng)測算，工程毀損部分的實際成本為17.5萬元；毀損后殘料變價收入為2.5萬元，保險公司根據(jù)保險合同確認的理賠款為5萬元。殘料變價收入和保險公司的理賠款已存入銀行 。（4）3月16日，工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材 料一批， 該批原材料的實際成本 20萬元，應(yīng)負擔(dān)的增值稅進項稅額為3.4萬元。（5）4月20日，以銀行存款支付在建工程管理費和監(jiān)理費16.5萬元。（6）除上述業(yè)務(wù)外，建造該生產(chǎn)線累計分配工程人員工資 16萬元，累計分配輔助生產(chǎn)費用7.5萬元。（7）4月30日，該生產(chǎn)線達到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用。該生產(chǎn)線預(yù)計使用壽命為5年，預(yù)計凈殘值為3萬元。假定甲公司對其采用雙倍余額遞減法于每年年末計提折舊。（8）4月30日，剩余的成本為其所含的增11.7萬元的工程物資轉(zhuǎn)為該公司的生產(chǎn)用原材料，其所含的增值稅可作為進項稅額抵扣。假定：建造該生產(chǎn)線的整個過程不考慮其他相關(guān)稅費。要求：（1）編制甲公司上述（1）?（6）和（8）項經(jīng)濟業(yè)務(wù)相關(guān)的會計分錄 。（2）計算甲公司該生產(chǎn)線的建造成本 。（3）編制 2007年4月30日甲公司該生產(chǎn)線交付使用的會計分錄。（4）計算 2008年12月31日甲公司對該生產(chǎn)線計提的折舊額（5）編制2008年12月31日甲公司對該生產(chǎn)線計提折舊的會計分錄。（“應(yīng)交稅費”科目要求寫出明細科目及專欄名稱；答案中的金額單位用萬元表示。）TOC\o"1-5"\h\z3、答案 :事項（ 1）借 ：工程物資 163.8貸：銀行存款163.8事項（ 2）借 ：在建工程 152.1貸：工程物資 152.1事項（ 3）借 ：銀行存款 7.5營業(yè)外支出10貸：在建工程 17.523.4事項（4）借：在建工程23.420貸：原材料應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）3.420TOC\o"1-5"\h\z事項（ 5）借 ：在建工程 16.5貸：銀行存款 16.5事項（ 6）借 ：在建工程 23.5貸：應(yīng)付職工薪酬16生產(chǎn)成本 7.5事項（8）借：原材料 10應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額） 1.7貸：工程物資 11.7(2)該生產(chǎn)線的建造成本=152.1-17.5+23.4+16.5+23.5=198(萬元)(3)借：固 定資產(chǎn) 198貸：在建工程 198(4)該生產(chǎn)線計提的折舊額=(198X2+5)X4+12+(198—198X2+5)X2+5X8+12=26.4+31.68=58.08(萬元)58.085）借：制 造費用58.08貸:累計折舊58.0807無形資產(chǎn)三、計算分析題3、2001年1月1日，甲企業(yè) 外購A無形資產(chǎn)，實際支付的價款為100萬元。該無形資產(chǎn)可供使用時起至不再作為無形資產(chǎn)確認時止的年限為5年。2002年12月31日，由于與 A無形資產(chǎn)相關(guān)的經(jīng)濟因素發(fā)生不利變 化，致使A無形資產(chǎn)發(fā)生價值減值。甲企業(yè)估計其可收回金額為18萬元。2004年12月31日，甲企業(yè)發(fā)現(xiàn)，導(dǎo)致A無形資產(chǎn)在2002年發(fā)生減值損失的不利經(jīng)濟因素已全部消失，且此時估計A無形資產(chǎn)的可收回金額 為22萬元。假定不考慮所得稅及其他相關(guān)稅費的影響。要求：編制從無形資產(chǎn)購入到無形資產(chǎn)使用期滿相關(guān)業(yè)務(wù)的會計分錄。（單位以萬元表示）3、答案:1）2001年1月1日購入：借：無形資產(chǎn)100貸：銀行存款1002001年攤銷：借：管理費用20TOC\o"1-5"\h\z貸：累計攤銷 202002年攤銷：借：管理費用 20貸：累計攤銷 202002年計提減值 準備：借：資產(chǎn)減值損失 42貸：無形資產(chǎn)減值準備 422003年攤銷：借：管理費用6貸：累計攤銷 62004年攤銷：借：管理費用 6貸：累計攤銷 62004年12月31日：2004年12月31日，無形資產(chǎn)的賬面價值為6萬元，其可收回金額為22萬元，不用計提減值準備，但也不能轉(zhuǎn)回?zé)o形資產(chǎn)減值準備。2005年攤銷：TOC\o"1-5"\h\z借：管理費用 6貸：累計攤銷 62005年12月31日轉(zhuǎn)銷無形資產(chǎn)和相關(guān) 減值準備的余額：借：無形資產(chǎn)減值準備 42累計攤銷58貸：無形資產(chǎn)10011負債三、計算分析題3、甲股份有 限公司（以下簡稱甲公司） 2007年至2010年度有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下：（1）2007年1月1日，甲公司股東權(quán)益總額為46500萬元（其中：股本總額為10000萬股，每股面值為1元；資本公積為30000萬元；盈余公積為6000萬元；未分配利潤為500萬元）。2007年度實現(xiàn)凈利潤400萬元，股本與資本公積項目未發(fā)生變化。2008年3月1日，甲公司董事會提出如下預(yù)案：①按2007年度實現(xiàn)凈利潤的 10%提取法定盈余公積。②以2007年12月31日的股本總額為基數(shù)，以資本公積（股本溢價）轉(zhuǎn)增股本，每 10股轉(zhuǎn)增4股，計4000萬股。2008年5月5日，甲公司召開股東大會，審議批準了董事會提出的預(yù)案，同時決定分派現(xiàn)金股利300萬元。2008年6月10日，甲公司辦妥了上述資本公積轉(zhuǎn)增股本的有關(guān)手續(xù) 。（2）2008年度，甲公司發(fā)生凈虧損3142萬元。（3）2010年5月9日，甲公司股東大會決定以法定盈余公積彌補賬面累計未彌補虧損200萬元。要求：（1）編制甲公司2008年3月提取法定盈余公積的會計分錄。（2）編制甲公司 2008年5月宣告分派現(xiàn)金股利的會計分錄。 （3）編制甲公司2008年6月資本公積轉(zhuǎn)增股本的會計分錄。（4）編制 甲公司2008年度結(jié)轉(zhuǎn)當年凈虧損的會計分錄。（5）編制甲 公司2010年5月以法定盈余公積彌補虧損的會計分 錄。（“利潤分配”、“盈余公積”科目要求寫出明細科目；答案中的金額單位用萬元表示。）3、答案 :（1）編制甲公司2008年3月提取法定盈余公積的會計分錄：借：利潤分配——提取法定盈余公積40貸：盈余公積——法定盈余公積40借：利潤分配——未分配利潤4040貸：利潤分配——提取法定盈余公積40（2）編制甲 公司2008年5月宣告分派現(xiàn)金股利的會計分錄：借：利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利300貸：應(yīng)付股利300借：利潤分配——未分配利潤300貸：利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利300（3）編制甲 公司2008年6月資本公積轉(zhuǎn)增股本的會計分錄：TOC\o"1-5"\h\z借：資本公積 4000貸：股本 4000（4）編制甲 公司2008年度結(jié)轉(zhuǎn)當年凈虧損的會計分錄：借：利潤分配——未分配利潤3142貸：本年利潤 3142（5）編制甲 公司2010年5月以法定盈余公積彌補虧損的會計分錄：借：盈余公積——法定盈余公積 200貸：利潤分配——盈余公積補虧 200借：利潤分配——盈余公積補虧 200200貸：利潤分配——未分配利潤13收入、費用和利潤

三、計算分析題1、甲、乙公 司均為一般納稅人，增值稅率為 17%。2007年3月6日甲公司委托乙公司銷售商品，合同規(guī)定，如果乙公司沒有將商品售出，可將 商品退回甲公司，商品成本 800萬元，協(xié)議價為不含增值稅額 1000萬元，商品已發(fā)出。2007年6月8日乙公司實際銷售時開具增值稅發(fā)票上注明，售價240萬元，增值稅為40.80萬元，同日甲公司收到乙公司開來的代銷清單，注明已銷售代銷商品的 20%，甲公司給乙公司開 具增值稅發(fā)票，2007年6月28日收到貨款。要求：（1）編制甲公司委托代銷的會計分 錄（2）編制乙公司受托代銷的會計分錄。1、答案 :（1）甲公司（委托方）2005年3月6日甲公司將商品交給乙公司時借：發(fā)出商品800貸：庫存商品8002005年6月8日甲公司收到乙公司開來的代銷清單借：應(yīng)收賬款—乙公司234貸：主營業(yè)務(wù)收入 1000X20%=200借：主營業(yè)務(wù)成本應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）34借：主營業(yè)務(wù)成本800X20%=160

貸：發(fā)出商品160貸：發(fā)出商品2005年6月28日收到貨款借：銀行存款 234貸：應(yīng)收賬款—乙公司234（2）乙公司 （受托方）2005年3月6日乙公司收到商品時借：受托代銷商品1000貸：受托代銷商品款 10002005年6月8日實際銷售時借：銀行存款 280.80貸：主營業(yè)務(wù)收入240應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）40.80TOC\o"1-5"\h\z借：主營業(yè)務(wù)成本 200貸：受托代銷商品200借：受托代銷商品款 200應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）34貸：應(yīng)付賬款—甲企業(yè) 234

借：應(yīng)付賬款2005年6月28日支付貨款時借：應(yīng)付賬款234貸：銀行存款23414財務(wù)報告三、計算分析題3、遠洋公司2005年有關(guān)報表項目如下（單位：萬元）：其他有關(guān)資料如下：（1）本年企業(yè)因銷售原材料形成“其他業(yè)務(wù) 收入”120萬元，結(jié)轉(zhuǎn)材料銷售成本 110萬元。（2）本年銷項稅發(fā)生額為 122.4萬元，進項稅發(fā)生額為85萬元。（3）本年共交納各種稅費 66萬元，其中耕地占用稅 13萬元。（4）本年“管理費 用”共發(fā)生208.4萬元：其中：計提行政人員工資及福利費68.4萬元；支付業(yè)務(wù)招待費40萬元；支付財產(chǎn)保險費50萬元；計提行政辦公樓的折舊50萬元；（ 5）本年發(fā)生實際壞賬 40萬元，收回以前的壞賬 16萬元。（6）本年共發(fā)生制造費用111.4萬元，其中：生 產(chǎn)設(shè)備的折舊100萬元；車間管理人員的工資及福利費11.4萬元。（7）本年發(fā)生“生產(chǎn)成本”414.2萬元，其中：制造費用分攤轉(zhuǎn)入111.4萬元，原材料耗費180萬元；生產(chǎn)工人工資及福利費122.8萬元。（8）本年不 帶息票據(jù)貼現(xiàn)息為10萬元。（9）當年以分期付 款方式購入一臺設(shè)備，總價款為150萬元，每年支付30萬元，分五年付清，當年初支付了10萬元，年末又支付了20萬元。（10）當年計提存貨跌價準 備12萬元、計提壞賬準備30萬元。要求：根據(jù)上述材料，計算當年現(xiàn)金流量表中以下項目的數(shù)據(jù)：（1）銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金；（ 2）購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金；（3）支付的各項稅費；（ 4）支付給職工的現(xiàn)金；