審計(jì)學(xué)期末考試A卷

一、單選題（每題L5分，共30題，合計(jì)45分）

L下列選項(xiàng)中，不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)的能力受到限制的是（）。［單選

題］*

A.管理層無意中忘記提供了某一供應(yīng)商的采購合同

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)證據(jù)有疑問，但基于注冊(cè)會(huì)計(jì)師不是鑒定文件真?zhèn)蔚膶＜叶贿M(jìn)行

追查（正確答案）

C.管理層和供應(yīng)商串通制造假的采購合同

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒有被授予特定的法律權(quán)力

2.下列關(guān)于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的判斷中正確的是（）o［單選題］*

A.由于經(jīng)濟(jì)蕭條引起的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是認(rèn)定層次的

B.收入虛增的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)屬于財(cái)務(wù)報(bào)表層次的

C.難以界定于某類交易或賬戶余額的具體認(rèn)定，跟財(cái)務(wù)報(bào)表廣泛相關(guān)的錯(cuò)報(bào)是財(cái)務(wù)

報(bào)表層次的

D.管理層人員頻繁變更會(huì)引起認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

3.下面關(guān)于審計(jì)要素的相關(guān)表述中，錯(cuò)誤的是（）o［單選題］*

A.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表出具的審計(jì)報(bào)告中履行了其他報(bào)告責(zé)任，應(yīng)當(dāng)將其

在“注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任”中反映

B.是否存在三方關(guān)系是判斷某項(xiàng)業(yè)務(wù)是否屬于審計(jì)業(yè)務(wù)的重要標(biāo)準(zhǔn)之一

C.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)要素之一

D.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性與其相關(guān)性和可靠性有關(guān)

4.下面關(guān)于審計(jì)報(bào)告的相關(guān)表述中，錯(cuò)誤的是（）。［單選題］*

A.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表出具的審計(jì)報(bào)告中履行了其他報(bào)告責(zé)任，應(yīng)當(dāng)將其

在“注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任”中反映

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面是否符合適當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)，

以書面報(bào)告的形式發(fā)表能夠提供合理保證程度的意見

C.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)要素之一

D.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性與其相關(guān)性和可靠性有關(guān)

5.下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的說法中，正確的是（）o［單選題］*

A.審計(jì)業(yè)務(wù)的三方關(guān)系人分別是注冊(cè)會(huì)計(jì)師、被審計(jì)單位管理層、被審計(jì)單位治理

層

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與政府審計(jì)的目標(biāo)和對(duì)象不同，但是審計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)相同

C.審計(jì)業(yè)務(wù)提供絕對(duì)保證，審閱業(yè)務(wù)提供合理保證

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)責(zé)任在很大程度上反映財(cái)務(wù)報(bào)表使用人的期望，但存在差距

（正確答案）

6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審查銷售業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)甲公司銷售給乙公司一批商品的銷售收入記

錄了10。萬元，通過實(shí)質(zhì)性程序確認(rèn)，該筆銷售實(shí)際取得收入90萬元（將10%的商

業(yè)折扣也計(jì)入了銷售收入），下列關(guān)于營業(yè)收入的認(rèn)定中，違反了（）o［單選題］*

A.發(fā)生

B.完整性

C.準(zhǔn)確性（正確答案）

D.準(zhǔn)確性、計(jì)價(jià)和分?jǐn)?/p>

7.推斷錯(cuò)報(bào)通常是指（）。［單選題］*

A.通過測試樣本估計(jì)出的總體的錯(cuò)報(bào)減去在測試中發(fā)現(xiàn)的已經(jīng)識(shí)別的具體錯(cuò)報(bào)

確答案）

B.毋庸置疑的錯(cuò)報(bào)

C.管理層和注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)會(huì)計(jì)估計(jì)值的判斷差異

D.由于注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中的確認(rèn)、計(jì)量和列報(bào)（包括對(duì)會(huì)計(jì)政策

的選擇或運(yùn)用）作出不合理或不恰當(dāng)?shù)呐袛喽鴮?dǎo)致的差異

8.在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)重要性水平作出初步判斷，以便確定

（）o［單選題］*

A.所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量

B.可容忍誤差

C.初步審計(jì)策略

D.審計(jì)意見類型

9.下列有關(guān)重要性的說法中，錯(cuò)誤的是()o［單選題］*

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從定量和定性兩方面考慮重要性

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在制定具體審計(jì)計(jì)劃時(shí)確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目中確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性、實(shí)際執(zhí)行的重要

性和明顯微小錯(cuò)報(bào)的臨界值

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定實(shí)際執(zhí)行的重要性時(shí)需要考慮重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

1().在完成審計(jì)業(yè)務(wù)前，如果將審計(jì)業(yè)務(wù)變更為保證程度較低的鑒證業(yè)務(wù)，下列各

項(xiàng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為合理的理由是()o［單選題］*

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能獲取完整和令人滿意的信息

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

C.被審計(jì)單位提出大幅削減審計(jì)費(fèi)用

D.被審計(jì)單位對(duì)原來要求的審計(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)存在誤解甬答案)

11.下列關(guān)于消極式函證的說法中，錯(cuò)誤的是()。［單選題］*

A.采用消極的函證方式，注冊(cè)會(huì)計(jì)師只要求詢證者在不同意詢證函列示信息的情況

下才予以回函

B.采用消極的函證方式，如果收到回函，則能夠?yàn)樨?cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定提供說服力強(qiáng)的審

計(jì)證據(jù)

C.采用消極的函證方式，如果未收到回函，則認(rèn)為證函列示信息無誤

D.在采用消極的函證方式時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常還需輔之以其他審計(jì)程序

12.下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)可靠性的說法中，正確的是()。［單選題］*

A.審計(jì)證據(jù)的充分性影響審計(jì)證據(jù)的可靠性

B.可靠的審計(jì)證據(jù)是高質(zhì)量的審計(jì)證據(jù)

C.從獨(dú)立的外部來源獲得的審計(jì)證據(jù)可能是不可靠的

D.內(nèi)部控制薄弱時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)是不可靠的

13.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法中，正確的是（）。［單選題］*

A.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量如果存在缺陷，可以增加審計(jì)證據(jù)的數(shù)量以彌補(bǔ)質(zhì)量上的缺陷

B.審計(jì)工作通常不涉及鑒定文件的真?zhèn)?，但?duì)可能是偽造的或某些文件記錄條款發(fā)

生變動(dòng)的情況，“職業(yè)懷疑”要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)作出進(jìn)一步調(diào)查

C.不應(yīng)考慮獲取審計(jì)證據(jù)的成本與獲取信息的有用性之間的關(guān)系

D.通常分析程序既可以用于實(shí)質(zhì)性程序，也可以用于控制測試

14.下列有關(guān)抽樣風(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng)險(xiǎn)的表述，錯(cuò)誤的是（）。［單選題］*

A.信賴不足風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)的效果有關(guān)

B.誤受風(fēng)險(xiǎn)影響審計(jì)效果，容易導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見，因此注冊(cè)

會(huì)計(jì)師更應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注

C.如果對(duì)總體中的所有項(xiàng)目都實(shí)施檢查，就不存在抽樣風(fēng)險(xiǎn)，此時(shí)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)完全由

非抽樣風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師依賴應(yīng)收賬款函證來揭露未入賬的應(yīng)收賬款，此時(shí)可能產(chǎn)生非抽樣風(fēng)

險(xiǎn)

15.在控制測試中，如果要測試用以保證所有發(fā)運(yùn)商品都已開單的控制是否有效運(yùn)

行，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)將總體定義為0o［單選題］*

A.已開單的項(xiàng)目

B.已發(fā)運(yùn)的項(xiàng)目

C.倉庫中待發(fā)運(yùn)的項(xiàng)目

D.已收款的項(xiàng)目

16.下列有關(guān)審計(jì)工作底稿的歸檔和保存的說法中，不正確的是（）o［單選題］*

A.如發(fā)生例外情況，在審計(jì)報(bào)告歸檔之后也可對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行修改或增加

B.在完成最終審計(jì)檔案的歸整工作后，如果發(fā)現(xiàn)有必要修改現(xiàn)有審計(jì)工作底稿，注

冊(cè)會(huì)計(jì)師只需要記錄修改審計(jì)工作底稿的理由

C.審計(jì)報(bào)告日后，如果發(fā)現(xiàn)例外情況要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施新的或追加審計(jì)程序，或

導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師得出新的結(jié)論，此時(shí)歸檔后的審計(jì)工作底稿會(huì)發(fā)生變動(dòng)

D.在完成最終的審計(jì)工作底稿規(guī)定后，不應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)刪除或廢棄任何性質(zhì)的

審計(jì)工作底稿

17.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在歸檔工作底稿時(shí)，做出了以下處理，其中不正確的是（）0［單

選題］*

A.對(duì)編制的固定資產(chǎn)折舊分析表中存在涂改和寫錯(cuò)的地方，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師安排助理

人員重新抄寫一份，并將原分析表銷毀

B.對(duì)審計(jì)工作中需要核對(duì)的工作底稿沒有簽字的，由A注冊(cè)會(huì)計(jì)師統(tǒng)一代簽

答案）

C.對(duì)審計(jì)檔案歸檔工作的完成核對(duì)表，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字認(rèn)可

D.補(bǔ)記錄在審計(jì)報(bào)告日前已經(jīng)獲取的、與審計(jì)項(xiàng)目組相關(guān)成員進(jìn)行討論并取得一致

意見的審計(jì)證據(jù)

18.如果不存在未能完成審計(jì)業(yè)務(wù)的情況，則審計(jì)工作底稿的歸檔期限應(yīng)為審計(jì)報(bào)

告日后的（）天內(nèi)。［單選題］*

A.30

B.60（正確答案）

C.90

D.180

19.下列關(guān)于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的說法中，錯(cuò)誤的是（）。［單選題］*

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性，與被審計(jì)單位的風(fēng)

險(xiǎn)相關(guān)，且獨(dú)立于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)而存在

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)包括財(cái)務(wù)報(bào)表層次和各類交易、賬戶余額以及列報(bào)和披露認(rèn)定層次

的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可以進(jìn)一步細(xì)分為固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)

D.由于固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)不可分割地交織在一起，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能對(duì)其進(jìn)行單獨(dú)

評(píng)估

2（）.下列各項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部控制要素中控制活動(dòng)的是（）。［單選題］*

A.業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)

B.信息處理

C.職責(zé)分離

D.監(jiān)督控制

21.關(guān)于控制測試，下列說法中錯(cuò)誤的是（）。［單選題］*

A.控制測試的目標(biāo)是獲取控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)，控制運(yùn)行有效性強(qiáng)調(diào)的是控

制能夠在各個(gè)不同時(shí)點(diǎn)按照既定設(shè)計(jì)得以一貫執(zhí)行

B.在評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，預(yù)期控制的運(yùn)行是有效的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)

施控制測試

C.如果僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序并不能夠提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)

師應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測試

D.詢問程序不適用于控制測試

22.關(guān)于應(yīng)收賬款函證，下列說法中錯(cuò)誤的是（）。［單選題］*

A.在有充分證據(jù)表明應(yīng)收賬款對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表不重要的情況下，可以不函證

B.在有充分證據(jù)表明函證很可能無效的情況下，可以不函證

C.如果不對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行函證，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)工作底稿中說明理由

D.回函中附有免責(zé)條款或限制性條款，將使回函失去可靠性正確答案）

23.下列審計(jì)程序中，可以證實(shí)營業(yè)收入的準(zhǔn)確性認(rèn)定的是（）。［單選題］*

A.對(duì)主要客戶進(jìn)行函證

B.將營業(yè)收入明細(xì)賬與經(jīng)批準(zhǔn)的商品價(jià)目表、發(fā)運(yùn)憑證核對(duì)

C.核對(duì)銷售發(fā)票日期、發(fā)運(yùn)憑證日期和營業(yè)收入明細(xì)賬日期

D.檢查被審計(jì)單位主要關(guān)聯(lián)方是否在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露

24.企業(yè)獨(dú)立檢查訂購單的處理，以確定是否確實(shí)收到商品并正確入賬，與其相關(guān)

的認(rèn)定是（）。［單選題］*

A.存在

B.完整性（正田

C.準(zhǔn)確性、計(jì)價(jià)和分?jǐn)?/p>

D.權(quán)利和義務(wù)

25.下列有關(guān)存貨監(jiān)盤的說法中，正確的是（）。［單選題］*

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)存貨實(shí)施監(jiān)盤過程中，不應(yīng)參與被審計(jì)單位的盤點(diǎn)工作

案）

B.如果由于不可預(yù)見的情況，無法在存貨盤點(diǎn)現(xiàn)場實(shí)施監(jiān)盤，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施

替代審計(jì)程序

C.如果被審計(jì)單位的存貨存放在多個(gè)地點(diǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以要求被審計(jì)單位提供一

份完整的存貨存放地點(diǎn)清單（期末庫存量為零的倉庫除外），并考慮其完整性

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施存貨監(jiān)盤通?？梢源_定存貨的完整性認(rèn)定

26.在對(duì)銀行存款實(shí)施審計(jì)時(shí)，實(shí)施的函證程序可以證實(shí)若干項(xiàng)目標(biāo)，其中最基本

的目標(biāo)是0o［單選題】*

A.是否有漏記的銀行借款

B.銀行存款的真實(shí)性

C.是否有充作抵押擔(dān)保的存貨

D.確定銀行存款是否已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)列報(bào)

27.下列參與審計(jì)業(yè)務(wù)的人員中，不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專家的是（）。［單選題］*

A.對(duì)于保險(xiǎn)合同或員工福利計(jì)劃相關(guān)的負(fù)債進(jìn)行精算的人員

B.對(duì)復(fù)雜或異常納稅問題進(jìn)行分析的人員

C.對(duì)環(huán)境負(fù)債和場地清理費(fèi)用進(jìn)行估算的人員

D.在遞延所得稅會(huì)計(jì)處理方面具有專長的人士

28.下列有關(guān)書面聲明日期的說法中，錯(cuò)誤的是（）。［單選題］*

A.書面聲明的日期不得晚于審計(jì)報(bào)告日

B.書面聲明的日期不得早于財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出日語符親,

C.書面聲明的日期可以早于審計(jì)報(bào)告日

D.書面聲明的日期可以和審計(jì)報(bào)告日是同一天

29下列關(guān)于書面聲明的說法中，正確的是（）。［單選題］*

A.書面聲明包括財(cái)務(wù)報(bào)表及其認(rèn)定，以及支持性賬簿和相關(guān)記錄

B.針對(duì)某些特定事項(xiàng)，書面聲明本身即可提供充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

C.在管理層簽署書面聲明前，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能發(fā)表審計(jì)意見

D.管理層拒絕提供針對(duì)其責(zé)任的書面聲明，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留或無法表示意

見

3（）.下列情況中不屬于審計(jì)范圍受到限制的情況是（）。［單選題］*

A.管理層阻止注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施存貨監(jiān)盤

B.被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)記錄已被損壞

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師由于應(yīng)收賬款函證時(shí)間過長，決定不進(jìn)行函證

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受審計(jì)委托的時(shí)間安排，使注冊(cè)會(huì)計(jì)師無法實(shí)施存貨監(jiān)盤

二、多選題（每題2分，共12題，合計(jì)24分）

1.在設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序應(yīng)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，保持職業(yè)懷疑的作用有

（）。*

A.恰當(dāng)設(shè)計(jì)進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍

B.對(duì)已獲取的審計(jì)證據(jù)表明可能存在未識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的情形保持警覺

答案）

C.評(píng)價(jià)已獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以及是否還需執(zhí)行更多的工作

D.有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審慎評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)

2.下列選項(xiàng)中屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中進(jìn)行的工作有（）o*

A.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境

B.確定需要特別考慮的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.實(shí)質(zhì)性分析程序

3.在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須執(zhí)行的審計(jì)程序包括（）o*

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序（正確答案）

B.控制測試

C.實(shí)質(zhì)性分析程序

D.細(xì)節(jié)測試

4.下列選項(xiàng)中可以作為審計(jì)證據(jù)的有（）。*

A.被審計(jì)單位會(huì)計(jì)記錄的內(nèi)容

B.以前審計(jì)中獲取的信息，自上次審計(jì)以后已經(jīng)發(fā)生變化

C.與管理層認(rèn)定相矛盾的信息

D.管理層拒絕提供注冊(cè)會(huì)計(jì)師要求的書面聲明

5.在考慮重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，以下有關(guān)說法中正確的有（）。*

A.在評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，可以不考慮相關(guān)內(nèi)部控制

B.應(yīng)當(dāng)確定識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是與財(cái)務(wù)報(bào)表整體相關(guān)，進(jìn)而影響多項(xiàng)認(rèn)定，還是

與特定的各類交易、賬戶余額或披露的認(rèn)定相關(guān)正確答案）

C.應(yīng)當(dāng)在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的整個(gè)過程中識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)

D.在評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)將所了解的控制與特定認(rèn)定相聯(lián)系

6.確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性需要運(yùn)用職業(yè)判斷。實(shí)務(wù)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常選定一個(gè)

基準(zhǔn)，再乘以某一百分比作為財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性。下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)

師在選擇基準(zhǔn)時(shí)需要考慮的因素的有（）。*

A.財(cái)務(wù)報(bào)表要素（正確答案）

B.基準(zhǔn)的相對(duì)波動(dòng)性（正確答案）

C.被審計(jì)單位所處的生命周期階段

D.被審計(jì)單位的所有權(quán)結(jié)構(gòu)和融資方式（正確答案）

7.函證銀行存款與下列哪些認(rèn)定相關(guān)()。*

A.貨幣資金的存在認(rèn)定確答案)

B.短期借款的完整性認(rèn)定

C.長期借款的完整性認(rèn)定

D.或有負(fù)債披露的完整性認(rèn)定

8.下列選取樣本的方法中，在統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣中均可以使用的有()o*

A.隨機(jī)數(shù)表選樣

B.系統(tǒng)選樣

C.隨意選樣

D.計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)選樣

9.甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所于2018年5月5日完成了A公司2017年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的

所有審計(jì)工作底稿的歸檔。下列事項(xiàng)中，會(huì)導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師變動(dòng)審計(jì)工作底稿的有

0o*

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤，但歸檔后發(fā)現(xiàn)對(duì)盤點(diǎn)的結(jié)果記錄不充分

答案)

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行了函證，但歸檔后發(fā)現(xiàn)對(duì)函證結(jié)果記錄不充分

答案)

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告日后獲知法院在審計(jì)報(bào)告日前已對(duì)被審計(jì)單位的訴訟、索

賠事項(xiàng)做出最終判決結(jié)果，但是出具審計(jì)報(bào)告時(shí)并不知道該事項(xiàng)

D.2018年5月1()日得知被審計(jì)單位于2018年2月15日銷售的部分貨物被退回

10.企業(yè)規(guī)定向客戶寄送事先連續(xù)編號(hào)的銷售發(fā)票的目的有()o*

A.確定是否按已授權(quán)批準(zhǔn)的商品價(jià)目表所列價(jià)格計(jì)價(jià)開具銷售發(fā)票

B.確定是否經(jīng)過賒銷授權(quán)審批

C.確定是否對(duì)所有裝運(yùn)的貨物都開具了銷售發(fā)票

D.確定是否只對(duì)實(shí)際裝運(yùn)的貨物才開具銷售發(fā)票

11.在注冊(cè)會(huì)計(jì)師寄發(fā)的企業(yè)應(yīng)收賬款詢證函中，摘錄了如下四個(gè)語句，其中表明

注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施了“積極式”詢證函的語句有（）o*

A.回函請(qǐng)直接寄至W會(huì)計(jì)師事務(wù)所

B.若款項(xiàng)在上述日期之后已經(jīng)付清，仍請(qǐng)及時(shí)函復(fù)為盼正確答案）

C.如與貴公司記錄不符，請(qǐng)?jiān)凇皵?shù)據(jù)不符”處列明不符金額

D.如與貴公司記錄相符，請(qǐng)?jiān)诒竞露恕皵?shù)據(jù)證明無誤”處簽章證明

12.注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的下列審計(jì)程序中，可以證實(shí)營業(yè)收入的完整性認(rèn)定的有

0o*

A.復(fù)核營業(yè)收入明細(xì)賬中大額或異常的項(xiàng)目

B.將發(fā)運(yùn)憑、銷售發(fā)票與營業(yè)收入明細(xì)賬及應(yīng)收賬款明細(xì)賬中的分錄進(jìn)行核對(duì)

確答案）

C.核對(duì)銷售交易登記入賬的日期與發(fā)運(yùn)憑證的日期

D.檢查發(fā)運(yùn)憑證和銷售發(fā)票的連續(xù)編號(hào)育答案）

三、簡答題。（共3個(gè)案例。第一個(gè)案例11分，第二個(gè)案例10分，第三個(gè)案例

10分）

L要求：針對(duì)下述第（1）至第（6）項(xiàng)，逐項(xiàng)指出各事項(xiàng)是否恰當(dāng)，如不恰當(dāng)，簡

要說明理由。

ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所通過招投標(biāo)程序，首次接受委托審計(jì)甲公司2015年度財(cái)務(wù)

報(bào)表，委派A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任審計(jì)項(xiàng)目合伙人，相關(guān)事項(xiàng)如下：

（1）中標(biāo)前，參與競標(biāo)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所家數(shù)較多，紛紛向甲公司前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師

進(jìn)行了溝通，以更多了解甲公司的基本情況，增加中標(biāo)的幾率。但是前任注冊(cè)會(huì)計(jì)

師并未對(duì)所有參與投標(biāo)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的詢問均進(jìn)行答復(fù)。

［填空題】

(2)中標(biāo)后，經(jīng)甲公司同意，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師立即與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行了溝通，

內(nèi)容包括：①前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為甲公司更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所的原因；②其是否發(fā)現(xiàn)

甲公司管理層存在誠信問題；③其與甲公司管理層在重大會(huì)計(jì)和審計(jì)等問題上是否

存在意見分歧。

［填空題】*

(3)甲公司內(nèi)部審計(jì)部門于2014年測試了控制的運(yùn)行有效性。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬信

賴該控制，合理評(píng)價(jià)了內(nèi)部審計(jì)人員的測試工作，決定直接利用甲公司內(nèi)部審計(jì)部

門的測試結(jié)果。

［填空題］*

(4)接受委托后，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為應(yīng)該就營業(yè)收入審計(jì)項(xiàng)目的相關(guān)事宜向前任

注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通，故直接電話詢問前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師，經(jīng)其同意，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師借閱

了前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師在上年度針對(duì)營業(yè)收入項(xiàng)目的相關(guān)審計(jì)工作底稿。

［填空題］*

(5)前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師拒絕A注冊(cè)會(huì)計(jì)師查閱其2014年度有關(guān)存貨的審計(jì)工作底

稿，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師據(jù)此認(rèn)為無法對(duì)存貨的期初余額獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

［填空題］*

(6)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)甲公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表存在一項(xiàng)重大錯(cuò)報(bào)(前任注冊(cè)會(huì)

計(jì)師對(duì)甲公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表出具的是標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告)。甲公司管理層調(diào)整了

2015年度財(cái)務(wù)報(bào)表對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)，在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中作了充分披露，并將該事項(xiàng)告知

前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師(前任并未就此采取補(bǔ)救措施)。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為該問題已解

決，就該事項(xiàng)在審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段予以恰當(dāng)說明，無須實(shí)施其他程序。

［填空題］*

2.要求：針對(duì)上述(1)至(5)項(xiàng)，逐項(xiàng)指出A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的觀點(diǎn)是否恰當(dāng)。如

不恰當(dāng)，簡要說明理由。

ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托對(duì)甲公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，在實(shí)施控

制測試時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定采用統(tǒng)計(jì)抽樣方法，A