《會計學基礎》課程設計答案一、會計分錄1．借：待攤費用900貸：銀行存款9002．借：材料采購----甲材料30000應交稅費——應交增值稅5100貸：應付賬款----大華工廠35100借：原材料----甲材料30000貸：材料采購300003．借：材料采購----乙材料50000應交稅費——應交增值稅8500貸：銀行存款585004．借：庫存現金800貸：銀行存款8005．借：銀行存款50000貸：短期借款500006．借：管理費用250庫存現金50貸：其他應收款----王生3007．借：生產成本----A產品29000制造費用1000貸：原材料----甲材料300008．借：固定資產30000應交稅費——應交增值稅5100貸：銀行存款351009．借：銀行存款58500貸：應收賬款----華西企業(yè)5850010．借：其他應收款----黎明400貸：庫存現金40011．借：應收賬款----大明廠35100貸：主營業(yè)務收入——A產品30000應交稅費——應交增值稅510012．借：材料采購----乙材料20230應交稅費——應交增值稅3400貸：預付賬款----向陽工廠23400借：原材料----乙材料20230貸：材料采購----乙材料2023013．借：管理費用100貸：原材料----乙材料10014．借：應付賬款----大華工廠35100貸：銀行存款3510015．借：預收賬款----江南廠23400貸：主營業(yè)務收入——B產品20230應交稅費——應交增值稅340016．借：庫存現金21000貸：銀行存款2100017．借：應付職工薪酬——工資21000貸：庫存現金2100018．借：預付賬款----中北工廠5000貸：銀行存款500019．借：銀行存款35100貸：應收賬款----大明廠3510020．借：管理費用500貸：銀行存款50021．借：生產成本----B產品28000制造費用2023貸：原材料----乙材料3000022．借：應收賬款----大眾廠5850貸：主營業(yè)務收入——B產品5000應交稅費——應交增值稅85023．借：應收票據----光明廠7020貸：主營業(yè)務收入——A產品6000應交稅費——應交增值稅102024．借：管理費用300貸：庫存現金30025．借：庫存現金400貸：銀行存款40026．借：應收票據----中華廠14040貸：主營業(yè)務收入——B產品12023應交稅費——應交增值稅204027．借：管理費用350庫存現金50貸：其他應收款—黎明40028．借：銀行存款5850貸：應收賬款----大眾廠585029．借：銷售費用500貸：銀行存款50030．借：銀行存款8000貸：預收賬款----光華工廠800031．借：材料采購----甲材料5000應交稅費——應交增值稅850貸：應付票據-----紅星工廠5850借：原材料----甲材料5000貸：材料采購----甲材料500032．借：銷售費用1000貸：銀行存款100033．借：銀行存款26325貸：主營業(yè)務收入----A產品22500應交稅費——應交增值稅382534．借：生產成本----A產品2023----B產品1500制造費用100管理費用400貸：銀行存款400035．借：材料采購----乙材料10000應交稅費——應交增值稅1700貸：應付票據----光華工廠11700借：原材料----乙材料10000貸：材料采購----乙材料1000036．借：生產成本----A產品9000----B產品8000制造費用1500管理費用2500貸：應付職工薪酬——工資2100037．借：生產成本----A產品1260----B產品1120制造費用210管理費用350貸：應付職工薪酬——職工福利294038．借：制造費用6640管理費用5490貸：合計折舊1213039．借：管理費用300貸：待攤費用30040．借：財務費用300貸：預提費用30041．借：生產成本----A產品6870----B產品4580貸：制造費用1145042．借：庫存商品----A產品50630----B產品45200貸：生產成本----A產品50630----B產品4520043．借：主營業(yè)務成本56650貸：庫存商品----A產品36855----B產品1979544．借：營業(yè)稅金和附加7640貸：應交稅費764045．借：主營業(yè)務收入95500貸：本年利潤95500借：本年利潤76630貸：主營業(yè)務成本56650營業(yè)稅金和附加7640銷售費用1500管理費用10540財務費用30046．借：所得稅費用4717.5貸：應交稅費——應交所得稅4717.5借：本年利潤4717.5貸：所得稅費用4717.5二、明細分類賬：原材料明細分類賬品種：甲材料年憑證摘要收入發(fā)出結存月日字號數量單價金額數量單價金額數量單價金額月初余額50005購入600055領用6000550005購入10005500060005本月合計700056000560005原材料明細分類賬品種：乙材料年憑證摘要收入發(fā)出結存月日字號數量單價金額數量單價金額數量單價金額月初余額202310購入202310400010領用1010100399010領用300010990109900購入100010199010本月合計300010301010199010庫存商品明細分類賬品種：A產品年憑證摘要收入發(fā)出結存月日字號數量單價金額數量單價金額數量單價金額月初余額40094.5入庫50040050094.5發(fā)出39094.51050094.5945本月合計50039094.51050094.5945庫存商品明細分類賬品種：B產品年憑證摘要收入發(fā)出結存月日字號數量單價金額數量單價金額數量單價金額月初余額200107入庫400113200400107113發(fā)出185107154001071131605本月合計400113185107154001071131605應收賬款明細分類賬單位名稱：華西企業(yè)年憑證摘要借方貸方余額月日字號101月初余額58500收3收回貨款585000本月合計585000應收賬款明細分類賬單位名稱：大眾廠年憑證摘要借方貸方余額月日字號10轉11銷售產品58505850收6收回貨款58500本月合計585058500應收賬款明細分類賬單位名稱：大明工廠年憑證摘要借方貸方余額月日字號10轉5銷售產品3510035100收4收回貨款351000本月合計35100351000應收票據明細分類賬單位名稱：光明廠年憑證摘要借方貸方余額月日字號10轉12銷售產品702070201031本月合計70207020應收票據明細分類賬單位名稱：中華廠年憑證摘要借方貸方余額月日字號10轉13銷售產品14040140401031本月合計1404014040預付賬款明細分類賬單位名稱：向陽工廠年憑證摘要借方貸方余額月日字號101轉6月初余額23400購入材料23400234001031本月合計234000預付賬款明細分類賬單位名稱：中北工廠年憑證摘要借方貸方余額月日字號10付9預付材料款500050001031本月合計50005000其他應收款明細分類賬單位或個人名稱：王生年憑證摘要借方貸方余額月日字號101月初余額300收2報銷差旅費50250轉3報銷差旅費25001031本月合計3000其他應收款明細分類賬單位或個人名稱：黎明年憑證摘要借方貸方余額月日字號10付6借支差旅費400400收5報銷差旅費50350轉3報銷差旅費35001031本月合計4004000應付賬款明細分類賬單位名稱：大華工廠年憑證摘要借方貸方余額月日字號10轉1購入材料3510035100付6付款351000本月合計35100351000應付賬款明細分類賬單位名稱：紅星工廠年憑證摘要借方貸方余額月日字號101月初余額468001031本月合計46800預收賬款明細分類賬單位名稱：江南工廠年憑證摘要借方貸方余額月日字號101月初余額23400轉9銷售產品2340001031本月合計234000預收賬款明細分類賬單位名稱：光華工廠年憑證摘要借方貸方余額月日字號10收7預收款800080001031本月合計80008000應付票據明細分類賬單位名稱：紅星工廠年憑證摘要借方貸方余額月日字號10轉15購入材料585058501031本月合計58505850應付票據明細分類賬單位名稱：光華工廠年憑證摘要借方貸方余額月日字號10轉17購入材料11700117001031本月合計1170011700生產成本明細賬產品名稱：A產品20062023年憑證摘要借方貸方余額月日種類編號原材料工資和福利費制造費用其他直接費用合計101期初余額1200800500250025005轉4領材料29000290003150028付15電費202320233350031轉19分派工資900090004250031轉20計提福利費126012604376031轉24結轉制造費用6870687050630本期發(fā)生額和余額30200110607370202350630506300生產成本明細賬產品名稱：B產品2006年10月31日竣工數量2023年憑證摘要借方貸方余額月日種類編號原材料工資和福利費制造費用其他直接費用合計101期初余額10006004002023202315轉10領材料28000280003000028付15電費150015003150031轉19分派工資800080003950031轉20計提福利費112011204062031轉24結轉制造費用4580458045200本期發(fā)生額和余額2900097204980150045200452000三、日志賬現金日志賬年憑證摘要對方科目收入支出結余月日字號101月初余額800付3提現銀行存款8001600收2退還借支款其他應收款501650付5支付預借款其他應收款4001250付7提現銀行存款2100022250付8支付工資應付職工薪酬——工資210001250付11購辦公用品管理費用300950付12提現銀行存款4001350收5退還借支款其他應收款5014001031本月合計22300217001400銀行存款日志賬年憑證摘要對方科目收入支出結余月日字號101月初余額202300付1預付租金待攤費用900199100付2支付購料款材料采購等58500140600付3提現現金800139800收1獲得借款短期借款50000189800付4支付購置固定資產款固定資產等35100154700收3收回應收款應收賬款58500213200付6支付欠款應付賬款35100178100付7提現付工資現金21000157100付9付預付款預付賬款5000152100收4收回欠款應收賬款35100187200付10支付費用管理費用500186700付12提現現金400186300收6收回欠款應收賬款5850192150付13付銷售費用銷售費用500191650收7預收貨款預收賬款8000199650付14付銷售費用銷售費用1000198650收8銷售產品26325224975付15付水電費40002209751031本月合計18377162800220975四、科目匯總表科目匯總表年月第號會計科目1至10日11至20日21至31日合計借方貸方借方貸方借方貸方借方貸方待攤費用900300900300銀行存款1085001304004095026900343255500183775162800材料采購10000050000150001500011500065000應交稅費2210085003910255016182.52465028592.5應付賬款35100351003510035100原材料500003010030000150006500060100庫存現金85040021450213002230021700短期借款5000050000管理費用35011509040105401054010540其他應收款400300400400700生產成本2900028000343