會(huì)計(jì)核算辦法章經(jīng)營(yíng)收入核算管理規(guī)定是指企業(yè)從事物業(yè)管理和其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。使用人提供維修、管理和服務(wù)所取得的收入，包括物業(yè)管理收入、物 (如老公房)的租金也計(jì)入物業(yè)管理收入，并設(shè)置明細(xì)科目核算。收入.如企業(yè)經(jīng)營(yíng)自己擁有產(chǎn)權(quán)的房屋建筑物和共用設(shè)施取得的收員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的委托,對(duì)房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備為房屋出租取得的收入;代為經(jīng)營(yíng)停車(chē)場(chǎng)、游泳池、各類(lèi)球場(chǎng)等共用設(shè)施取得的收入；還包括房屋中介代理收入、材料物資銷(xiāo)售收入、廢品回收收入、商業(yè)經(jīng)營(yíng)收入及無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等.人、使用人提供的商業(yè)用房，從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入，如開(kāi)辦健身確認(rèn)及其時(shí)間業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認(rèn)可后，確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。企業(yè)與業(yè)主用人雙方簽訂付款合同或協(xié)議的,可根據(jù)合同或者協(xié)議所規(guī)定的付款日期或者在收到合同規(guī)定的價(jià)款之日確3。1因物業(yè)管理、物業(yè)經(jīng)營(yíng)、物業(yè)大修等業(yè)務(wù)取得的經(jīng)營(yíng)收入計(jì)入“其他應(yīng)付款——**＊場(chǎng)地停車(chē)費(fèi)代收"科目貸方，并全額計(jì)提和交納營(yíng)業(yè)稅及附加稅費(fèi).根據(jù)物業(yè)管理服務(wù)協(xié)議支付業(yè)主委員會(huì)收益或各種應(yīng)承擔(dān)的管理費(fèi)用(按協(xié)議規(guī)定列支)時(shí)，計(jì)入“其他應(yīng)付款費(fèi)代收”科目借方；物業(yè)公司自身獲得的收益,即“其他業(yè)務(wù)收入”.各企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況按項(xiàng)目管理處和費(fèi)用類(lèi)別章成本費(fèi)用核算管理規(guī)定2成本劃分原則為了正確核算成本，須分清以下成本費(fèi)用界限:會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)；房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備維修及保養(yǎng)費(fèi)；房動(dòng)保護(hù)費(fèi)；綠化費(fèi)、保潔費(fèi)、保安費(fèi);直接用于物業(yè)管活動(dòng)，籌資活動(dòng)；非生常損失消耗,如災(zāi)害盜竊損失、違約金、滯納2。2生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本與期間費(fèi)用的界限凡與企業(yè)直接生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)2.3不同會(huì)計(jì)期間的成本費(fèi)用界限根據(jù)“權(quán)責(zé)發(fā)生制”原則確定當(dāng)期的成本費(fèi)用,正確核算“待攤費(fèi)用”和“預(yù)提費(fèi)用”.會(huì)計(jì)期末未可的“待攤費(fèi)用”及“預(yù)提費(fèi)用",均應(yīng)計(jì)入當(dāng)年度損益.2。4不同核算單位的費(fèi)用界限根據(jù)管理需要，按照管理處核算成本算并歸集主營(yíng)業(yè)務(wù)成本.經(jīng)營(yíng)成本"、“物業(yè)大修成本”，并在明細(xì)科可將發(fā)生的各項(xiàng)直接費(fèi)用按成本類(lèi)別計(jì)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—物業(yè)管成本即為合同的結(jié)算款,并按成本類(lèi)別計(jì)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—物業(yè)管3。4物業(yè)經(jīng)營(yíng)成本的核算物業(yè)管理企業(yè)經(jīng)營(yíng)由業(yè)主委員會(huì)或物業(yè)產(chǎn)賃費(fèi)、承包費(fèi)等計(jì)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-物業(yè)經(jīng)營(yíng)成的福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)；材料費(fèi)、水電費(fèi)等也其他業(yè)務(wù)支出.期間費(fèi)用,直接計(jì)入當(dāng)期損益;企業(yè)實(shí)現(xiàn)收入以后,即正常經(jīng)營(yíng)期間發(fā)業(yè)工程的核算，是指物業(yè)管理企業(yè)承接的房屋共同部2物業(yè)工程的核算應(yīng)在“在建工程”科目下設(shè)置明細(xì)科目“物業(yè)工程發(fā)生的各項(xiàng)支出;貸方登記已完物業(yè)工程成本的結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)；科目借方工程施工中發(fā)生各項(xiàng)費(fèi)用，包括人工費(fèi)、材料費(fèi)、工程物資、機(jī)械使用轉(zhuǎn)賬結(jié)算；若該工程不由維修基金列支，則根據(jù)物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人期應(yīng)付款—代管基金"科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—物業(yè)大修收入”維修基金的核算記“專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款-代管基金—本金”.款的利息收入,借記“銀行存款”科目，貸記“專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款—代管基金—利息收入”.房和共用設(shè)施設(shè)備，應(yīng)支付的有關(guān)費(fèi)用,如租賃費(fèi)、承包費(fèi)、有的收益，計(jì)入“專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款-代管基金"進(jìn)行大修、更新、改造任務(wù)的項(xiàng)目，實(shí)際發(fā)生的工程支出，通過(guò)“物業(yè)工程”科目核算，核算方法同第四章大修任務(wù)的，工程完工后,經(jīng)業(yè)主委員會(huì)或者用人簽證認(rèn)可后與承接單位進(jìn)行結(jié)算,并根據(jù)維修基行存款"等科目.收款項(xiàng)的核算算企業(yè)代收代付款項(xiàng)，如代收的電表初裝費(fèi)、有線(xiàn)電視初裝費(fèi)等。企托代為收取的房租等，也在本科目核算.本科目應(yīng)?，F(xiàn)金流量分類(lèi)根據(jù)＊*＊＊集規(guī)字[2005]第17號(hào)文件，結(jié)合物業(yè)行業(yè)特點(diǎn)，對(duì)現(xiàn)金流具體歸集范圍出租收入、代理中介等業(yè)務(wù)所收到的現(xiàn)金現(xiàn)金，具體指物業(yè)管理成本支出(含物業(yè)非在編現(xiàn)場(chǎng)操作人員工資)資、獎(jiǎng)金、福利、各種社會(huì)保障性支出及個(gè)人所得稅等。固定資產(chǎn)等建工程職工支出不在此項(xiàng)括以外的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的支出,如罰款支出、個(gè)人備用金及各種代墊款現(xiàn)金支出、管理費(fèi)用及營(yíng)業(yè)費(fèi)用現(xiàn)金支出等現(xiàn)金等價(jià)物以外)的短期投資、長(zhǎng)期股權(quán)投資、長(zhǎng)期債權(quán)投資本金所金費(fèi)金(含投資支付的手續(xù)費(fèi))，包括委托銀行貸款、暫列入往來(lái)科目的投資.方式籌集資金實(shí)際收到的款項(xiàng)凈額(發(fā)行收入包括銀行貸款(含委托貸款)、向集團(tuán)外單位借款所收到的現(xiàn)金種往來(lái)款)反映企業(yè)收到的除上述項(xiàng)目外與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金，包括接受現(xiàn)金捐贈(zèng)、集團(tuán)內(nèi)撥款、押金、代收款項(xiàng)、代收維修資金等現(xiàn)金，包括銀行還貸(含委托貸款還貸)、償還向外單位所借款項(xiàng)等利、利息等現(xiàn)金支出，包括計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值、財(cái)務(wù)費(fèi)用和項(xiàng)目開(kāi)發(fā)成本的各種借款利息、票據(jù)貼息及融資租賃費(fèi)種往來(lái)款)反映企業(yè)支付的除上述項(xiàng)目以外的與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金支出，包括捐贈(zèng)支出、集團(tuán)內(nèi)撥款歸還代收款項(xiàng)、劃轉(zhuǎn)維修資金等現(xiàn)現(xiàn)金凈增加額期末匯率之間的折算差額補(bǔ)充資料的填列序號(hào)小博科代碼大博科代碼項(xiàng)目名稱(chēng)具體歸集范圍現(xiàn)的凈利潤(rùn)，按利潤(rùn)表中“凈利702702計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備反映企業(yè)計(jì)入當(dāng)期損益的八大資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提數(shù)，按八大資產(chǎn)減值準(zhǔn)備科目分析填列細(xì)科目分析填列4704704無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)計(jì)入當(dāng)期損益的無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)數(shù)，按“無(wú)目分析填列705長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)反映計(jì)入當(dāng)期損益的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)數(shù)。具體按“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”明細(xì)科目分析填列6706706少數(shù)股東損益編制合并報(bào)表的企業(yè)，在合并利潤(rùn)表中反并利潤(rùn)表“少數(shù)股東損益”數(shù)填列債產(chǎn)負(fù)債表“未確認(rèn)投資損失”填列8708708待攤費(fèi)用的減少(減：增加)反映企業(yè)當(dāng)期待攤費(fèi)用的增減數(shù)，按“待攤費(fèi)用”科目期初期末差額填列9709709預(yù)提費(fèi)用的增加(減：減少)反映企業(yè)當(dāng)期預(yù)提費(fèi)用的增減數(shù)，按“預(yù)提費(fèi)用"科目期初期末差額填列。項(xiàng)目開(kāi)發(fā)預(yù)提成本不10710710處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的損失(減：益，按“營(yíng)業(yè)外收入”、“營(yíng)業(yè)外支出”明細(xì)科目分析填列11711711固定資產(chǎn)報(bào)廢損失反映企業(yè)固定資產(chǎn)盤(pán)虧(或盤(pán)盈)的凈損益，按“營(yíng)業(yè)外收入”、“營(yíng)業(yè)外支出”明細(xì)科目分析填列業(yè)本期發(fā)生的屬于投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)目開(kāi)發(fā)利息支出).利息收入不在此列。按“財(cái)務(wù)費(fèi)用”、“開(kāi)發(fā)成本”明細(xì)科目分析填列13713713投資損失(減：收益)反映企業(yè)投資所發(fā)生的凈損益，14714714遞延稅款貸項(xiàng)(減借項(xiàng))反映企業(yè)本期遞延稅款的凈增,按“遞延稅款"科目分析填列反映企業(yè)存貨的減少或增加,按存貨下屬科目期初期末差額填列16716716經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少(減:增加)只反映企業(yè)與經(jīng)營(yíng)活少或增加,應(yīng)扣除計(jì)入“其他應(yīng)