-.z.租賃業(yè)務(wù)文獻(xiàn)綜述引言自1952年美國第一家租賃公司——美國租賃公司成立以來，金融租賃在歐美、日本以及一些開展中國迅速開展。金融租賃在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)揮了越來越大的作用，已經(jīng)成為僅次銀行信貸的第二大融資渠道。自1952年美國第一家租賃公司——美國租賃公司成立以來，金融租賃在美國經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)揮了越來越大的作用。金融租賃業(yè)開展能帶動(dòng)制造業(yè)開展，加快技術(shù)更新，因此已成為各國重點(diǎn)開展的對(duì)象。本篇文章綜述了現(xiàn)代租賃的概念、特點(diǎn)、租金構(gòu)成和計(jì)算、租賃在興旺國家及我國的開展?fàn)顩r，最后對(duì)我國商業(yè)銀行融資租賃業(yè)務(wù)的開展作了分析并提出了一些建議?，F(xiàn)代租賃的概念戴國強(qiáng)〔2007〕在他的"商業(yè)銀行經(jīng)營學(xué)"中指出現(xiàn)代租賃也稱金融租賃或融資租賃，它是以融資為目的而進(jìn)展的一種租賃活動(dòng)。費(fèi)倫蘇〔2021〕在"商業(yè)銀行開展金融租賃業(yè)務(wù)的策略研究"一文中對(duì)商業(yè)銀行現(xiàn)代租賃的概念的闡述如下：出租人根據(jù)承租人對(duì)供貨人和租賃標(biāo)的物的選擇，由出租人向供貨人購置租賃標(biāo)的物，然后租給承租人使用。而任遠(yuǎn)〔2004〕在他的"商業(yè)銀行經(jīng)營管理學(xué)"中認(rèn)為，租賃是所有權(quán)與使用權(quán)之間的一種借貸關(guān)系，它是財(cái)產(chǎn)所有者〔出租人〕按契約規(guī)定，將財(cái)產(chǎn)租讓給承租人使用，承租人根據(jù)契約按期繳納一定租金給出租人，出租人對(duì)財(cái)產(chǎn)始終保持所有權(quán)，承租人只享有使用權(quán)的經(jīng)濟(jì)行為。融資租賃特點(diǎn)戴國強(qiáng)〔2007〕在他的"商業(yè)銀行經(jīng)營學(xué)"中指出，融資租賃是以商品資金形式表現(xiàn)的借貸資金運(yùn)動(dòng)形式，是集融資和融物為一體的信用方式，兼有商品信貸和資金信貸的雙重特征。與經(jīng)營租賃相比具有一下特點(diǎn)：〔1〕租賃物品由承租人選擇，具有較強(qiáng)專用性；〔2〕業(yè)務(wù)涉及兩個(gè)以上的合同，合同至少涉及出租人、承租人、供貨商三個(gè)方面的關(guān)系，由于租賃標(biāo)的的專用性比擬強(qiáng)，合同具有不可撤銷性；〔3〕租賃開場時(shí)，最低租賃付款額的現(xiàn)值幾乎相當(dāng)于租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值，亦即出租方以租金的形式收回租賃資產(chǎn)本錢的絕大局部，并能獲得合理的利息收入；〔4〕租期比擬長，融資租賃的租賃期占租賃資產(chǎn)的絕大局部使用年限；〔5〕承租人對(duì)設(shè)備保養(yǎng)、維修、保險(xiǎn)和過時(shí)風(fēng)險(xiǎn)承當(dāng)責(zé)任，承租企業(yè)在支配和使用該項(xiàng)資產(chǎn)期間，出租方不得干預(yù)；〔6〕租賃期滿，租賃資產(chǎn)的所有權(quán)一般以名義價(jià)格將轉(zhuǎn)讓給承租方。*永澤陳立軍〔2021〕在"中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)〔第二版〕"中，對(duì)于融資租賃業(yè)務(wù)確實(shí)認(rèn)給出了更為直觀，數(shù)字化的解釋："租賃期較長〞指租賃期占租賃開場日租賃資產(chǎn)使用壽命的75%以上；"留購的名義價(jià)格〞指低于租賃期屆滿時(shí)租賃資產(chǎn)公允價(jià)值的5%；"最低租賃付款額的現(xiàn)值幾乎相當(dāng)于租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值〞指兩者的比值不低于90%。融資租賃業(yè)務(wù)分類戴國強(qiáng)〔2007〕將融資性租賃以租賃業(yè)務(wù)的具體方法為標(biāo)準(zhǔn)分為直接租賃、轉(zhuǎn)租賃和回租租賃；按租賃中出租者的出租比例為標(biāo)準(zhǔn)分為單一投資租賃和杠桿租賃；以租賃交易所涉及的地理區(qū)域?yàn)闃?biāo)準(zhǔn)分為國內(nèi)租賃和國外租賃；以租賃物資的財(cái)產(chǎn)性質(zhì)為標(biāo)準(zhǔn)可分成動(dòng)產(chǎn)租賃和不動(dòng)產(chǎn)租賃；還有企業(yè)租賃、混合租賃、廠商租賃等幾種比擬特別的租賃方法。而*艷〔2006〕是將融資性租賃分為直接租賃、杠桿租賃、轉(zhuǎn)租賃、售后租賃、收益合成租賃。還有一種觀點(diǎn)，林樺〔1995〕的"現(xiàn)代商業(yè)銀行管理"中將租賃分為融資性租賃、經(jīng)營性租賃、綜合性租賃、國內(nèi)租賃與國際租賃這四種類型。其中融資性租賃又可分為直接租賃、轉(zhuǎn)租賃、回租賃、杠桿租賃、百分比租賃。五．租賃合同戴國強(qiáng)〔2007〕認(rèn)為租賃合同的簽訂必須堅(jiān)持以下根本原則：1.當(dāng)事人地位平等2.等價(jià)有償原則3.自愿和公平原則4.老實(shí)信用原則5.合法原則租賃合同是經(jīng)濟(jì)合同中的一種，具有法律效應(yīng)，因此韓松在"民法分論"〔2021〕中認(rèn)為租賃合同具有以下法律特征：1.租賃合同是諾成、有償、雙務(wù)合同。2.租賃合同是轉(zhuǎn)移租賃物使用收益權(quán)和使用權(quán)的合同。租賃合同是以承租人一方取得對(duì)租賃物的使用收益為目的，在租賃期滿后承租人應(yīng)將租賃物返還出租人，因而租賃合同僅轉(zhuǎn)移租賃的使用收益權(quán)，并不專一租賃物的所有權(quán)，這一點(diǎn)是它區(qū)別于買賣合同、贈(zèng)與合同等轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)所有權(quán)的合同。3.租賃合同是一種具有確定期限的合同，因而是臨時(shí)性的。租賃合同中出租人轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)使用權(quán)給承租人，總是特定的時(shí)間段才發(fā)生效力，因此租賃合同是具有臨時(shí)性的特征，這也是債權(quán)的有期性所決定的。4.租賃標(biāo)的物只能是非消耗品。因合同終止后，承租人必須把租賃物返還給出租人，因此租賃物只能是非消耗物，這一特征使之能與消費(fèi)借貸區(qū)別開來。不同租賃的合同有所不同，但總的來說都應(yīng)包含一些共同的條款，"中小公司常用合同示范文本簽訂"〔2021〕指出租賃合同應(yīng)具備以下主要條款：1.租賃雙方必須符合租賃主體資格。提供租賃物和承租租賃物的雙方當(dāng)事人都符合法律規(guī)定的主體資格，也只有雙方當(dāng)事人符合法律規(guī)定的主體資格，才能履行租賃合同中確定的權(quán)利義務(wù)，合同才能依法成立。2.租賃物的名稱，即租賃合同的標(biāo)的物，指合同雙方當(dāng)事人權(quán)利義務(wù)指向的對(duì)象。在簽訂合同時(shí)，標(biāo)的物的名稱必須全稱，有的標(biāo)的物還應(yīng)寫清商標(biāo)、規(guī)格、型號(hào)、編號(hào)、返還時(shí)的標(biāo)準(zhǔn)。3.租賃物的用途。在合同中必須明確租賃物的用途及使用方法，確保提供租賃物的當(dāng)事人的財(cái)產(chǎn)不受損失。4.租賃物的數(shù)量。不管租賃物是動(dòng)產(chǎn)還是不動(dòng)產(chǎn)，其數(shù)量一定要明確，租賃合同中確定的租賃物的數(shù)量和質(zhì)量，是劃分當(dāng)事人雙方責(zé)任的依據(jù)。5.租賃物的質(zhì)量，租賃物質(zhì)量要求列明，最好規(guī)定合理的磨損和消耗標(biāo)準(zhǔn)。作為出租人交付或承受租賃物以及承租方承受和返還租賃物的標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)。6.租賃期限，指提供租賃物當(dāng)事人的義務(wù)的終止和承租人權(quán)利的終止，到期承租人應(yīng)歸還租賃物給出租人。如果雙方當(dāng)事人沒有確定租賃期限的，依"合同法"的規(guī)定，出租人可以隨時(shí)通知承租人解除合同。當(dāng)事人雙方也可以選擇續(xù)租。7.租金及租金支付方式、期限。租金支付期限，是指承租人履行支付義務(wù)的時(shí)間約定。在支付期限內(nèi)未支付或少支付租金的，承租人應(yīng)承當(dāng)違約責(zé)任，合同中還應(yīng)明確規(guī)定租金是定期支付還是不定期支付，是一次性支付還是分期分批支付，并且總金額及每次分別支付的金額及期限都規(guī)定清楚。預(yù)付租金、支付幣種、對(duì)租金結(jié)算方式等都應(yīng)作出規(guī)定。8.租賃物的押金，押金是出租人要求承租人預(yù)付的擔(dān)保出租財(cái)產(chǎn)的平安以及租金的支付的抵押財(cái)產(chǎn)。如果承租人到期不返還出租物或返還租金，出租人就從押金中扣除。在大額標(biāo)的物出租時(shí)，法律不允許收取租金。9.租賃物的維修，在簽訂租賃合同時(shí)，必須對(duì)租賃物出租后應(yīng)有出租人還是承租人承當(dāng)維修、保養(yǎng)的責(zé)任及其費(fèi)用的承當(dāng)做出明確的規(guī)定。10.違約責(zé)任，是指在合同履行過程中一方不履行或者不完全履行或者怠于履行義務(wù)應(yīng)承當(dāng)?shù)拿袷仑?zé)任，在違約責(zé)任條款中應(yīng)明確規(guī)定違約金額的計(jì)算方法，賠償要公平、合理。戴國強(qiáng)在"商業(yè)銀行經(jīng)營管理"〔2007〕中還補(bǔ)充指出租賃合同應(yīng)寫明合同當(dāng)事人、起租日條款、租賃設(shè)備的交貨和稅款費(fèi)用條款、保險(xiǎn)。邢天才在"金融租賃概論"(1993)中則補(bǔ)充到租賃合同中還應(yīng)包括與延遲利息的支付、擔(dān)保人、爭議的解決相關(guān)的條款。六．租金的構(gòu)成及計(jì)算戴國強(qiáng)〔2007〕認(rèn)為租金的構(gòu)成包括：1、租賃設(shè)備的購置本錢2、利息3、營業(yè)費(fèi)用。而刑天才〔1993〕認(rèn)為租金應(yīng)包括設(shè)備保險(xiǎn)費(fèi)和安裝調(diào)試費(fèi)。租金的計(jì)算方法很多，有的計(jì)算還比擬復(fù)雜，而且運(yùn)用不同的方法計(jì)算出來的租金，存在比擬明顯的上下差異。各租賃公司或銀行的租賃部門根據(jù)國際上慣用的計(jì)算方法都確定了自己的一套計(jì)算方法。"財(cái)務(wù)管理原理與實(shí)務(wù)"〔2021〕中指出我國金融租賃租金計(jì)算方法，主要用平均分?jǐn)偡ê偷阮~年金法。〔1〕平均分?jǐn)偡?，它是按事先確定的利息率和手續(xù)費(fèi)率計(jì)算出租賃期間的利息和手續(xù)費(fèi)總額，按后連同設(shè)備本錢按支付次數(shù)進(jìn)展平均。這種方法不考慮資金時(shí)間價(jià)值因素，計(jì)算比擬簡單，起計(jì)算公式為：式中，R為每次應(yīng)付租金數(shù)額；C為租賃設(shè)備的重置本錢；S為租賃設(shè)備的預(yù)計(jì)殘值；I為租賃期間的利率；F為租賃期間的手續(xù)費(fèi)；N為租賃期間租金的支付次數(shù)。〔2〕等額年金法，它是將利息率與手續(xù)費(fèi)率綜合在一起確定一個(gè)租費(fèi)率為貼現(xiàn)率，然后運(yùn)用年金現(xiàn)值系數(shù)計(jì)算確定的每年應(yīng)付租金。這種方法與平均分?jǐn)偡ㄏ啾龋驗(yàn)榭紤]了資金的時(shí)間價(jià)值，結(jié)果更具客觀性。因租金有先付租金和后付租金兩種支付方法，須分別說明。①后付租金的計(jì)算。承租企業(yè)與租賃公司商定的租金支付方式大多為后付等額租金，即普通年金。根據(jù)資本回收額的計(jì)算公式，可確定出后付租金方式下每年年末支付租金數(shù)額的計(jì)算公式。②先付租金的計(jì)算。承租企業(yè)有時(shí)可能會(huì)與租賃公司商定，采取先付等額租金的方式先付租金。根據(jù)先付年金的現(xiàn)值公式，可得出先付等額租金的計(jì)算公式、戴國強(qiáng)"商業(yè)銀行經(jīng)營學(xué)"〔2007〕中還介紹了另外幾種常用的方法有附加率法、變額年金法、本錢回收法、不規(guī)則租金計(jì)算方法、浮動(dòng)利率的租金計(jì)算方法等。〔3〕附加率法，旨在租賃資產(chǎn)的設(shè)備貨價(jià)和概算本錢的根底上再加上一個(gè)特定的比率來計(jì)算租金的方法。出租人根據(jù)營業(yè)費(fèi)用、利潤等因素來確定這一特定比率。設(shè)R為每期租金，pv為租賃資產(chǎn)的貨價(jià)或概算本錢，n為還款次數(shù)，i為每期利率，r為每期附加率，則每期租金公式為：〔4〕變額年金法，指各期租金不等的年金法，它又可分為等差變額年金法和等比變額年金法。等差變額年金法，是指運(yùn)用年金法，從第二年開場，使每期租金比前一期增加一個(gè)常數(shù)d的計(jì)算方法，其公式為：Rn=R1+〔n-1〕d等比變額年金法，是指運(yùn)用年金法，并從第二期開場使每期租金與前一期的比值是一個(gè)常數(shù)q的計(jì)算方法，其公式為：R1=pv〔1+i-p〕/(1-(q/(1+i)))^nRn=R1×q^(n-1)由以上公式可以看出影響租金的因素:戴國強(qiáng)〔2007〕認(rèn)為影響租金的主要因素包括：1.計(jì)算方法2.利率3.租賃期限4.付租間隔期5.付租方式6.保證金的支付數(shù)量和方式7.支付幣種8.計(jì)息日和起租日。*朝元〔2021〕在"中小企業(yè)融資渠道"則認(rèn)為，影星租金的主要因素有本金、利率、還款期數(shù)、租賃殘值、先付與后付。七．融資租賃渠道融資的優(yōu)勢*朝元在"中小企業(yè)融資渠道"一書中分析了融資租賃作為融資渠道的比擬優(yōu)勢：1.有利于中小企業(yè)融資。融資租賃考察的不是承租人過去的財(cái)務(wù)記錄，而是其使用租賃設(shè)備產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，對(duì)承租人歷史上的資產(chǎn)負(fù)債要求不高。2.雙向逆市開展優(yōu)勢。在經(jīng)濟(jì)開展時(shí)期，企業(yè)需要資金時(shí)，它能充分發(fā)揮融資功能；在經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)期，企業(yè)需要促進(jìn)投資和消費(fèi)需求時(shí)，可以充分發(fā)揮它的推銷功能。3.可以取得稅收優(yōu)惠。按法定折舊期限與租賃期限孰短原則確定融資租賃設(shè)備的實(shí)際折舊期，可加速折舊，擴(kuò)大當(dāng)期本錢，降低當(dāng)期所得稅的繳納，使承租人享受到延緩交稅的優(yōu)惠。4.融資費(fèi)用低廉。融資租賃的租金，乍一看比銀行的貸款利息要高。但融資租賃是組合效勞，租賃費(fèi)用包括了在參加工程評(píng)估和設(shè)備選型等前期工作和設(shè)備采購與效勞上的花費(fèi)。這些費(fèi)用承租人貸款上工程也是在利息支付以外需要開支的，加在一起，就會(huì)比作為綜合費(fèi)用的租金要高。另外，租賃工程還可享受加速折舊的實(shí)惠，可見從資金總體本錢上看，融資租賃還是比貸款上工程合算得多。

5.能延長資金融通期限，加大中小企業(yè)的現(xiàn)金流量。中小企業(yè)假設(shè)從銀行貸款購置設(shè)備，其貸款期限通常比租賃設(shè)備的使用壽命短得多。而融資租賃方式，融資期限一般到達(dá)設(shè)備壽命的一半以上，因而可以減少中小企業(yè)還款壓力，緩解中小企業(yè)資金周轉(zhuǎn)緊*狀況。6.節(jié)省工程建立周期。

融資租賃將融資和采購兩個(gè)程序合成一個(gè)，因此可以提高工程建立的工作效率。同時(shí)，因率先使用先進(jìn)設(shè)備，而不用擔(dān)負(fù)由于技術(shù)進(jìn)步使設(shè)備落伍、被淘汰的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)及時(shí)更新技術(shù)裝備，迅速采取新技術(shù)、新工藝，提高產(chǎn)品競爭力和市場占有率十分有利。

7.屬于表外融資。

一般企業(yè)貸款都要表達(dá)在財(cái)務(wù)報(bào)表上，如果負(fù)債比例太大，將影響企業(yè)的資信程度。通過融資租賃的經(jīng)營性租賃方式，可以將租賃資產(chǎn)顯示在出租人身上，承租人既可使用租賃物件，還不顯示負(fù)債，實(shí)現(xiàn)表外融資，有利于減少企業(yè)負(fù)債。企業(yè)可以最高按租賃物的100%價(jià)值進(jìn)展融資，從而節(jié)省流動(dòng)資金并維護(hù)現(xiàn)有的信用額度。8.防范匯率，利率風(fēng)險(xiǎn)。如果從國外采購租賃設(shè)備，需要使用外匯。融資租賃可以將外匯折算成人民幣后，以人民幣計(jì)價(jià)租賃，可以使承租企業(yè)防止因人民幣貶值而帶來的匯率風(fēng)險(xiǎn)。由于融資租賃在開場時(shí)就采用固定利率，承租企業(yè)還可以防止利率波動(dòng)帶來的利率風(fēng)險(xiǎn)。八．融資租賃在美國的開展秦永順主編的"金融租賃業(yè)務(wù)"〔2021〕對(duì)美國當(dāng)前美國租賃業(yè)的開展做了分析，對(duì)我國租賃業(yè)務(wù)的開展具有很好的借鑒意義。目前，美國是世界租賃業(yè)最興旺的國家，其份額幾乎占世界金融租賃市場的一半。租賃交易幾乎包括所有行業(yè)的各種類型設(shè)備，據(jù)統(tǒng)計(jì)，美國公司80％以上的設(shè)備采用租賃的方式來取得。美國租賃市場上以直接金融租賃和杠桿租賃為主，前者占45％，后者占40％，經(jīng)營租賃只占15％。在直接金融租賃中，電子計(jì)算機(jī)、辦公室設(shè)備最多，占總數(shù)的37．9％；其次是產(chǎn)業(yè)機(jī)械、農(nóng)業(yè)機(jī)械及通訊設(shè)備。但凡價(jià)格昂貴的設(shè)備，如飛機(jī)、船舶、鐵路車輛和大型生產(chǎn)設(shè)備等，一般都采用杠桿租賃。而經(jīng)營租賃在美國主要用于二手貨市場、較興旺的電子計(jì)算機(jī)方面以及石油鉆井臺(tái)和汽車等設(shè)備的租賃。目前，絕大多數(shù)公司通過租賃取得局部或全部所需的設(shè)備。美國租賃公司的種類有：①銀行所屬或與銀行有關(guān)的租賃公司。通過參加直接租賃和杠桿租賃，對(duì)各種設(shè)備提供資金融通，租賃成為許多銀行重要的資金提供渠道。②附屬于制造商的租賃公司。他們不僅經(jīng)營母公司的產(chǎn)品，而且也幫助客戶獲得其他各種所需租賃的設(shè)備。③獨(dú)立的租賃公司。獨(dú)立的租賃公司還可以分為金融租賃公司和專業(yè)租賃公司。④其他類型的租賃公司。如投資銀行、養(yǎng)老基金信托組織、保險(xiǎn)公司、私人公司及其他任何擁有資本可以用以投資的租賃機(jī)構(gòu)。投資銀行一般參與金額較大的杠桿租賃交易。美國金融租賃的優(yōu)惠政策：稅收優(yōu)惠政策主要包括租金進(jìn)入本錢、投資減稅政策、加速折舊并縮短折舊年限。其中投資減稅政策規(guī)定對(duì)于出租人所投資購置并用于租賃的設(shè)備給予減免征稅，這使得出租人可以直接得到稅收優(yōu)惠，同時(shí)出租人往往將這一優(yōu)惠的局部通過租金優(yōu)惠轉(zhuǎn)移給承租人，這使得承租人也能夠間接取得征稅上的好處。美國對(duì)租賃業(yè)務(wù)的監(jiān)管：由于美國市場機(jī)制興旺成熟，因此美國的金融租賃市場是完全開放的，政府對(duì)該行業(yè)不實(shí)施任何監(jiān)管，既沒有市場準(zhǔn)入的行政審批，也沒有設(shè)立最低資本金。美國放松監(jiān)管的根底：首先，美國的市場機(jī)制相當(dāng)成熟，健全完善的法律制度以及市場機(jī)制會(huì)自動(dòng)約束金融租賃市場主體的行為、標(biāo)準(zhǔn)金融租賃市場秩序；其次，美國的資本市場活潑，直接融資比重較高，企業(yè)融資渠道多元化，美國的金融租賃公司可以通過發(fā)行各種證券以及債券等資本手段融通資金，而不是完全依賴于以銀行為主的金融系統(tǒng)，所以個(gè)別金融租賃公司經(jīng)營狀況的好壞對(duì)整個(gè)國內(nèi)金融秩序產(chǎn)生的負(fù)面影響較小。實(shí)際上，這樣的做法就是將金融租賃行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)分散到金融行業(yè)和資本市場，從而降低了金融風(fēng)險(xiǎn)。最后，在美國金融租賃開展速度迅猛、租賃業(yè)務(wù)創(chuàng)新不斷推出的情況下，美國注重判例、輕法律成文的法律體系能夠適應(yīng)金融租賃的這種快速變化的靈活性。九．我國商業(yè)銀行開展融資租賃業(yè)務(wù)的SWOT分析及建議資料顯示,日本的租賃滲透率為8%,德國的租賃滲透率為18%,OECD(經(jīng)濟(jì)合作與開展組織)國家的租賃滲透率在15%一30%之間,而美國的租賃滲透率則到達(dá)30%左右且年增長率保持在10%以上。而我國的租賃滲透率截止到2021年6月份僅為4%。我國租賃業(yè)務(wù)規(guī)模與GDP之比約為0.19%,全球排名僅列第48位。截至2021年底,國內(nèi)已有工行、建行、民生、招商、交通、國開行等六家銀行成立了金融租賃公司。興業(yè)、光大等銀行亦有方案成立金融租賃公司。費(fèi)倫蘇〔2021〕對(duì)我國商業(yè)銀行開展融資租賃業(yè)務(wù)做了較為全面的SWOT分析。優(yōu)勢：1.資金本錢優(yōu)勢；2.容戶資該與份銷網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢；3.風(fēng)險(xiǎn)管理優(yōu)勢；4.租后本錢管理優(yōu)勢。劣勢：1.融資渠道狹窄。受監(jiān)管政策限制,銀行系金融租賃公司目前不能從出資銀行獲得貸款,資金來源根本上只能依靠資本金，銀行系新成立的租賃公司沒有同業(yè)拆借資格。2.人才儲(chǔ)藏缺乏。金融租賃的業(yè)務(wù)領(lǐng)城相當(dāng)復(fù)雜,對(duì)于復(fù)合型人才的需求十分緊迫。3.專業(yè)管理經(jīng)歷缺乏。與大型廠商租賃如卡特比勒等相比,國內(nèi)銀行系租賃公司對(duì)租賃標(biāo)的物的專業(yè)熟悉程度和維修處理能力相對(duì)較弱,對(duì)租賃標(biāo)的物的處理經(jīng)歷也較為缺乏。時(shí)機(jī)：1.巨大的市場潛力為金融租賃業(yè)開展帶來了良好機(jī)遇。據(jù)預(yù)測,如果稅法和監(jiān)管法規(guī)能適應(yīng)金融租賃業(yè)開展需要,我國2021年的金融租賃業(yè)務(wù)規(guī)模將超過1萬億元,2.當(dāng)前的金融危機(jī)為我國金融租賃業(yè)提供了開展機(jī)遇。一是金融危機(jī)情況下,銀行借貸和企業(yè)融資難度加大，擴(kuò)大了企業(yè)與金融租賃公司合作的機(jī)遇。二是我國政府推出的4萬億經(jīng)濟(jì)刺激方案為我國金融租賃業(yè)帶來了歷史性的開展機(jī)遇。三是受國際金融危機(jī)的影響,國內(nèi)出口貿(mào)易呈現(xiàn)持續(xù)萎縮態(tài)勢,而國際金融租賃業(yè)務(wù)有利于促進(jìn)我國出口貿(mào)易的開展。威脅：1.金融租賃有關(guān)法律法規(guī)尚不完善。如囿于作為債權(quán)法的性質(zhì)所限,合同法無法解決涉及金融租賃物權(quán)、行業(yè)組織、監(jiān)視管理等問題,物權(quán)法中善意取得制度可能使租賃公司面臨喪失租賃物權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)、對(duì)專屬物的規(guī)定限制了特定行業(yè)采用金融租賃方式融資等。2.外資金融租賃公司的威脅。外資金融租賃公司在華布局較早,在市場上占得了先機(jī)。如卡特比勒、通用電氣、西門子等廠商租賃公司依托母公司自有品牌產(chǎn)品,已經(jīng)在國內(nèi)形成了比擬成熟的客戶群。而外資租賃公司豐富的操作經(jīng)歷、相對(duì)較輕的稅負(fù)都為其市場競爭增添了砝碼。相關(guān)建議：1.逐步放寬融資渠道。商業(yè)銀行金融租賃業(yè)務(wù)必須要走直接融資的道路,如增資擴(kuò)股,引進(jìn)戰(zhàn)略投資者等,充分利用各個(gè)渠道的資金。2.加緊出臺(tái)和完善金融租賃相關(guān)法律法規(guī)。在國際上,法律、會(huì)計(jì)、稅收和監(jiān)管并稱為金融租賃業(yè)開展的四大支柱。要進(jìn)一步借鑒國際經(jīng)歷,完善金融租賃的法律法規(guī)環(huán)境,盡快審議公布"金融租賃法",厘清稅收關(guān)系,明確各種稅收優(yōu)惠政策在金融租賃交易形式中的適用。3.統(tǒng)一行業(yè)管理，加強(qiáng)行業(yè)自律。目前市場上共有兩類金融租賃公司,一類由商務(wù)部批準(zhǔn)籌建和管理,另一類由銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)籌建和管理。這種多頭管理局面難免會(huì)在競爭、監(jiān)管等問題上產(chǎn)生分歧,造成不公平競爭,對(duì)國內(nèi)整個(gè)租賃行業(yè)的開展不利。同時(shí),為加強(qiáng)行業(yè)自律,可以適時(shí)成立全國金融租賃行業(yè)協(xié)會(huì)。4.引進(jìn)和培養(yǎng)復(fù)合型人才。5.堅(jiān)持走差異化開展道路。目前國內(nèi)的銀行系金融租賃公司都將目標(biāo)市場鎖定在航空、電力等大型設(shè)備行業(yè)。這種定位趨同的局面將使各銀行租賃業(yè)務(wù)很難獲得實(shí)質(zhì)意義的市場份額和利潤回報(bào),而且容易導(dǎo)致行業(yè)惡性競爭。但從長遠(yuǎn)來看,各銀行系租賃公司一定要深人分析,準(zhǔn)確進(jìn)展市場定位，探索自己擅長的業(yè)務(wù)領(lǐng)域,熟練把握所涉及領(lǐng)域的資產(chǎn)管理方法,通過精細(xì)的專業(yè)化謀求差異化開展道路。如專注于中小企業(yè)設(shè)備租賃,不僅風(fēng)險(xiǎn)控制要求較