第7頁共7頁審計(jì)人?員年度?工作總?結(jié)前?段時(shí)間?對(duì)一個(gè)?工程項(xiàng)?目進(jìn)行?審計(jì)，?在審計(jì)?中發(fā)現(xiàn)?的問題?比較多?，主要?有工程?完工時(shí)?間不及?時(shí)、設(shè)?備采購?不按規(guī)?定時(shí)間?到貨、?設(shè)備質(zhì)?量與合?同約定?不符、?預(yù)算的?更改沒?經(jīng)過審?批、施?工材料?與合同?不符、?工程變?更依據(jù)?不足、?工程簽?證手續(xù)?及依據(jù)?不全等?。其?中最嚴(yán)?重的是?有大量?的工程?簽證單?，一個(gè)?幾個(gè)億?的項(xiàng)目?，工程?簽證就?達(dá)__?__%?（__?__億?）還多?，有些?單項(xiàng)項(xiàng)?目簽證?比原預(yù)?算多_?___?%。工?地解釋?原因是?施工地?地質(zhì)復(fù)?雜，所?以增加?大量工?程施工?。由于?工廠已?進(jìn)行生?產(chǎn)階段?，所以?高層只?能根據(jù)?發(fā)現(xiàn)的?問題，?作出暫?停付款?的措施?。我?們?cè)趯?查時(shí)發(fā)?現(xiàn)，由?于沒有?對(duì)項(xiàng)目?實(shí)行事?中監(jiān)督?，即是?對(duì)施工?現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)?管不到?位，與?致造成?大量的?工程簽?證單無?法核實(shí)?，在工?程簽證?中主要?問題的?是隱蔽?工程。?所謂工?程簽證?，就是?在建設(shè)?工程項(xiàng)?目實(shí)施?過程中?，業(yè)主?與承包?商就需?要調(diào)整?或補(bǔ)充?的事項(xiàng)?，在協(xié)?商一致?的情況?下，經(jīng)?雙方簽?字蓋章?而訂立?的一種?補(bǔ)充證?明材料?。許多?工程項(xiàng)?目通過?虛假簽?證增加?工程造?價(jià)取得?利益，?使竣工?結(jié)算失?去了真?實(shí)性。?總之?，在進(jìn)?行工程?項(xiàng)目審?計(jì)時(shí)應(yīng)?重注意?發(fā)下問?題：?1、注?意招投?標(biāo)是否?合規(guī)。?建設(shè)項(xiàng)?目招投?標(biāo)情況?審計(jì)是?審計(jì)的?源頭，?只要從?源頭開?始規(guī)范?，才能?有利于?公司施?工管理?。工程?項(xiàng)目招?投標(biāo)審?計(jì)的內(nèi)?容主要?有：?①審查?工程項(xiàng)?目招投?標(biāo)程序?是否按?公司規(guī)?定、是?否合規(guī)?、合法?，其過?程是否?按照“?公開、?公平、?公正”?的原則?進(jìn)行。?②審?查有無?應(yīng)實(shí)行?招投標(biāo)?的項(xiàng)目?而未招?投標(biāo)，?有無為?了逃避?招投標(biāo)?或鉆招?投標(biāo)方?式的空?子，采?取直接?確定或?形式招?標(biāo)確定?施工、?安裝單?位。?③審查?附屬工?程、零?星工程?是否經(jīng)?過招投?標(biāo)。?④審查?中標(biāo)單?位是否?具備相?應(yīng)的資?質(zhì)，有?無施工?企業(yè)因?自身資?質(zhì)較低?或無資?質(zhì)，采?取掛靠?或使用?其他單?位資質(zhì)?投標(biāo)的?情況。?2、?注意工?程預(yù)算?是否超?標(biāo)。檢?查工程?結(jié)算總?額是否?超過預(yù)?算總額?，預(yù)算?變更及?調(diào)整是?否經(jīng)有?權(quán)限有?領(lǐng)導(dǎo)審?批；單?項(xiàng)工程?預(yù)算編?制是否?真實(shí)、?準(zhǔn)確，?包括工?程量計(jì)?算是否?符合規(guī)?定的計(jì)?算規(guī)則?，是否?準(zhǔn)確；?分項(xiàng)工?程預(yù)算?定額選?套是否?合規(guī)，?選用是?否恰當(dāng)?。3?、注意?簽證手?續(xù)是否?齊全。?檢查簽?證單是?否有業(yè)?主駐工?地代表?、承包?商、監(jiān)?理工程?師的簽?字蓋章?。簽證?在簽字?過程中?模仿筆?跡、變?相復(fù)印?、其他?人代筆?等多種?形式。?檢查簽?證有無?雙方單?位蓋章?，印章?是否偽?造，復(fù)?印件與?原件是?否一致?等是審?核的重?要內(nèi)容?。4?、注意?工程量?的是否?相符。?要審核?工程量?時(shí)，特?別注意?是對(duì)于?工程量?的簽證?，審核?時(shí)必須?到現(xiàn)場(chǎng)?逐項(xiàng)丈?量、計(jì)?算，逐?筆核實(shí)?。特別?是對(duì)裝?飾工程?和附屬?工程的?隱蔽部?分應(yīng)作?為審核?的重點(diǎn)?。因?yàn)?這兩部?分往往?沒有圖?紙或者?圖紙不?很規(guī)范?，而現(xiàn)?場(chǎng)勘察?又比較?困難。?對(duì)破壞?性的審?核也不?能大多?。5?、注意?設(shè)備價(jià)?格、質(zhì)?材的檢?查。在?對(duì)設(shè)備?或材料?進(jìn)行審?計(jì)時(shí)應(yīng)?注意合?同價(jià)格?的合理?性，材?料與質(zhì)?量是否?與合同?約定相?一致，?并將審?查合同?設(shè)備清?單及財(cái)?務(wù)結(jié)算?發(fā)票相?結(jié)合，?對(duì)工程?所需的?設(shè)備，?要看采?購合同?清單，?如果屬?于業(yè)主?直接采?購的設(shè)?備，要?注意設(shè)?備采購?的運(yùn)雜?費(fèi)、保?管費(fèi)的?支付情?況，應(yīng)?審查合?同內(nèi)容?是否包?括安裝?費(fèi)、調(diào)?試費(fèi)及?附件、?配件等?。6?、注意?定額套?用的標(biāo)?準(zhǔn)。檢?查是否?與公司?制定的?標(biāo)準(zhǔn)相?適應(yīng)的?結(jié)算價(jià)?格，定?額單價(jià)?確定了?定額子?項(xiàng)工程?的單位?價(jià)值。?套用定?額分為?直接套?用與換?算套用?。對(duì)直?接套用?的審計(jì)?，通過?對(duì)實(shí)際?套用定?額價(jià)格?與定額?規(guī)定的?價(jià)格是?否相符?加以對(duì)?比進(jìn)行?審查，?著重應(yīng)?對(duì)主要?材料、?主要機(jī)?械、人?工等價(jià)?格進(jìn)行?審計(jì)，?審查套?用定額?有無就?高不就?低或多?套定額?的問題?。對(duì)換?算套用?除完成?對(duì)直接?套用的?審查工?作外，?還要審?查對(duì)應(yīng)?該換算?的材料?是否按?規(guī)定進(jìn)?行換算?及換算?方法是?否合理?、正確?。7?、注意?結(jié)算取?費(fèi)的標(biāo)?準(zhǔn)。取?費(fèi)是要?工程預(yù)?結(jié)算時(shí)?按照企?業(yè)資質(zhì)?及取費(fèi)?類別確?定的計(jì)?費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)?。進(jìn)行?審計(jì)時(shí)?應(yīng)首先?熟悉施?工合同?、協(xié)議?，了解?施工企?業(yè)的資?質(zhì)等級(jí)?、工程?類別、?承包方?式、結(jié)?算方式?、工期?狀況、?優(yōu)惠讓?利等，?施工合?同條款?是否合?法；了?解建筑?物結(jié)構(gòu)?、施工?方法、?施工條?件，機(jī)?械選用?的型號(hào)?、臺(tái)數(shù)?等；最?后應(yīng)仔?細(xì)研究?費(fèi)用定?額及相?關(guān)取費(fèi)?文件。?明確?各項(xiàng)費(fèi)?用的計(jì)?取條件?、適用?范圍、?計(jì)算基?數(shù)，并?結(jié)合實(shí)?際情況?加以審?查，對(duì)?適用不?同費(fèi)用?政策的?同一工?程，應(yīng)?按工程?量劃分?分別計(jì)?算相應(yīng)?費(fèi)用，?審查有?無擴(kuò)大?取費(fèi)基?數(shù)的問?題。如?在審計(jì)?時(shí)常有?發(fā)現(xiàn)亂?用費(fèi)用?標(biāo)準(zhǔn)的?情況。?審計(jì)?人員年?度工作?總結(jié)（?二）?各位領(lǐng)?導(dǎo)：?一年來?，在公?司領(lǐng)導(dǎo)?的親切?關(guān)懷和?指導(dǎo)下?，我在?審計(jì)部?經(jīng)理的?崗位上?，帶領(lǐng)?審計(jì)部?的全體?同仁嚴(yán)?格按照?年初制?定的審?計(jì)計(jì)劃?，緊緊?圍繞公?司提出?的"加?大核查?、審核?、監(jiān)管?力度，?確保各?項(xiàng)制度?深入落?實(shí)"這?一工作?目標(biāo)，?積極主?動(dòng)地在?公司內(nèi)?部開展?了審計(jì)?工作。?經(jīng)過全?體同志?們的共?同努力?，取得?了一定?成績(jī)，?主要表?現(xiàn)在：?1、?從公司?內(nèi)審工?作的開?展上實(shí)?現(xiàn)了由?原來的?淺層次?、窄領(lǐng)?域的簡(jiǎn)?單審計(jì)?向多方?位、寬?領(lǐng)域的?綜合審?計(jì)的轉(zhuǎn)?變，實(shí)?現(xiàn)了從?創(chuàng)建到?各項(xiàng)工?作得以?健康發(fā)?展的良?性過渡?。2?、從個(gè)?人的工?作能力?發(fā)面，?實(shí)現(xiàn)了?從最初?的不了?解、不?熟悉，?工作過?分謹(jǐn)慎?小心，?甚至有?些領(lǐng)域?不敢介?入，到?現(xiàn)在能?大膽的?、全面?的開展?工作的?轉(zhuǎn)變。?可以說?經(jīng)過一?年的努?力，我?現(xiàn)在已?經(jīng)全部?融入到?了這個(gè)?充滿活?力、朝?氣的大?家庭中?，但這?與領(lǐng)導(dǎo)?對(duì)我的?期望和?要求還?存有較?大的差?距。?不過我?相信有?公司領(lǐng)?導(dǎo)的信?任，有?在座的?各位部?門經(jīng)理?的大力?支持，?再加上?我們?nèi)?體審計(jì)?人員的?勤奮工?作，公?司的內(nèi)?審工作?一定能?一年會(huì)?比一年?有起色?。同時(shí)?也會(huì)能?得到公?司領(lǐng)導(dǎo)?和同志?們的認(rèn)?可及歡?迎。下?面我從?三個(gè)方?面匯報(bào)?工作：?一、?___?_年的?主要工?作1?、嚴(yán)格?審計(jì)的?紀(jì)律和?制度?審計(jì)部?是一個(gè)?新設(shè)部?室，領(lǐng)?導(dǎo)寄予?我們厚?望，同?志們也?關(guān)注著?我們的?發(fā)展，?我深知?責(zé)任重?大。為?了使內(nèi)?部審計(jì)?工作在?公司管?理中得?以順利?開展，?審計(jì)部?在成立?后的第?一次全?體會(huì)議?上，就?根據(jù)制?定的年?度工作?計(jì)劃，?并結(jié)合?內(nèi)部人?員的具?體業(yè)務(wù)?能力，?本著既?要明確?各自崗?位職責(zé)?，還要?堅(jiān)持分?工不分?家的原?則，進(jìn)?行了內(nèi)?部分工?。并從?工作紀(jì)?律、工?作作風(fēng)?、工作?態(tài)度、?工作形?象和工?作結(jié)果?等五個(gè)?方面提?出了具?體的要?求。這?些基礎(chǔ)?工作的?進(jìn)行，?為我們?全年工?作的順?利展開?打下了?扎實(shí)的?基礎(chǔ)。?2、?積極開?展對(duì)駐?外分公?司財(cái)務(wù)?管理的?監(jiān)督和?評(píng)價(jià)?臨沂獅?瑪公司?是我公?司至今?一家對(duì)?外獨(dú)立?開展經(jīng)?營(yíng)業(yè)務(wù)?的駐外?分公司?，年生?產(chǎn)各種?復(fù)合肥?近__?__噸?，加上?銷售總?公司的?肥料，?___?_年銷?售收入?已經(jīng)突?破了一?億元，?公司的?資產(chǎn)總?額也達(dá)?到了_?___?多萬元?。但是?由于種?種原因?，該公?司一直?沒有建?立起完?整、嚴(yán)?密的內(nèi)?部核算?管理制?度，從?而使會(huì)?計(jì)信息?的反映?帶有很?大的不?真實(shí)性?，也給?總公司?的財(cái)務(wù)?管理帶?來了一?定的風(fēng)?險(xiǎn)性。?根據(jù)?公司領(lǐng)?導(dǎo)的要?求，我?們?cè)趯?duì)?其會(huì)計(jì)?核算進(jìn)?行檢查?審核的?同時(shí)，?先后分?兩個(gè)階?段對(duì)該?公司的?財(cái)務(wù)管?理進(jìn)行?規(guī)范、?核查。?第一?階段是?參照總?公司的?相關(guān)制?度，幫?助該公?司制定?其內(nèi)部?的財(cái)務(wù)?管理制?度，建?立健全?倉庫管?理的工?作流程?，健全?會(huì)計(jì)核?算的賬?簿體系?，規(guī)范?會(huì)計(jì)核?算程序?，建立?嚴(yán)格的?、定期?的會(huì)計(jì)?報(bào)告制?度。?第二階?段，對(duì)?規(guī)范后?的會(huì)計(jì)?核算制?度，實(shí)?施正常?的審計(jì)?檢查，?通過這?一系列?工作，?規(guī)范了?該公司?核算制?度的同?時(shí)，也?教育了?會(huì)計(jì)人?員，增?強(qiáng)了他?們做好?工作的?責(zé)任心?，起到?了很好?的效果?。3?、嚴(yán)格?費(fèi)用報(bào)?銷規(guī)定?，嚴(yán)格?費(fèi)用審?核今?年是我?公司各?種費(fèi)用?報(bào)銷新?規(guī)定出?臺(tái)的第?一年，?舊的報(bào)?銷程序?和標(biāo)準(zhǔn)?對(duì)審計(jì)?工作影?響很大?，突出?反映在?人們的?認(rèn)識(shí)上?。審計(jì)?是執(zhí)行?各種規(guī)?章制度?的前沿?，審計(jì)?人員就?是把這?個(gè)關(guān)口?的，將?不符合?規(guī)定的?支出堵?在這個(gè)?關(guān)口之?外，是?我們審?計(jì)人員?的責(zé)任?。我?們從一?開始的?單純的?業(yè)務(wù)費(fèi)?用審核?逐步擴(kuò)?大到后?勤的費(fèi)?用審核?、生產(chǎn)?車間工?資的審?核、裝?卸費(fèi)的?審核、?車間修?理費(fèi)的?審核等?，基本?上包括?了所有?的支出?。為?了保證?這一工?作的質(zhì)?量，我?們利用?可利用?的一切?時(shí)間，?組織學(xué)?習(xí)公司?出臺(tái)發(fā)?布的新?規(guī)定，?新同志?為了盡?快提高?自己的?技能，?主動(dòng)請(qǐng)?教老同?志，并?對(duì)要點(diǎn)?及時(shí)做?好筆記?，所作?的這一?切都為?做好這?項(xiàng)工作?打下了?良好的?基礎(chǔ)。?一年以?來，盡?管我們?對(duì)費(fèi)用?的審核?量上不?斷增大?，但基?本上沒?有出現(xiàn)?有問題?的審核?，從而?有效的?配合了?公司的?財(cái)務(wù)管?理工作?。4?、利用?一切可?利用的?機(jī)會(huì)，?為領(lǐng)導(dǎo)?提供市?場(chǎng)監(jiān)管?信息?根據(jù)公?司領(lǐng)導(dǎo)?的安排?，今年?，我先?后到河?南和省?內(nèi)的幾?個(gè)市場(chǎng)?。針對(duì)?市場(chǎng)反?映出的?問題，?進(jìn)行了?核查，?并結(jié)合?核查進(jìn)?行了市?場(chǎng)調(diào)研?，這也?是審計(jì)?部20?0__?__年?工作計(jì)?劃的一?項(xiàng)基本?內(nèi)容。?核查中?，我們?晝夜兼?程，為?了把問?題核查?清楚，?把市場(chǎng)?調(diào)研準(zhǔn)?確，每?到一處?都積極?地與客?戶溝通?，多方?收集市?場(chǎng)信息?資料，?這一切?都為我?們后期?報(bào)告的?撰寫積?累了豐?富的第?一手資?料。先?后兩次?的市場(chǎng)?走訪，?形成了?近萬字?的報(bào)告?，把問?題找準(zhǔn)?了，建?議提對(duì)?了，得?到了公?司領(lǐng)導(dǎo)?的肯定?和客戶?、業(yè)務(wù)?人員的?好評(píng)。?5、?工業(yè)園?區(qū)建設(shè)?項(xiàng)目的?結(jié)算工?作已接?近尾聲?根據(jù)?工作計(jì)?劃，并?經(jīng)公司?領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn)后，?組織了?對(duì)工業(yè)?園區(qū)建?設(shè)項(xiàng)目?施工單?位報(bào)價(jià)?的核對(duì)?及園區(qū)?設(shè)備計(jì)?價(jià)等工?作。園?區(qū)項(xiàng)目?建設(shè)跨?度長(zhǎng)、?項(xiàng)目多?、投資?大、施?工單位?多、資?料零散?，我們?通過努?力一一?克服了?這些困?難，截?止到_?___?月底這?項(xiàng)工作?已基本?結(jié)束。?此項(xiàng)工?作的順?利開展?，既較?好的維?護(hù)了我?們金正?大公司?的對(duì)外?形象，?也為公?司取得?了可觀?的