word建設工程經濟知識點0個點，所以歷年重復的題型非常多資金時間價值的概念：資金是運動的價值：即資金是時間的函數(shù)，隨時間的推移而增值， ⑵、影響資金時間價值的因素：(沒有利率) 利率的髙低由以下因素決定：②、在社會平均利潤率不變的情況下，取決于金融市場上借貸資本的供求情況。 ③、借出資本要承擔一定的風險，風險越大，利率也就越髙。 ④、通貨膨脹對利息的波動有直接影響，資金貶值往往會使利息無形中成為 利息和利率在工程經濟活動中的作用：②、利息促進投資者加強經濟核算，節(jié)約使用資金 ③、利息和利率是宏觀經濟管理的重要杠桿 和現(xiàn)值計算一次支付現(xiàn)金流量終值計算(已知P求F)F=P(1+i)n某公司借款1000萬元，年復利率i=10%，試問5年末連本帶利—次某公司希望所投資項目5年末有1000萬元資金，年復利率10%試問現(xiàn)在需一P=F/(1+i)n=1000/(1+10%)5=1000×0.6209=620.9(萬元)不要滿腦子復利進考場(先判斷復利還是單利)按年計算復利并支付利息(按單利計算)記住，好多數(shù)據(jù)是沒用的不足以年的利息按一年360天計算 量圖N現(xiàn)金流量的終值、現(xiàn)值計算【例某投資人若10年內每年末存10000元，年利率8%，問10年末本利和為 解：由式F=A((1+i)n-1)/i3，現(xiàn)值計算(已知A，求P【例12101012-4】某投資項目，計算期5年，每年年末等額收回100萬元， 解：P=A((1+i)n-1)/i×(1+i)nP5)=379.08(萬元)(一)等值計算公式使用注意事項2)、P是在第一計息期開始時。(0期)發(fā)生。3)、F發(fā)生在考察徹期末，即n期末。(重疊)5)、當問題包括A與F時，系列的第一個A與P隔一期。即P發(fā)生在系列A 碰到與公式不相符的情況，先轉化成與公式相符的另一個X,再由X求出F影影響資金等值的因素有三個：★★其中利率是一個關鍵因素，一般等值計算中是以同一利率為依據(jù)的。F/P*A/F*P/A=1(分子，分母可以相約的)碰上等額支付，先轉換成收付期的實際利率章：技術方案經濟效果評價定義：對技術方案的財務可行性(對自身來說)和經濟合理性(綜合來說，層次高些)進行分析論證 一般包括方案盈利能力、償債能力、財務生存能力等評價內容。 10、保持財務可持續(xù)性的基本條件： 應首先體現(xiàn)在有足夠的經營凈現(xiàn)金流量，這是財務可持續(xù)的基本條件； 11、財務生存的必要條件：其次在整個運營期間，允許個別年份的凈現(xiàn)金流量出現(xiàn)負值，但各年累計盈余資金不應出現(xiàn)負值，這是財務生存的必要條件；13、經營性方案的經濟效果評價：分析擬定技術方案的盈利能力、償債能力和財務生存能力，據(jù)此考察擬定技術方案的財務可行性和財務可接受性，14、非經營性方案的經濟效果評價：應主要分析擬定枝術方案的財務生存能力。16、、經濟效果評價的基本方法：經濟效果評價的基本方法包括確定性評價方法與不確定性評價方法兩類。對同一個技術方案必須同時進行確定性評價和不確定性評價。17、按評價方法的性質分類： 按評價方法的性質不同，經濟效果評價分為定量分析和定性分析。 20、定量、定性分析的原則： 堅持定量分析與定性分析相結合，以定量分析為主的原則。 21、按評價方法是否考慮時間因素分類：.對于定量分析，按其是否考慮時間因素又可分為靜態(tài)分析和動態(tài)分析。、靜態(tài)分析、動態(tài)分析的原則： 堅持動態(tài)分析與靜態(tài)分析相結合，以動態(tài)分析為主的； 25、按評價是否考慮融資分類：1).經濟效果分析可分為融資前分析和融資后分析。2).一般宜先進行融資前分析，在融資前分析結論滿足要求的情況下，初步設定融資方案，再進行融資后分析。29、融資前分析的原則是什么：融資前分析應以動態(tài)分析為主，靜態(tài)分析為輔。30、融資后分析：融資后分析應以融資前分析和初步的融資方案為基礎，考察技術方案在擬 定融資條件下的盈利能力、償債能力和財務生存能力，判斷技術方案在融資 條件下的可行性。融資后分析用于比選融資方案，幫助投資者做出融資決31、融資后的盈利能力分析也應包括動態(tài)分析和靜態(tài)分析；、按技術方案評價的時間分類按技術方案評價的時間可分為事前評價、事中評價和事后評價。35、獨立型方案：這種對技術方案自身的經濟性的檢驗叫做"絕對經濟效果檢驗"36、互斥型方案 一是：考察各個技術方案自身的經濟效果，即進行"絕對經濟效果檢驗" 二是：考察哪個技術方案相對經濟效果最優(yōu)，即"相對經濟效果檢驗"。兩種檢驗的目的和作用不同，通常缺一不可，從而確保所選技術方案不但最優(yōu)而且是指在經濟效果評價中為進行動態(tài)分析所設定的期限，包括建設期和運營期。 1).投產期：是指技術方案投入生產，但生產能力尚未完全達到設計能力時的過渡2)、達產期：是指生產運營達到設計預期水平后的時間。40、運營期的確定： 一般應根據(jù)技術方案主要設施和設備的經濟壽命期(或折舊年限〉、產品壽命期、 主要技術的壽命期等多種因素綜合確特點：是不考慮時間因素，計箅簡便。所以在對技術方案進行粗略評價，或對短期投資方案進行評價.或對逐年收益大致相等的技術方案進行評價時，靜態(tài)分析指標還是可采用的。一方面取決于基礎數(shù)據(jù)的完整性和可靠性；另一方面取決于選取的評價指標體系的合理性，只有選取正確的評價指標體系.經濟效果評價的結果才能與客觀實際情況相吻合，才具有實際意義。46、常用的經濟效果評價指標體系：1)、可分為：a)、確定性分析；b)、不確定性分析；2)、確定性分析：可分為：a)、盈利能力分析；b)、償債能力分析；ROIb)、償債備付率；(考概念比較多)(息指生產期的息)都是靜態(tài)的c)、借款償還期；d)、資產負債率；e)、流動比率；f)、速動比率；5)、不確定性分析：可分為：a)、盈虧平衡分析；b)、敏感性分析；49、投資收益率分析概念；a)、是衡量技術方案獲利水平的評價指標，它是技術方案建成投產達到設計生產能力后正常生產年份(或平均年份)的年凈收益額與技術方案投資的比率；將計箅出的投資收益率(R)與所確定的基準投資收益率(Rc)進行比較。53、總投資收益率(ROI)ROI=EBIT/TI×100%★★:EBIT--技術方案正常年份的年息稅前利潤或運營期內年平均息稅前利潤；(生產期息、稅、利)TI一-技術方案總投資(包括建設投資、建設期貸款利息和全部流動資金〉。注：按年算的，不關折舊費的事54、資本金凈利潤率(ROE)a)、技術方案資本金凈利潤率(ROE)表示技術方案資本金的盈利水平，按下式計箅：ROE=NP／EC×100%★★式中：NP―技術方案正常年份的年凈利潤或運營期內年平均凈利潤，凈利潤＝利潤總額—所得稅；EC――技術方案資本金。注：按年算的，不關折舊費的事a)、投資收益率(及)指標經濟意義明確、直觀，計算簡便，一定程度上反映了1、投資效果果2、可適用于各種投資規(guī)模。b)、但不足的是沒有考慮投資收益的時間因素，忽視了資金具有時間價值的重解：根據(jù)式(1Z101033-3)，可得：計算計算期1、現(xiàn)金流入3、凈現(xiàn)金流量4、累計凈現(xiàn)金流量——673877782——30400500————————靜態(tài)投資回收期并不等于投資利潤率的倒數(shù)(為什么就不做研究了)1)、財務凈現(xiàn)值：是評價技術方案盈利能力的絕對指標。 2)、當FNPV﹥0時，說明該技術方案除了滿足基準收益率要求的盈利之外，還能得 到超額收益， PV考慮了資金的時間價值，并全面考慮了技術方案在整個計算期內現(xiàn)金流量的時間分布的狀況；經濟意義明確直觀，能夠直接以貨幣額表示技術方案的盈利水平；判 的確定往往是比較困難的；(壽命不等，不能比較)66、財務內部收益率概念對常規(guī)技術方案，財務內部收益率其實質就是使技術方案在計箅期內各年凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值累計等于零時的折現(xiàn)率。 若FIRR≥ic,則技術方案在經濟上可以接受； FNPV與FIRR優(yōu)劣 財務內部收益率(FIRR)指標：在應用中具有一個顯著的優(yōu)點，即避免了像財務凈現(xiàn)值之類的指標那樣須事先確定基準收益率這個難題，而只需要知道基準收益率的大致范圍即可。但不足的是財務內部收益率計算比較麻煩；對于具有非常規(guī)現(xiàn)金流量的方案來講，財務內部收益率在某些情況下甚至不存在或存在多個內部收益率。(不受外部參數(shù)影響)74、投資者自行測定技術方案的最低可接受財務收益率，基準收益率的測定： 除了應考慮上述第2條中所涉及的因素外，還應根據(jù)自身的發(fā)展戰(zhàn)略和經營 75、資金成本：是指在籌集資金過程中發(fā)生的各種費用，如委托金融機構代理發(fā)行股票、債券而支付的注冊費和代理費，向銀行貸款而支付的手續(xù)費等。 是指因使用資金而向資金提供者支付的報酬。技術方案實施后所獲利潤額必須能夠補償 因此基準收益率最低限度不應小于資金成本。：是指投資者將有限的資金用于擬實施技術方案而放棄的其他投資機會所能獲也表示貨幣的機會成本。80、投資風險： 強的風險高于資產通用性強的；以降低生產成本為目的的風險低于以擴大產量、擴81、通貨膨脹：若技術方案現(xiàn)金流量是按當年價格預測估算的，則應以年通貨膨脹率i3修正ic值即：ic=(1+i1)(1+i2)(1+i3)—1≈i1+i2+i3 若技術方案的現(xiàn)金流量是按基年不變價格預測估算的，預測結果已排除通貨膨脹 因素的影響，就不再重復考慮通貨膨脹的影響去修正"值。 ic=(1+i1)(1+i2)—1≈i1+i2對于投資決策極為重要。確定基準收益率的基礎是資金成本和機會成本，而投資風險和通貨膨脹則是必須考慮的影響因素。87、償債資金來87、償債資金來源固定資產折舊、無形資產及其他資產攤銷費和其他還款資金來源。利潤用于歸還貸款的利潤.一般應是提取了折舊最終，所有被用于歸還貸款的折舊基金，應由未分配利潤歸還貸款后的余額(墊回)，以保證折舊基金從總體上不被挪作他用，在還清貸款后恢復其原有的經濟屬性。， 沒有具體的用途規(guī)定，具有("沉淀")性質，因此可以用來歸還貸款。(不用墊回去吧) 計入技術方案總成本費用中的財務費用。93、償債能力分析償債能力指標主要有：借款償還期、利息備付率、償債備付率、資產負債率(見 12102062〉、流動比率(見12102062〉和速動比率(見12102062〉。 94、借款償還期的概念借款償還期的計箅式如下：d式中P——借款償還期(從借款開始年計算；當從技產年算起時，應予注明)dId——投資借款本金和利息(不包括已用自有資金支付的部分)之和95、借款償還期的判別準則2借款償還期指標適用于那些不預先給定借款償還期限，且按最大償還能力計算還本付息的技術方案；它不適用于那些預先給定借款償還期的技術方案。3)、對于預先給定借款償還期的技術方案，應采用利息備付率和償債備付率指標分析96、利息備付率(ICR)概念 ③、參考國際經驗和國內行業(yè)的具體情況，根據(jù)我國企業(yè)歷史數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析，一般 情況下，利息備付率不宜低于2， 據(jù)統(tǒng)計分析，一般情況下，償債備付率不宜低于1.3。第三章12101030技術方案不確定性分析 常用的不確定分析方法有盈虧平衡分析和敏感析 第二節(jié)12101032盈虧平衡分析13、長期借款利息應視為固定成本；14、流動資金借款和短期借款利息：可能部分與產品產量相關，其利息可視為半可變(或半固定)成本，為簡化計箅，一般也將其作為固定成本。二、產銷量(工程量)盈虧平衡分析的方法平均年份的數(shù)據(jù)盈虧平衡點反映了什么盈虧平衡點反映了技術方案對市場變化的適應能力和抗風險能力。盈虧平衡點越低，達到此點的盈虧平衡產銷量就越少，技術方案投產后盈利的可能性越大，適應第三節(jié)12101033敏感性分析。 2)、為了找出關鍵的敏感性因素，通常只進行單因素敏感性分析。 因素如何確定分析指標1)、技術方案評價的各種經濟效果指標，如財務凈現(xiàn)值、財務內部收益率、靜態(tài)投資回收期等，都可以作為敏感性分析的指標。3)、如果主要分析技術方案狀態(tài)和參數(shù)變化對技術方案投資回收快慢的影響，則可選用靜態(tài)投資回收期作為分析指標；4)、如果主要分析產品價格波動對技術方案超額凈收益的影響，則可選用財務凈現(xiàn)值作為分析指標；(超凈)5)、如果主要分析投資大小對技術方案資金回收能力的影響，則可選用財務內部收益率率指標等。(能內)分析的不確定性因素第一，預計這些因素在其可能變動的范圍內對經濟效果評價指標的影響較大；第二，對在確定性經濟效果分析中采用該因素的數(shù)據(jù)的準確性把握不大。比如折現(xiàn)率因素對靜態(tài)評價指標不起作用。30、確定敏感性因素敏感性分析的目的在于尋求敏感因素，這可以通過度系數(shù)和31、敏感度系數(shù)(SAF) |SAF|越大，表明評價指標A對于不確定因素F越敏感；反之，則不敏感。據(jù)此可以找出哪些因素是最關鍵的擇方案1)、如果進行敏感性分析的目的是對不同的技術方案進行選擇，一般應選擇敏感程 度小、承受風險能力強、可靠性大的技術方案。 通過投資現(xiàn)金流量表可計算技術方案的財務內部收益率、財務凈現(xiàn)值和靜態(tài)投資通過投資現(xiàn)金流量表可計算技術方案的財務內部收益率、財務凈現(xiàn)值和靜態(tài)投資第四章12101040技術方案現(xiàn)金流量表的編制1)、技術方案現(xiàn)金流量表由現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出和凈現(xiàn)金流量構成， 3)、其中主要有投資現(xiàn)金流量表、資本金現(xiàn)金流量表、投資各方現(xiàn)金流量表和財務計 1)、投資現(xiàn)金流量表是以技術方案為一獨立系統(tǒng)進行設置的。(角度)2)、它以技術方案建設所需的總投資作為計算基礎，(范圍)4)、4回回收期等經濟效果評價指標，(方法，盈利能力指標都能算)5)、并可考察技術方案融資前的盈利能力，為各個方案進行比較建立共同的基礎。1)、資本金現(xiàn)金流量表是從技術方案權益投資者整體(即項目法人)角度出發(fā)，2)、以技術方案資本金作為計算的基礎，(范圍)3)、把借款本金償還和利息支付作為現(xiàn)金流出，4)、用以計算資本金財務內部收益率，(計算指標)5)、反映在一定融資方案下投資者權益投資的獲利能力，用以比選融資方案，為投資者投資決策、融資決策提供依據(jù)?！铩镒⒚鳎杭夹g方案資本金包括用于建設投資、建設期利息、和流動資金的資金；答：1)、是分別從技術方案各個投資者的角度出發(fā)，2)、以投資者的出資額作為計算的基礎，(范圍)3)、用以計算技術方案投資各方財務內部收益率。(方法)(計算指標)10、財務計劃現(xiàn)金流量表的概念？答：1)、財務計劃現(xiàn)金流量表反映技術方案(角度)計箅期各年的投資、融資及經營活動的現(xiàn)金流入和流出，(第一第二張表里的內容它都有)2)、用于計算累計盈余資金，(方法)第二節(jié)12101042技術方案現(xiàn)金流量表的構成要素 )、對于一般性技術方案經濟效果評價來說，投資、經營成本、營業(yè)收人和稅金等它 們是構成技術方案現(xiàn)金流量的基本要素，也是進行工程經濟分析重要的基礎數(shù)據(jù)。，2)、資本金出資形態(tài)可以是現(xiàn)金，也可以是實物、工業(yè)產權、非專利技術、土地★★4)、以工業(yè)產權和非專利技術作價出資的比例一般不超過技術方案資 本金總額的20%〔經特別批準，部分髙新技術企業(yè)可以達到35%以上)。 營成本；總總成本費用=外購原材料、燃料及動力費十工資及福利費十修理費十折舊費十攤銷費十財務費用(利息支出〉十其他費用)7個按下式計箅經經營成本=總成本費用一折舊費一攤銷費一利息支出 修理費十其他費用 成本和經營利潤無關。第五章12101050設備更新分析3)、設備磨損分為兩大類：①、有形磨損(又稱物質磨損)：使用過程中，在外力的作用(第一種磨損)下實體產生的磨損、變形和損壞，稱為第一種有形磨損，這種磨損的程度與使用強度和使用時間長度有關。閑置中，自然力(第二種磨損)②、無形磨損(又稱精神磨損、經濟磨損)設備無形磨損是由于社會經濟環(huán)境變化造成的設備價值貶值，(第一種無形磨損)是技術進步(第二種無形磨損)的結果，無形磨何特定的設備來說，這兩種磨損必然同時發(fā)生和同時互相影響。答：1)、補償分局部補償和完全補償。2)、設備有形磨損的局部補償是修理，(恢復) 3)、設備無形磨損的局部補償是現(xiàn)代化改裝。(增加) 4)、設備有形磨損和無形磨損的完全補償是更新，(整個) 答：有形磨損期與無形磨損期相互接近，這是一種理想的"無維修設計"(也就是說， 第二節(jié)12101052設備更新方案比選原則答：1).設備更新分析應站在客觀的立場分析問題。2)、不考慮沉沒成本。的市場價值僅為18000元。在進行設備更新分析時，舊設備往往會產生一筆 沉沒成本＝設備賬面價值一當前市場價值(12101052-1) 沉沒成本=(設備原值—歷年折舊費)一當前市場價值 則本例舊設備的沉沒成本=12000元(30000—18000)，是過去投資決策發(fā)生的1).靜態(tài)模式而與現(xiàn)在更新決策無關，目前該設備的價值等于巿場價值18000元。 (并且要折現(xiàn))3)，逐年滾動比較。該原則是在確定最佳更新時機時，應首先計箅比較現(xiàn)有設備的剩余經濟壽命和新設備的經濟壽命，然后利用逐年滾動計箅方法進行比較。第三節(jié)12101053設備更新方案的比選方法答：設備更新取決于設備使用壽命的效益或成本髙低。答：現(xiàn)代設備的壽命，不僅要考慮自然壽命，而且還要考慮設備的技術壽命和經濟壽命。技術壽命主要是由設備的無形磨損所決定的，它一般比自然壽命要短，而且科學11、設備的經濟壽命？(年平均使用成本最低)2)、它是由設備維護費用的提高和使用價值的降低決定的。設備使用年限越長，所分所分攤的設備年資產消耗成本越少。3)、但是隨著設備使用年限的增加，一方面需要更多的維修費維持原有功能；另率、質量將下降。4)、我們.稱設備從開始使用到其年平均使用成本(兩個相加)最小(或年盈利最髙)的使用年限^為設備的經濟壽命。 5)、所以，設備的經濟壽命就是從經濟觀點(即成本觀點或收益觀點)確定的設 備更新的最佳時刻。答：1).使設備在經濟壽命內平均每年凈收益(純利潤)達到大；2)、使設備在經濟壽命內一次性投資和各種經營費總和最小。2)、動態(tài)模式兩種。下面僅介紹靜態(tài)模式下設備經濟壽命的確定方法。設備的年平均使用成本=設備的平均年度運行成本+設備的平均年度消耗成本【例12101053~2】設有一臺設備，目前實際價值P=8000元，預計殘值LN=800元，第一年的設備運行成本Q=600元，每年設備的劣化增量是均等的，年劣化值λ=300元，解：設備的經濟壽命N。=(2(P-LN)/λ)?=(2×(8000-800)/300)?=7年第六章12101060設備租賃與購買方案的比選分析 設備租賃一般有融資租賃和經營租賃兩種方式。 1、融資租賃(與購買的特點差不多)在融資租賃中，租賃雙方承擔確定時期的租讓和付費義務，而不得任意中止和取消租約，貴重的設備〔如重型機械設備等)宜采用這種方法； 而在經營租賃中，租賃雙方的任何一方可以隨時以一定方式在通知對方后的規(guī)定 期限內取消或中止租約，臨時使用的設備(如車輛、儀器等)通常采用這種方式。 設備購買相比的優(yōu)越性在于：7、.設備租賃的不足之處在于： 隨意對設備 8、.設備租金計算：年金法68*(1/5+0.1+0.04)=23.12萬附加率法題目設備價格68萬，租期5年，每年末支付租金，折現(xiàn)R=P*I(1+I)N/(1+I)N-1=18.86(N=5,I=0.12)第七章12101070價值工程在工程建設中的應用一種管理技術。比較價值，總之，價值工程是采用系統(tǒng)的工作方法，通過各相關領域的協(xié)作，對所研究對象功能不斷創(chuàng)新，旨在提高所研究對象價值的思想方法和管理技術。二、價值工程的特點由價值工程的概念可知，價值工程涉及價值、功能和壽命周期成本等三個基本要素，(―〉價值工程的目標，是以最低的壽命周期成本，使產品具備它所必須具備的功能(二)價值工程的核心，是對產品進行功能分析三、提高價值的途徑1.雙向型一一在提髙產品功能的同時，又降低產品成本，這是提髙價值最為理想的改進型一一在產品成本不變的條件下，通過改進設計，提髙產品的功能，財工程平時利用為地下商場、地下停車場等。 約型一在保持產品功能不變的前提下，通過降低成本達到提髙價值的目的。 經過相關人員價值分析，決定采用人防地道風降溫系統(tǒng)替代機械制冷系統(tǒng)。該系統(tǒng)實施后，在滿足電影院空調要求的前提下，不僅降低了造價，而且節(jié)約了運行費和維修費。4投資型一產品功能有較大幅度提髙，產品成本有較少提髙。例如：電視塔，主要功能是發(fā)射電視和廣播節(jié)目，若只考慮塔的單一功能，塔建成后只能作為發(fā)射電視和廣播節(jié)目，每年國家還要拿出數(shù)百萬元對塔及內部設備進行維護和更新，經濟環(huán)保、交通、消防、通信等部門服務.；在塔的上部增加觀景廳和旋轉餐廳等。工程造價雖實現(xiàn)"以塔養(yǎng)塔"。5^犧牲型7在產品功能略有下降、產品成本大幅度降低的情況下，例如：老羋人手機，在保證接聽撥打電話這一基本功能的基礎上，根據(jù)老年人的實際需求，求救、手電筒、監(jiān)護定位、助聽等功能，減少普通手機的辦公、游戲、拍照、多媒體娛樂、比普通手機降低了些，但仍能滿足老年顧客對手對于建設工程，應用價值工程的重點是在規(guī)劃和設計階段，程建設應用中的實施歩驟 功能評價;V=F/C=功能評價值(目標成本)/現(xiàn)實成本第八章12101080新技術、新工藝和新材料應用方案的技術經濟分析3)、在保證功能和質量、不違反勞動安全與環(huán)境保護的原則下，經濟合理應是選擇要原則。第二節(jié)12101082新技術、新工藝和新材料應用方案的技術經濟分析對新技術應用進行技術經濟分析，常常按分析的時間或階段不同分為事前和事后進行的技術經濟分析，設計階段和施工階段進行的技術經濟分析。 新技術應用方案的技術經濟分析分為技術分析、經濟分析和綜合分析。， 經濟分析在工程建設中，不同的技術、工藝和材料方案只能選擇一個方案實施，即方案之間具有互斥性。常用的靜態(tài)分析方法有增量投資分析法、年折算費用法、綜合總費用法等,有凈現(xiàn)值(費用現(xiàn)值)法、凈年值(年成本)法等、增量內部收益率下面僅分析方法。增量投資收益率法則增量投資收益率為：R(2-1)＝(C1-C2)/(I2-I1)×100%當R(2-1)大于或等于基準投資收益率時，表明新方案是可行的；當R(2-1)小于基準投資收益率時，則表明新方案是不可行的。1).當方案的有用成果相同時，一般可通過比較費用的大小，來決定優(yōu)劣和取舍。資收益率法的結論是一致的。0萬元，年成本32萬元；方案2是新方案，在與方案1應用環(huán)境相同的情況下，①、增量法選擇：根據(jù)公式：R(2-1)＝(C1-C2)/(I2-I1)×100%R(2-1)＝(32-26)÷(160-120)×100%方案1：Zj＝Cj＋Pj×Rc＝32＋120×12%＝46.4(萬元)方案2：Zj＝Cj＋Pj×Rc＝26＋160×12%＝45.2(萬元)根據(jù)在多方案比較時，可以選擇折箅費用最小的方案，為最優(yōu)方案；因此選用方案2務 答：其工作側重點主要是為企業(yè)內部管理服務；屬于"經營型會計"。答：財務會計工作的側重點在于為企業(yè)外界利害關系集團提供會計信息服務；屬于"報告型會計"。另外，管理會計信息跨越過去、現(xiàn)在和未來三個時態(tài)；而財務會計信息則大多為過去時態(tài)。能提供企業(yè)的財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量等經濟信息為主要目標而進行的經濟管理活動。答：財務會計的內涵決定了財務會計具有核算和監(jiān)督兩項基本職能。 答：核箅是基本的、首要的，核箅是監(jiān)督的前提和基礎，沒有會計核算，會計監(jiān)督就 失去存在的基礎；反之，會計監(jiān)督是會計核算的保證。1、會計信息的質量要求是什么？答：真實性、相關性、清晰性、可能性、重要性第三節(jié)12102013會計核算的基本前提答：是以相關貨幣收支時間為基礎的會計，是以收到或支付的現(xiàn)金作為確認收入和費用等的依據(jù)。為了更加真實地反映特定會計期間的財務狀況和經營成果， 第四節(jié)1X102014會計要素的組成和會計等式的應用答：資產、負債、所有者權益、收人、費用和利潤。共6個要素；未來發(fā)生的交易或事項不形成資產。(如談判或計劃中的)。有權，或雖不享有所有權，但該資源能被企業(yè)所控制。如融資租賃答：按資產的流動性可將其分為流動資產和非流動資產〈即長期資產)兩類，的資產。8、長期投資的特點是什么？ 答：使用期限較長，單位價值較髙，并且在使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產。如房屋建筑物、機器設備等。實物形態(tài)的非貨幣性長期資產。會導致經濟利益流出致經濟利益流出企業(yè)，如：短期借款、應付款項、應付工資、應交稅金等。答：所有者權益是企業(yè)投資者對企業(yè)凈資產的所有權，是企業(yè)全部資產減去全部負債后的凈額，所有者權益表明了企業(yè)的產權關系，即企業(yè)歸誰所有。等。收人是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務及他人使用本企業(yè)資產等日常經營活動中收人是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務及他人使用本企業(yè)資產等日常經營活動中和轉增資本。④、未分配利潤：本年度沒有分配完的利潤，可以留待下一年度進行分配。答：所形成的，會導致所有者權益增加的，與所有者投人資本無關的經濟利益的總發(fā)生的，會導致所有者權益減少的，與向所有者分配利潤無關的經濟利益的答：利潤是企業(yè)在一定會計期間的經營成果，是一定會計期間收入、費用相抵后的差額。24、通常反映利潤的指標有那兩個？答：靜態(tài)會記等式是反映企業(yè)在某一特定日期財務狀況的會計等式，是由靜態(tài)會計要素(：資產、負債和所有者權益)組合而成。這一等式反映了資產、負債和所有者權益三個會計要素之間的關系，揭示了企 答：動態(tài)會計等式是反映企業(yè)在一定會計期間經營成果的會計等式 這一會計等式反映了收入、費用和利潤三個會計要素的關系，揭示了企業(yè)在某一特定答：其公式為：資產＝負債十〈所有者權益十收入一費用)"。這一等式綜合了企業(yè)利潤分配前財務狀況等式和經營成果等式之間的關系，揭示了企業(yè)的財務狀況與經營成果之間的相互聯(lián)系。第二章12102020成本與費用期間支出大于費用大于成本收益性支出屬于費用費用具有費用具有以下特點？：答：①、費用是企業(yè)日常活動中發(fā)生的經濟利益的流出，而不是偶發(fā)的。不是日?；顒影l(fā)生的經濟利益的流出則稱為損失(營業(yè)外支出〉。③、費用將引起所有者權益的減少，但與向企業(yè)所有者分配利潤時的支出無關。向企業(yè)所有者分配利潤只是表明所有者權益留在企業(yè)還是支付給企業(yè)所有者，而費用會導致企業(yè)所有者權益減少。 ④、費用只包括本企業(yè)經濟利益的流出，而不包括為第三方或客戶代付的款項及 償還債務支出，并且經濟利益的流出能夠可靠計量。 和期間費用兩類。生產費用對象化后進入成本，期間費用不能進入成本生產費用對象化后進入成本，期間費用不能進入成本 用則是針對一定的期間而言的。包括生產費用和期間費用。費用針對期間期間費用不進入產品生產成本，而直接從當期損益中扣除。期間費用主要包括管理費用、財務費用和營業(yè)費用施工企業(yè)的生產成本主要包括直接費用和間接費用。施工企業(yè)的期間費用則主要包括管理費用和財務費用。第二節(jié)12102022工程成本的確認和計算方法固定資產原價、預計凈殘值(要折現(xiàn))、固定資產使用壽命 固定資產年析舊額＝固定資產應計祈舊額÷固定資產預計使用年限固定資產月折舊額＝年析舊額÷12 每年固定資產折舊額與固定資產原值之比稱為固定資產年折舊率。 單位工作量折舊額＝應計折舊額÷預計工作量某項固定資產月折舊額＝該項固定資產當月工作量X單位工作量折舊額作量法有以下兩種方法：答：①、行駛里程法。②、工作臺班法。2、雙倍折舊率3、余額遞減4、加速折舊的方法。定率不定額答：是將固定資產的原值減去凈殘值后的凈額乘以一個逐年遞減的分數(shù)計算每年折舊額的一種方法。逐年遞減分數(shù)的分子為該項固定資產年初時尚可使用的年數(shù)，分母為該項固定資產使用年數(shù)的逐年數(shù)字總和，假設使用年限為N年，分母即為1+2+3十…+N＝N(N+1)/2。這個分數(shù)因逐年遞減，為一個變數(shù)。而作為計提折舊依據(jù)的固定資產原值和凈殘值則各年相同，因此，采用年數(shù)總和法計提折舊各年提取的折舊額必然逐年遞減。因此也是一種加速折舊的方法。巳提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產和單獨計價入賬的土地不提折舊^例如如專利權、非專利技術、租賃權、特許營業(yè)權、版權、商標權、商譽、土地使用權等。法工程成本的計算方法一般應根據(jù)工程價款的結算方式來確定。建設工程價款結算，第三節(jié)12102023工程成本的核算工程成本核算的任務成本核算的先決條件和首要任務 正確及時地核算施工工程中發(fā)生的各項費用，計算施工項目的工程成本核算的主體和中心任務參與項目施工生產、技術和經營決策提供可靠的成本報告和有關資目的。第四節(jié)12102024期間費用的核算和財務費用答：期間費用是指企業(yè)本期發(fā)生的、不能直接或間接歸入營業(yè)成本，而是直接計人當答：管理費用是指企業(yè)行政管理部門為管理和組織經營活動而發(fā)生的各項費用，4、管理費用包括那些費用：答：①、管理人員工資：燒水和集體取暖(包括現(xiàn)場臨時宿舍取暖)用煤等費用。補助費，職工探親路費，勞動力招募費，職工離退休、退職一次性路費，工傷人員就醫(yī)備儀器等的折舊、大修、維修或租賃費。和檢驗、試驗、測繪、消防用具等的購置、維修和攤銷費。以上^提髙文化水平，按職工工資總額計提的 (11)、其他：包括技術轉讓費、技術開發(fā)費、業(yè)務招待費、綠化費、廣告費、公證費、法律顧問費、審計費、咨詢費等。答：①、利息支出：②、匯兌損失：③、相關手續(xù)費：相關手續(xù)費指企業(yè)發(fā)行債券所需支付的手續(xù)費、銀行手續(xù)費、調劑外匯手續(xù)費等，但不包括發(fā)行股票所支付的手續(xù)費等.。7、其他財務費用：答：包括融資租入固定資產發(fā)生的融資租賃費用等。(不包括經營租賃)1、收入的概念：答：①、狹義上的收入，即營業(yè)收入(包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入)2、收入有以下幾方面的特點：答：1).收人從企業(yè)的日?；顒又挟a生，而不是從偶發(fā)的交易或事項中產生。有之。 4)，收人只包括本企業(yè)經濟利益的流入，不包括為第三方或客戶代收的款項。 按按合同答：按收入的性質，企業(yè)的收入可以分為4、建造〔施工)合同收入的概念？要求取得的收入稱為施工合同收入。 ①、企業(yè)在資產負債表日(就是年底)的結果能夠可靠估計的，應當采用完工百分 的，應當分別下列情況處理：1)、已經發(fā)生的勞務成本預計能夠得到補償?shù)?，按照已經發(fā)生的勞務成本金額確認提供勞務收入，并按相同金額結轉勞務成本。2)、已經發(fā)生的勞務成本預計不能夠得到補償?shù)模瑧攲⒁呀洶l(fā)生的勞務成本 四、建造〖施工)合同收入的確認分子是累分子是累計，分母是總A〈施工)合同，合同約定建設期為3年。第1年，實際發(fā)生合同成本750萬元，年末預計為完成合同尚需發(fā)生成本170萬元；第2年，實際發(fā)生合元，年末預計為完成合同尚需發(fā)生成本700萬元。則：第1年合同完工進度=750÷(750+1750)X100%=30%第2年合同完工進度=(750+1050)÷(750+1050+700)X100%=72%【例12102032-2】某建筑業(yè)企業(yè)與8交通局簽訂修建一條150公里公路的建造(施工)合同，合同約定工程總造價為60000萬元，建設期為3年。該建筑公，第2年修建了75里。則：第1年合同完工進度＝45÷150×100%=30%；第2年合同完工進度＝(45+75)÷150×100%=80%；【例12102032-3】某建筑業(yè)企業(yè)與某業(yè)主就一棟工業(yè)廠房的建造，簽訂了總造價為3500萬元的固定造價合同，合同約定的工期為3年。假定經計箅后第1第2年確認的合同收入=3500×70%－1050＝1400〈萬元)第3年確認的合同收入=3500—1050－1400＝1050萬元)12、合同結果不能可靠地估計時建造〈施工)合同收入的確認答：當建筑業(yè)企業(yè)不能可靠地估計建造〈施工)合同的結果時，就不能采用完工百分比法來確認和計量當期的合同收入，應區(qū)別以下兩種情況進行處理：①、合同成本能夠回收的，合同收入根據(jù)能夠收回的實際合同成本來確認，(得到確認的實際合同成本)為費用。第四節(jié)12102040利潤和所得稅費用一定會計期間的經營成果；效益的重要綜合指標。第一節(jié)12102041利潤的計箅變賣固定資產等，(可直接計人資本公積)不是利潤還有一種就是：應當直接計人當期損益的利得和損失。如投資收益、投資損失等。這兩類利得和摜失都會導致所有者權益發(fā)生增減變動。，二、利潤的計算：：根據(jù)《企業(yè)會計準則》，可以將利潤分為以下三個層次的指標。營業(yè)利潤＝營業(yè)收人一營業(yè)成本〈或營業(yè)費用)一營業(yè)稅金及附加一銷售費用一管理費用一財務費用一資產減值損失十公允價值變動收益(損失為負)+投資收益(損失為負)即：利潤總額＝營業(yè)利潤十營業(yè)外收入一營業(yè)外支出凈利潤＝利潤總額一所得稅費用1、按法定順序分配的原則(是公司稅后利潤分配的基本出發(fā)點)這是公司法修改之后新增的，這與前文提到的薪法關于公司股份回購的修改相配合。三、利潤分配排序①、彌補公司以前年度虧損。②、提取法定公積金。③、提取任意公積金。④、向投資者分配利潤⑤、未分配利潤答：⑴、法定公積金⑵、和任意公積金①、彌補虧損； 這是因為資本公積金不同于盈余公積金，其來源是公司股票發(fā)行的溢價款 等，而非公司利潤，因此從理論上講不能用于彌補虧損是正確的。生產經營。下，可用公積金追加投資。注冊資本。第二節(jié)1X102042所得稅費用的確認 取得成本一以前期間已稅前扣除的金額 負債的計稅基礎=賬面價值一未來期間可稅前扣除的金額分為應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。①、應納稅暫時性差異(稅沒交足)某項資產的賬面價值大于其計稅基礎，或者某項負債的賬面價值小于其計稅基 礎，將產生應納稅暫時性差異。 ②、可抵扣暫時性差異(稅交多了) 某項資產的賬面價值小于其計稅基礎，或者某項負債的賬面價值大于其計稅基 礎，將產生可抵扣暫時性差異。7、遞延所得稅資產？(返稅)答：資產、負債的賬面價值與其計稅基礎不同產生可抵扣暫時性差異的，在估計未來期間能夠取得足夠的應納稅所得額用以利用該可抵扣暫時性差異時，應當以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限，確認相關的遞延所得稅9、遞延所得稅負債？(補稅)第五章12102050企業(yè)財務報表第一節(jié)12102051財務報表的構成答：財務報表是指對企業(yè)財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量的結構性描述，是反映企業(yè) (一特定日期)財務狀況(會計期間)經營成果、現(xiàn)金流量書面文件。編財務報表的基礎是持續(xù)經編財務報表的基礎是持續(xù)經營，會計核算的基礎是權責發(fā)生制要求答：①、企業(yè)應當以持續(xù)經營為基礎。③、重要項目單獨列報。重要性是指財務報表某項目的省略或錯報會影響使用者據(jù)此作出經濟決策。重要性應當根據(jù)企業(yè)所處環(huán)境，從項目的性質和金額大小兩④、報表列示項目不應相互抵消。資產項目按扣除減值準備后的凈額列示，不屬于抵消。非日?；顒赢a生的損益，以收入扣減費用后的凈額列示，不屬于抵消。 答：根據(jù)現(xiàn)行會計準則的規(guī)定，財務報表至少應當包括：④、所有者權益〔或股東權益)變動表和附注。5、所有者權益或股東權益)變動表的概念？答：是反映構成所有者權益〔或股東權益)的各組成部分當期增減變動情況的財 務報表。所有者權益變動表原為資產負債表的附表。 第二節(jié)12102052資產負僨表的內容和作用答：負債滿足下列條件之一的，應當歸類為流動負債：預計在一個正常營業(yè)周期中清償。主要為交易目的而持有。答：我國會計制度規(guī)定，企業(yè)的資產負債表一般采用賬戶式資產負債表，該表為左右44答：資產負債表能夠反映企業(yè)資產、負債和所有者權益的全貌，可以幫助報表使用者了解企業(yè)的財務狀況，其作用主要體現(xiàn)在以下三個方面：資產負債表能夠反映企業(yè)在某一特定日期所擁有的各種資源總量及其分布情況，可以分析企業(yè)的資產構成，以便及時進行調整；反映企業(yè)的償債能力，可以提供某一日期的負債總額及其結構，表明企業(yè)未來需要用多少資產或勞務清償債務以及清償時間； 資產負債表能夠反映企業(yè)在某一特定日期企業(yè)所有者權益的構成情況，可以 判斷資本保值、增值的情況以及對負債的保障程度。第三節(jié)12102053利潤表的內容和作用答：利潤表是財務報表中的主要報表，其作用主要表現(xiàn)在以下幾個方面-①、利潤表能反映企業(yè)在一定期間的收人和費用情況以及獲得利潤或發(fā)生虧摜的數(shù)額， 表明企業(yè)投人與產出之間的關系； 預測企業(yè)未來的盈利能力：③、通過利潤表可以考核企業(yè)的經營成果以及利潤計劃的執(zhí)行情況，分析企業(yè)利潤增減變化原因。第四節(jié)12102054現(xiàn)金流3表的內容和作用他貨幣資金以及現(xiàn)金等價物。 答：是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額的現(xiàn)金、價值變動風險小 的短期投資?，F(xiàn)金等價物是短期投資，其支付能力與現(xiàn)金差別不大，可視為現(xiàn)金。、作為現(xiàn)金等價、作為現(xiàn)金等價物的短期投資必須同時滿足以下四個條件：由于其變現(xiàn)的金額井不確定，其價值變動的風險較大，因而不屬于現(xiàn)金等價物?，F(xiàn)金等價物如：現(xiàn)金等價物如：3個月到期的國庫券、貨幣市場基金、可轉換定期存單(定期存款不是)、商業(yè)本票、銀行承兌匯票等以吧 到其他與經營活動有關的現(xiàn)金；購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金；⑥支付其他與經營活動有關的現(xiàn)金。6、投資活動產生的現(xiàn)金流量包括：現(xiàn)金凈額； 答：籌資活動是指導致企業(yè)資本及債務規(guī)模和構成發(fā)生變化的活動。8、籌資活動產生的現(xiàn)金流量包括：二是：投資活動產生的現(xiàn)金流量；籌資活動產生的現(xiàn)金流量；四、現(xiàn)金流還表的作用： 第六章12102060財務分析第一節(jié)12102061財務分析方法 答：是財務分析最基本、最重要的方法。常用的比率主要有以下三種：①、構成比率：反映部分與總體的關系，如流動資產占資產總額的比率；②、效率比率：反映投入與產出的關系，如凈資產收益率；③、相關比率：反映有關經濟活動的相互關系，如流動比率。三、因素分析法： 計劃值為5400元。由于該材料費用由產品產量、單位產品材料耗用量和材料單價三個因素的乘積構成，因此，可以把材料費用這個指標分解為三個因素，然后逐個分析它們對材料費用的影響程度?，F(xiàn)假設這三個因素的數(shù)值如表12102061所示。項目項目單位計劃值實際值差異^實際值一計劃值產品產世件12014020單位產品材千克乂98-1材料單價元乂千561材料費用元^561320根據(jù)上表得知，材料費用總額實際值比計劃值增加1320元，這是分析對象。運用連環(huán)替代法，可以計箅各因素變動對材料費用總額的影響程度，具體如下-計劃指標120X9X5=5400元第三次替代：140X8X6=6720元(實際指標)階法，走完一格是不回頭的-②^5600—6300^—700元材料節(jié)約的影響900—700+1120=1320元全部因素的影響第二節(jié)12102062基本財務比率的計算和分析答：常用的指標有資產負債率、流動比率和速動比率三個指標。 其計算公式為：資產負債率＝(總負債率/總資產)×100% 從企業(yè)債權人角度看，資產負債率越低，說明企業(yè)償債能力越強，債權人的權益就越有保障。從企業(yè)所有者和經營者角度看，通常希望該指標髙些，有利于利用一般地說，該指標為50%比較合適，有利于風險與收益的平衡。 答：流動比率是企業(yè)流動資產與流動負債的比率，主要反映企業(yè)的償債能力。其計算 公式為：流動比率＝流動資產/流動負債(相關比率)生產性行業(yè)平均值為2。其中，速動資產是指能夠迅速變現(xiàn)為貨幣資金的各類流動資產，即速動資產=流動資產一存貨； 其計算公式為：速動比例＝速動資產/流動負債 由于速動資產的變現(xiàn)能力較強，因此，經驗認為，速動比率為1就說明企業(yè)有償債能力，低答：是用于衡量公司資產管理效率的指標。三、盈利能力比率：酬率。、企業(yè)發(fā)展能力的指標主要有：分析一杜邦財務分析體系該體系是以凈資產收益率為核心指標，第七章12102070籌資管理一是權益資本，二是債務資本；第一節(jié)1X102071資金成本的作用及其計算答：是指企業(yè)占用資金支付的費用，如銀行借款利息和債券利息等。籌資費用可看作資金成本的固定費用，一般視為籌資數(shù)額的一項扣除。資金占用費和籌集資金的數(shù)額、資金占用時間的長短有直接聯(lián)系，可看作是資金成本的變動費用。下面以債務資金成本為例說明個別資金成本的計算方法。年利 這筆借款的資金成本率為：資金成本率＝(資金占用費/籌資凈額) (只算一年)其中，籌資凈額＝籌資總額一籌資費＝籌資總額×(1一籌資費率)資金成本率＝(1000×5%×(1－25%))÷(1000×(1－0.1%))＝3.79%個別資金成本一般用于比較和評價各種籌資方式。【例12102071-2】A司現(xiàn)有長期資本總額1000萬元，其中長期借款2000萬元，長期債券5000萬元，普通股3000萬元，各種長期資金成本率分別為5^，6？^和10^。該公司綜合資金成本率可按兩步測獰：第一步，計算各種長期資本占全部資本的比例。長期借款資金比例＝2000÷10000×100％＝20％第二步，測算綜合資金成本。綜合資金成本％5×20％十6％×^50％十10％×30％＝7％企業(yè)有多種籌資方案且每一方案下又有多種籌資方式時，由于個別資金成本有髙低差異時，需要計箅綜合資金成本，在不考慮其他因素的情況下，通常選擇綜的方案。節(jié)短期籌資的特點和方式 答：為滿足企業(yè)臨時性流動資金需要而進行的籌資活動，一般是在一年以內或超過 一年的一個營業(yè)周期內到期，常用的方式是通過流動負債方式取得，因此，也稱 為流動負債籌資或短期負債籌資。久性流動資產和固定資產(統(tǒng)稱為永久性資產〉，3、激進型籌資策略的特點？(多借臨時) 答：特點是：臨時性負債不但融通臨時性流動資產的資金需要，還解決部分永久性資 所以激進型籌資政策是一種收益性和風險性均較髙的籌資策略。 4、穩(wěn)健型籌資策略的特點？(多借長期)答：特點是：臨時性負債只融通部分臨時性流動資產的資金需要，另一部分臨時性流動資產和永久性資產，則由長期負債、自發(fā)性負債和權益資本作為資金來源。穩(wěn)健型籌資政策是一種風險性和收益性均較低(因為成本高了)的籌資策略。3、商業(yè)信用的具體形式？(也是流動負債) 答：有應付賬款、應付票據(jù)、預收賬款等。 得的信用；根據(jù)承兌人的不同，應付票據(jù)分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種，種持續(xù)折扣或使用不放棄現(xiàn)金折扣時所付出的成本較髙。(1)、信貸限額。銀行對借款人規(guī)定的無擔保貸款的最高額。(好比信用卡的透支)髙限額的貸款協(xié)定。在協(xié)定的有效期內，只要企業(yè)的借款總額未超過最高限額，銀行必須滿足企業(yè)任何時候提出的借款要求。企業(yè)享用周轉信貸協(xié)定， 通常要就貸款限額的未使用部分付給銀行一筆承諾費。 際借用額一定百分比《一般為10%?20%)的最低存款余額。(6)、其他承諾。銀行有時還要求企業(yè)為取得貸款而作出其他承諾，如及時提供財務報表、保持適當?shù)呢攧账?如特定的流動比率、等等。付方法②、借款利息的支付方法。借款企業(yè)可以用以下三種方法支付銀行貸款利息；(1)、收款法。收款法是在借款到期時向銀行支付利息的方法。銀行向工商企業(yè)發(fā)放的貸款大都采用這種方法收息。⑵、貼現(xiàn)法，貼現(xiàn)法是銀行向企業(yè)發(fā)放貸款時，先從本金中扣除利息部分，而 到期時借款企業(yè)則要償還貸款全部本金的一種計息方法。實際要搞 【例12102072-2】某企業(yè)從銀行取得借款120萬元，期限1年，年利率(即名義利率)為6﹪，利息額為7。2(=120×6%)萬元,按照貼息法付息， 企業(yè)實際可利用的貸款為112。8(=120-7。2)萬元，該項貸款的實際 利率為7.2÷(120-7.2)=6.38%。【例12102072-3】某企業(yè)從銀行取得借款120萬元，期限1年，年利率(即名義利率)為6%，分12個月等額還本付息。按照加息法付息該項貸款的實際利率為120×6%÷(120÷2)=12%；第三節(jié)12102073長期籌資的特點和方式長期股權籌資。：答：平價(與市場利率一樣)、溢價和折價。第八章12102080流動資產財務管理 答：就是要在資產的流動性和盈利能力之間做出抉擇，以獲取最大的長期利益。 注意做好以下幾方面工作：答1).力爭現(xiàn)金流量同步。企業(yè)要盡量使其現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出發(fā)生的時間趨于一致2)、使用現(xiàn)金浮游量。從企業(yè)開出支票，到收票人收到支票并存人銀行，至銀行將款項劃出企業(yè)賬戶，中間需要一段時間?，F(xiàn)金在這段時間的占用稱為現(xiàn)金的這筆資金。不過，在使用浮游量時要控制好時間，以免發(fā)生銀行存款的透 4)、推遲應付款的支付。答：①、機會成本。②、管理成本。 持有量，就是最佳現(xiàn)金持有量。第二節(jié)12102082應收賬款的財務管理答：信用期間是企業(yè)允許顧客從購貨到付款之間的時間， 答：所謂^5C"系統(tǒng)，是評估顧客信用品質的五個方面，即： 過去付款的記錄和債務償還的情況?？蛻羰欠癖憩F(xiàn)為盡力償債。2)能力:對客戶支付能力的判斷3)資本：客戶的財務實力、總資產和股東權益的大小。4)條件：當前客戶付款的經濟環(huán)境，客戶過去在經濟蕭條時能否付清貨款5)抵押:客戶為得到信用而提供的可作為抵押品的資產。第三節(jié)12102083存貨的財務管理存貨有關的成本，包括那種：答：①、取得成本1)，訂貨成本 與2)、購置成本等于存貨的取得成本。其公式可表達為：取得成本＝訂貨成本十購置成本＝訂貨固定成本十訂貨變動成本十購置成本②、儲存成本月工資等。變動成本與存貨的數(shù)量有 關，如存貨資金的應計利息、存貨的破損和變質損失、存貨的保險費用等， 儲存成本＝儲存固定成本十儲存變動成本③、缺貨成本包括材料供應中斷造成的停工損失、產成品庫存缺貨造成的拖欠發(fā)貨損失和喪失銷售機會的損失(還應包括需要主觀估計的商譽損失：)；存貨的總成本存貨的總成本＝取得成本十儲存成本十缺貨成本經濟訂貨量某施工企業(yè)所需A種材料，年度采購總量為1000噸，單價5000元/噸，一次訂貨成本2000元，每噸材料年平均儲藏費用100元，算經濟訂貨量Q=根號2*KD/K2=根號2*2000*1000/100=200噸四、存貨管理的ABC分析法運用存貨A(嚴格控制)、B(重視)、C(憑經驗管)分析法管理存貨：A類存貨種類雖然較少，但占用資金較多，應集中主要精力，對其經濟批量進行認真規(guī)劃，實施嚴格控制；C類存貨雖然種類繁多，但占用資金很少.不必耗費過多的精力去分別確定其經濟批跫，也難以實行分品種或分大類控制，可憑經驗確定進貨量；B類存貨介于A類和C類之間，也應給予相當?shù)闹匾?，但不必像A類那樣進行非常嚴格的規(guī)劃和控制，管理中根據(jù)實際情況采取靈活措施。第三部分12103000建設工程估價結算工程價款時形成的價格稱之為"結算價"；工程竣工驗收后，實際的工程造價稱之為"竣 工決箅價"。 第一章12103010建設工程項目總投資組成③、運雜費(包括設備成套公司服務費)組成。答：第一類是土地使用費，包括土地征用及遷移補償費和土地使用權出讓金；第二類是與項目建設有關的費用，包括建設管理費、勘察設計費、研究試驗費第三類是與未來企業(yè)生產經營有關的費用，包括聯(lián)合試運轉費、生產準備費、公和生活家具購置費等。。 有生活家具)設備及工器具費用占投資費用的比例大小，意味著生產技術的進步和資本有機 構成的程度。建設工程項目總投資組成見表12103011。建建設工程項目總投資第一部分工程費用第二部分工程建設其他費用建設投資第三部分預備費建設期利息建筑安裝工程費設備、工器具購置費土地使用費建設管理費可行性研究費研究試驗費勘察設計費環(huán)境影響評價費勞動安全衛(wèi)生評價費場地準備及臨時設施費引進技術和進口設備其他費工程保險費特殊設備安全監(jiān)督檢驗費市政公用設施建設及綠化補償費聯(lián)合試運轉費生產準備費辦公和生活家具購置費基本預備費漲價預備費固定資產投資方向調節(jié)稅(暫停征收)流動資產投資——鋪底流動資金(非靜非動)第二節(jié)12103012設備及工器具購置費的組成答：新建項目和擴建項目的新建車間購置或自制的全部設備、工具、器具，不論是否達到固定資產標準，均計人設備及工器具購置費中。(達到固定資產標準的要求的叫設備，達不到固定資產標準要求的叫工器具)設備購置費包括設備原價和設備運雜費，即， 設備購置費=設備原價或進口設備抵岸價十設備運雜費 有的設備有兩種出廠價，即帶有備件的出廠價和不帶有備件的出廠價。在計算設備原價時，一般按帶有備件的出廠價計算。一般按帶有備件的出廠價計算。 ①、內陸交貨類(出口國內陸)、裝運港交貨類(出口國裝運港)、目的地交貨 類(進口國港口或內地)。 答：即賣方在出口國內陸的某個地點完成交貨任務。(向軟件之類比較方便，小的東西)答：即賣方要在進口國的港口或內地交貨，包括目的港船上交貨價，目的港船邊交貨價FOS和目的港碼頭交貨價(關稅已付)及完稅后交貨價(進口國目的地的指定地點)。運港完成交貨任務。主要有裝運港船上交貨價FOB,習慣稱為離岸價；運費在內價(CFR)：運贄、保險費在內價(CIF)，習慣稱為到岸價。12、采用裝運港船上交貨價(FOB)時賣方的責任是：答：負責在合同規(guī)定的裝運港口和規(guī)定的期限內，將貨物裝上買方指定的船只，并及時通知；提供出口國政府或有關支付運費，支付運費， 保 定支付貨款。進口設備抵岸價的構成 總結一下就是以出口國的港口為介進口設備如果采用裝運港船上交貨價(FOB)，其抵岸價構成為：進口設備抵岸價(9項)=貨價十國外運費十國外運輸保險費(CIF)十銀行財務費十外貿手續(xù)費十海關監(jiān)管手續(xù)費(三費)十進口關稅屮增值稅十消費稅(三稅)14、設備運雜費構成？(沒有國外運費)(1)、國產標準設備由設備制造廠交貨地點起至工地倉庫〈或施工組織設計指定的需要安裝設備的堆放地點)止所發(fā)生的運費和裝卸費。進口設備則由我國到岸港口、邊境車站起至工地倉庫(或施工組織設計指定的需要安裝設備的堆放地點)止所發(fā)生的運費和裝卸費。設備運雜費=設備原價*費率設備運雜費=設備原價*費率XX=(100-x)*5%,第三節(jié)12103013工程建設其他費的組成 答：第一類為土地使用費，由于工程項目固定于一定地點與地面相連接，必須占用一定量 的土地，也就必然要發(fā)生為獲得建設用地而支付的費用；第二類是與項目建設有關的費用；第三類是與未來企業(yè)生產和經營活動有關的費用。答：①、包括土地補償費：為該耕地被征用前三年平均年產值的6~10倍。每一個需要安置的農業(yè)人口的安置補助費標準，為該耕地被征用前三年平均年產值的4?6倍。但是，每公頃被征用耕地的安置補助費，最髙不得超過被征用前三年平均年產值的15倍。4、取得國有土地使用費的組成？二、與項目建設有關的其他費用(11個)2、建設管理費用內容包括：答：1).建設單位管理費2)、工程監(jiān)理費；3)、工程質量監(jiān)督費； 如建設管理采用工程總承包方式，其總包管理費由建設單位與總包單位根據(jù)總包 工作范圍在合同中商定，從建設管理費中支出。(施工總承包費不管) 答：可行性研究費是指在建設工程項目前期工作中，編制和評估項目建議書(或預可行性研究報告)、可行性研究報告所需的費用。包括：1).工程勘察費；2)、初步設計費(詳細設計費〉；3)，設計模型制作費環(huán)境影響評價費場地準備及臨時設施費(建設單位的臨時設施、三通一平)這項費用按進口設備貨價的3%。?5%計算。 包括建筑安裝工程一切險、進口設備財產保險和人身意外傷害險等。 (公傷保險，施工方自己人和設備，自己投保不) 費用一、聯(lián)合試運轉費3以及在試運轉中暴露出來的因施工原因或設備缺陷等發(fā)生的處理費用?；绢A備費計算公式為：3以及在試運轉中暴露出來的因施工原因或設備缺陷等發(fā)生的處理費用?；绢A備費計算公式為：(復利計算)不發(fā)生試運轉或試運轉收人大于(或等于)費用支出的工程，不列此項費用。聯(lián)合試運轉費=聯(lián)合試運轉費用支出一聯(lián)合試運轉收入。6、生產準備費用內容包括：①、生產職工培訓費：答：辦公和生活家具購置費是指為保證新建、改建、擴建項目初期正常生產、使用和管理所必須購置的辦公和生活家具、用具的費用。第四節(jié)1X103014預備費的組成答：基本預備費=(設備及工器具購置費十建筑安裝工程費十工程建設其他費)X基本預備費率主要主要指工程變更增加的費用 漲價預備費以建筑安裝工程費、設備及工器具購置費之和為計箅基數(shù)。 【例12103014】某建設工程項目在建設期初的建筑安裝工程費、設備工器具購置費為45000萬元。按本項目實施進度計劃，項目建設期為3年，投資分年使用比例率為5%。建設期貸款利息為1395萬元，建設工程項目其他費用為3860萬元，基本預備費率為10%.試估算該項目的建設投資。解：計算項目的漲價預備費.5第二年末的漲價預備費=45000×55%×[(1+0.05)2-1]=2536.88第三年末的漲價預備費-45000×20%×[(1+0.05)3-1]=1418.63該項目建設期的漲價預備費=562.5十2536.88+1418.63=4518.01〔萬元)計箅項目的建設投資=靜態(tài)投資十建設期貸款利息十漲價預備費=(45000+3860)X(1+10%)+1395+4518.01=59659.01〔萬元)第五節(jié)12103015建設期利息的計算當年借款算一半第一節(jié)12103021建筑安裝工程費用項目的組成號關于印發(fā)《建筑安裝工程費用項目組成》的通知的規(guī)定：建2、直接費的組成？答：①、直接工程費和②、措施費組成，3、間接費的組成？答：①、由規(guī)費和②、企業(yè)管理費組成。、分部分項工程費、措施項目費、其他項目費、規(guī)費和稅金組成，1).基本工資：是指發(fā)放給生產工人的基本工資。 2)、工資性補貼：是指按規(guī)定標準發(fā)放的物價補貼，煤、燃氣補貼，交通補貼，住房補貼， (而住房公積金屬于規(guī)費)、流動施工津貼等。(帶貼的) 3)、生產工人輔助工資： 培訓期間的工資、探親、休假期間的工資，氣候影響的停工工資，(看來窩工費假期的工資(假期的工資(6月外屬于管理費)。 是不能夠索賠的)女工哺乳時間的工資，病假在六個月以內的工資及產、婚、喪 (不帶貼的)4)、職工福利費：是指按規(guī)定標準計提的職工福利費。5)、生產工人勞動保護費：是指按規(guī)定標準發(fā)放的勞動保護用品的購置費及修理費,徒工服裝補貼、防暑降溫費、在有礙身體健康環(huán)境中施工的保健費用等。(工傷保險是屬于規(guī)費)答：1).材料原價(或供應價格〉。2)、材料運雜費：是指材料自來源地運至工地倉庫或指定堆放地點所發(fā)生的全部費用。3)、運輸損耗費：是指材料在運輸裝卸過程中不可避免的損耗。4)、采購及保管費：是指為組織采購、供應和保管材料過程中所需要的各項費用，包括：包括自設^驗室進行試驗所耗用的材料和化學藥品等贄用。不包括新結構、新材材料的試驗費和建設單位對具有出廠合格證明的材料進行檢驗，對構件做破壞性試驗及其他特殊要求檢驗試驗的費用。(相當于建設單位的研究試驗費)機械臺班單價=臺班折舊費十臺班大修費+臺班經常修理費十臺班安拆費及場外運費十臺班人工費+臺班燃料動力費十臺班養(yǎng)路費及車船使用稅大大型機械進出場費屬于措施費臺班大修理費=(一次大修理費×大修次數(shù))/耐用總臺班數(shù)次第三節(jié)12103023措施費的組成2、措施費一般包括下列項目。(11項)⑽、已完工程及設備保護費⑾、施工排水降水費；二環(huán)夜臨大水支架已安文答：環(huán)境保護費=直接工程費X環(huán)境保護費費率環(huán)境保護費費率=本項費用年度平均支出/全年建安產值×直接工程費占總造價比例答：安全施工費=直接工程費X安全施工費費率第四節(jié)12103024間接費的組成1).工程排污費：工程排污費是指施工現(xiàn)場按規(guī)定繳納的工程排污費。2)，社會保障費，社會保障費包括養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、醫(yī)療保險費。3)、住房公積金：住房公積金是指企業(yè)按規(guī)定標準為職工繳納的住房公積金。4)，工傷保險 價時，規(guī)費一般按國家及有關部門規(guī)定的計箅公式及費率標準執(zhí)行。答：1).管理人員工資2).辦公費3)，差旅交通費差旅交通費是指職工因公出差、調動工作的差旅費、住勤補助費，市內交通費和誤餐補助費，職工探親路費，(探親工資是人工費)勞動力招募費，職工離退休、退職一次性路費，工傷人員就醫(yī)路費.4)，固定資產使用費5)，工具用具使用費6)，勞動保險費勞動保險費是指由企業(yè)支付離退休職工的易地安家補助費、職工退職金、六個月以上、的病假人員工資、職工死亡喪葬補助費、撫恤費、按規(guī)六個月以上、的病假人員工資、職工死亡喪葬補助費、撫恤費、按規(guī)定支付給離休干部的各項經費。7)，工會經費8)、職工教育經費：9)，財產保險費：10).財務費11)、稅金 稅金是指企業(yè)按規(guī)定繳納的房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等。 12).其他第五節(jié)1X103025利潤和稅金的組成、利潤計箅基數(shù)可采用：1).以直接費和間接費合計為計箅基礎；2).以人工費和機械費合計為計算基礎；1、建筑安裝工程稅金？(看清題意，算稅金還是算營業(yè)稅)營業(yè)稅(計費基礎要減分包的工程量,分包交)、城市維護建設稅、教育費附加。納稅人所在地為市區(qū)的，按營業(yè)稅的7%征收；所在地為縣鎮(zhèn)的，按營業(yè)稅的5%征收,所在地為農村的，按營業(yè)稅的1%征收教育費附加稅額為營業(yè)稅的3%地方教育費附加稅額為營業(yè)稅的2%第三章12103030建設工程定額第一節(jié)12103031工程定額的分類②、施工定額是施工企業(yè)(建筑安裝企業(yè))組織生產和加強管理在企業(yè)內部使用的一種定額，業(yè)定額的性質。額中的基礎性定額。④、施工定額也是編制預算定額的基礎。答：預箅定額是以建筑物或構筑物各個分部分項工程為對象編制的定額。預算定額是以施工定額為基礎綜合擴大編制的，同時也是編制概算定額的基礎。預箅定額是社會性的，而企業(yè)性的。答：概箅定額是以擴大的分部分項工程為對象編制的。概箅指標是概箅定額的擴大與合并，它是以整個建筑物和構筑物為對象，是設計單位編制設 計概算或建設單位編制年度投資計劃的依據(jù)，作為編制估箅指標的基礎。 答：投資估算指標通常是以獨立的單項工程或完整的工程項目為對象編制.投資估箅指標是在項目建議書和可行性研究階段編制投資估箅、計算投資需要量時使用的一種指標，是合理確定建設工程項目投資的基礎。范圍分類第二節(jié)12103032人工定額的編制分類。答：是工人在正常施工條件下，為完成一定產品(工作任務)所消耗的時間。它是制定定額答：是與產品生產無關，而與施工組織和技術上的缺陷有關，與工人在施工過程中的個人過失或某些偶然因素有關的時間消耗。包括 輔助工作時間、準備與結束工作時間。 如工作地點、勞動工具和勞動對象的準備工作時間，工作結束后的整理工作時間等， 關關的工作中斷所占用時間，是(由于勞動組織不合理引起的)，屬于損失時間，(不能計計人定額時間)。(1)、多余工作是指工人進行了任務以外而又不能增加產品數(shù)量的工作。多余工作的工時損失，一般都是由于工程技術人員和工人的差錯而引起的，因此，不應計人定額時間。偶 但能夠獲得一定產品。如抹灰工不得不補上偶然 然工作，定額時間要考慮) (2)、停工時間是工作班內停止工作造成的工時損失。按其性質可分為施工本身造成的停 工時間(不進入定額時間)和非施工本身造成的停工時間兩種。施工本身造成的停 工時間，是由于施工組織不善、材料供應不及時、工作面準備工作做得不好、工作地點組織不良等情況引起的停工時間。非施工本身造成的停工時間，是由于水源、電源中斷引起的停工時間。定額中則應給予合理的考慮。答：擬定施工作業(yè)的內容；擬定施工作業(yè)的方法；擬定施工作業(yè)地點的組織；擬定施工作業(yè)人員的組織等。額時間 答：施工作業(yè)的定額時間，是在擬定基本工作時間、輔助工作時間、準備與結束時間、不可 避免的中斷時間以及休息時間的基礎上編制的。 答：人工定額按表現(xiàn)形式的不同，可分為2、時間定額(研究時間)3、產量定額(研究產量)答：1)、技術測定法2)、統(tǒng)計分析法3)、比較類推法4)、經驗估計法3、技術測定法的概念？(很專業(yè)，很復雜) 答：對施工過程中各工序采用測時法、寫實記錄法、工作日寫實法，測出各工序的工時消耗 等資料，再對所獲得的資料進行科學的分析，制定出人工定額的方法。 答：適用于施工條件正常、產品穩(wěn)定、工序重復量大和統(tǒng)計工作制度健全的施工過程。答：對于同類型產品規(guī)格多、工序重復、工作量小的施工過程，第三節(jié)1X103033材料消耗定額的編制答：1).主要材料，2)、輔助材料，3)、周轉性材料4)，零星材料，答：1).理論計算法2)、測定法：3)、圖紙計箅法：4)、經驗法：的編制2、