電大會計模擬實驗冀興打火機廠會計模擬實驗教程答案2009年12月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務：（1）1

日，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票金額

21294元，付本市恒達企業(yè)

2000

公斤AS

料款，發(fā)票列示價款

18200元，增值稅

3094元，資料已入庫。（2）1

日，鴻源大酒店交來轉(zhuǎn)賬支票，支付

上月貨款

92000

元及增值稅

15640元，支票已送交銀行。答案：1借：資料

18200

借：應交稅金

3094

貸：銀行存款

212942借

銀行存款

107640貸

應收賬款

1076403借：其余錢幣資本20000貸：銀行存款200004借：應收單據(jù)——保利商貿(mào)企業(yè)56160貸：應收賬款——保利商貿(mào)企業(yè)561605借：原資料—火嘴10400—中輪15）000—螺帽7500應交稅金—應交增值稅（進）5593貸：對付單據(jù)384936借：對付員工薪酬--員工福利82.48貸：現(xiàn)金82.487、借：應收賬款33696貸：主營業(yè)務收入28800應交稅金—應交增值稅（銷）48968借：原資料-丁烷9660應交稅金——應交增值稅（進）1642.2貸：銀行存款–11302.29借：營業(yè)花費----廣告費5000貸：銀行存款500010借：管理花費4638貸：銀行存款463811借：對付員工薪酬--員工福利300貸：庫存現(xiàn)金30012借：原資料—ABS料16534.8應交稅金—應交增值稅（進）2779.2貸：其余錢幣資本18954現(xiàn)金36013借：預支賬款---天津華輕15000貸：銀行賬款1500014借：管理花費-培訓費200貨：現(xiàn)金20015借：管理花費—差旅費427貸：現(xiàn)金42716借：營業(yè)外支出20000貸：銀行存款2000017借:銀行存款78975貸:應收帳款--某企業(yè)7897518借：在建工程2360貸：銀行存款236019借：庫存現(xiàn)金1500.00貸：銀行存款1500.0020借：庫存現(xiàn)金673管理花費2127貸：其余應收款280021借：原資料---包裝箱9600紙盒2200應交增值稅進2006貸銀行存款1380622借：銷售花費2000貸：銀行存款200024借:應收單據(jù)-承兌匯票28080貸:主營業(yè)務收入24000貸:應交稅金費-銷項稅額408025借方：周轉(zhuǎn)資料-低值易耗品1178貸方：銀行存款117826借：管理花費—辦公花費260貸：現(xiàn)金26027借：原資料45000應交稅金---應交增值稅進項稅7650貸：對付賬款5265028借：銀行存款71000貸：擁有至到期投資—成本50000擁有至到期投資-應計利息14000投資利潤700029借：銀行存款1046貸：其余錢幣資本104630借：在建工程110000應交稅費-增值稅進（項）18700貸：銀行存款12870031借：對付單據(jù)-天津化輕29250貸：銀行存款2925032借：預支賬款-報刊費900貸：銀行存款90033借：對付員工薪酬--員工福利427.6貸：現(xiàn)金427.634借：原資料100716.24貸：拜托加工物質(zhì)100716.24借：拜托加工物質(zhì)37500應交稅費—增值稅（進項）6375貸：對付賬款4387535借：銀行存款20000貸：預收賬款2000036借：銀行存款10296貸：其余業(yè)務收入8800應交稅費-增值稅（銷項）149637借：管理花費56.4貸：現(xiàn)金56.438借：現(xiàn)金2000貸：銀行存款200039借：其余應收款500貸：現(xiàn)金50040借：在建工程2000貸：銀行存款2000借：固定財富4360貸：在建工程436041借：銀行存款26325應收賬款52650貸：主營業(yè)務收入67500應交稅費-增值稅（銷項）1147542借：銷售花費4270應交稅費-增值稅（進項）725.9貸：銀行存款4995.943借：應收賬款21060貸：主營業(yè)務收入18000應交稅費-增值稅（銷項）306044借：銀行存款24000貸：預收賬款2400045借：管理花費160貸：銀行存款16046借：應交稅費-應交所得稅14312.5——應交城建稅3365.95——未交增值稅47330.5——應繳教育附帶1384.85貸：銀行存款66393.847借：預支賬款財富保險8169.22預支賬款車輛保險費1147.97貸：銀行存款9317.1948借：無形財富--資料配方6000貸：銀行存款600049借：應收賬款-華龍批發(fā)站21060貸：主營業(yè)務收入18000應交稅費-應交增值稅-銷項稅306050借：在建工程--鍋爐92500應交稅費-應交增值稅-進項稅15725貸：對付賬款–張家口鍋爐廠10822551借：庫存現(xiàn)金44565.26貸：銀行存款44565.26借：對付員工薪酬44565.26貸：庫存現(xiàn)金44565.2652借：銀行存款353000貸：交易性金融財富246800投資利潤106200借：投資利潤1065貸：銀行存款106553借：庫存現(xiàn)金3159貸：主營業(yè)務收入2700應交稅費-應交增值稅-銷項稅45954、借：預收賬款20000應收賬款-鄭州東昌企業(yè)1060貸：主營業(yè)務收入18000應交稅費-應交增值稅-銷項稅306055、借：銀行存款3159貸：庫存現(xiàn)金315956、借：原資料—POM料10800應交稅費-應交增值稅-進項稅1836貸：預支賬款—化輕企業(yè)1263657、借：銀行存款600貸：營業(yè)外收入60058、借：對付賬款--張家口鍋爐廠108225貸：應收單據(jù)--商業(yè)承兌匯票105300銀行存款292559借：銀行存款33696貸：應收賬款-燕青企業(yè)3369660借：其余錢幣資本-本票43875貸：銀行存款43875支付時借：對付賬款43875貸：其余錢幣資本-本票4387561借：對付賬款-北京化工三廠52650貸：銀行存款5265062借：銀行存款3000貸：其余業(yè)務收入2910應交稅金－營業(yè)稅9063借：主營業(yè)務收入450應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）76.5貸：應收賬款-華龍批發(fā)站526.564借：銀行存款130528.12財務花費1096.88貸：應收單據(jù)-紀峰企業(yè)13162565購入時.借:擁有至到期投資--面值200000貸:銀行存款200000計提利息時借：應收利息20000貸：投資利潤2000066借：固定財富5600貸：待辦理財富損益5600借：待辦理財富損益5600貸：營業(yè)外收入560067借：固定財富清理10486.4累計折舊34713.6貸：固定財富-注塑機4520068借：在建工程9500貸：銀行存款950069借：應收單據(jù)61776貸；主營業(yè)務收入52800應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）897670借：應收賬款-中宇161217.30其余應收款-應收出口退稅14509.29主營業(yè)務成本-12897.14貸：主營業(yè)務收入161214.30應交稅費-應交增值稅-銷項稅27406.4371借：對付員工薪酬-福利費4335貸：庫存現(xiàn)金433572:借：銀行存款3000財富減值損失-壞賬損失2265貸：應收賬款-華豐酒店526573借：對付員工薪酬社會保險費15686.04對付員工薪酬代扣代繳5231.68貸：銀行存款20917.7274借：銀行存款21060貸：應收賬款-保利商貿(mào)2106075借：制造花費9596.19管理花費8220.31累計折舊17816.576借：庫存現(xiàn)金4000貸：銀行存款4000借：對付員工薪酬3705.5貸：庫存現(xiàn)金3705.577借：財務花費1933.75對付利息3867.5貸：銀行存款5801.2578借：財務花費2312.91對付利息4625.84貸：銀行存款6938.7579借：銀行存款2229.95貸：財務花費-利息收入2229.9580借：管理花費1269.24生產(chǎn)成本----制造花費3807.72生產(chǎn)成本----協(xié)助生產(chǎn)成本（鍋爐）3384.64應交稅費-應交增值稅-進項稅1438.47貸：銀行存款9900.0781借：管理花費1821.83生產(chǎn)成本-制造花費11841.88生產(chǎn)成本——協(xié)助生產(chǎn)成本（機修車間）1821.83生產(chǎn)成本——協(xié)助生產(chǎn)成本（鍋爐車間）2732.74應交稅費-應交增值稅-進項稅3097.11貸：銀行存款21315.3982借：其余錢幣資本-銀行本票42120貸：主營業(yè)務收入36000應交稅費-應交增值稅612083借：管理花費3076.42貸：銀行存款3076.4284借：庫存現(xiàn)金3000貸：銀行存款300085借：銀行存款1650貸：固定財富清理1650借：固定財富清理352貸：銀行存款352借：營業(yè)外支出9188.4固定財富清理9188.486借：管理花費2560貸：銀行存款256087借：管理花費-印花稅530貸：銀行存款53088借：應收賬款-華安商貿(mào)105300貸：主營業(yè)務收入90000應交稅費-應交增值稅-銷項稅1530089借：管理花費854.22借：制造花費-注塑車間724.98制造花費裝置車間842.19制造花費灌裝車間9.23協(xié)助制造花費鍋爐2053.61協(xié)助制造花費機修2191.67貸：預支賬款3232.6790借：制造花費-注塑車間9885.99制造花費裝置車間14492.64制造花費灌裝車間9361.19協(xié)助制造花費鍋爐2053.61協(xié)助制造花費機修2191.67管理花費8194.5貸：對付員工薪酬-薪資46179.6借：制造花費-注塑車間3262.38制造花費裝置車間4782.57制造花費灌裝車間3089.19協(xié)助制造花費鍋爐677.69協(xié)助制造花費機修723.26管理花費2704.17貸：對付員工薪酬保險費14546.57對付員工薪酬教育費692.6991借：生產(chǎn)成本284146貸：原資料284146借：其余業(yè)務成本7296貸：原資料729692．1借：生產(chǎn)成本——協(xié)助生產(chǎn)成本（機修車間）570.4貸：生產(chǎn)成本——協(xié)助生產(chǎn)成本（鍋爐車間）570.492.2借：生產(chǎn)成本——協(xié)助生產(chǎn)成本（鍋爐車間）349.04貸：生產(chǎn)成本——協(xié)助生產(chǎn)成本（機修車間）349.04借：制造花費注塑車間9291.6裝置車間3281.64灌裝車間2643.8貸：生產(chǎn)成本——協(xié)助生產(chǎn)成本（機修車間）5457.03生產(chǎn)成本——協(xié)助生產(chǎn)成本（鍋爐車間）9759.9793借：生產(chǎn)成本——打火機90315.72貸：制造花費90315.7294借：庫存商品—打火機371421.72貸：生產(chǎn)成本371421.7295借：主營業(yè)務成本402752貸：庫存商品40275296借：營業(yè)稅金及附帶團結(jié)1862.3貸：應交稅費——應交城建稅局1303.61應交稅費——應交教育費附帶558.6997借：應交稅費——應交增值稅18623.05貸：應交稅費——未交增值稅18623.0598借：財務花費7.8貸：銀行存款7.899借：財富減值損失1466.88貸：壞賬準備1466.88100、借：長久股權投資——權益調(diào)整27662.07（69155.18*0.4）貸：投資利潤27662.07101借：所得稅花費40108.67貸：應交稅費——應交所得稅40108.67借：今年利潤553945.37貸：管理花費41717.59財務花費3121.39銷售花費11270營業(yè)外支出29188.4營