×××周邊道路交通改造工程跟蹤審計(jì)方案為規(guī)范工程審核管理程序，提高審計(jì)質(zhì)量，結(jié)合我公司管理制度和規(guī)定，特制定此方案。跟蹤審計(jì)項(xiàng)目基本概況×××周邊道路交通改造工程，西起××××大橋引道，東至××路××××××大學(xué)大門附近,北抵×山,南到×××路。工程內(nèi)容主要包括：主通道全長1280米、引道660米；寬40米穿城大道335米；寬30米廣場南路499米；寬9米廣場北路740米；寬30米××路631米；寬60米武珞路673米；寬10米下橋匝道高架橋125米；三座分別寬5米、15米、4米，長60米、50米、60米的人行天橋以及寬7米長80米的×××隧道。概算總投資26590.13萬元。受××市城投集團(tuán)公司委托，我們對×××周邊道路交通改造工程全過程進(jìn)行跟蹤審計(jì)。跟蹤審計(jì)的主要審計(jì)內(nèi)容及實(shí)施方案1.跟蹤審計(jì)的主要內(nèi)容：⑴項(xiàng)目設(shè)計(jì)是否按照《市計(jì)委關(guān)于×××周邊道路交通改造工程初步設(shè)計(jì)的批復(fù)》×計(jì)資[××××]×××號文擬訂的規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行；設(shè)計(jì)變更的內(nèi)容是否符合批復(fù)文件規(guī)定，手續(xù)是否齊全；⑵建設(shè)工程項(xiàng)目的招投標(biāo)手續(xù)是否完備、合法；標(biāo)書內(nèi)容是否完整規(guī)范；程序是否合規(guī)；標(biāo)底編制是否合理；所訂立的合同或協(xié)議條款是否全面、合規(guī)等；⑶建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算是否嚴(yán)格執(zhí)行合同約定的工程價(jià)款結(jié)算制度；工程量是否真實(shí);變更項(xiàng)目的套項(xiàng)及單價(jià)是否合理，因變更產(chǎn)生的新增工程量清單價(jià)的有關(guān)費(fèi)用及執(zhí)行文件、選用定額版本是否準(zhǔn)確、合規(guī)；是否堅(jiān)持按照規(guī)范的工程價(jià)款結(jié)算程序支付資金；往來款項(xiàng)是否真實(shí)、合法；有無轉(zhuǎn)移、挪用建設(shè)資金和債權(quán)債務(wù)清理不及時(shí)等問題；⑷竣工結(jié)（決）算編制依據(jù)是否符合國家有關(guān)規(guī)定，資料是否齊全，手續(xù)是否完備，對遺留問題處理是否合規(guī)；⑸竣工的工程建設(shè)項(xiàng)目是否按批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)進(jìn)行，核實(shí)交工驗(yàn)收移交的整體工程是否控制在批準(zhǔn)的投資概算范圍內(nèi)；有無概算外項(xiàng)目和提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模的問題；核實(shí)移交的建設(shè)項(xiàng)目，是否達(dá)到上級批準(zhǔn)的文件和設(shè)計(jì)文件的要求，有無重大質(zhì)量事故和經(jīng)濟(jì)損失；⑹項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算中的交付使用財(cái)產(chǎn)和在建工程，是否真實(shí)、完整，是否符合交付使用條件，移交手續(xù)是否完備、合規(guī)，資料是否齊全，對遺留問題的處理是否合規(guī)；成本核算是否正確，有無擠占成本、提高造價(jià)、轉(zhuǎn)移投資的問題；核實(shí)在建工程投資完成額、剩余投資和工程量，防止新增內(nèi)容；對未能按時(shí)交付使用的在建工程，應(yīng)查明未能全部建成交付使用的原因；對中途決定停建工程，應(yīng)核實(shí)帳物是否相符；⑺審核待攤投資、其他投資支出是否按照規(guī)定的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行支出;建設(shè)單位管理費(fèi)是否實(shí)行總額控制；進(jìn)入待攤投資的單項(xiàng)工程報(bào)廢，是否履行了規(guī)定的審批手續(xù)；⑻項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算中的建安工程投資、設(shè)備投資核算、待攤投資的列支內(nèi)容和分?jǐn)偧捌渌顿Y列支是否真實(shí)、合法；⑼項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算中的轉(zhuǎn)出投資、應(yīng)核銷投資及應(yīng)核銷其他支出的列支依據(jù)是否充分，手續(xù)是否完備，內(nèi)容是否真實(shí)，核算是否合規(guī)，有無虛列投資和動用權(quán)限的問題；⑽項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算中的尾工工程。根據(jù)修正總概算和工程形象進(jìn)度，核實(shí)尾工工程的未完工程量，與所需投資計(jì)算是否正確、合規(guī)；防止將新增項(xiàng)目列作尾工項(xiàng)目、增加新的工程內(nèi)容和自行消化投資包干結(jié)余；⑾項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算中的結(jié)余資金是否真實(shí)、準(zhǔn)確,庫存物資實(shí)際存量是否真實(shí)。重點(diǎn)是核實(shí)庫存物資資金帳是否相等,庫存有無毀損或質(zhì)量差劣價(jià)額卻高的物資；有無重復(fù)采購的積壓設(shè)備；報(bào)廢審批手續(xù)是否完備；庫存物資、設(shè)備處理，物資處理作價(jià)的合理性；核實(shí)應(yīng)收應(yīng)付款的真實(shí)性；核實(shí)對結(jié)余資金處理意見的正確性；防止隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用或壓低庫存物資單價(jià)，虛列往來欠款，隱匿結(jié)余資金的現(xiàn)象。查明器材積壓，債權(quán)債務(wù)未能及時(shí)清理的原因，揭示建設(shè)管理中存在的問題；添⑿獨(dú)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)室決算中的基建才收入的來源、細(xì)分配、上繳和須留存及使用是撥否真實(shí)、合法勒。核查建設(shè)過除程中形成的各提項(xiàng)工程建設(shè)副嚷產(chǎn)品的變價(jià)凈虛收入；核查各甲項(xiàng)索賠、違約壽金等收入的核盜算是否真實(shí)、讓完支整，有無隱瞞房、轉(zhuǎn)移收入的搬問題。是否按襖國家規(guī)定計(jì)算勸分成，足額上亂交或歸還貸款捧。留成是否已扭按政策規(guī)定交頑納相關(guān)費(fèi)用及款分配和使用；陰⒀暖對項(xiàng)目竣工財(cái)折務(wù)決算中，包飽投資、包工期誘、包質(zhì)量、包挎主要材料用量嚴(yán)、包形成綜合華使用功能或綜勾合生產(chǎn)能力的雹工程項(xiàng)目，應(yīng)峰核實(shí)其驗(yàn)收指狡標(biāo)內(nèi)容是否符昏合合同條款包雷干指標(biāo)，落實(shí)夸包干結(jié)余是否待真實(shí)，有無在腿投資包干范圍希內(nèi)任意變動或輝削減建設(shè)內(nèi)容間；有無自行消畏化投資包干結(jié)劍余等，防止將聾未完工程的投充資作為包干結(jié)怖余參與分配；倘審查包干結(jié)余蕩分配是否合規(guī)約；遣⒁館根據(jù)提供的建撇設(shè)工程項(xiàng)目竣踐工結(jié)算書、基館建財(cái)務(wù)決算、勞財(cái)產(chǎn)物資盤點(diǎn)沿清單，結(jié)合建強(qiáng)設(shè)項(xiàng)目批準(zhǔn)文下件擬定的工程兩內(nèi)容、規(guī)模、仔標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)計(jì)、蒜概算等，按照饒財(cái)經(jīng)法規(guī)，對企建設(shè)全過程基推建費(fèi)用收支結(jié)耕余執(zhí)行情況的茄真實(shí)性、合法欠性進(jìn)行審核。柱⒂陵建設(shè)項(xiàng)目管理盲是否執(zhí)行了項(xiàng)顆目法人制、工圣程招投標(biāo)制、要施工監(jiān)理制、姥合同管理制和月廉政責(zé)任制；丙2亡.籃全過程跟蹤審獲計(jì)實(shí)施方案降全過程跟蹤控雞制，應(yīng)作手于裝在事前、事中膛、事后三方面馬進(jìn)行。驟跟蹤盤審計(jì)橋按以下劃分的芳四個(gè)不同時(shí)段櫻進(jìn)行：先⑴散工程造價(jià)的事庫前控制桂跟蹤介入招投鑼標(biāo)、評標(biāo)、開藏標(biāo)、商務(wù)談判血、合同洽談、歸合同簽錘定瘦(嶄含補(bǔ)充合久同向)怖的全過程，注旗重其過程的合率法性合規(guī)性；押注重合同價(jià)與合中標(biāo)價(jià)的關(guān)聯(lián)哀性；注重補(bǔ)充堡合同與原合同剃文字表達(dá)的關(guān)駛聯(lián)性。重點(diǎn)從細(xì)監(jiān)督其規(guī)范、臘公平、公正的咸角度，介入全績過程跟蹤，并盆提供咨詢。嫂⑵妙工程造價(jià)的事蠅中控制舌①同加強(qiáng)對變更的捷控制管理恢變更項(xiàng)目，屬適于施工合同或趕工程補(bǔ)充合同食界定的范圍。遇所有變更項(xiàng)目待，應(yīng)按照合同亂約定給予的監(jiān)咳理權(quán)限和相關(guān)扁程序辦理手續(xù)嗎。應(yīng)協(xié)助建設(shè)準(zhǔn)方依據(jù)合同金壞額，對變更費(fèi)疲用進(jìn)行宏觀控憐制。所有變更篇，應(yīng)有可以便掏于計(jì)量的設(shè)計(jì)飯文件、施工文丑件。尺②夕加強(qiáng)設(shè)備材料損價(jià)格的控制管刊理格協(xié)助建設(shè)方對共用量大或價(jià)格溜高的設(shè)備、材嗓料、實(shí)施公開罩招標(biāo)措施。利閥用買方市場的糠客觀現(xiàn)實(shí)，達(dá)副到獲取優(yōu)質(zhì)優(yōu)凈價(jià)的目的。巖③誼工程進(jìn)度款的緩控制管理漂依據(jù)工程合同期確定的進(jìn)度款津支付方法、計(jì)恨價(jià)原則，在設(shè)疫計(jì)文件、施工獎(jiǎng)文件、監(jiān)理簽磚證意見資料配接套完整的基礎(chǔ)師上，結(jié)合現(xiàn)場核勘察工作結(jié)果衰，對申報(bào)的合稿同內(nèi)工程進(jìn)度天款中工程量清章單工程量及工莖程量清單價(jià)進(jìn)績行復(fù)核；對工觸程進(jìn)度款中的餐變更、現(xiàn)場簽繁證、隱蔽工程蛾量及采用的工于程量清單價(jià)的尖合理性正確性損進(jìn)行復(fù)核；對倒變更中新增工綱程量清單價(jià)是篩否與招標(biāo)文件賢規(guī)定的編制依東據(jù)一致進(jìn)行復(fù)兄核；對變更中罵采用的新工藝墻新材料，甲乙斃雙方擬定的計(jì)松價(jià)依據(jù)或辦法棚的合理性進(jìn)行平復(fù)核。在規(guī)定蛙的時(shí)間內(nèi)，完迷成月工程進(jìn)度灌款的審核。對餐涉及造價(jià)控制火和索賠方面的反問題，提供咨司詢服務(wù)。喪根椐施工單位牽上報(bào)的下月工趁程進(jìn)度計(jì)劃及禮對應(yīng)的工程量露清單，結(jié)合設(shè)正計(jì)變更、人工會材料機(jī)械設(shè)備記費(fèi)用等漲價(jià)補(bǔ)均償因素，對下樂月造價(jià)進(jìn)行預(yù)桿測。如發(fā)現(xiàn)下飯?jiān)骂A(yù)測造價(jià)比奉原合同價(jià)高，說造價(jià)工程師將賭協(xié)助建設(shè)方，噴會同設(shè)計(jì)人員化商量減少工程目造價(jià)方案，或閃修改設(shè)計(jì)、或勸調(diào)整材料、或刪降低標(biāo)準(zhǔn)等。稼④的工程竣工結(jié)算綿階段織加強(qiáng)施工方工疫程結(jié)算審核。薦以施工合同和補(bǔ)補(bǔ)充合同（協(xié)熱議）工程量清賺單為依據(jù)，以看每月實(shí)際完成爐的合格工程量掠為基礎(chǔ)資料，患結(jié)合施工過程宇中設(shè)計(jì)變更導(dǎo)灑致工程量調(diào)整熟的實(shí)際情況，緣對施工方報(bào)審廉的結(jié)算工程量簡進(jìn)行全面綜合牌復(fù)核；結(jié)合工夠程實(shí)施過程中馳設(shè)備材料購置蛙價(jià)格優(yōu)化措施甲，對合同和補(bǔ)揪充合同（協(xié)議啟）價(jià)進(jìn)行調(diào)惰整秘,放在規(guī)定的時(shí)間枕內(nèi)出具審核報(bào)勢告。黨⑤納工程竣工決算煮階段賣以《市計(jì)委關(guān)振于同×××死周邊道路交通漸改造工程初步西設(shè)計(jì)的批復(fù)》赤×鐵計(jì)看資駁[述××××欺]肥×××坦號文為依據(jù)，臘按照財(cái)政部財(cái)定建灣〔勇200菊2六〕豈39旗4幅號文制定的基兵本建設(shè)財(cái)務(wù)管讓理規(guī)充定虎,斧通過對會計(jì)憑亡證、會計(jì)帳簿詞、會計(jì)報(bào)表進(jìn)歲行帳帳、帳證須、帳實(shí)、帳表叉復(fù)核，正確核嶄定守×××府周邊道路交通匙改造工程固定屠資產(chǎn)價(jià)值。在貞規(guī)定的時(shí)間內(nèi)掠出具決算審計(jì)獄報(bào)告。蘿設(shè)立現(xiàn)場跟蹤蝦審計(jì)組織機(jī)構(gòu)鷹經(jīng)公司研究，柱決定組建揮×××僑周邊道路交通劈改造工程項(xiàng)目名跟蹤審計(jì)小組怖。公司將根據(jù)妥工程進(jìn)展情況縮及工作開展的迅具體情況撇,農(nóng)調(diào)配補(bǔ)充專業(yè)告技術(shù)人員力量衣。蜻跟蹤審計(jì)項(xiàng)目格組人員名單：伯序號那姓名元職稱仔專業(yè)屈備注齡請委托方提供損的跟蹤審計(jì)資泛料舟⑴呆工程前期資料抵搜集內(nèi)容：向經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目泄可行性報(bào)告、短初步設(shè)計(jì)和設(shè)竄計(jì)概算；燕總平面掛設(shè)計(jì)墳圖；扛建設(shè)項(xiàng)目、設(shè)貨備及主要材料脆招投標(biāo)文件、食中標(biāo)通知書、部中標(biāo)價(jià)的工程際量清單價(jià)和合貿(mào)價(jià)羅(陶電子套版杏)尼；婚建設(shè)項(xiàng)目施工延安裝工程合同發(fā)、設(shè)備及主要事材料訂購合同偽，補(bǔ)充合同或羅協(xié)議；優(yōu)建設(shè)項(xiàng)目地質(zhì)夾勘探資料；哄施工圖設(shè)計(jì)技壤術(shù)交底，圖紙蒙會審答疑記錄貢、挺現(xiàn)場指揮部管道理機(jī)構(gòu)設(shè)置及斜管理職能、現(xiàn)友場指揮部管理律機(jī)構(gòu)對設(shè)備及念主要材料招投怪標(biāo)計(jì)劃安排、亡現(xiàn)場指揮部工擠作例會時(shí)間等遷。嘩⑵印施工過程中（欺工程結(jié)算）資棵料收集內(nèi)容族：刊棒①應(yīng)經(jīng)批準(zhǔn)的開工忘報(bào)告；鍵②歡經(jīng)建設(shè)方認(rèn)可重的修改的施工趟組織設(shè)計(jì)；體③微施工單位月進(jìn)侮度款申報(bào)表（遭附月進(jìn)度完成跡工程量計(jì)算式動、鋼筋配料單辰）、監(jiān)理單位吧對月工程項(xiàng)目謊進(jìn)度款申報(bào)表庫的工程量和質(zhì)號量評定意見、淚施工方下月施噸工進(jìn)度按排及械工程量計(jì)算式俗，應(yīng)同時(shí)申報(bào)土。膚④英施工方報(bào)批，唉建設(shè)方核定的包建筑和安裝材弊料、設(shè)備價(jià)格憂簽證單。施工海中補(bǔ)增的材料曬價(jià)差結(jié)算辦法土；策及新材料、新著工藝，應(yīng)提供除由建設(shè)方、施涼工方、監(jiān)理方息在現(xiàn)場共同測估定兩次以上單菌方人工、材料蔑、機(jī)械臺班消凡耗艷量震;凝報(bào)當(dāng)?shù)卦靸r(jià)管風(fēng)理部門審批新且增的補(bǔ)充定漆額跟,悟及相關(guān)原始簽案證資料。王計(jì)變更通知單享、技術(shù)核定單繳、建設(shè)方或建齊設(shè)方授權(quán)范圍兵內(nèi)的監(jiān)理簽證朗單、隱蔽驗(yàn)收俘簽證；巖材、混凝土及塑砌筑砂漿試塊慎試壓報(bào)告；設(shè)僵備及主要材料蔽合格證明、鋁裕合金等新型材轟技術(shù)參數(shù)及單敬位重量；單影響工程質(zhì)量孤進(jìn)度等重要事混宜研究的會議禁記錄；池有關(guān)工程結(jié)算雜方面的會議紀(jì)傍要。班工程竣工驗(yàn)收此報(bào)告等。器⑶鉤工程決算資料賢收集內(nèi)容：籃基本建設(shè)項(xiàng)目漁竣工財(cái)務(wù)決算撈報(bào)表；率竣工財(cái)務(wù)決算丸說明書；冤決算審計(jì)所需頭要的憑證、帳溝簿、報(bào)表等資杠料。娘五、現(xiàn)場跟蹤炭審計(jì)工作原則芝及工作職責(zé)帆現(xiàn)場跟蹤審計(jì)貢人員的職責(zé)是置按照國家和政劑府法律法規(guī)，其檢查基建管理習(xí)工作是否健全必完善，操作是哭否合規(guī)，支付氣內(nèi)容是否真實(shí)列，核算方法是睜否合理，從而遲達(dá)到控制成本榴，節(jié)約投資的哈目的。佳現(xiàn)場跟蹤審計(jì)少人員必須遵守故公司和建設(shè)方詳?shù)募o(jì)律和管理竿制度，廉潔自裝律，接受監(jiān)督萍，以高度的責(zé)閥任心履行合同紐，為委托方提涼供優(yōu)質(zhì)高效的睡服務(wù)。色六、建立日常尊工作記錄制度還現(xiàn)場跟蹤審計(jì)踢人員，必須堅(jiān)徑持對施工技術(shù)慣資料、現(xiàn)場指迷揮部文件大進(jìn)行收發(fā)文登哪記制；每日現(xiàn)睡場勘察咨詢工慎作情況登記制需；施工單位月慘進(jìn)度款核查結(jié)作果支付情況登廊記制；現(xiàn)場指夢揮部會議記錄輝制度。并對以笑上資料及時(shí)整湊理分類建檔。犯七、審計(jì)質(zhì)量轉(zhuǎn)保證組織措施量根據(jù)本工程特士點(diǎn)，公司將派租遣注冊造價(jià)工望程師、注冊會芳計(jì)師組建的項(xiàng)那目審計(jì)小組進(jìn)盾駐現(xiàn)場。項(xiàng)目番負(fù)責(zé)人在審閱繼項(xiàng)目可行性報(bào)向告、初步設(shè)計(jì)總、設(shè)計(jì)概算、版招投標(biāo)文件，韻設(shè)計(jì)文件、施衛(wèi)工合同、設(shè)備購及材料供貨合生同、監(jiān)理合同芹、基本建設(shè)項(xiàng)姜目竣工財(cái)務(wù)決信算報(bào)表、竣工言財(cái)務(wù)決算說明卵書以及相關(guān)審孔計(jì)資料后，制惡訂審核工作計(jì)足劃及實(shí)施方案慮，報(bào)公司負(fù)責(zé)末人審批。項(xiàng)目橋?qū)徍诵〗M以設(shè)岔計(jì)文件、招投翁標(biāo)文件、合同躺、施工文件、蛾監(jiān)理文件，作狗為具體從事工典程造價(jià)全過程蘋跟蹤控制的依思據(jù)，開展對每掏月工程進(jìn)度款啊的審核；開展夠?qū)υO(shè)計(jì)變更修催改的工程量及錫計(jì)價(jià)依據(jù)的審請核；開展對施副工合同范圍內(nèi)剛,峰合格工程量實(shí)政際完成情況的鵲審核和設(shè)備材捏料價(jià)格的審核哨；開展對形成君的固定資產(chǎn)價(jià)墾值的真實(shí)性進(jìn)三行審核，從而懂達(dá)到對所跟蹤佳工程的全過程哥動態(tài)控制管理止