托福教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)分析公司名稱：托福教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)有限責(zé)任公司本公司創(chuàng)辦模式是源于托福教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)創(chuàng)辦者胡志強(qiáng)在家鄉(xiāng)開辦的假期培訓(xùn)補(bǔ)習(xí)班。該財(cái)務(wù)分析和預(yù)測數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)源于近三年托福補(bǔ)習(xí)班的發(fā)展趨勢以及涉及到的相關(guān)財(cái)務(wù)。以下是托福教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)有限責(zé)任公司的詳細(xì)財(cái)務(wù)報(bào)告分析。財(cái)務(wù)可行性評估:王顯太，張杰財(cái)務(wù)可行性評估主要是從項(xiàng)目及投資者的角度，設(shè)計(jì)合理財(cái)務(wù)方案，從企業(yè)理財(cái)?shù)慕嵌冗M(jìn)行資本預(yù)算，評價(jià)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)盈利能力，進(jìn)行投資決策，并從融資主體(企業(yè))的角度評價(jià)股東投資收益、現(xiàn)金流量計(jì)劃及債務(wù)清償能力來進(jìn)行評估分析?？尚行苑治鍪峭ㄟ^對項(xiàng)目的主要內(nèi)容和配套條件，如市場需求、資源供應(yīng)、建設(shè)規(guī)模、工藝路線、設(shè)備選型、環(huán)境影響、資金籌措、盈利能力等，從技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、工程等方面進(jìn)行調(diào)查研究和分析比較，并對項(xiàng)目建成以后可能取得的財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)效益及社會環(huán)境影響進(jìn)行預(yù)測，從而提出該項(xiàng)目是否值得投資和如何進(jìn)行建設(shè)的咨詢意見，為項(xiàng)目決策提供依據(jù)的一種綜合性的系統(tǒng)分析方法。可行性分析應(yīng)具有預(yù)見性、公正性、可靠性、科學(xué)性的特點(diǎn)。我們主要從托福教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)創(chuàng)辦前期所需要的準(zhǔn)備的投資去路進(jìn)行投資資金分析，初期創(chuàng)辦我們本著穩(wěn)中求進(jìn)的原則，我們的優(yōu)勢在于投資成本低，外圍風(fēng)險(xiǎn)低，收益較穩(wěn)。在三年的創(chuàng)辦者中我們積累穩(wěn)點(diǎn)的生源和贏得比較好的口碑。托福教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)2021年預(yù)測收益表如下表1-1。表1-12021年預(yù)測收益費(fèi)用時(shí)間學(xué)生人數(shù)（上行小學(xué)下行中學(xué)）報(bào)名費(fèi)用（每人次\元）總計(jì)費(fèi)用（\元）總費(fèi)用（\元）備份2021年323501120019200個(gè)人2040080002021年504002021040700兩個(gè)合伙人（兩個(gè)地點(diǎn)）46450207002021年604002400051900三個(gè)合伙人（兩個(gè)地點(diǎn)）62450279002021年（預(yù)測）804503600076000....8050040000由上表1-1分析，托福教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)在創(chuàng)辦的三年中生源呈上漲趨勢，辦教的規(guī)模也不斷擴(kuò)張，在生源中由每年的花名冊得知有三分之一的都在老生源，由此可分析托福教育漸漸被廣大家長和學(xué)生認(rèn)可，在當(dāng)?shù)貐^(qū)也有著良好的口碑，若由補(bǔ)習(xí)班發(fā)展或是創(chuàng)辦公司，據(jù)目前情況和相關(guān)調(diào)查評估生源依然呈上升趨勢。所以在創(chuàng)辦公司生源擴(kuò)招方面可行性較強(qiáng)。托福教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)近年來收益分析圖如下1-1所示。圖1-1托福教育近年來收益分析由以上圖分析，托福教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)屬于中小型投資項(xiàng)目，投資金額是在投資人能承受的投資金額范圍內(nèi)創(chuàng)辦的，外加近年來所積累的固定生源及其較好的口碑，可見投資的可行性較強(qiáng)。分析創(chuàng)業(yè)所需要投資資金總額:楊洋（從租金，辦公用品，教室設(shè)備考慮）投資總額是一個(gè)反映項(xiàng)目投資總體規(guī)模的\o"價(jià)值指標(biāo)"價(jià)值指標(biāo)，它等于\o"原始總投資"原始總投資與建設(shè)期資本化利息之和。其他相近概念：1、外資企業(yè)的投資總額，是指開辦\o"外資企業(yè)"外資企業(yè)所需資金總額，即按其生產(chǎn)規(guī)模需要投入的基本建設(shè)資金和生產(chǎn)流動(dòng)資金的總和。2、企業(yè)的投資總額，是指按照企業(yè)合同、章程規(guī)定的\o"生產(chǎn)規(guī)模"生產(chǎn)規(guī)模需要投入的\o"基本建設(shè)資金"基本建設(shè)資金和生產(chǎn)流動(dòng)資金的總和。投資總額中除\o"注冊資本"注冊資本之外，還包括\o"借入資金"借入資金。創(chuàng)辦托福教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)前期所需投資資金分析如下表2-1所示：表2-1所需投資分析表投資去路投資金額（元）租金18000教室設(shè)備桌椅70*120=8400黑板160*4=640空調(diào)2021*3+3000=9000投影儀35000*4=9000辦公用品打印機(jī)1000電腦1200*2=2400辦工桌125*4=5000其他1100推廣費(fèi)用廣告?zhèn)鲉?021場地租金：18000元/年；教室設(shè)備：桌椅，黑板，空調(diào)，投影儀共計(jì)32040元；辦公用品：打印機(jī)，電腦，辦工桌，其他共計(jì)5000元；宣傳費(fèi)用：條幅，傳單，人力走訪宣傳等費(fèi)用共計(jì)2021元；由以上預(yù)測所需投資資金分析創(chuàng)辦需要投資資金總額：57030元。營運(yùn)準(zhǔn)備金:郭磊營運(yùn)資金是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的總稱。流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)責(zé)的余額稱為凈營運(yùn)資金。營運(yùn)資金管理包括流動(dòng)資產(chǎn)管理和流動(dòng)負(fù)債管理。流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)或超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或運(yùn)用的資產(chǎn)，流動(dòng)資產(chǎn)具有占用時(shí)間短、周轉(zhuǎn)快、易變現(xiàn)等特點(diǎn)。企業(yè)擁有較多的流動(dòng)資產(chǎn)，可在一定程度上降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表上主要包括以下項(xiàng)目：貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付費(fèi)用和存貨。流動(dòng)負(fù)債是指需要在一年或者超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)。流動(dòng)負(fù)債又稱短期融資，具有成本低、償還期短的特點(diǎn)，必須認(rèn)真進(jìn)行管理，否則，將使企業(yè)承受較大的風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)負(fù)債主要包括以下項(xiàng)目：短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付稅金及未交利潤等。流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債=營運(yùn)資金營運(yùn)資金越多，說明不能償還的風(fēng)險(xiǎn)越小。因此，營運(yùn)資金的多少可以反映償還短期債務(wù)的能力。但是，營運(yùn)資金是流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債之差，是個(gè)絕對數(shù)，如果公司之間規(guī)模相差很大，絕對數(shù)相比的意義很有限。而流動(dòng)比率是流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的比值，是個(gè)相對數(shù)，排除了公司規(guī)模不同的影響，更適合公司間以及本公司不同歷史時(shí)期的比較。營運(yùn)資金是指流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債（短期負(fù)債等）后的余額。如果流動(dòng)資產(chǎn)－流動(dòng)負(fù)債>0，則與此相對應(yīng)的“凈流動(dòng)資產(chǎn)”是以長期負(fù)債和投資人權(quán)益的一定份額為資金來源；如果流動(dòng)資產(chǎn)－流動(dòng)負(fù)債=0，則占用在流動(dòng)資產(chǎn)上的資金都是流動(dòng)負(fù)債融資；如果流動(dòng)資產(chǎn)－流動(dòng)負(fù)債<0，則流動(dòng)負(fù)債融資，由流動(dòng)資產(chǎn)和固定資產(chǎn)等長期資產(chǎn)共同占用，償債能力差。準(zhǔn)備金（reserve）指商業(yè)銀行庫存的現(xiàn)金和按比例存放在中央銀行的存款。存款準(zhǔn)備金是限制金融機(jī)構(gòu)信貸擴(kuò)張和保證客戶提取存款和資金清算需要而準(zhǔn)備的資金。本公司營運(yùn)準(zhǔn)備金預(yù)估60000元，主要用于場地租金、教室設(shè)備、辦公用品、宣傳費(fèi)用。其次是是預(yù)備風(fēng)險(xiǎn)資金，通過總體預(yù)算評估我們公司營運(yùn)準(zhǔn)備金計(jì)劃準(zhǔn)備60000元，營運(yùn)準(zhǔn)備資金分配如下圖3-1所示。圖3-1營運(yùn)資金分配每月固定成本及變動(dòng)成本:李銘（工資，租金，水電，安全事故考慮）固定成本（FixedCost）（又稱固定費(fèi)用）相對于變動(dòng)成本，是指成本總額在一定時(shí)期和一定業(yè)務(wù)量范圍內(nèi)，不受業(yè)務(wù)量增減變動(dòng)影響而能保持不變的成本。特征:（1）成本總額不隨業(yè)務(wù)量而變，表現(xiàn)為一固定金額；（2）單位業(yè)務(wù)量負(fù)擔(dān)的固定成本（即單位固定成本）隨業(yè)務(wù)量的增減變動(dòng)成反比例變動(dòng)。范圍:固定成本總額只有在一定時(shí)期和一定業(yè)務(wù)量范圍內(nèi)才是固定的，這就是說固定成本的固定性是有條件的。這里所說的一定范圍叫做相關(guān)范圍。如業(yè)務(wù)量的變動(dòng)超過這個(gè)范圍，固定成本就會發(fā)生變動(dòng)。變動(dòng)成本（英文：VariableCosts）與固定成本相反，變動(dòng)成本是指那些成本的總發(fā)生額在相關(guān)范圍內(nèi)隨著業(yè)務(wù)量的變動(dòng)而呈線性變動(dòng)的成本。直接人工、直接材料都是典型的變動(dòng)成本，在一定期間內(nèi)它們的發(fā)生總額隨著業(yè)務(wù)量的增減而成正比例變動(dòng)，但單位產(chǎn)品的耗費(fèi)則保持不變。根據(jù)變動(dòng)成本發(fā)生的原因可將變動(dòng)成本分為兩類。一類是技術(shù)性變動(dòng)成本、另一類是酌量性變動(dòng)成本。（1）技術(shù)性變動(dòng)成本是指單位成本由技術(shù)因素決定而總成本隨著消耗量的變動(dòng)而成正比例變動(dòng)的成本，通常表現(xiàn)為產(chǎn)品的直接物耗成本。（2）酌量性變動(dòng)成本是指可由企業(yè)管理當(dāng)局決策加以改變的變動(dòng)成本。每月固定成本及變動(dòng)成本分析如下表4-1所示。表4-1每月成本開支分析資金用途（固定）資金（元/月）教師工資2021*4推廣宣傳500租金1500資金用途（變動(dòng)）水電費(fèi)800設(shè)備更新300意外預(yù)防費(fèi)用1000該公司每月成本主要用于租金、教師工薪、推廣宣傳，設(shè)備更新、水電費(fèi)用、意外預(yù)防費(fèi)用等開支。以上數(shù)據(jù)是根據(jù)托福輔導(dǎo)班近三年來開支情況進(jìn)行預(yù)測和分析每月支出費(fèi)用12100元。產(chǎn)定價(jià)及成本估算:劉邦產(chǎn)品的定價(jià)取決于很多因素，主要包括：1)成本：產(chǎn)品研發(fā)、制造、存儲、原材料、運(yùn)輸?shù)瘸杀荆苯記Q定產(chǎn)品定價(jià)；2)預(yù)期利潤：在成本確定后，企業(yè)也可能有一個(gè)固定的預(yù)期利潤百分比，如10%、15%等；3)資金周轉(zhuǎn)：需要企業(yè)資金周轉(zhuǎn)快就得把價(jià)格定在對用戶最有吸引力的水平上。而最有吸引力的價(jià)格水平，利潤卻并不一定是最大的；4)供需情況：市場需求旺盛，產(chǎn)品價(jià)格就可以隨之向上浮動(dòng)。大量產(chǎn)品滯銷，價(jià)格也不得不隨之下降；5)競爭對手價(jià)格：隨著信息流動(dòng)越來越透明，尤其是在網(wǎng)上作價(jià)格比較是輕而易舉的事情，競爭對手的價(jià)格也在很大程度上影響企業(yè)自身的定價(jià)；6)品牌形象：企業(yè)或品牌專注于高端市場，提供最高水平的產(chǎn)品或服務(wù)時(shí)，價(jià)格與成本可能基本無關(guān)。價(jià)格降低甚至可能降低品牌形象及銷售情況；7)促銷策略：各種形式的促銷、打折、優(yōu)惠組合運(yùn)用都將影響產(chǎn)品最終定價(jià)。定價(jià)，是市場營銷學(xué)里面最重要的組成部分之一，主要研究商品和服務(wù)的價(jià)格制定和變更的策略，以求得營銷效果和收益的最佳策略。競爭對手影響企業(yè)定價(jià)決策的另一個(gè)重要因素是競爭對手，因?yàn)榇蠖鄶?shù)情況下，市場上并非只有我們一家公司，可能會有同類檔次的公司，或是更高端的公司，也可能是比我們低一個(gè)檔次的公司。我們必須了解誰是我們的競爭對手，他們的戰(zhàn)略是什么，優(yōu)勢是什么，還應(yīng)該了解他們的成本、價(jià)格以及可能對企業(yè)定價(jià)作出的反應(yīng)。成本成本是企業(yè)能夠?yàn)楫a(chǎn)品設(shè)定的底價(jià)。企業(yè)在制定產(chǎn)品的價(jià)格時(shí)，如果不能覆蓋生產(chǎn)、分銷和管理等方面的成本，就有可能是虧本的，不能給投資人帶來相應(yīng)的回報(bào)。企業(yè)的成本分為兩種，即固定成本和可變成本。固定成本是指不隨產(chǎn)量變化的成本，例如不管企業(yè)是否開工，都必須支付廠房每月的租金、設(shè)備維護(hù)費(fèi)用、暖氣費(fèi)以及其它方面的開支。而可變成本直接隨生產(chǎn)量水平發(fā)生變化。一般而言，這些成本是大體相同的，它們的總成本往往與數(shù)量成正比。與些同時(shí)，有一個(gè)成本在決策中至關(guān)重要，應(yīng)該引起企業(yè)重要，那就是管理費(fèi)用。一個(gè)工廠會有總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總監(jiān)等管理層的費(fèi)用需要分?jǐn)偅貏e是當(dāng)企業(yè)有很多個(gè)部門，有很多條產(chǎn)品線時(shí)，管理層的工資有多少是分?jǐn)偰硹l產(chǎn)品線，或分?jǐn)偟侥骋粋€(gè)部門，會直接影響對產(chǎn)品定價(jià)企業(yè)的決策。預(yù)測托福教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)成本費(fèi)用如下表5-1所示。表5-1成本費(fèi)用投資去路投資金額（元）租金18000教室設(shè)備桌椅70*120=8400黑板160*4=640空調(diào)2021*3+3000=9000投影儀35000*4=9000辦公用品打印機(jī)1000電腦1200*2=2400辦工桌125*4=5000其他1100推廣費(fèi)用廣告?zhèn)鲉?021根據(jù)變動(dòng)成本發(fā)生的原因可將變動(dòng)成本分為兩類。一類是技術(shù)性變動(dòng)成本、另一類是酌量性變動(dòng)成本。（1）技術(shù)性變動(dòng)成本是指單位成本由技術(shù)因素決定而總成本隨著消耗量的變動(dòng)而成正比例變動(dòng)的成本，通常表現(xiàn)為產(chǎn)品的直接物耗成本。（2）酌量性變動(dòng)成本是指可由企業(yè)管理當(dāng)局決策加以改變的變動(dòng)成本。根據(jù)變動(dòng)成本發(fā)生的原因可將變動(dòng)成本分為兩類。一類是技術(shù)性變動(dòng)成本、另一類是酌量性變動(dòng)成本。（3）技術(shù)性變動(dòng)成本是指單位成本由技術(shù)因素決定而總成本隨著消耗量的變動(dòng)而成正比例變動(dòng)的成本，通常表現(xiàn)為產(chǎn)品的直接物耗成本。（4）酌量性變動(dòng)成本是指可由企業(yè)管理當(dāng)局決策加以改變的變動(dòng)成本。2021年預(yù)測托福教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)收費(fèi)定價(jià)如下表5-2所示。表5-1收費(fèi)定價(jià)辦班類型招生對象預(yù)招人數(shù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)（每人/元）總計(jì)（元）日常班7~9年級1201200（每季度收費(fèi)）288000假期班3~6年級60

600360007~9年級6080048000由此分析托福教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)主要是根據(jù)市場價(jià)和投資的費(fèi)用決定的，具體分析可根據(jù)下預(yù)測月度利潤營業(yè)額。產(chǎn)定價(jià)是根據(jù)我們的投資和預(yù)期利潤分析，成本包括上表5-1等預(yù)測投資。預(yù)期一年的總體收費(fèi)37.2萬元。預(yù)測年度營業(yè)額及預(yù)測年度利潤:程瀟瀟（利潤=營業(yè)額-開支）年度營業(yè)額會計(jì)上指的是年度營業(yè)收入，稅法指的是應(yīng)稅營業(yè)收入，一般運(yùn)輸業(yè)、旅游業(yè)、廣告業(yè)等行業(yè)有扣除部分，比如運(yùn)輸業(yè)中的要支付的境外承運(yùn)公司的運(yùn)費(fèi)、旅行社代游客支付的門票款、廣告業(yè)支付給媒體的廣告費(fèi)等，這部分收屬于代收代支款項(xiàng)，作收入計(jì)稅屬重復(fù)征收，不合理，以上等行業(yè)以減去代收代付款項(xiàng)后的凈額入帳，其他行業(yè)以實(shí)際收入計(jì)算營業(yè)額，不得抵扣。具體還有哪些行業(yè)可以抵扣可以咨詢當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)。年度利潤總額是一家公司在一年的營業(yè)收入中扣除成本消耗及營業(yè)稅后的剩余，這就是人們通常所說的盈利。年度營業(yè)利潤＝年度營業(yè)收入－年度營業(yè)成本－年度營業(yè)稅金及附加－期間費(fèi)用－資產(chǎn)減值損失＋公允價(jià)值變動(dòng)收益－公允價(jià)值變動(dòng)損失＋投資收益（－投資損失）。年度利潤總額＝年度營業(yè)利潤＋年度營業(yè)外收入－年度營業(yè)外支出凈利潤＝利潤總額－所得稅費(fèi)用營業(yè)利潤是要來自營業(yè)正常的經(jīng)營活動(dòng)；所謂投資收益就是把錢投給別人來幫自己收益,如投資證券,辦廠分紅等；營業(yè)外收支凈額也可能企業(yè)帶來收益。利潤總額是衡量企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的十分重要的經(jīng)濟(jì)批標(biāo)。在收益總括觀點(diǎn)下，利潤總額是一外收支項(xiàng)目和前期調(diào)整項(xiàng)目；但在損益表中，許多國家還是在計(jì)算利潤總額（或會計(jì)收益）之前，將當(dāng)期經(jīng)營過程中所產(chǎn)生的利潤（正常利潤）和其他損益（非正常利潤）分開列示。所謂正常利潤是指由企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)所產(chǎn)生和實(shí)現(xiàn)的利潤，包括企業(yè)從事生產(chǎn)、銷售、投資告示活動(dòng)所實(shí)現(xiàn)的利潤，營業(yè)利潤和投資收益各正常利潤。非正常利潤是與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)事項(xiàng)所引起的盈虧，包括遭受自然災(zāi)害的導(dǎo)致的損失、罰款支出和滯納金支出等與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的項(xiàng)目，前期調(diào)整我國的規(guī)定也納入非正常利潤之列。由于產(chǎn)生正常利潤和經(jīng)營活動(dòng)，可由企業(yè)管理部門控制，而非正常利潤是不可控制的；因而，將利潤劃分為正常利潤和非正常利潤（即在損益表中分開列示）對于衡量企業(yè)管理部門的經(jīng)營管理效率更客觀、更準(zhǔn)確。綜上投資和預(yù)期總收入做出如下圖6-1對總體數(shù)據(jù)的分析圖6-1總營業(yè)額分析由上表5-1分析，預(yù)期一年的總體收費(fèi)37.2萬元，營業(yè)總額包括暑假班和日常班的營業(yè)額。下圖6-2是本公司預(yù)測營業(yè)額和利潤的總體分析圖。圖6-2總體分析圖利潤=營業(yè)額-支出費(fèi)用，以下圖6-3是2021年我們托福教育機(jī)構(gòu)詳細(xì)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。圖6-3營業(yè)額及盈利分析數(shù)據(jù)圖籌資管道及還款計(jì)劃:盧健融資方式的介紹在市場經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)融資方式按照資金的來源不同可以分為兩類，即內(nèi)源融資和外源融資，其中外源融資可分為通過銀行籌資的間接融資和通過資本市場籌資的直接融資兩種類型。（1）企業(yè)的內(nèi)源融資所謂內(nèi)源融資是指企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)結(jié)果產(chǎn)生的資金，即企業(yè)內(nèi)部融通的資金，是企業(yè)長期融資的重要來源。一般來說，內(nèi)源融資主要是由留存盈利和折舊構(gòu)成的。折舊是以貨幣形式表現(xiàn)的固定資產(chǎn)在生產(chǎn)過程中發(fā)生有形和無形的損耗，它主要用于重置損耗的固定資產(chǎn)的價(jià)值。因此，企業(yè)增量融資的主要內(nèi)部來源就是留存收益。（2）企業(yè)的外源融資所謂外源融資是指企業(yè)通過外部的經(jīng)濟(jì)主體籌集資金的方式。一般來說，企業(yè)外源融資是通過金融媒介機(jī)制的作用實(shí)現(xiàn)的。在融資過程中，根據(jù)資金融出方和資金融入方相互接觸的聯(lián)系方式的不同，可以把外源融資分為直接融資和間接融資。直接融資是指資金盈余方和資金短缺方相互間直接進(jìn)行協(xié)議，或在金融市場上前者購買后者發(fā)行的有價(jià)證券，將貨幣資金提供給需要補(bǔ)充資金的單位，從而完成資金融通過程。這種融資的基本特點(diǎn)是，擁有暫時(shí)閑置資金的單位或個(gè)人和需要資金的單位或個(gè)人直接進(jìn)行資金融通，不需要經(jīng)過金融信用媒介實(shí)現(xiàn)。直接融資所使用的有價(jià)證券，通常是非金融機(jī)構(gòu)，如政府(中央政府或地方政府)、企業(yè)、個(gè)人所發(fā)行或簽署的國債、地方債、公司債、股票、抵押契約、借款合同，以及其他各種形式的借據(jù)或債務(wù)憑證。間接融資是指資金盈余方通過存款的形式，或購買銀行、信托、保險(xiǎn)等金融機(jī)構(gòu)發(fā)行的有價(jià)證券，將其閑置的資金先行提供給這些金融中介機(jī)構(gòu)，然后由這些金融機(jī)構(gòu)以貸款、貼現(xiàn)等形式，或通過購買資金短缺方發(fā)行的有價(jià)證券，把資金提供給這些使用單位，從而實(shí)現(xiàn)資金的融通。間接融資的基本特點(diǎn)是資金融通通過金融中介機(jī)構(gòu)來進(jìn)行，它由金融機(jī)構(gòu)籌集資金和運(yùn)用資金兩個(gè)環(huán)節(jié)構(gòu)成。托福教育的融資方式1）托福輔導(dǎo)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)本著穩(wěn)中求進(jìn)的原則創(chuàng)辦，前期發(fā)展階段主要以提高口碑為主，招生方面不會做過大的盲目。一來減少投資風(fēng)險(xiǎn)；二來確保教育質(zhì)量。所以前期資金由合伙人自籌集。2）中期我們將會擴(kuò)大我們的業(yè)務(wù)范圍，和附近的校方和知名企業(yè)合作。充分利用大學(xué)生創(chuàng)業(yè)的條件和公司口碑來贏得關(guān)注和投資，目前已經(jīng)聯(lián)系一家比較欣賞大學(xué)生創(chuàng)業(yè)的電子蜂鳴器老總，有待得到相關(guān)的資金支持，另外在學(xué)校申請大學(xué)生創(chuàng)業(yè)資金10萬元（正在籌劃中）。3）后期公司一方面會用留存收益的方式，另一方面會發(fā)行公司債券的方式來籌集資金使公司的資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。8、工薪資度:胡志強(qiáng)工資薪金制度：為加快企業(yè)分配制度改革的步伐，增強(qiáng)企業(yè)的市場競爭力，體現(xiàn)效率優(yōu)先、兼顧公平、按勞分配的原則，逐步建立與市場經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的企業(yè)內(nèi)部分配激勵(lì)機(jī)制。一、總則為規(guī)范公司對員工的考察與評價(jià)，特制定本制度。二、考核目的1、及時(shí)、公正地對員工過去一段時(shí)間的工作績效進(jìn)行評估，肯定成績，發(fā)現(xiàn)問題，為下一階段工作的績效改進(jìn)做好準(zhǔn)備；2、為職業(yè)發(fā)展計(jì)劃的制定和員工的薪酬待遇；3、將人事考核轉(zhuǎn)化為一種管理過程，形成一個(gè)員工與公司雙向溝通的平臺，以增進(jìn)管理效率。三、實(shí)施原則1、堅(jiān)持科學(xué)、系統(tǒng)、客觀、公開、公平、公正的原則；2、建立面向公司戰(zhàn)略、全過程監(jiān)控的績效考核體系；3、堅(jiān)持工資總額的增長低于經(jīng)濟(jì)效益的增長，員工人均收入的增長低于員工勞動(dòng)生產(chǎn)率的增長；4、員工工資收入與個(gè)人貢獻(xiàn)掛鉤，與企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益掛鉤；5、以崗定薪，破除平均主義和論資排輩的現(xiàn)象；以崗位定工資，實(shí)行一崗一薪的工資分配辦法；6、注重持續(xù)不斷的績效溝通和績效改進(jìn)。四、適用對象本制度主要是為公司所有員工建立。另有下列情況人員不在考核范圍內(nèi)：1、試用期內(nèi),尚未轉(zhuǎn)正員工；2、連續(xù)出勤不滿六個(gè)月或考核前休假停職三個(gè)月以上；3、兼職、特約人員。五、分配形式1.本年度的基本工資基數(shù)原則上按照上一年度工資和獎(jiǎng)金平均額；2.基本工資總額不超過上一年度的利潤總額50%；3.本年度的獎(jiǎng)金計(jì)提者贏損和基本工資尾數(shù)累計(jì)金額或采用年終獎(jiǎng)平衡；4.2021年的銷售額以680萬（不含稅）為基數(shù)，增加的部分協(xié)商以20%作為獎(jiǎng)金分發(fā)，具體分發(fā)標(biāo)準(zhǔn)為：個(gè)人獎(jiǎng)金=獎(jiǎng)金總額*個(gè)人考核系數(shù)個(gè)人考核系數(shù)=個(gè)人工資/公司工資總額*0.5+個(gè)人考核分?jǐn)?shù)/公司員工得分總和*0.5；5.獎(jiǎng)金總額不超過利潤增量70%；6.若仍有節(jié)余部分資金，公司集體安排度假旅游，不發(fā)現(xiàn)金，放棄作廢。該公司目前職能圖如下圖8-1：圖8-1托福教育職能圖薪獎(jiǎng)資度采用股份制及評分淘汰制：每個(gè)在托福工作滿一年均屬于托福有限責(zé)任公司股東享有股份詳情如下餅狀圖8-2。圖8-2托福教育股份制教師工薪主要是有以下三部分組成：學(xué)分淘汰制是老師的工資一部分掌握在學(xué)生手中，統(tǒng)一通過學(xué)生給教師的評分來計(jì)算教師的那部分的工資；股份所占比例，這是指每個(gè)在托福教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)任課的教師都是托福的股民占有一定的股份，年終分紅；教師的基本底薪是招聘教師時(shí)談定的固定底薪。具體詳情看相關(guān)招生簡章（教師的工資=股份所占比例+學(xué)生評分+基本底薪）具體工薪如下圖8-3所示。圖8-3教師工薪分配如下圖8-4是教師的具體總體工薪。圖8-1教師工薪圖9、ppt和報(bào)告總結(jié):翟富豪，胡志強(qiáng)，陳菠

咖啡店創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書第一部分：背景在中國，人們越來越愛喝咖啡。隨之而來的咖啡文化充滿生活的每個(gè)時(shí)刻。無論在家里、還是在辦公室或各種社交場合，人們都在品著咖啡?？Х戎饾u與時(shí)尚、現(xiàn)代生活聯(lián)系在一齊。遍布各地的咖啡屋成為人們交談、聽音樂、休息的好地方，咖啡豐富著我們的生活，也縮短了你我之間的距離，咖啡逐漸發(fā)展為一種文化。隨著咖啡這一有著悠久歷史飲品的廣為人知，咖啡正在被越來越多的中國人所理解。第二部分：項(xiàng)目介紹第三部分：創(chuàng)業(yè)優(yōu)勢目前大學(xué)校園的這片市場還是空白，競爭壓力小。而且前期投資也不是很高，此刻國家鼓勵(lì)大學(xué)生畢業(yè)后自主創(chuàng)業(yè)，有一系列的優(yōu)惠政策以及貸款支持。再者大學(xué)生往往對未來充滿期望，他們有著年輕的血液、蓬勃的朝氣，以及初生牛犢不怕虎的精神，而這些都是一個(gè)創(chuàng)業(yè)者就應(yīng)具備的素質(zhì)。大學(xué)生在學(xué)校里學(xué)到了很多理論性的東西，有著較高層次的技術(shù)優(yōu)勢，現(xiàn)代大學(xué)生有創(chuàng)新精神，有對傳統(tǒng)觀念和傳統(tǒng)行業(yè)挑戰(zhàn)的信心和欲望，而這種創(chuàng)新精神也往往造就了大學(xué)生創(chuàng)業(yè)的動(dòng)力源泉，成為成功創(chuàng)業(yè)的精神基礎(chǔ)。大學(xué)生創(chuàng)業(yè)的最大好處在于能提高自己的潛力、增長經(jīng)驗(yàn)，以及學(xué)以致用;最大的誘人之處是透過成功創(chuàng)業(yè)，能夠?qū)崿F(xiàn)自己的理想，證明自己的價(jià)值。第四部分：預(yù)算1、咖啡店店面費(fèi)用咖啡店店面是租賃建筑物。與建筑物業(yè)主經(jīng)過協(xié)商，以合同形式達(dá)成房屋租賃協(xié)議。協(xié)議資料包括房屋地址、面積、結(jié)構(gòu)、使用年限、租賃費(fèi)用、支付費(fèi)用方法等。租賃的優(yōu)點(diǎn)是投資少、回收期限短。預(yù)算10-15平米店面，啟動(dòng)費(fèi)用大約在9-12萬元。2、裝修設(shè)計(jì)費(fèi)用咖啡店的滿座率、桌面的周轉(zhuǎn)率以及氣候、節(jié)日等因素對收益影響較大?？Х瑞^的消費(fèi)卻相對較高，主要針對的也是學(xué)生人群，咖啡店布局、格調(diào)及采用何種材料和咖啡店效果圖、平面圖、施工圖的設(shè)計(jì)費(fèi)用，大約6000元左右3、裝修、裝飾費(fèi)用具體費(fèi)用包括以下幾種。(1)外墻裝飾費(fèi)用。包括招牌、墻面、裝飾費(fèi)用。(2)店內(nèi)裝修費(fèi)用。包括天花板、油漆、裝飾費(fèi)用，木工、等費(fèi)用。(3)其他裝修材料的費(fèi)用。玻璃、地板、燈具、人工費(fèi)用也應(yīng)計(jì)算在內(nèi)。整體預(yù)算按標(biāo)準(zhǔn)裝修費(fèi)用為360元/平米，裝修費(fèi)用共360*15=5400元。4、設(shè)備設(shè)施購買費(fèi)用具體設(shè)備主要有以下種類。(1)沙發(fā)、桌、椅、貨架。共計(jì)2250元(2)音響系統(tǒng)。共計(jì)450(3)吧臺所用的烹飪設(shè)備、儲存設(shè)備、洗滌設(shè)備、加工保溫設(shè)備。共計(jì)600(4)產(chǎn)品制造使用所需的吧臺、咖啡杯、沖茶器、各種小碟等。共計(jì)300凈水機(jī)，采用美的品牌，這種凈水器每一天能生產(chǎn)12l純凈水，每一天銷售咖啡及其他飲料100至200杯，價(jià)格大約在人民幣1200元上下?？Х葯C(jī)，咖啡機(jī)選取的是電控半自動(dòng)咖啡機(jī)，咖啡機(jī)的報(bào)價(jià)此刻就應(yīng)在人民幣350元左右，加上另外的附件也不會超過1200元。磨豆機(jī)，價(jià)格在330―480元之間。冰砂機(jī)，價(jià)格大約是400元一臺，有點(diǎn)要說明的是，最好是買兩臺，不然夏天也許會不夠用。制冰機(jī)，從制冰量上來說，一般是要留有富余。款制冰機(jī)每一天的制冰量是12kg。價(jià)格稍高550元，質(zhì)量較好，所以能夠用很多年，這么算來也是比較合算的。5、首次備貨費(fèi)用包括購買常用物品及低值易耗品，吧臺用各種咖啡豆、奶、茶、水果、冰淇淋等的費(fèi)用。大約1000元6、開業(yè)費(fèi)用開業(yè)費(fèi)用主要包括以下幾種。(1)營業(yè)執(zhí)照辦理費(fèi)、登記費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi);預(yù)計(jì)3000元(2)營銷廣告費(fèi)用;預(yù)計(jì)450元7、周轉(zhuǎn)金開業(yè)初期，咖啡店要準(zhǔn)備必須量的流動(dòng)資金，主要用于咖啡店開業(yè)初期的正常運(yùn)營。預(yù)計(jì)2000元共計(jì)： 120000+6000+5400+2250+450+600+300+1200+1200+480+400+550+1000+3000+450+2000=145280元第五部分：發(fā)展計(jì)劃1、營業(yè)額計(jì)劃那里的營業(yè)額是指咖啡店日常營業(yè)收入的多少。在擬定營業(yè)額目標(biāo)時(shí)，必須要依據(jù)目前市場的狀況，再思考到咖啡店的經(jīng)營方向以及當(dāng)前的物價(jià)情形，予以綜合衡量。按照目前流動(dòng)人口以及人們對咖啡的喜好預(yù)計(jì)每一天的營業(yè)額為400-800，根據(jù)淡旺季