山東科技大學(xué)2011屆學(xué)士論文

山東益興實業(yè)有限公司應(yīng)收賬款

管理問題分析及對策指導(dǎo)老師：答辯人：本文文本框架

結(jié)束語引言相關(guān)概念公司現(xiàn)狀原因分析解決對策公司情況基本介紹公司應(yīng)收賬款管理情況公司應(yīng)收賬款管理存在的問題一、引言

近些年來，由于我國市場經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，企業(yè)商業(yè)信用的過度擴(kuò)展，導(dǎo)致大中小各種企業(yè)的應(yīng)收賬款比例不斷增大。這些應(yīng)收賬款的沉淀，使企業(yè)資產(chǎn)實際質(zhì)量降低，嚴(yán)重影響了企業(yè)資金的流轉(zhuǎn)和經(jīng)濟(jì)的正常運行。分析應(yīng)收賬款的產(chǎn)生原因及我國企業(yè)應(yīng)收賬款的現(xiàn)狀，并找出其中的問題所在和改善方法，這些對于企業(yè)管理者和投資者，以及相關(guān)政府部門都有借鑒和參考意義，對于我國企業(yè)管理質(zhì)量的提高以及經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展也有一定的幫助。二、應(yīng)收賬款的基本概念1概念

指該賬戶核算企業(yè)因銷售商品、材料、提供勞務(wù)等，應(yīng)向購貨單位收取的款項，以及代墊運雜費和承兌到期而未能收到款的商業(yè)承兌匯票。2功能促進(jìn)銷售減少存貨3成本機會成本管理成本壞賬成本4評價指標(biāo)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率貨款回收率應(yīng)收賬款與日銷售額比5評價方法應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款占主營業(yè)務(wù)收入的比重賬齡分析應(yīng)收賬款增幅與主營業(yè)務(wù)收入增幅的比較三、益興公司現(xiàn)狀1、益興公司基本情況介紹2、益興公司應(yīng)收賬款管理情況3、益興公司應(yīng)收賬款管理存在的問題1、益興公司基本情況介紹

山東益興實業(yè)有限公司成立于2003年，注冊資本為人民幣100萬元，總資產(chǎn)人民幣180多萬，年均銷售收入230萬左右，并以每年5%速度遞增。公司占地面積130余畝，現(xiàn)有員工600余人，擁有各類科技人才150余名。是目前國內(nèi)向健康水行業(yè)投資規(guī)模最大的公司之一。2、益興公司應(yīng)收賬款管理情況（1）.益興公司應(yīng)收賬款財務(wù)指標(biāo)分析（2）.益興公司應(yīng)收賬款的客戶情況（3）.益興公司應(yīng)收賬款賬齡分析（1）.益興公司應(yīng)收賬款財務(wù)指標(biāo)分析

項目200820092010主營業(yè)務(wù)收入187.63246.88220.70凈利潤27.6528.4529.96期末流動資產(chǎn)135.58148.43143.78期末總資產(chǎn)172.14187.28182.13應(yīng)收賬款余額33.0439.0543.53應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率5.686.325.07表1公司2008-2010年應(yīng)收賬款有關(guān)財務(wù)指標(biāo)單位：萬元

由表1看出，2010年12月31日，益興公司應(yīng)收賬款達(dá)到43.53萬元，占流動資產(chǎn)的30%，占總資產(chǎn)的24%。在2010年，益興公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入220.70萬元，與上年同期相比有所下降，但同時應(yīng)收賬款卻有所增加，并呈逐年遞增的趨勢。與此同時，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率呈波動發(fā)展，影響公司的健康發(fā)展。2010年度公司產(chǎn)品主營業(yè)務(wù)收入比2009年減少26.18萬元，但應(yīng)收賬款增加4.48萬元，增長率為11.5%。（2）.益興公司應(yīng)收賬款的客戶單位情況項目應(yīng)收款余額比重％客戶戶數(shù)比重％應(yīng)收款余額43.53100210100.00余額>10萬21.334994.35萬<余額<10萬13.06302511.91萬<余額<5萬5.66136631.4余額<1萬3.48811052.4表2公司2010年底應(yīng)收賬款客戶情況單位：萬元

（3）.益興公司應(yīng)收賬款賬齡分析賬齡金額比例%一個月以內(nèi)26.9962一個月以上兩個月內(nèi)5.6613兩個月以上三個月內(nèi)1.744三個月以上四個月內(nèi)1.313四個月以上一年以內(nèi)1.744一年以上6.0914合計43.53100表3公司2010年應(yīng)收賬款的賬齡分析單位：萬元從表2益興公司應(yīng)收賬款的客戶及客戶占用余額可以看出，客戶數(shù)量多而且分散，給公司應(yīng)收賬款的管理帶來了一定的難度。從表3公司賬齡分析我們可以看出益興公司的應(yīng)收賬款質(zhì)量不佳，公司的很大一部分應(yīng)收賬款都已經(jīng)失去流動性了，變現(xiàn)能力很差，已經(jīng)不能稱其為流動資產(chǎn)了，所以公司營運資金緊張，債務(wù)負(fù)擔(dān)重。3、益興公司應(yīng)收賬款管理存在的問題應(yīng)收賬款的賬齡沒有及時分析，企業(yè)風(fēng)險增大應(yīng)收賬款管理責(zé)任部門不明確沒有建立有效的信用管理制度應(yīng)收賬款管理內(nèi)部激勵機制不健全收款方法和程序不當(dāng)，催收費用大量增加

三、益興公司應(yīng)收賬款管理存在問題的原因分析企業(yè)內(nèi)部原因

⑴未對應(yīng)收賬款按風(fēng)險程度進(jìn)行信用管理

⑵沒有明確應(yīng)收賬款管理的責(zé)任部門

⑶考核制度不合理，約束機制不健全

外部環(huán)境的影響

⑴經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響

⑵競爭機制不健全的影響

⑶法律不完善造成的影響

四、益興公司應(yīng)收賬款管理方面的解決對策事前控制⑴建立有效的信用政策，選擇對企業(yè)有效的結(jié)算方式⑵建立專門的信用管理機構(gòu)⑶發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用事中控制⑴發(fā)貨查詢及貨款追蹤

⑵

建立應(yīng)收賬款監(jiān)控體系事后控制

⑴確定合理的收賬程序⑵成立清收小組來催討應(yīng)收賬款建立賒銷審批制度加大技術(shù)創(chuàng)新、產(chǎn)品創(chuàng)新和市場創(chuàng)新五、結(jié)束語本論文從山東益興實業(yè)有限公司應(yīng)收賬款管理現(xiàn)狀入手，分析應(yīng)收賬款管理中存在的問題，進(jìn)而經(jīng)過分析、總結(jié)，找出適合企業(yè)的解決方法，以此來逐步提高應(yīng)收賬款管理水平，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)