2021年注冊稅務(wù)師考試真題—稅務(wù)代理實(shí)務(wù)—試題及答案2021年注冊稅務(wù)師考試真題.稅務(wù)代理實(shí)務(wù)—試題及答案2021年注冊稅務(wù)師考試真題.稅務(wù)代理實(shí)務(wù)—試題及答案一、單項(xiàng)選擇題（共10題。每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意）L增值稅一般納稅人的下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，即使取得了增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額也不得抵扣的是（）。A.廠辦公室購置辦公用品B.外購鋼材用于對外投資C.外購食用油發(fā)放給職工D.生產(chǎn)車間新添生產(chǎn)用機(jī)床2.企業(yè)所得稅年度申報(bào)表附表三《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》中所列補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)屬于（）。A.收人類調(diào)整項(xiàng)目B.資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目C.扣除類調(diào)整項(xiàng)目D.與取得收入無關(guān)的調(diào)整項(xiàng)目.關(guān)于新增企業(yè)的所得稅征管范圍的說法，正確的是（）A.從2021年11月1日起，繳納增值稅的新增企業(yè)，其企業(yè)所得稅由地方稅務(wù)局管理B.從2021年1月1日起，繳納營業(yè)稅的新增企業(yè)，其企業(yè)所得稅由地方稅務(wù)#一農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票抵扣聯(lián)票面實(shí)際開具金額為236065852.42元）（1-13%）=337040000+350088-5253944.43=33236143.57（元）.營業(yè)稅金及附加=20000+8000+4563.47+2738.08=35301.55（元）營業(yè)費(fèi)用14530000元管理費(fèi)用3010000+160000-95200滯納金=3074800元。財(cái)務(wù)費(fèi)用1860000元營業(yè)外收入=3000000—2974419.5=25580.5（元）營業(yè)外支出=10000+95200=105200（元）利潤總額=356231167.7-332136143.57-35301.55-14530000-3074800-1860000+25580.5-105200=4515303.08（元）應(yīng)納稅所得額=4515303.08+工工30000+滯納金95200+補(bǔ)繳2021年度土地使用稅224000=5964503.08（元）應(yīng)補(bǔ)企業(yè)所得稅=5964503.08X25%=1491125.77（元）方法二：應(yīng)納稅所得額=670000+抵款待費(fèi)288850.05+多計(jì)成本5253944.43-342189.85-8000（營業(yè)額）-4563.47（城建稅）-2738.08（訓(xùn)練費(fèi)附加）+224000+9,5200+113000=5964503.08（元）應(yīng)補(bǔ)企業(yè)所得稅=5964503.0825%=1491125.77（元）5.調(diào)整分錄2021年注冊稅務(wù)師考試真題.稅務(wù)代理實(shí)務(wù)—試題及答案(1)借：應(yīng)付賬款722000貸：主營業(yè)務(wù)收入 638938.05應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 83061.95（2）借：主營業(yè)務(wù)成本 350088貸：應(yīng)付賬款 350088（3）借：主營業(yè)務(wù)成本（記賬憑證記載的收購金額為242104869.01元-農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票抵扣聯(lián)票面實(shí)際開具金額為236065852元）（工一13%）5253944.43（紅字）應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）[6039016.5913%]785072.16（紅字）貸：應(yīng)付賬款等（4）借：營業(yè)外收入一一接受贊助款貸：其他業(yè)務(wù)收入一一應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅費(fèi)）（5）借：管理費(fèi)用一一其他貸：其他業(yè)務(wù)收入一一租金（6）借：營業(yè)外支出一一稅收滯納金貸：管理費(fèi)用一一其他（7）借：營業(yè)稅金及附加其他業(yè)務(wù)支出8640[8000（1+5%+3%）]貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交營業(yè)稅——應(yīng)交城建稅6039016.59（紅字）2974419.6039016.59（紅字）297