不定項選擇題第1頁，共20頁，2023年，2月20日，星期日《資料一》甲食品有限責(zé)任公司（增值稅一般納稅人），2013年04月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

（1）從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購花生，開具的收購憑證上注明收購價格為50000元；支付某運(yùn)輸企業(yè)（非營改增試地區(qū)的企業(yè)）運(yùn)費(fèi)400元，取得合法的貨運(yùn)發(fā)票。

（2）銷售副食品給某商場，開具增值稅專用發(fā)票上注明價款15000元，并以本公司自備車輛送貨上門，另開具普通發(fā)票收取運(yùn)費(fèi)共585元。（3）銷售熟食制品給某連鎖超市，不含稅價款125000元。委托某貨運(yùn)公司運(yùn)送貨物，代墊運(yùn)費(fèi)500元，取得該貨運(yùn)公司開具給超市的貨運(yùn)發(fā)票并將其轉(zhuǎn)交給該超市。第2頁，共20頁，2023年，2月20日，星期日（4）從某設(shè)備制造公司購進(jìn)檢測設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款20000元，支付某運(yùn)輸企業(yè)(非營改增試地區(qū)的企業(yè)）運(yùn)費(fèi)600元，取得合法的貨運(yùn)發(fā)票。（5）購進(jìn)自用小汽車一輛，支付不含稅價款180000元，取得機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。已知：甲公司取得的增值稅專用發(fā)票本月均已通過主觀稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在本月抵扣，增值稅稅率17%要求：更具上述資料，分析回答下列第1-4小題。第3頁，共20頁，2023年，2月20日，星期日1.甲公司當(dāng)月支付運(yùn)費(fèi)可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額為（）元。Ａ.105B145.95C63D.70答案：D2.甲夠公司當(dāng)月收取相關(guān)運(yùn)費(fèi)應(yīng)計算的增值稅銷項稅額為（）元Ａ．99.45B95C.85D.90答案：C3.甲公司當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項稅為（）A.71170B40605C71205D40570答案：D甲公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅額（）元A.6265B.6230C.-24335D.-24370答案：A第4頁，共20頁，2023年，2月20日，星期日資料2:某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人。主要從事食品的生產(chǎn)、銷售業(yè)務(wù)。2012年10月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

銷售業(yè)務(wù)：銷售糕點一批，取得含稅銷售額41200元。

采取分期收款方式銷售餅干，含稅銷售額共計164800元，合同約定本月應(yīng)收回80％的貨款，其余貨款于11月11日前收回，本月實際收回80000元，銷售餅干時支付運(yùn)費(fèi)5000元、裝卸費(fèi)300元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的普通發(fā)票。第5頁，共20頁，2023年，2月20日，星期日銷售自己使用過的作為固定資產(chǎn)核算的生產(chǎn)設(shè)備一臺，取得含稅銷售額61800元。

從某面粉廠購進(jìn)一批面粉，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款8000元、增值稅稅額1360元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第1-3小題第6頁，共20頁，2023年，2月20日，星期日1.下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的說法中，正確的是（AB）A小規(guī)模納稅人采用簡易辦法征收增值稅，征收率為3%B小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%的征收率計增值稅C小規(guī)模納稅人支付的運(yùn)費(fèi)可以計算抵扣進(jìn)項稅額D小規(guī)模納稅人購進(jìn)原材料時取得的增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項稅額2.該食品廠銷售自己使用過的生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)繳納增值稅答案AA.1200元B.1800元C1854元D.1236元3.該食品廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（B）A.17088.71元B6240元C18798.71元D6640元第7頁，共20頁，2023年，2月20日，星期日資料3.甲企業(yè)為一家高爾夫球及球具生產(chǎn)廠家，2013年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：購進(jìn)一批PU材料，增值稅專用發(fā)票注明價款22萬元、增值稅款3.74萬元，委托乙企業(yè)將其加工成高爾夫球包，取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明加工費(fèi)5萬元、增值稅稅款0.85萬元；乙企業(yè)沒有同類消費(fèi)品的銷售價格。

（2）將委托加工收回的球包批發(fā)給代理商，收到不含稅價款28萬元。

（3）購進(jìn)一批碳素材料、鈦合金，增值稅專用發(fā)票注明價款150萬元、增值稅稅款25.5萬元，委托丙企業(yè)將其加工成200根高爾夫球桿，取得丙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明加工費(fèi)30萬元、增值稅稅款5.1萬元。丙企業(yè)當(dāng)月銷售同類高爾夫球桿不含稅銷售價格為1.4萬元/根。已知：上期留抵增值稅稅額8萬元，高爾夫球及球具消費(fèi)稅稅率為10%，增值稅稅率為17%該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票本月均已通過主觀稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在本月抵扣。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第1-3小題第8頁，共20頁，2023年，2月20日，星期日1.以企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為（A）萬元。A.3B.2.7C2.44D.3.092.家企業(yè)將委托加工收回的球包銷售給某企業(yè)時，下列說法中正確的是（B）A甲企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅B甲企業(yè)不再繳納消費(fèi)稅C甲企業(yè)按照規(guī)定申報繳納消費(fèi)稅，但在計稅時準(zhǔn)予扣除乙企業(yè)已代收代繳的消費(fèi)稅D甲企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定申報繳納消費(fèi)稅，在計稅時不得扣除乙企業(yè)已代收代繳的消費(fèi)稅3.丙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為（C）萬元A.20B.30C.28D.32第9頁，共20頁，2023年，2月20日，星期日資料4甲企業(yè)（白酒生產(chǎn)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2013年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

（1）向某煙酒專賣店銷售糧食白酒20噸，開具普通發(fā)票，取得含稅收入2000000元，另收取品牌使用費(fèi)500000元。

（2）提供100000元（不含稅）的原材料委托乙企業(yè)加工散裝藥酒1000千克，收回時向乙企業(yè)支付不含增值稅的加工費(fèi)10000元（不含稅），乙企業(yè)已代收代繳消費(fèi)稅。

（3）委托加工的散裝酒收回后甲企業(yè)將其繼續(xù)加工成瓶裝藥酒1800瓶，通過其非獨立核算部門市部以每瓶不含稅價格100元全部對外銷售第10頁，共20頁，2023年，2月20日，星期日將自產(chǎn)的糧食白酒3.0噸用于換取生產(chǎn)資料。甲企業(yè)該類糧食白酒的平均不含稅售價為100000元/噸，最高不含稅售價為120000元/噸。已知：藥酒的消費(fèi)稅稅率為10％；糧食白酒消費(fèi)稅的比例稅率為20％，定額稅率為0.5元／斤。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第1-4小題第11頁，共20頁，2023年，2月20日，星期日1.甲企業(yè)向煙酒專賣店銷售糧食白酒時，應(yīng)繳納消費(fèi)稅（D）元A.361880.34B.520000C.420000D.447350.432.乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅（C）元A.11000B.11240.67C12222.22D.13422.563.甲企業(yè)通過其非獨立核算門市部對外銷售瓶裝酒時應(yīng)繳納消費(fèi)稅（B）元A.25000 B18000C.27000D.160004.甲企業(yè)用自產(chǎn)的糧食白酒換取生產(chǎn)資料時應(yīng)繳納消費(fèi)稅（A）元A.750000B.630000C.720000.D.600000第12頁，共20頁，2023年，2月20日，星期日資料五：某市區(qū)的甲建筑工程公司(以下簡稱甲公司)2013年4月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：(1)甲公司承包A項建筑工程，工程價款900萬元，將其中的防水工程分包給乙企業(yè)，分包款12萬元。(2)甲公司自建6棟規(guī)格相同的商品房，其中向本單位職工銷售3棟，取得銷售收入共計720萬元，將2棟作為本單位的單身職工宿舍，將1棟捐贈給希望工程基金會。上述自建商品房的建造成本為200萬／棟，成本利潤率為10%。(3)出租寫字樓取得租金收入24萬元。已知：銷售不動產(chǎn)適用的營業(yè)稅稅率為5%，建筑業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為3%，出租不動產(chǎn)適用的營業(yè)稅稅率為5%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第1-3小題。第13頁，共20頁，2023年，2月20日，星期日1.根據(jù)要點(1)提示的內(nèi)容，甲公司承包A項建筑工程應(yīng)繳納營業(yè)稅（）萬元。A.26．64B.27C.44．40D.45答案:A解析:納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業(yè)額，甲公司應(yīng)納營業(yè)稅=(900-12)×3%=26．64(萬元)。第14頁，共20頁，2023年，2月20日，星期日2、根據(jù)要點(2)提示的內(nèi)容，甲公司應(yīng)繳納營業(yè)稅（）萬元。A.27．22B.48

C.36

D.75．22答案:D解析1)納稅人自建自用房屋的行為(將自建商品房2棟作為本單位的單身職工宿舍)不繳納營業(yè)稅；(2)單位將不動產(chǎn)無償贈送他人(將自建商品房l棟捐贈給希望工程基金會)，視同發(fā)生應(yīng)稅行為，其營業(yè)額按照納稅人最近時期發(fā)生同類應(yīng)稅行為的平均價格(24C萬元)核定；(3)納稅人將自建的房屋對外銷售，首先其自建行為應(yīng)按建筑業(yè)繳納營業(yè)稅，再按銷售不動產(chǎn)繳納營業(yè)稅，應(yīng)納營業(yè)稅=2013×(1+10%)÷(1-3%)×4×3%+720÷3×4×5%=27．22+48=75．22(萬元)。第15頁，共20頁，2023年，2月20日，星期日3、根據(jù)要點(3)提示的內(nèi)容，甲公司出租寫字樓應(yīng)繳納營業(yè)稅（）萬元。A.0．72B.1．20C.1．22D.0．22答案:B解析:出租寫字樓應(yīng)繳納營業(yè)稅=24×5%=1．20(萬元)。第16頁，共20頁，2023年，2月20日，星期日資料六張某系中國公民，就職于中國境內(nèi)甲公司，2012年7月從境內(nèi)取得如下收入：(1)工資收入3800元，獎金收入600元，崗位津貼300元，交通補(bǔ)貼900元。(2)3年期銀行存款利息收入800元，二級市場股票買賣所得2000元。(3)為乙單位授課收入3000元，稿費(fèi)收入820兀。(4)將2008年1月投資80萬元購置的一套商品房出售給周某，合同注明的價款為120萬元。(5)受丙公司委托進(jìn)行軟件設(shè)計，取得設(shè)計費(fèi)2000元。，已知：個人工資、薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為3500元/月。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第58-60小題。第17頁，共20頁，2023年，2月20日，星期日1.張某工資、薪金所得應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A.(3800-3500)×3%=9元B.[(3800+600)-3500]×3%=27元C.[(3800+600+300)-3500]×3%=36元D.[(3800+600+300+900)