A建筑工程有限公司增值稅相關(guān)問題研究一、課題的目的要求在營改增之后,我國稅制改革較大，隨著國地稅合并的機(jī)構(gòu)革新，一系類的稅務(wù)法律法規(guī)落地實(shí)施，比如社保入稅、稅率下調(diào)、個(gè)稅改革、降低社保費(fèi)率等。這些稅務(wù)制度的改革和創(chuàng)新，無一不是在順應(yīng)時(shí)代潮流變化，讓中國企業(yè)在日益激勵(lì)的競爭當(dāng)中保持積極姿態(tài)。特別是2020年，新冠疫情暴發(fā)，稅務(wù)總局出臺相關(guān)疫情稅收優(yōu)惠政策，小規(guī)模納稅人除湖北省直接免征之外，其他省份均可以享受1%的稅收優(yōu)惠，還有生活服務(wù)，快遞服務(wù)和公共運(yùn)輸服務(wù)的免征優(yōu)惠。這些新政策的實(shí)施，為稅務(wù)工作的具體征管提供了良好基礎(chǔ)，也為企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃提供了充足空間和合法依據(jù)。所以在稅改新政背景下，企業(yè)應(yīng)該學(xué)會利用國家目前的稅法文件規(guī)定，提前進(jìn)行合理的納稅籌劃，減輕企業(yè)的稅負(fù)壓力，提高企業(yè)自身競爭力。在經(jīng)濟(jì)壓力增加的宏觀背景下，加上納稅資源的整合，稅務(wù)機(jī)關(guān)相比以前的征管能力也有質(zhì)的飛躍，所以企業(yè)想要節(jié)約納稅成本，只能通過合法合規(guī)的方式預(yù)先籌劃，不然可能會面臨嚴(yán)重的處罰，甚至影響企業(yè)財(cái)務(wù)人員及負(fù)責(zé)人的個(gè)人信用。所以在此背景上，如何納稅籌劃，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對于建筑企業(yè)來說具有思考空間和討論價(jià)值。二、主要內(nèi)容實(shí)施增值稅納稅籌劃及風(fēng)險(xiǎn)管理，為建筑行業(yè)其他企業(yè)進(jìn)行增值稅納稅籌劃提供參考。很多企業(yè)在進(jìn)行增值稅納稅籌劃時(shí)忽視了增值稅納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)，所以本文的增值稅納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)管理，可以為其他建筑企業(yè)實(shí)施增值稅納稅籌劃考慮風(fēng)險(xiǎn)時(shí)提供風(fēng)險(xiǎn)識別應(yīng)對的思路。對本文的研究立足A建筑公司展開，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)來自A建筑公司，真實(shí)可靠，所以本文研究的增值稅納稅籌劃方案是完全適用于A建筑公司的，實(shí)現(xiàn)降低稅負(fù)，緩解資金壓力的效果；并且A建筑公司就是一個(gè)建筑行業(yè)的切片，其他建筑企業(yè)也存在一些建筑行業(yè)的共性問題，所以本文的研究可以為建筑行業(yè)的其他企業(yè)進(jìn)行增值稅納稅籌劃及風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)提供借鑒。具體結(jié)構(gòu)如下：1前言2相關(guān)理論概述2.1增值稅概念界定2.2增值稅的主要特征2.3建筑企業(yè)增值稅的計(jì)稅方式3A建筑公司增值稅納稅現(xiàn)狀分析3.1公司介紹3.2公司增值稅納稅籌劃情況3.2.1公司增值稅稅負(fù)分析3.2.2公司增值稅納稅籌劃情況3.3公司增值稅納稅風(fēng)險(xiǎn)識別3.3.1納稅意識低下風(fēng)險(xiǎn)3.3.2籌劃時(shí)效性風(fēng)險(xiǎn)3.3.3片面性風(fēng)險(xiǎn)3.3.4籌劃風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制缺乏風(fēng)險(xiǎn)3.3.5納稅信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)3.4公司增值稅納稅籌劃存在的問題3.4.1缺乏納稅籌劃理念3.4.2合同類型選擇不當(dāng)3.4.3勞務(wù)成本的抵扣不足3.4.4機(jī)械設(shè)備的供應(yīng)商選擇不合理3.4.5部分材料的采購無法取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票4A建筑公司增值稅納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理對策4.1A建筑公司增值稅納稅籌劃設(shè)計(jì)4.1.1增加成品房項(xiàng)目4.1.2推動代建房屋的項(xiàng)目4.1.3成立獨(dú)立物業(yè)公司4.2A建筑公司納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略4.2.1增強(qiáng)納稅籌劃意識4.2.2提高對政策變化的敏感度4.2.3遵守納稅籌劃的原則4.2.4建立籌劃風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制4.2.5營造和諧的稅企關(guān)系5結(jié)論三、進(jìn)度計(jì)劃第1周：搜集大量相關(guān)資料，選好題并完成開題報(bào)告；第2周：在導(dǎo)師指導(dǎo)下進(jìn)行論文的寫作大綱的制定；第3-4周：在圖書館、網(wǎng)上搜集相關(guān)的信息和資料；第5-7周：論文寫作全面展開，在導(dǎo)師指導(dǎo)下完成初稿，將初稿提交導(dǎo)師初審；第8-10周：接受指導(dǎo)老師畢業(yè)論文的中期檢查，了解目前論文所存在的問題；第11-14周：針對中期檢查表的問題進(jìn)行論文修改，提交論文終稿。四、主要參考文獻(xiàn)、資料[1]李芳.建筑業(yè)工程項(xiàng)目增值稅風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對[J].稅務(wù)研究,2020(5):4.[2]涂麗娜.大型高鐵建筑A公司"營改增"后續(xù)情況分析——增值稅對比測算及成本控制[J].納稅，2020(4):2.[3]鄧紹鮮."營改增"后建筑施工企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部管理的策略[J].商訊，2020,No.204(14):112-113.[4]楊鑫.營業(yè)稅改增值稅對企業(yè)成本的影響及應(yīng)對——以建筑設(shè)計(jì)行業(yè)為例[J].納稅,2021(3):2.[5]鮑媛媛."營改增"對H建筑公司稅負(fù)的影響研究[D].西南大學(xué)，2020.[6]李德勛.建筑公司的稅負(fù)測定及納稅籌劃研究[J].經(jīng)濟(jì)師,2020(1):2.[7]毛靖瑛."營改增"背景下建筑業(yè)增值稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)分析及應(yīng)對[J].財(cái)經(jīng)界，2020(18):2.[8]張益萍.建筑業(yè)增值稅稅率調(diào)整對企業(yè)管理的影響[J].區(qū)域治理,2020(19):1.[9]徐恩耀.基于采購視角的建筑業(yè)增值稅稅收籌劃[J].科技和產(chǎn)業(yè),2021,21(5):3.[10]王萍.淺談基于建筑企業(yè)工程項(xiàng)目增值稅納稅籌劃研究[J].財(cái)訊,2021.[11]胡瑞新.淺析深化稅制改革政策下建筑企業(yè)增值稅策劃[J].中國總會計(jì)師,2020(8):3.[12]白雪立.建筑業(yè)施工企業(yè)增值稅納稅籌劃及風(fēng)險(xiǎn)管理分析[J].2020.[13]趙婷婷.建筑企業(yè)增值稅管理標(biāo)準(zhǔn)化研究[J].當(dāng)代會計(jì),2020(5):3.[14]周容俊.淺談施工企業(yè)增值稅管理存在的問題及對策[J].財(cái)會學(xué)習(xí),2020(4):2.[15]徐娜力.基于稅務(wù)檢查視角的建筑安裝施工企業(yè)增值稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)淺析[J].太原城市職業(yè)技術(shù)學(xué)院學(xué)報(bào),2020(5):2.[16]熊鑫.建筑企業(yè)增值稅進(jìn)項(xiàng)結(jié)構(gòu)管理研究[J].國際商務(wù)財(cái)會,2020(5):3.[17]鄭萱萱,王永莉.營改增背景下建筑企業(yè)增值稅納稅籌劃研究——以SG公司為例[J].