fillin"請(qǐng)輸入文獻(xiàn)封面標(biāo)題"某沙鍋餐飲管理公司財(cái)務(wù)管理手冊(cè)目錄TOC\o"1-3"\h\z第一章 總則 2第一部分會(huì)計(jì)核算 4第二章 會(huì)計(jì)組織 4第三章 重要會(huì)計(jì)政策 8第四章 會(huì)計(jì)科目的設(shè)立 9第五章 會(huì)計(jì)憑證和帳簿 10第六章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 12第七章 會(huì)計(jì)檔案管理 14第八章 會(huì)計(jì)電算化管理 15第九章 會(huì)計(jì)工作交接 17第二部分財(cái)務(wù)管理 18第十章 發(fā)票管理規(guī)定 18第十一章 鈔票、銀行存款及銀行票據(jù)的管理 19第十二章 資金管理規(guī)定 22第十三章 結(jié)算管理 27第十四章 存貨管理 31第十五章 固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的管理 32第十六章 所有者權(quán)益管理 35第十七章 成本費(fèi)用管理 37第十八章 財(cái)務(wù)預(yù)算管理 38第十九章 財(cái)務(wù)分析 43第二十章 附則 45附件：流程 46總則目的為加強(qiáng)北京x砂鍋餐飲管理有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）的財(cái)務(wù)管理工作，規(guī)范公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理行為，保證公司資產(chǎn)的安全、完整，促進(jìn)公司發(fā)展，根據(jù)《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《公司會(huì)計(jì)制度》、《中國(guó)藍(lán)星集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度》，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本手冊(cè)。財(cái)務(wù)管理體制公司財(cái)務(wù)實(shí)行集中統(tǒng)一管理，資金統(tǒng)一調(diào)配和使用，費(fèi)用支出統(tǒng)一核定支付，稅款統(tǒng)一核定繳納，銀行存款和貸款統(tǒng)一辦理，直營(yíng)單店的營(yíng)業(yè)收入及時(shí)上繳公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理。財(cái)務(wù)管理的主線目的股東財(cái)富最大化。財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)規(guī)范公司會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)紀(jì)律，對(duì)的反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)；優(yōu)選投資項(xiàng)目和擬定合理資本結(jié)構(gòu)，以保證公司具有以收抵支及償還到期債務(wù)的能力；依法合理地籌集發(fā)展資金，保證公司資金需求；合理、有效地使用資金，提高資金使用效率和收益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，保障集團(tuán)資產(chǎn)安全完整。合用范圍本手冊(cè)合用于北京x砂鍋餐飲管理有限責(zé)任公司。公司所有員工必須嚴(yán)格遵守、認(rèn)真執(zhí)行。手冊(cè)管理方法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織每年一次的手冊(cè)修訂工作，并由財(cái)務(wù)部簽訂發(fā)行。財(cái)務(wù)部擁有對(duì)手冊(cè)的解釋權(quán)。由綜合辦負(fù)責(zé)手冊(cè)的發(fā)放、更換和回收管理工作，并制作手冊(cè)領(lǐng)用記錄。保密規(guī)定注意作好手冊(cè)保密工作。應(yīng)按合用范圍發(fā)放，各部門(mén)負(fù)責(zé)人可領(lǐng)用完整手冊(cè)，其別人員只領(lǐng)用與其相關(guān)作業(yè)的部分。應(yīng)與領(lǐng)用者簽訂保密協(xié)議。手冊(cè)的更新年度內(nèi)內(nèi)容調(diào)整以補(bǔ)充文獻(xiàn)形式發(fā)布，補(bǔ)充文獻(xiàn)規(guī)定進(jìn)行編號(hào)管理，發(fā)放范圍及發(fā)放回收管理與手冊(cè)管理相同。手冊(cè)每年更新一次，年度更新時(shí)應(yīng)將年度內(nèi)補(bǔ)充文獻(xiàn)分類歸并到手冊(cè)各章節(jié)。

第一部分會(huì)計(jì)核算會(huì)計(jì)組織公司的會(huì)計(jì)組織以公司財(cái)務(wù)部為主，各職能部門(mén)及相關(guān)負(fù)責(zé)人為輔。會(huì)計(jì)組織結(jié)構(gòu)圖如下：財(cái)務(wù)部的重要職責(zé)：負(fù)責(zé)資金的籌集規(guī)劃、合理使用和控制。負(fù)責(zé)制定公司的財(cái)務(wù)管理制度和實(shí)行細(xì)則，統(tǒng)一核算標(biāo)準(zhǔn)。負(fù)責(zé)編制公司預(yù)算。參與公司新項(xiàng)目、重大投資的可行性研究，提供財(cái)務(wù)意見(jiàn)，參與公司經(jīng)營(yíng)決策活動(dòng)。負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算工作。負(fù)責(zé)各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制及財(cái)務(wù)分析工作。負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)管理工作。負(fù)責(zé)單店財(cái)務(wù)結(jié)算的指導(dǎo)。負(fù)責(zé)公司有關(guān)財(cái)務(wù)資料的整理、保管工作。公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。財(cái)務(wù)部經(jīng)理重要職責(zé)根據(jù)國(guó)家、行業(yè)有關(guān)法規(guī)、政策，制定公司會(huì)計(jì)核算、成本控制、資金管理、財(cái)務(wù)預(yù)決算管理、財(cái)務(wù)結(jié)算管理等各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理流程及制度、操作規(guī)范等；負(fù)責(zé)擬訂財(cái)務(wù)規(guī)劃草案，指導(dǎo)、監(jiān)督和控制公司財(cái)務(wù)規(guī)劃的實(shí)行，保證財(cái)務(wù)管理和資金籌劃可以滿足公司未來(lái)發(fā)展的需求；根據(jù)董事會(huì)下達(dá)的公司年度經(jīng)營(yíng)目的、公司財(cái)務(wù)規(guī)劃，擬訂部門(mén)預(yù)算，并組織研討、匯總、擬訂公司年度預(yù)算、成本計(jì)劃、利潤(rùn)計(jì)劃草案；根據(jù)董事會(huì)批準(zhǔn)的公司年度預(yù)算、成本計(jì)劃和利潤(rùn)計(jì)劃的規(guī)定，制定部門(mén)年度工作計(jì)劃和月度工作計(jì)劃，并組織對(duì)部門(mén)年度工作計(jì)劃和月度工作計(jì)劃的執(zhí)行進(jìn)行分析和研討；組織編制部門(mén)年度和月度工作總結(jié)；指導(dǎo)公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)收集、帳務(wù)管理等財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作的建設(shè)，建立健全會(huì)計(jì)核算體系，完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度；監(jiān)督單店?duì)I業(yè)資金的集中管理與使用，保證資金的安全與有效運(yùn)用；根據(jù)單店經(jīng)營(yíng)情況，編制每周資金計(jì)劃，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部資金流轉(zhuǎn)調(diào)度，編制信貸計(jì)劃，擬訂重大資金籌措使用方案，負(fù)責(zé)建立與維護(hù)與銀行等融資機(jī)構(gòu)的關(guān)系負(fù)責(zé)公司成本控制，監(jiān)督各部門(mén)、單店成本控制執(zhí)行情況，提供成本考核依據(jù)；分析評(píng)價(jià)公司財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)狀況，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提供公司經(jīng)營(yíng)決策信息組織本部門(mén)配合上級(jí)管理部門(mén)的財(cái)務(wù)審計(jì)工作，負(fù)責(zé)提供審計(jì)所需資料；組織公司會(huì)計(jì)核算及稅務(wù)管理工作，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)與稅務(wù)部門(mén)的關(guān)系；監(jiān)督指導(dǎo)單店平常財(cái)務(wù)管理工作；負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)與組織公司對(duì)外信息披露及對(duì)外記錄報(bào)表的編制與報(bào)送；負(fù)責(zé)組織公司的資產(chǎn)管理工作；負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的內(nèi)部組織管理工作，保證部門(mén)業(yè)務(wù)的有效運(yùn)轉(zhuǎn)；完畢總經(jīng)理交付的其它任務(wù)會(huì)計(jì)重要職責(zé)：與財(cái)務(wù)部經(jīng)理一起，制定公司的財(cái)務(wù)管理制度負(fù)責(zé)公司平常會(huì)計(jì)帳務(wù)解決，及時(shí)登記公司帳簿，編制會(huì)計(jì)憑證，填報(bào)公司會(huì)計(jì)報(bào)表，真實(shí)準(zhǔn)確反映單店經(jīng)濟(jì)活動(dòng)嚴(yán)格按照公司會(huì)計(jì)制度確認(rèn)公司的各項(xiàng)收入嚴(yán)格按照公司相關(guān)制度，負(fù)責(zé)平常審核報(bào)銷負(fù)責(zé)審核公司各部門(mén)各項(xiàng)成本費(fèi)用的支出，編制各項(xiàng)成本以及費(fèi)用分?jǐn)倯{證負(fù)責(zé)辦理稅額計(jì)算，建立稅務(wù)登記臺(tái)賬，配合稅務(wù)部門(mén)對(duì)公司稅務(wù)工作的檢查負(fù)責(zé)匯總平衡各部門(mén)財(cái)務(wù)預(yù)算，編制公司總體預(yù)算負(fù)責(zé)公司對(duì)外信息披露及對(duì)外記錄報(bào)表的編制與報(bào)送完畢上級(jí)交辦的其他任務(wù)單店核算會(huì)計(jì)重要職責(zé)：與財(cái)務(wù)部經(jīng)理一起，制定公司的財(cái)務(wù)管理制定負(fù)責(zé)單店平常會(huì)計(jì)帳務(wù)解決，及時(shí)登記單店帳簿，編制單店會(huì)計(jì)憑證，真實(shí)準(zhǔn)確反映公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)完畢單店每日憑證的歸集，匯總，負(fù)責(zé)單店會(huì)計(jì)憑證及其他會(huì)計(jì)檔案的裝訂，保管、歸檔嚴(yán)格按照公司會(huì)計(jì)制度確認(rèn)單店的各項(xiàng)收入，監(jiān)督單店?duì)I業(yè)收入的及時(shí)上繳，保證資金的集中使用負(fù)責(zé)審核單店各項(xiàng)成本費(fèi)用的支出，編制單店各項(xiàng)成本以及費(fèi)用分?jǐn)倯{證負(fù)責(zé)單店各項(xiàng)材料出入庫(kù)的核對(duì)工作，負(fù)責(zé)與直接給單店送貨的供應(yīng)商或配送方核對(duì)結(jié)算清單負(fù)責(zé)公司與單店的各項(xiàng)應(yīng)收應(yīng)付往來(lái)帳款管理，及時(shí)結(jié)清各項(xiàng)往來(lái)帳款負(fù)責(zé)辦理單店的稅額計(jì)算，建立稅務(wù)登記臺(tái)賬負(fù)責(zé)單店經(jīng)營(yíng)成本核算，分析成本計(jì)劃執(zhí)行情況，及時(shí)提出改善措施負(fù)責(zé)組織并審核單店財(cái)務(wù)預(yù)算和資金計(jì)劃的編制負(fù)責(zé)單店財(cái)務(wù)印章的管理完畢上級(jí)交辦的其他任務(wù)資產(chǎn)管理員重要職責(zé)負(fù)責(zé)公司應(yīng)收帳款管理，督促應(yīng)收帳款回收與檢查，組織對(duì)不良債權(quán)處置負(fù)責(zé)采購(gòu)貨品出入庫(kù)的登記核對(duì)工作，負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)應(yīng)付帳款管理，及時(shí)與相關(guān)部門(mén)核對(duì)帳目負(fù)責(zé)監(jiān)督固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)（涉及商標(biāo)、商譽(yù)、商號(hào)、專利等）的評(píng)估、清查、核算、登記、調(diào)拔等管理負(fù)責(zé)對(duì)公司長(zhǎng)、短期投資資產(chǎn)的管理與評(píng)估分析工作，保證投資資產(chǎn)的安全與收益負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)印章的管理負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案管理，定期接受應(yīng)歸檔的會(huì)計(jì)檔案，并對(duì)會(huì)計(jì)檔案整理立卷，分類歸檔負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)應(yīng)付帳款管理，及時(shí)與相關(guān)部門(mén)核對(duì)帳目出納重要職責(zé)：負(fù)責(zé)公司庫(kù)存鈔票的管理，辦理鈔票收支業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照有關(guān)鈔票管理的規(guī)定，收付鈔票每日打印鈔票日記賬，保證數(shù)據(jù)內(nèi)容準(zhǔn)確，及時(shí)盤(pán)點(diǎn)核對(duì)庫(kù)存鈔票，填寫(xiě)鈔票日?qǐng)?bào)表，與鈔票日記帳，日清月結(jié)負(fù)責(zé)公司支票管理工作，按公司審批權(quán)限簽發(fā)支票，按規(guī)定保管支票，記錄支票使用情況，及時(shí)清理未報(bào)銷支票，購(gòu)買(mǎi)支票，負(fù)責(zé)公司銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，各種銀行票據(jù)的保存、承兌、貼現(xiàn)，將各部門(mén)送來(lái)支票及時(shí)送存銀行每日去銀行取回銀行收款單據(jù)，登記后交會(huì)計(jì)，負(fù)責(zé)銀行余額的核對(duì)，錄入銀行對(duì)帳單，按月編制銀行余額調(diào)節(jié)表負(fù)責(zé)公司各種發(fā)票的保管，嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定開(kāi)出各種發(fā)票協(xié)助會(huì)計(jì)辦理稅款申報(bào)、稅款交納等稅務(wù)管理工作完畢上級(jí)交辦的其他任務(wù)采購(gòu)部重要職責(zé)采購(gòu)部重要負(fù)責(zé)各項(xiàng)采購(gòu)貨品的應(yīng)付帳款管理，與供應(yīng)商、配送方的帳務(wù)核對(duì)，采購(gòu)貨品的成本核算與分析店管部重要職責(zé)店管部重要負(fù)責(zé)存貨的實(shí)物管理，按期與財(cái)務(wù)部核對(duì)存貨帳務(wù)，保證帳實(shí)相符；負(fù)責(zé)與單店的配送貨品結(jié)算，按期與單店核算會(huì)計(jì)核對(duì)收貨清單；審批單店的財(cái)務(wù)預(yù)算與各項(xiàng)資金計(jì)劃，監(jiān)控單店的成本費(fèi)用控制中心廚房重要職責(zé)負(fù)責(zé)本部門(mén)收發(fā)貨品的實(shí)物和帳務(wù)管理，每日與店管部核對(duì)收發(fā)貨品清單負(fù)責(zé)本部門(mén)加工貨品的成本核算與控制，分析成本計(jì)劃執(zhí)行情況單店重要職責(zé)負(fù)責(zé)本店各種物品的實(shí)物及帳務(wù)管理，提供核算數(shù)據(jù)負(fù)責(zé)本店與公司應(yīng)收應(yīng)付往來(lái)帳款明細(xì)帳的登記與核算，定期與單店核算會(huì)計(jì)核對(duì)負(fù)責(zé)管理本店?duì)I業(yè)收支款項(xiàng)明細(xì)帳，保證資金安全，做到日清月結(jié)負(fù)責(zé)本店各項(xiàng)成本費(fèi)用核算與控制，分析成本計(jì)劃執(zhí)行情況負(fù)責(zé)本店零星采購(gòu)的管理與核算

重要會(huì)計(jì)政策公司采用的重要會(huì)計(jì)政策是：會(huì)計(jì)制度：公司執(zhí)行中華人民共和國(guó)《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《公司會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定。會(huì)計(jì)期間：公司采用公歷年度，即從1月1日至當(dāng)年12月31日為一個(gè)完整的會(huì)計(jì)期間。記賬本位幣：公司以人民幣為記賬本位幣。記賬基礎(chǔ)及計(jì)價(jià)原則：公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為計(jì)賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計(jì)價(jià)原則。應(yīng)收帳款壞賬核算方法：公司的壞賬核算采用備抵法，壞賬準(zhǔn)備的提取比例為應(yīng)收帳款余額的5%。存貨計(jì)價(jià)方法：公司存貨核算按實(shí)際發(fā)生成本核算。固定資產(chǎn)累計(jì)折舊的核算方法：固定資產(chǎn)折舊按固定資產(chǎn)原值扣除預(yù)計(jì)5%的凈殘值后，根據(jù)固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限采用直線法計(jì)提。無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和攤銷方法：無(wú)形資產(chǎn)按取得或形成時(shí)發(fā)生的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，按受益期擬定攤銷年限，采用直線法攤銷。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的核算方法：公司在籌建期間發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在開(kāi)始經(jīng)營(yíng)的當(dāng)月起一次計(jì)入開(kāi)始經(jīng)營(yíng)當(dāng)月的損益；其他長(zhǎng)期待攤費(fèi)用按受益期平均攤銷。所得稅核算：公司所得稅采用應(yīng)付稅款法進(jìn)行核算。

會(huì)計(jì)科目的設(shè)立公司會(huì)計(jì)科目依據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《公司會(huì)計(jì)制度》及《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》進(jìn)行設(shè)立。由于各單店是獨(dú)立核算單位，因此，各單店也應(yīng)設(shè)立相應(yīng)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行獨(dú)立核算，公司與單店各項(xiàng)收入與支出以及物品的配送等，應(yīng)分別在單店和公司間設(shè)立應(yīng)收應(yīng)付往來(lái)科目進(jìn)行核算。會(huì)計(jì)核算中，在依據(jù)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行歸集時(shí)，必須對(duì)的使用擬定的會(huì)計(jì)科目，可根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)增設(shè)相關(guān)會(huì)計(jì)科目，會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行帳務(wù)解決時(shí)，應(yīng)根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則選擇對(duì)的的會(huì)計(jì)科目。

會(huì)計(jì)憑證和帳簿原始憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，具有法律效力的書(shū)面證明。原始憑證的取得必須真實(shí)、有效、對(duì)的、完整。原始憑證的有效性必須符合以下規(guī)定：原始憑證的“日期”必須與所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)為相同年度，不得跨年度使用。外來(lái)發(fā)票必須注明開(kāi)出單位全稱、地址及編號(hào)，且蓋有開(kāi)出單位印章。采購(gòu)發(fā)票數(shù)量、單價(jià)、單位必須與訂購(gòu)單、收料單相同。進(jìn)貨總額，應(yīng)納稅額等的計(jì)算對(duì)的，小寫(xiě)金額應(yīng)與中文大寫(xiě)金額相符。從個(gè)人取得的原始憑證，必須有其本人的署名或蓋章。內(nèi)部原始憑證必須依公司規(guī)定的格式填寫(xiě)，必須依核準(zhǔn)權(quán)限呈請(qǐng)核準(zhǔn)。經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文獻(xiàn)作為原始憑證附件。假如批準(zhǔn)文獻(xiàn)需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文獻(xiàn)字號(hào)。各項(xiàng)憑證如有預(yù)算，需有審核者審核，如有超支行為，不得審核通過(guò)，必須有合法理由報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)。按規(guī)定應(yīng)當(dāng)使用電子發(fā)票、稅控機(jī)打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按其規(guī)定辦理。原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)，如有涂改痕跡，其涂改處需經(jīng)經(jīng)辦人簽字蓋章證明。記賬憑證是根據(jù)原始憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容擬定會(huì)計(jì)科目填制的記賬依據(jù)。記賬憑證的制作應(yīng)遵守以下條款：記賬憑證應(yīng)涉及日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)以及填制人、稽核人、記賬人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等內(nèi)容。會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制記賬憑證。不符應(yīng)即退回原送單位或經(jīng)辦人。編制記帳憑證時(shí)應(yīng)依公司規(guī)定選擇適當(dāng)會(huì)計(jì)科目，每一記帳憑證應(yīng)列示總帳及明細(xì)帳科目，同樣事項(xiàng)所用會(huì)計(jì)科目，應(yīng)先后一致。編填記賬憑證時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)記賬憑證進(jìn)行連續(xù)編號(hào)。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分?jǐn)?shù)編號(hào)法編號(hào)。除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。假如一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張重要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號(hào)或者附原始憑證復(fù)印件。記賬憑證填制完畢后，如有空行，應(yīng)當(dāng)自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計(jì)數(shù)上的空行處劃線注銷。實(shí)行財(cái)務(wù)電算化后，計(jì)算機(jī)打印的記賬憑證不必在空行處劃線注銷。記帳憑證編妥后應(yīng)加蓋制票人印章，如非經(jīng)主辦會(huì)計(jì)人員或其授權(quán)人員簽章不生效力。已登賬的憑證，當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫(xiě)錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)調(diào)整相關(guān)科目；發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯(cuò)誤的，損益類的應(yīng)當(dāng)通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目用藍(lán)字更正。根據(jù)公司的具體經(jīng)營(yíng)情況，公司設(shè)立鈔票日記賬、銀行存款日記賬、總分類賬、明細(xì)分類賬、固定資產(chǎn)卡片或固定資產(chǎn)臺(tái)帳等賬冊(cè)?？偡诸悗?yīng)依每一分類帳科目設(shè)立一戶，各帳戶的排列，應(yīng)與會(huì)計(jì)科目的順序相同。總分類帳應(yīng)根據(jù)各種記帳憑證登載，每月結(jié)總一次，于年終結(jié)帳時(shí)，資產(chǎn)、負(fù)債各科目的余額轉(zhuǎn)入下年度，收入費(fèi)用各科目則應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)入本期損益。明細(xì)分類帳可依實(shí)際需要設(shè)立，但每月需結(jié)總一次，其各明細(xì)帳的合計(jì)總金額必須與總分類帳余額相符。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)涉及以下幾類：日?qǐng)?bào)：涉及銀行存款日?qǐng)?bào)表、各店經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?nèi)請(qǐng)?bào)表、鈔票日?qǐng)?bào)表、原料物品收發(fā)日?qǐng)?bào)表等。月報(bào)：涉及資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、鈔票流量表、往來(lái)明細(xì)表、應(yīng)付費(fèi)用明細(xì)表、加盟收入明細(xì)表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表等。季報(bào)：涉及資產(chǎn)負(fù)債表、損益表等。年報(bào)：涉及所有月報(bào)及季報(bào)的匯總。各類報(bào)告詳見(jiàn)表一：《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告一覽表》會(huì)計(jì)報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)根據(jù)各種會(huì)計(jì)記錄產(chǎn)生。對(duì)外提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告必須依照《公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》規(guī)定的格式及時(shí)編制，公司對(duì)內(nèi)會(huì)計(jì)報(bào)告的內(nèi)容與格式，可視實(shí)際需要設(shè)計(jì)編制，并根據(jù)公司發(fā)展需要增長(zhǎng)或減少報(bào)告種類，調(diào)整報(bào)告內(nèi)容、報(bào)告格式。內(nèi)部管理睬計(jì)報(bào)告的設(shè)計(jì)、編制、報(bào)送須經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)，其他任何部門(mén)和人員無(wú)權(quán)直接規(guī)定財(cái)務(wù)部門(mén)提供會(huì)計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行及其他政府相關(guān)部門(mén)規(guī)定報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)告，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)外報(bào)送，在報(bào)送前必須由公司總經(jīng)理審核、簽字。會(huì)計(jì)報(bào)告必須遵循數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚、編報(bào)及時(shí)的原則。已報(bào)出的會(huì)計(jì)報(bào)告如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)辦理訂正手續(xù)，除本單位留存報(bào)表外，還應(yīng)同時(shí)告知接受報(bào)告的單位；錯(cuò)誤較多的應(yīng)重新編報(bào)。

表一：公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告一覽表報(bào)告類型編報(bào)部門(mén)報(bào)表名稱報(bào)告類型編報(bào)部門(mén)報(bào)表名稱日?qǐng)?bào)財(cái)務(wù)部資金日?qǐng)?bào)季報(bào)財(cái)務(wù)部資金季報(bào)表店管部/單店?duì)I業(yè)收入日?qǐng)?bào)應(yīng)收帳款季報(bào)表采購(gòu)部采購(gòu)記錄日?qǐng)?bào)往來(lái)明細(xì)季報(bào)表庫(kù)房/單店物品收發(fā)存日?qǐng)?bào)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)分析表庫(kù)房出庫(kù)日?qǐng)?bào)借款明細(xì)表財(cái)務(wù)分析報(bào)告周報(bào)財(cái)務(wù)部資金周報(bào)財(cái)務(wù)部/單店往來(lái)周報(bào)店管部/單店?duì)I業(yè)收入季報(bào)表店管部/單店?duì)I業(yè)收入周報(bào)庫(kù)房/單店庫(kù)存季報(bào)采購(gòu)部采購(gòu)記錄周報(bào)采購(gòu)部采購(gòu)記錄季報(bào)庫(kù)房/單店物品收發(fā)存周報(bào)庫(kù)房出庫(kù)周報(bào)月報(bào)財(cái)務(wù)部資產(chǎn)負(fù)債表年報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)資產(chǎn)負(fù)債表利潤(rùn)表利潤(rùn)表鈔票流量表鈔票流量表合并資產(chǎn)負(fù)債表合并資產(chǎn)負(fù)債表合并利潤(rùn)表合并利潤(rùn)表合并鈔票流量表合并鈔票流量表資金月報(bào)表資金年報(bào)表應(yīng)收帳款月報(bào)表應(yīng)收帳款年報(bào)表往來(lái)明細(xì)月報(bào)表營(yíng)業(yè)利潤(rùn)分析表營(yíng)業(yè)利潤(rùn)分析表借款明細(xì)表借款明細(xì)表財(cái)務(wù)分析報(bào)告期間費(fèi)用明細(xì)表店管部/單店?duì)I業(yè)收入年報(bào)表店管部/單店?duì)I業(yè)收入月報(bào)表店管部/單店庫(kù)存年報(bào)庫(kù)房/單店物品收發(fā)存月報(bào)采購(gòu)部采購(gòu)記錄年報(bào)庫(kù)房出庫(kù)月報(bào)采購(gòu)部采購(gòu)記錄月報(bào)

會(huì)計(jì)檔案管理會(huì)計(jì)檔案涉及會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。各種會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按月、按編號(hào)順序裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員署名蓋章(涉及制單、審核、記帳、主管)，指定專人歸檔保存，出納入員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。

根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，各類會(huì)計(jì)檔案最低保管期限見(jiàn)表二：保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到該事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明。

除會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料外，預(yù)算、決算資料、成本分析報(bào)告、其他財(cái)務(wù)分析報(bào)告等重要史料和證據(jù)，是財(cái)務(wù)檔案的重要組成部分，應(yīng)設(shè)立專券妥善保管。財(cái)務(wù)資料不準(zhǔn)外借，須復(fù)制財(cái)務(wù)資料時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)人員辦理，并進(jìn)行登記。本公司人員調(diào)閱以前年度財(cái)務(wù)檔案，須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可調(diào)閱，并辦理調(diào)閱登記手續(xù)，查閱本年度財(cái)務(wù)檔案資料需得到財(cái)務(wù)部經(jīng)理或主辦會(huì)計(jì)人員的批準(zhǔn)并辦理登記手續(xù)后查閱。外單位的人員調(diào)閱本年度和以前年度的財(cái)務(wù)檔案，必須持有單位介紹信，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)、簽批后方可調(diào)閱。財(cái)務(wù)檔案保管人員要具體登記調(diào)閱檔案名稱，調(diào)閱日期，調(diào)閱人員的姓名和所在單位，調(diào)閱理由，歸還日期等情況，調(diào)閱人員不得將財(cái)務(wù)檔案攜帶外出，要經(jīng)批準(zhǔn)批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行復(fù)制。查閱或者復(fù)制財(cái)務(wù)檔案的人員，嚴(yán)禁在財(cái)務(wù)檔案上涂畫(huà)、拆封、抽換或進(jìn)行其他改變。

會(huì)計(jì)檔案的保管期期滿后銷毀事宜，按照財(cái)政部、國(guó)家檔案局發(fā)布的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行。表二：會(huì)計(jì)檔案保存期限表

會(huì)計(jì)電算化管理保證會(huì)計(jì)電算化設(shè)備安全和計(jì)算機(jī)正常運(yùn)營(yíng)是進(jìn)行會(huì)計(jì)電算化的前提條件，要經(jīng)常對(duì)有關(guān)設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng)，保持辦公室和設(shè)備的整潔，防止意外事故的發(fā)生。會(huì)計(jì)電算化硬件設(shè)備由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理和使用，非會(huì)計(jì)電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影響會(huì)計(jì)電算化正常工作情況下進(jìn)行。操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設(shè)計(jì)功能未能正常實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)立即與軟件開(kāi)發(fā)商聯(lián)系，進(jìn)行修改、調(diào)試，完畢調(diào)試后，應(yīng)及時(shí)檢查、核對(duì)，以保證相應(yīng)帳務(wù)數(shù)據(jù)和功能模塊的對(duì)的性。進(jìn)行電算化操作時(shí)，操作人員運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件必須是通過(guò)系統(tǒng)菜單選項(xiàng)進(jìn)入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)立操作權(quán)限和密碼。對(duì)操作密碼要嚴(yán)格管理，指點(diǎn)專人定期更換密碼，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會(huì)計(jì)軟件。進(jìn)行會(huì)計(jì)解決時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的稽核制度，由專人負(fù)責(zé)對(duì)原始憑證和記賬憑證的審核，防止已輸入計(jì)算機(jī)的原始憑證和記賬憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記入機(jī)內(nèi)賬簿。操作人員對(duì)使用的硬件設(shè)備的安全負(fù)責(zé)，設(shè)備的啟動(dòng)和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程序進(jìn)行，下班時(shí)，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。操作人員離開(kāi)辦公室前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會(huì)計(jì)軟件。保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)軟件的安全保密，防止對(duì)數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除；根據(jù)公司實(shí)際情況，由專人保存必要的上機(jī)操作記錄，記錄操作人、操作時(shí)間、操作內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容。對(duì)會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行升級(jí)和計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備進(jìn)行更換等工作，須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理的批準(zhǔn)，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)；在軟件升級(jí)和硬件更換過(guò)程中，要保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，并由財(cái)務(wù)部經(jīng)理指定專人進(jìn)行監(jiān)督。健全排除計(jì)算機(jī)硬件和軟件故障的管理措施，保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的完整性；健全計(jì)算機(jī)病毒防范措施,未經(jīng)允許不得在記帳電腦上安裝、拷貝無(wú)關(guān)軟件、文獻(xiàn)。電算化會(huì)計(jì)檔案管理是重要的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，要嚴(yán)格按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定的規(guī)定對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理，由專人負(fù)責(zé)。電算化會(huì)計(jì)檔案，涉及存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)硬盤(pán)中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)以其它磁性介質(zhì)或光盤(pán)存儲(chǔ)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)打印出來(lái)的書(shū)面等形式的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)；會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)是指記帳憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表（涉及報(bào)表格式和計(jì)算公式）等數(shù)據(jù)。對(duì)電算化會(huì)計(jì)檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會(huì)計(jì)檔案應(yīng)準(zhǔn)備雙份，存放在兩個(gè)不同的地點(diǎn)；每月10日前對(duì)上個(gè)月的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份。采用磁性介質(zhì)保存會(huì)計(jì)檔案，要定期進(jìn)行檢查，定期進(jìn)行復(fù)制，防止由于磁性介質(zhì)損壞而使會(huì)計(jì)檔案丟失。所使用會(huì)計(jì)軟件的全套文檔資料以及會(huì)計(jì)軟件程序，視同會(huì)計(jì)檔案保管，保管期截止至該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。

會(huì)計(jì)工作交接會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)或離職，應(yīng)詳列移交事項(xiàng)、編寫(xiě)清冊(cè)辦理交接，將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作所有移交給接替人員。未辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或離職。會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作：已受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。未登記賬目應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。整理應(yīng)當(dāng)移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)面材料。編制移交清冊(cè)，列名應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、鈔票、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文獻(xiàn)、財(cái)務(wù)軟件及密碼、數(shù)據(jù)磁盤(pán)及有關(guān)資料等。移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交；接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)查收。移交人員從事會(huì)計(jì)電

算化工作的，要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)時(shí)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會(huì)計(jì)人員交接，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理或其代表負(fù)責(zé)監(jiān)交；財(cái)務(wù)部經(jīng)理交接時(shí)，由公司總經(jīng)理（或其授權(quán)代理人）負(fù)責(zé)監(jiān)交。財(cái)務(wù)部經(jīng)理移交時(shí)，還必須將所有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大

財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等向接替人員具體介紹。對(duì)需要移交的遺留問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)寫(xiě)出書(shū)面材料。交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交注冊(cè)上署名或者蓋章，并應(yīng)在

移交注冊(cè)上注明：?jiǎn)挝幻Q，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)

以及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等。

移交清冊(cè)一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)賬簿，不得自行另立新帳，以保持會(huì)計(jì)

記錄的連續(xù)性。

第二部分財(cái)務(wù)管理發(fā)票管理規(guī)定公司財(cái)務(wù)部及各單店必須建立健全發(fā)票管理制度。消費(fèi)者在各店可以依據(jù)相關(guān)規(guī)定取得普通發(fā)票。普通發(fā)票的購(gòu)買(mǎi)和領(lǐng)用普通發(fā)票由公司財(cái)務(wù)部在本地稅務(wù)機(jī)關(guān)買(mǎi)回發(fā)票后，按順序進(jìn)行編號(hào)，在《普通發(fā)票領(lǐng)用登記簿》上，逐包登記起止號(hào)碼，由專人負(fù)責(zé)保管，單獨(dú)設(shè)立存放地點(diǎn)。各店領(lǐng)用發(fā)票時(shí)，由領(lǐng)用人在登記簿上簽字，由各店派專人負(fù)責(zé)保管。普通發(fā)票的使用發(fā)票必須按號(hào)使用，開(kāi)具發(fā)票必須按照規(guī)定的付款單位、時(shí)限、順序一次性如實(shí)開(kāi)具。發(fā)票中的單價(jià)和銷售價(jià)必須是含稅價(jià)格，不可將價(jià)稅分別填開(kāi)，發(fā)票上必須加蓋本分公司的發(fā)票專用章。開(kāi)錯(cuò)的發(fā)票不得撕毀、丟棄，應(yīng)加蓋作廢章，連同存根一起貼在發(fā)票上，一并保存。嚴(yán)禁轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、倒賣、代開(kāi)發(fā)票；不得撕毀、涂改、偽造發(fā)票；嚴(yán)禁在發(fā)票上弄虛作假；不得擅自出售、拆本使用及銷毀發(fā)票；不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。若發(fā)票丟失，必須在當(dāng)天向財(cái)務(wù)部報(bào)告，財(cái)務(wù)部在3個(gè)工作日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。普通發(fā)票的存根保管使用完的發(fā)票存根定期送交財(cái)務(wù)部，以舊換新妥善保管，以便查閱。已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)保存五年。保存期滿，經(jīng)報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)驗(yàn)收銷毀。辦理單店變更或者注銷登記的同時(shí)，留存的未使用發(fā)票需及時(shí)辦理變更、繳銷手續(xù)。

鈔票、銀行存款及銀行票據(jù)的管理公司實(shí)行鈔票的集中管理，不允許任何部門(mén)(涉及單店)和個(gè)人自行保存和支取鈔票，單店作為獨(dú)立核算單位，可在公司財(cái)務(wù)部指定的銀行分別辦理存款帳戶和取款帳戶(取款帳戶是否設(shè)立應(yīng)商討)，存款帳戶只存款不出款，每日必須將營(yíng)業(yè)資金全額存入該帳戶，不得坐支營(yíng)業(yè)資金。各店的資金支出在報(bào)經(jīng)公司總經(jīng)理審批批準(zhǔn)后，由取款帳戶提取鈔票支付。鈔票管理鈔票支付范圍：1.支付給員工的工資、獎(jiǎng)金、津貼及勞保福利等開(kāi)支；2.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；3.報(bào)銷（或借支）的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、修理費(fèi)等；4.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；5.公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他符合鈔票支付范圍的支出。除以上規(guī)定的支付范圍以外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過(guò)使用鈔票限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付鈔票的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后支付鈔票。各部門(mén)、單店鈔票的使用范圍應(yīng)符合國(guó)家《鈔票管理辦法》的規(guī)定，嚴(yán)格控制鈔票結(jié)算，超過(guò)結(jié)算起點(diǎn)的付款應(yīng)通過(guò)銀行結(jié)算；特殊情況下需用鈔票結(jié)算時(shí)，必須取得對(duì)方的收款收據(jù)并經(jīng)會(huì)計(jì)審核，財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后支付；不得為任何單位和個(gè)人套取鈔票。各店必須核定庫(kù)存鈔票限額，限額的核定以本店3天以內(nèi)的鈔票平常用量為準(zhǔn)，凡超過(guò)庫(kù)存限額的鈔票應(yīng)及時(shí)送存銀行，鈔票的存入及取出應(yīng)派車輛接送，切實(shí)做好安全保衛(wèi)措施。除零星鈔票收入可以補(bǔ)充庫(kù)存外，各店天天營(yíng)業(yè)收入的鈔票應(yīng)在當(dāng)天送存銀行，在銀行停止收款后收進(jìn)的鈔票，應(yīng)存入店內(nèi)的保險(xiǎn)柜，于第二天上班后及時(shí)送存銀行。出納員在辦理鈔票收付時(shí)，必須檢查收付款憑證是否按規(guī)定的審批權(quán)限及程序通過(guò)審批，不得受理未按規(guī)定審批的收付款業(yè)務(wù)，不得受理不完整、不真實(shí)、不合法的內(nèi)外部憑證，在收付鈔票時(shí)，應(yīng)堅(jiān)持“當(dāng)面點(diǎn)清”的原則，每筆鈔票收付后，須加蓋“鈔票收訖”或“鈔票付訖”戳記。出納人員應(yīng)根據(jù)天天的鈔票收支情況編制“鈔票日記帳”?！扳n票日記賬”應(yīng)使用訂本式賬簿，即使在實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的情況下，出納員和各店仍要設(shè)立鈔票收付登記簿，逐筆登記。出納員及各店必須做到“日清月結(jié)”，日記賬與庫(kù)存鈔票于每日終了后核對(duì)，如出現(xiàn)長(zhǎng)短款，應(yīng)報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，查明因素后及時(shí)解決。不準(zhǔn)用白條抵充鈔票，不準(zhǔn)因私借支鈔票，不準(zhǔn)保存帳外鈔票，不得公款私存。財(cái)務(wù)部經(jīng)理或被指定的會(huì)計(jì)主管每月至少對(duì)出納庫(kù)存鈔票檢查核對(duì)一次，驗(yàn)證帳實(shí)是否相符，情況異常時(shí)，應(yīng)進(jìn)行突發(fā)性檢查。出納員不得兼管任何購(gòu)、銷業(yè)務(wù)和實(shí)物收發(fā)；不登記除銀行存款、鈔票日記賬以外的任何其他賬簿；不兼管財(cái)務(wù)稽核。銀行存款管理銀行戶頭必須按國(guó)家規(guī)定開(kāi)立和使用，僅供公司收支結(jié)算使用，不得出借銀行戶頭給外單位或個(gè)人使用，不得為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。銀行存款支付審批權(quán)限應(yīng)嚴(yán)格控制，出納人員要嚴(yán)格審核是否履行審批程序、單據(jù)是否齊全、審批手續(xù)是否完備、支付是否合乎公司規(guī)章制度。各級(jí)審批人員出差、休假等不在公司期間，應(yīng)對(duì)審批權(quán)限進(jìn)行書(shū)面授權(quán)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)通曉各類銀行結(jié)算方法，并根據(jù)情況選擇對(duì)公司較為有利的方法進(jìn)行結(jié)算。采用銀行匯票，匯兌等其他結(jié)算方式的要嚴(yán)格按照《票據(jù)法》和銀行規(guī)定，按照規(guī)定的內(nèi)部申請(qǐng)、審批程序和銀行的結(jié)算制度辦理。出納員應(yīng)根據(jù)每日的銀行收付業(yè)務(wù)逐筆登記銀行存款日記賬并結(jié)出余額，在每月終了后5個(gè)工作日內(nèi)，根據(jù)銀行對(duì)賬單仔細(xì)核對(duì)和清理銀行日記賬，查明未達(dá)賬項(xiàng)及其因素，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說(shuō)明，交稽核人員審查核對(duì)并簽字認(rèn)可后報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批?！躲y行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說(shuō)明應(yīng)每年裝訂成冊(cè)歸檔。票據(jù)管理支票領(lǐng)?。悍差I(lǐng)取支票，應(yīng)根據(jù)支取資金的相關(guān)規(guī)定辦理手續(xù)(見(jiàn)后)，說(shuō)明資金的用途、金額、使用人等項(xiàng)，經(jīng)有關(guān)財(cái)務(wù)人員審核、財(cái)務(wù)部經(jīng)理復(fù)核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能領(lǐng)取。支票領(lǐng)取人應(yīng)辦理支票登記手續(xù)，于領(lǐng)取支票后10日內(nèi)報(bào)賬。對(duì)未及時(shí)報(bào)賬者財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。在支票有效期內(nèi)未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應(yīng)及時(shí)退還財(cái)務(wù)部，對(duì)未及時(shí)歸還者財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)督促，并不予簽發(fā)新支票。支票等銀行結(jié)算票據(jù)管理：支票由出納負(fù)責(zé)簽發(fā)，嚴(yán)格控制簽發(fā)不記名甚至空白支票、空頭支票。特殊情況需簽發(fā)限額空白支票時(shí)，必須在支票上寫(xiě)明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額等，在小寫(xiě)金額欄恰當(dāng)幣位應(yīng)寫(xiě)上“￥”等幣種符號(hào)，并由領(lǐng)用人在登記簿上簽字確認(rèn)。應(yīng)建立支票、銀行匯票、商業(yè)匯票等銀行結(jié)算票據(jù)的登記領(lǐng)用制度，設(shè)立領(lǐng)用登記簿，具體登記金額、利率、期限、號(hào)碼、收款單位等內(nèi)容，并由領(lǐng)用人簽字。如遇銀行結(jié)算票據(jù)遺失，直接負(fù)責(zé)人應(yīng)立即告知出納員，并去銀行辦理掛失手續(xù)；逾期未用的銀行結(jié)算票據(jù)，領(lǐng)用人應(yīng)及時(shí)交回出納員，辦理注銷手續(xù)；對(duì)填寫(xiě)錯(cuò)誤、過(guò)期失效的銀行結(jié)算票據(jù)，出納員應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一并保存。支票等銀行結(jié)算票據(jù)、財(cái)務(wù)收款收據(jù)等統(tǒng)一由出納員保管，但財(cái)務(wù)印鑒必須由兩人（或以上）分開(kāi)保管；出納員不得保管財(cái)務(wù)專用章或結(jié)算專用章，財(cái)務(wù)印鑒不得預(yù)留在空白財(cái)務(wù)票據(jù)上。出納人員應(yīng)每日編制銀行存款變動(dòng)表。準(zhǔn)確掌握賬戶余額，不準(zhǔn)發(fā)生空頭、透支資金。支票用完時(shí)，出納人員應(yīng)及時(shí)申購(gòu)支票，并妥善保管，公司財(cái)務(wù)部應(yīng)保證只有出納才干接觸未經(jīng)使用的空白支票。出納人員應(yīng)保持支票存根的完整性和作廢支票解決的恰當(dāng)性，稽核人員應(yīng)定期對(duì)銀行結(jié)算票據(jù)的使用情況予以查核。

資金管理

資金管理原則公司的資金管理實(shí)行統(tǒng)一使用、集中管理的原則。公司及各店的資金由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一籌措、集中管理、統(tǒng)一使用。各部門(mén)(涉及各單店)的費(fèi)用支出由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一核定、統(tǒng)一支付，經(jīng)請(qǐng)示公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后或在財(cái)務(wù)部授權(quán)的范圍內(nèi)，各單店可以用備用金支付一些零星開(kāi)支(應(yīng)商討)。資金計(jì)劃資金計(jì)劃分為年度資金計(jì)劃、月度資金計(jì)劃和周資金計(jì)劃。年度資金計(jì)劃的編制與執(zhí)行參照財(cái)務(wù)預(yù)算管理的相關(guān)規(guī)定。公司各部門(mén)（含單店）應(yīng)當(dāng)由專人負(fù)責(zé)制訂資金計(jì)劃和記錄資金計(jì)劃執(zhí)行情況，定期與財(cái)務(wù)部對(duì)賬。資金計(jì)劃的編制每月25日前各部門(mén)（涉及單店）編制下一月度的資金使用計(jì)劃，經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)及主管副總審核后報(bào)財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理初審，匯總平衡后報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)。次月1日之前經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)討論通過(guò)后下發(fā)執(zhí)行。周資金計(jì)劃應(yīng)是對(duì)月度資金計(jì)劃的分解。資金計(jì)劃涉及資金收入計(jì)劃和資金支出計(jì)劃兩部分(資金收入是指經(jīng)營(yíng)收入，資金支出是指經(jīng)營(yíng)中采購(gòu)支出，固定資產(chǎn)支出及其它大額支出)，單店在編制計(jì)劃時(shí)需根據(jù)當(dāng)月預(yù)計(jì)收入及支出項(xiàng)目編制資金計(jì)劃，保證量入為出。資金計(jì)劃的執(zhí)行財(cái)務(wù)部對(duì)每月編制的資金計(jì)劃超過(guò)年初制訂、分解的當(dāng)月資金使用計(jì)劃的10%的予以重點(diǎn)關(guān)注，查明因素，并向總經(jīng)理報(bào)告。各部門(mén)(涉及單店)的資金收入及支取必須嚴(yán)格參照資金計(jì)劃執(zhí)行，未編入資金計(jì)劃的支出，原則上財(cái)務(wù)部可以拒絕辦理。確因外界情況變化等特殊因素導(dǎo)致的，并且是公司必須的支出，經(jīng)審批后財(cái)務(wù)部予以安排資金進(jìn)行支付。計(jì)劃外資金審批程序同預(yù)算外資金支出審批程序。財(cái)務(wù)部對(duì)發(fā)生的計(jì)劃外資金使用必須查明因素、進(jìn)行記錄并對(duì)該部門(mén)進(jìn)行提醒。對(duì)于不認(rèn)真管理資金的部門(mén)和專門(mén)負(fù)責(zé)人，財(cái)務(wù)部有權(quán)提請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)該部門(mén)負(fù)責(zé)人或?qū)ｉT(mén)負(fù)責(zé)人員進(jìn)行處罰。資金計(jì)劃執(zhí)行情況報(bào)告財(cái)務(wù)部出納人員每周編制資金收支周報(bào)，經(jīng)復(fù)核會(huì)計(jì)人員復(fù)核、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)送總經(jīng)理。財(cái)務(wù)部經(jīng)理每月總結(jié)當(dāng)月資金計(jì)劃執(zhí)行情況，報(bào)總經(jīng)理，并在總經(jīng)理辦公會(huì)上公布，為制訂下月的資金計(jì)劃提供參考。資金使用審批基本原則公司實(shí)行嚴(yán)格的資金審批制度，對(duì)于違反審批程序的資金使用申請(qǐng)財(cái)務(wù)部必須拒付。資金使用類別按照資金的申請(qǐng)部門(mén)與需求部門(mén)是否為同一個(gè)部門(mén)，公司資金可分為兩類：由公司歸口管理部門(mén)申請(qǐng)支出的資金（資金申請(qǐng)部門(mén)與資金需求部門(mén)不是同一個(gè)部門(mén)）。如：物資采購(gòu)、固定資產(chǎn)購(gòu)置、宣傳廣告費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、人力資源費(fèi)用（工資、獎(jiǎng)金、福利等）、一般辦公費(fèi)用等支出時(shí)使用的資金；由各部門(mén)自行申請(qǐng)支出的資金（資金申請(qǐng)部門(mén)與資金需求部門(mén)是同一個(gè)部門(mén)）。如：各部門(mén)差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、一般的業(yè)務(wù)支出、利息支出、房屋租賃及物業(yè)管理等。資金使用的審批程序預(yù)算內(nèi)資金一般審批流程（預(yù)算涉及年度預(yù)算與資金計(jì)劃）預(yù)算外資金一般審批流程此處所指預(yù)算涉及年度財(cái)務(wù)預(yù)算和月度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和資金計(jì)劃。各部門(mén)用款必須填寫(xiě)用款申請(qǐng)并按規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批后由財(cái)務(wù)部執(zhí)行付款，財(cái)務(wù)部經(jīng)理根據(jù)公司資金情況批準(zhǔn)資金的拔付。每項(xiàng)付款必須通過(guò)會(huì)計(jì)人員復(fù)核是否符合資金使用申請(qǐng)所需手續(xù)后，出納人員方可辦理，對(duì)于不合理、合法、合規(guī)的資金使用申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部一律有權(quán)拒付。資金使用申請(qǐng)表須提供相關(guān)附件資料，相關(guān)附件資料涉及以下內(nèi)容；已簽署的協(xié)議及其附件；支付進(jìn)度款的，必須提供進(jìn)度證明；設(shè)備、材料、固定資產(chǎn)、其他辦公用品等購(gòu)置類付款須有驗(yàn)收人簽字并提供驗(yàn)收單；收款單位提供的合法正式發(fā)票或相關(guān)證明；收款單位與協(xié)議單位不一致時(shí)，須協(xié)議單位向我公司提供付款委托書(shū)；特殊情況下須對(duì)方單位提供完稅證明；協(xié)議執(zhí)行過(guò)程中存在爭(zhēng)議的事項(xiàng)必須有同對(duì)方單位達(dá)成的補(bǔ)充協(xié)議；其他可以說(shuō)明該項(xiàng)付款卻有真實(shí)、準(zhǔn)確的債權(quán)、債務(wù)關(guān)系的原始證明文獻(xiàn)、法律文獻(xiàn)；其他財(cái)務(wù)部認(rèn)為必須的資料。資金使用申請(qǐng)人必須保證資金申請(qǐng)表所附各項(xiàng)資料必須真實(shí)、合法、有效。對(duì)于采購(gòu)原料等業(yè)務(wù)款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部一般采用銀行劃賬的支付辦法，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人必須在付款后5日內(nèi)向收款單位索要發(fā)票等有關(guān)票據(jù)或證明文獻(xiàn)交財(cái)務(wù)部，否則財(cái)務(wù)部有權(quán)終止該部門(mén)的資金使用。如的確需要直接交付支票的，須收款單位人員帶正式合法發(fā)票到公司財(cái)務(wù)部領(lǐng)取，或由出納人員和業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員一起將支票送往收款單位，并取得正式合法發(fā)票。報(bào)銷管理報(bào)銷流程各部門(mén)負(fù)責(zé)人以上人員報(bào)銷流程其它人員報(bào)銷流程報(bào)銷審批權(quán)限報(bào)銷審批權(quán)限依據(jù)資金使用審批權(quán)限擬定報(bào)銷單據(jù)涉及填寫(xiě)有報(bào)銷事由的報(bào)銷單，國(guó)家規(guī)定的正式發(fā)票、入庫(kù)單、協(xié)議資金使用申請(qǐng)需提供的相關(guān)憑證資料。資金的籌集公司實(shí)行統(tǒng)一融資管理，所有融資由公司統(tǒng)一籌措規(guī)劃，根據(jù)公司戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)發(fā)展的需要以及市場(chǎng)的情況在不同時(shí)期采用不同的融資政策，通過(guò)綜合權(quán)衡，合理擬定公司資本結(jié)構(gòu)，以達(dá)成減少成本，防范風(fēng)險(xiǎn)的目的。資金籌集的原則：合法性原則：資金籌集必須遵守國(guó)家的有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章，接受國(guó)家的宏觀調(diào)控；適量原則：合理預(yù)測(cè)資金需要量，防止盲目籌資，慎重考慮公司的償債能力，避免因到期不能償債而陷入困境；時(shí)效性原則：安排好資金供應(yīng)時(shí)間，保證資金籌集與經(jīng)營(yíng)的協(xié)調(diào)一致；最低資金成本原則：綜合分析各種籌資渠道，分析各種籌資成本，以最佳組合的籌資方式保證財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與資金成本處在最合理的水平。資金籌集方式涉及：權(quán)益性融資：指融資結(jié)束后增長(zhǎng)了公司權(quán)益資本的融資，如增發(fā)及配股等；債務(wù)性融資：指融資結(jié)束后增長(zhǎng)了公司負(fù)債的融資，如向銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)借款、發(fā)行公司債券、融資租賃等。資金籌集及審批程序：財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司短期負(fù)債融資和長(zhǎng)期借款，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)；經(jīng)營(yíng)辦負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部等相關(guān)部門(mén)提出增資擴(kuò)股等權(quán)益性資本融資和發(fā)行公司債券、可轉(zhuǎn)換債券的實(shí)行方案，經(jīng)總經(jīng)理審議通過(guò)后，報(bào)董事會(huì)、股東大會(huì)批準(zhǔn)后，按法定程序和公司章程執(zhí)行。公司財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)長(zhǎng)短期借款的管理，建立長(zhǎng)、短期借款臺(tái)帳，據(jù)實(shí)登記每筆借款的協(xié)議編號(hào)、貸款單位名稱、借入金額、借款日期、還款日期和借款利率等事項(xiàng)．及時(shí)計(jì)算、提取應(yīng)計(jì)利息，準(zhǔn)確反映利息支出．應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)付款項(xiàng)管理，按應(yīng)付單位、部門(mén)或個(gè)人分別設(shè)立明細(xì)賬，及時(shí)掌握應(yīng)付金額和已欠款的時(shí)間，以及各應(yīng)付單位給予公司的信用期限，在保證公司信用的前提下，最大限度地運(yùn)用商業(yè)信用進(jìn)行融資。公司應(yīng)按期償還各種負(fù)債，如發(fā)生因債權(quán)人因素的確無(wú)法償還的負(fù)債，應(yīng)書(shū)面具體說(shuō)明因素，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)入資本公積．

結(jié)算管理公司的結(jié)算管理重要針對(duì)公司與單店、公司內(nèi)部各部門(mén)之間資金往來(lái)、物資調(diào)配等形成的債權(quán)債務(wù)往來(lái)結(jié)算以及因商品銷售或提供勞務(wù)、購(gòu)買(mǎi)物品等形成的與其它單位發(fā)生債權(quán)、債務(wù)往來(lái)結(jié)算。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)本著加速資金周轉(zhuǎn)、提高資金使用效益、防止壞帳、呆帳的發(fā)生、充足運(yùn)用商業(yè)信用獲取資金、維護(hù)本單位信譽(yù)的原則進(jìn)行結(jié)算管理。結(jié)算業(yè)務(wù)按往來(lái)性質(zhì)記入應(yīng)收應(yīng)付、預(yù)收預(yù)付等會(huì)計(jì)科目。各科目按業(yè)務(wù)發(fā)生單位設(shè)立明細(xì)帳，并在備注中注明經(jīng)辦人姓名和往來(lái)內(nèi)容。財(cái)務(wù)部門(mén)要定期編制往來(lái)對(duì)帳單發(fā)送給對(duì)方單位，至少每季核對(duì)一次并妥善保存對(duì)帳記錄。各部門(mén)應(yīng)取得并妥善保管好能證明往來(lái)帳務(wù)客觀存在的依據(jù)如：協(xié)議協(xié)議、提貨憑證、對(duì)帳函件、收貨清單等，以備需要時(shí)作為原始單據(jù)查詢。除了票據(jù)的傳遞、匯總外，在業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)中也應(yīng)有對(duì)每一筆結(jié)算過(guò)程的記錄。供應(yīng)商與公司的結(jié)算由公司采購(gòu)部統(tǒng)一解決。詳見(jiàn)采購(gòu)管理手冊(cè)。單店的結(jié)算管理單店的結(jié)算管理涉及公司與單店資金往來(lái)、物資調(diào)配以及因商品銷售或提供勞務(wù)、購(gòu)買(mǎi)物品等形成的債權(quán)、債務(wù)往來(lái)結(jié)算。公司與單店的結(jié)算采用收支兩條線的方式進(jìn)行，公司財(cái)務(wù)部在單店名下分別設(shè)立收入和支出賬戶，各店也相應(yīng)設(shè)立自己的收入和支出賬戶。單店必須對(duì)本店的收入和發(fā)生的成本費(fèi)用進(jìn)行具體核算并編制相應(yīng)報(bào)表上報(bào)公司財(cái)務(wù)部，公司財(cái)務(wù)部通過(guò)業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)提取基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和各部門(mén)提供的有關(guān)數(shù)據(jù)對(duì)各店進(jìn)行核對(duì)、監(jiān)控、匯總、記錄和分析。單店?duì)I業(yè)收入的結(jié)算單店的所有經(jīng)營(yíng)收入必須及時(shí)入帳，實(shí)行日清日結(jié)制度。任何一項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)，收銀員應(yīng)開(kāi)出銷售小票并將銷售額記入計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，不得發(fā)生任何帳外銷售。所有營(yíng)業(yè)收入都以獲取鈔票或支票的方式實(shí)現(xiàn)，不得發(fā)生任何賒銷業(yè)務(wù)。單店?duì)I業(yè)收入結(jié)算流程：見(jiàn)附件。流程說(shuō)明：每日營(yíng)業(yè)結(jié)束，各組根據(jù)本組的銷售小票編制各組銷售匯總表，同時(shí)將銷售小票粘貼在銷售匯總表后作為核算的原始憑證；單店領(lǐng)班負(fù)責(zé)審核各組銷售匯總表并根據(jù)各組銷售收入填寫(xiě)單店銷售日?qǐng)?bào)表；收銀員負(fù)責(zé)根據(jù)清機(jī)表匯總當(dāng)天營(yíng)業(yè)鈔票(涉及支票)所得并填寫(xiě)鈔票收入日記帳；店經(jīng)理負(fù)責(zé)審核銷售日?qǐng)?bào)表及鈔票日記帳并審核簽字后本店留存一份，上交財(cái)務(wù)部核算會(huì)計(jì)作為記帳原始憑證。財(cái)務(wù)部單店核算會(huì)計(jì)根據(jù)業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)提取單店的銷售數(shù)據(jù)審核單店上報(bào)的銷售日?qǐng)?bào)表，核對(duì)無(wú)誤后以銷售日?qǐng)?bào)表作為原始憑證編制記帳憑證，確認(rèn)單店的營(yíng)業(yè)收入。單店?duì)I業(yè)鈔票的結(jié)算流程：見(jiàn)附件。流程說(shuō)明：營(yíng)業(yè)所得鈔票必須及時(shí)存入該店的銀行收入賬戶中，公司財(cái)務(wù)部核算會(huì)計(jì)應(yīng)通過(guò)業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)提取基礎(chǔ)數(shù)據(jù)嚴(yán)格監(jiān)控各店的營(yíng)業(yè)收入及銀行存款并將天天的核對(duì)結(jié)果及時(shí)與各店經(jīng)理溝通。收銀員下班前，應(yīng)將當(dāng)班營(yíng)業(yè)鈔票清點(diǎn)入帳并與計(jì)算機(jī)打印數(shù)據(jù)核對(duì)，如有不符，應(yīng)查找因素并與追究相關(guān)人員責(zé)任。在清機(jī)時(shí)，應(yīng)有店經(jīng)理或領(lǐng)班在場(chǎng)監(jiān)督。收銀員根據(jù)入帳鈔票填寫(xiě)鈔票日記帳，經(jīng)店經(jīng)理審核簽字后上報(bào)財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部單店核算會(huì)計(jì)通過(guò)業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)提取基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，如有不符，責(zé)成單店查找因素并與追究相關(guān)人員責(zé)任。收銀員應(yīng)及時(shí)將當(dāng)天營(yíng)業(yè)鈔票存入開(kāi)戶銀行，在銀行停止收款后收進(jìn)的鈔票，應(yīng)存入店內(nèi)的保險(xiǎn)柜，于第二天上班后及時(shí)送存銀行。收銀員應(yīng)根據(jù)銀行出具的收款憑證填寫(xiě)銀行存款日記帳，并于每月終了后5個(gè)工作日內(nèi)，與銀行對(duì)賬單仔細(xì)核對(duì)，整理銀行日記賬，查明未達(dá)賬項(xiàng)及其因素，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表及其說(shuō)明，交財(cái)務(wù)部單店核算會(huì)計(jì)審查核對(duì)。銀行存款余額調(diào)節(jié)表及其說(shuō)明應(yīng)每年裝訂成冊(cè)分別在單店和財(cái)務(wù)部歸檔。財(cái)務(wù)部單店核算會(huì)計(jì)根據(jù)業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)審核單店銀行存款日記帳和銀行存款余額調(diào)節(jié)表，如有不符，應(yīng)責(zé)成單店查找因素并與追究相關(guān)人員責(zé)任。月末財(cái)務(wù)部單店核算會(huì)計(jì)根據(jù)審核無(wú)誤的單店鈔票日記帳及銀行存款日記帳編制記帳憑證，并登錄銀行存款及鈔票總分類帳。單店成本結(jié)算單店的成本費(fèi)用項(xiàng)目重要涉及物料消耗成本、固定資產(chǎn)折舊、店房租、水、電、氣消耗、員工工資福利、行政管理費(fèi)用、稅金、交通費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)用、職裝費(fèi)、辦公費(fèi)用、通訊費(fèi)用、維修費(fèi)用等。物料消耗成本由公司財(cái)務(wù)部根據(jù)配送到各單店的物料進(jìn)行結(jié)算，固定資產(chǎn)折舊由公司財(cái)務(wù)部計(jì)算確認(rèn)，其它成本費(fèi)用按單店實(shí)際發(fā)生額計(jì)算。物料消耗成本結(jié)算流程見(jiàn)附件。流程說(shuō)明：?jiǎn)蔚旮鶕?jù)本店的領(lǐng)料單、收貨單填寫(xiě)收貨清單，領(lǐng)料單、收貨單應(yīng)附在收貨清單背后作為核算單店物料成本的原始憑證，收貨清單應(yīng)分別與庫(kù)房的出庫(kù)清單、供應(yīng)商或配送方發(fā)貨清單進(jìn)行核對(duì)確認(rèn)，如出現(xiàn)差異，應(yīng)編制調(diào)節(jié)表各方簽字確認(rèn)并加以說(shuō)明。單店經(jīng)理應(yīng)對(duì)已核對(duì)確認(rèn)的收貨清單進(jìn)行復(fù)審簽字，分別上報(bào)店管部和財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部單店核算會(huì)計(jì)對(duì)收貨清單審核無(wú)誤后進(jìn)行帳務(wù)解決。公司調(diào)拔給單店的所有物資，都應(yīng)記入該店的應(yīng)付帳款中，在月末以該店的營(yíng)業(yè)收入結(jié)清，當(dāng)月?tīng)I(yíng)業(yè)收入不能結(jié)清本月發(fā)生的原材料應(yīng)付帳款的，下月不得調(diào)入原材料。費(fèi)用支付結(jié)算：由單店支付的各項(xiàng)費(fèi)用涉及服務(wù)員工資、行政管理費(fèi)用、衛(wèi)生管理費(fèi)用、交通費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)用、辦公費(fèi)用、通訊費(fèi)用、維修費(fèi)用等必須由單店支付的各項(xiàng)費(fèi)用。財(cái)務(wù)部在核準(zhǔn)單店的支付項(xiàng)目后，將款項(xiàng)劃入單店的支出帳戶中，由店經(jīng)理直接負(fù)責(zé)該款項(xiàng)的管理。

存貨管理存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管與領(lǐng)用應(yīng)貫徹由不同的部門(mén)、不同的人員辦理的原則，存貨出入庫(kù)應(yīng)辦理相應(yīng)的出入庫(kù)手續(xù)。產(chǎn)品、物料入庫(kù)前必須通過(guò)品質(zhì)檢查部門(mén)檢查，檢查不合格的不得辦理入庫(kù)手續(xù)。已驗(yàn)收入庫(kù)但月末發(fā)票未到的存貨財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)暫估入帳，有協(xié)議的按協(xié)議價(jià)入帳，無(wú)協(xié)議的按采購(gòu)部門(mén)提供的價(jià)格入帳。各部門(mén)（涉及單店）必須對(duì)所屬存貨每月組織清查、盤(pán)點(diǎn)工作。每年年終必須全面清查盤(pán)點(diǎn)一次，年中由各單位視具體情況決定是否盤(pán)點(diǎn)及盤(pán)點(diǎn)的范圍。假如發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的存貨，由負(fù)責(zé)保管或負(fù)責(zé)使用的部門(mén)查明因素，寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，存貨盤(pán)虧、毀損發(fā)生的凈損失不超過(guò)元的，由部門(mén)主管負(fù)責(zé)人審批，超過(guò)元的，由總經(jīng)理簽字審批。存貨在保管、儲(chǔ)存過(guò)程中出現(xiàn)的損耗、報(bào)廢、腐爛等因素導(dǎo)致的損失，應(yīng)區(qū)別不同情況進(jìn)行相應(yīng)解決：屬于有關(guān)人員故意或過(guò)失導(dǎo)致的損失，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任，令其所有或部分補(bǔ)償；屬于正常情況下的損失，報(bào)經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后記入當(dāng)期損益。低值易耗品管理辦公用品類低值易耗品統(tǒng)一由綜合辦按計(jì)劃購(gòu)置，辦理登記、領(lǐng)用手續(xù)，且采購(gòu)與驗(yàn)收、保管不得為同一人；生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用工具、器具等低值易耗品由采購(gòu)部按計(jì)劃采購(gòu)；個(gè)人保管使用的低值易耗品若丟失或人為損壞，應(yīng)由負(fù)責(zé)人照價(jià)補(bǔ)償；正常損耗、損壞需重新領(lǐng)用時(shí)，必須以舊換新；低值易耗品攤銷一般采用一次攤銷法，如一次性領(lǐng)用量太大，對(duì)當(dāng)期成本費(fèi)用產(chǎn)生較大影響時(shí)，亦可采用分期攤銷法，但攤銷期一般不超過(guò)一年。低值易耗品之價(jià)值雖然一次性攤銷，但對(duì)實(shí)物應(yīng)在備查簿上進(jìn)行登記管理。

固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的管理固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)管理的基本目的是：對(duì)的進(jìn)行固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)投資，維護(hù)、保管好現(xiàn)有資產(chǎn)，保證公司資產(chǎn)的安全和完整，提高資產(chǎn)運(yùn)用率。財(cái)務(wù)部重要負(fù)責(zé)固定、無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值管理：具體負(fù)責(zé)項(xiàng)目購(gòu)置審核、購(gòu)建指標(biāo)核定、帳務(wù)設(shè)立、核算反映、登記建卡、實(shí)物記錄、產(chǎn)權(quán)界定、價(jià)值評(píng)估、計(jì)提折舊、監(jiān)督控制，參與產(chǎn)權(quán)界定、清查盤(pán)點(diǎn)、公司內(nèi)調(diào)撥等。公司綜合辦重要負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理及辦理無(wú)形資產(chǎn)的相關(guān)審批手續(xù)，其職責(zé)重要是在財(cái)務(wù)部下達(dá)的計(jì)劃內(nèi)具體負(fù)責(zé)資產(chǎn)的購(gòu)建、無(wú)形資產(chǎn)的審批、申辦、分派使用、維修保養(yǎng)、清查盤(pán)點(diǎn)、公司內(nèi)調(diào)撥等工作。在由以上部門(mén)對(duì)固定、無(wú)形資產(chǎn)統(tǒng)一管理的原則下，按照“誰(shuí)使用、誰(shuí)維護(hù)、誰(shuí)保養(yǎng)”的原則，由各使用單位負(fù)責(zé)各種資產(chǎn)的維護(hù)保管，防止丟失損壞，配合資產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)清查與盤(pán)點(diǎn)。固定、無(wú)形資產(chǎn)的購(gòu)置實(shí)行預(yù)算管理，未列入預(yù)算的購(gòu)置不予以批準(zhǔn)，新增的固定、無(wú)形資產(chǎn)要有可行性分析。在購(gòu)置之前，應(yīng)寫(xiě)出請(qǐng)購(gòu)報(bào)告，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)初審后，上報(bào)公司財(cái)務(wù)部審核預(yù)算。預(yù)算外項(xiàng)目確為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)急需，需報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部、主管領(lǐng)導(dǎo)會(huì)簽后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行購(gòu)置。固定、無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置后統(tǒng)一由公司財(cái)務(wù)部建帳管理，財(cái)務(wù)部根據(jù)資產(chǎn)的購(gòu)置發(fā)票、相關(guān)申辦審批手續(xù)、領(lǐng)用單據(jù)及時(shí)登記固定資產(chǎn)帳務(wù)，統(tǒng)一提取折舊或攤銷，同時(shí)建立固定資產(chǎn)卡片或臺(tái)帳。固定資產(chǎn)卡片一式兩份，一份留在公司財(cái)務(wù)部，一份給使用部門(mén)，財(cái)務(wù)部應(yīng)定期與使用部門(mén)核對(duì)“固定資產(chǎn)登記卡”的記載事項(xiàng)。固定資產(chǎn)的實(shí)物管理實(shí)行“部門(mén)經(jīng)理負(fù)責(zé)制”，任何部門(mén)經(jīng)理的調(diào)動(dòng)、離任等都必須將固定資產(chǎn)的管理納入審記范圍。對(duì)于賬實(shí)不符的，應(yīng)查明因素，分清責(zé)任。固定、無(wú)形資產(chǎn)領(lǐng)用人應(yīng)當(dāng)妥善保管本人領(lǐng)用的資產(chǎn)，發(fā)生丟失或毀損必須照價(jià)補(bǔ)償。調(diào)離公司的員工，不管其領(lǐng)用的資產(chǎn)是在哪個(gè)部門(mén)時(shí)購(gòu)領(lǐng)的，均須完整地交出所領(lǐng)用的資產(chǎn)，否則不予辦理調(diào)動(dòng)手續(xù)。未調(diào)出公司，同時(shí)又必須隨調(diào)動(dòng)人轉(zhuǎn)移的資產(chǎn)，應(yīng)由本人提出申請(qǐng)，經(jīng)主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)，辦理固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移手續(xù)。綜合辦和使用單位應(yīng)經(jīng)常檢查固定資產(chǎn)的完整性和無(wú)形資產(chǎn)的安全，并每半年進(jìn)行一次資產(chǎn)小清查，每年進(jìn)行一次固定資產(chǎn)大清查，另應(yīng)于每季根據(jù)登記卡冊(cè)，就固定資產(chǎn)項(xiàng)目中每一類別至少抽點(diǎn)10項(xiàng)。固定資產(chǎn)清查從盤(pán)點(diǎn)實(shí)物開(kāi)始。在盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，要認(rèn)真核對(duì)帳面價(jià)值，重新鑒定質(zhì)量，查明存在的各種問(wèn)題。假如發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損固定資產(chǎn)，由負(fù)責(zé)保管或負(fù)責(zé)使用的部門(mén)查明因素，寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，固定資產(chǎn)盤(pán)虧、毀損發(fā)生的凈損失不超過(guò)100萬(wàn)元的，由總經(jīng)理簽字審批，超過(guò)100萬(wàn)元的報(bào)董事會(huì)審批。對(duì)于通過(guò)清查核算的資產(chǎn)，屬于需要進(jìn)行清理的，應(yīng)及時(shí)清理，該入賬的要入賬，該報(bào)廢的要報(bào)廢，做到手續(xù)完備，賬目清楚，一般應(yīng)在年度決算前解決完畢。正常報(bào)廢的資產(chǎn)，由使用部門(mén)書(shū)面報(bào)告，說(shuō)明該項(xiàng)資產(chǎn)的購(gòu)領(lǐng)用時(shí)間或調(diào)入時(shí)間、規(guī)格型號(hào)、原價(jià)及殘值解決情況等，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，辦理注銷。非正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)分不同情況進(jìn)行解決：由于意外事故或不可抗力導(dǎo)致的固定資產(chǎn)報(bào)廢，以固定資產(chǎn)賬面凈額與清理費(fèi)用之和扣除保險(xiǎn)公司補(bǔ)償金額和殘料價(jià)值后的余額計(jì)入當(dāng)期損益。由于有關(guān)人員故意或過(guò)失導(dǎo)致的固定資產(chǎn)報(bào)廢，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任，令其所有或部分補(bǔ)償。固定資產(chǎn)賬面凈額與清理費(fèi)用之和扣除負(fù)責(zé)人賠款、保險(xiǎn)公司補(bǔ)償金額和殘料價(jià)值后的余額計(jì)入當(dāng)期損益。財(cái)務(wù)部應(yīng)至少每半年將經(jīng)營(yíng)上認(rèn)為無(wú)運(yùn)用價(jià)值的閑置資產(chǎn)予以整理，擬定解決意見(jiàn)后呈報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理，如需出租、出借或出售時(shí)，按以下規(guī)定解決：資產(chǎn)在出租或出借時(shí)，財(cái)務(wù)部應(yīng)填寫(xiě)資產(chǎn)出租或出借申請(qǐng)表，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能辦理，涉及無(wú)形資產(chǎn)出租或出借的，必要時(shí)應(yīng)聘請(qǐng)資產(chǎn)評(píng)估公司對(duì)資產(chǎn)的價(jià)值進(jìn)行評(píng)估。資產(chǎn)出租或出借的協(xié)議副本留存財(cái)務(wù)部以備核對(duì)、監(jiān)督協(xié)議的執(zhí)行。協(xié)議內(nèi)容應(yīng)涉及雙方如何承擔(dān)固定資產(chǎn)的修繕保養(yǎng)費(fèi)用及稅費(fèi)，租金金額、支付時(shí)間、支付方式等，運(yùn)送費(fèi)用由誰(shuí)承擔(dān)，歸還期限，必須保持固定資產(chǎn)原狀和無(wú)形資產(chǎn)的安全，附屬設(shè)備明細(xì)表，違反協(xié)議的處罰條款等。資產(chǎn)的出售應(yīng)由財(cái)務(wù)部填寫(xiě)資產(chǎn)出售申請(qǐng)表，并附具體情況說(shuō)明，涉及資產(chǎn)現(xiàn)使用部門(mén)（須經(jīng)現(xiàn)使用部門(mén)經(jīng)理簽字，直接使用人或管理人簽字），固定、無(wú)形資產(chǎn)原值、已提折舊或已攤銷價(jià)值、資產(chǎn)凈值、固定資產(chǎn)現(xiàn)使用狀況、出售因素、售價(jià)、對(duì)方單位、付款方式、付款時(shí)間、交貨方式等內(nèi)容，送財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核備案后由總經(jīng)理審批。涉及無(wú)形資產(chǎn)的出售，必要時(shí)應(yīng)聘請(qǐng)資產(chǎn)評(píng)估公司對(duì)資產(chǎn)的價(jià)值進(jìn)行評(píng)估。資產(chǎn)出售必須簽訂正式協(xié)議。有關(guān)無(wú)形資產(chǎn)管理的特殊規(guī)定：公司的無(wú)形資產(chǎn)涉及公司商譽(yù)、所有商標(biāo)、公司稱謂、標(biāo)記名稱、商品包裝和標(biāo)記、網(wǎng)絡(luò)域名、各種知識(shí)產(chǎn)權(quán)（科研成果、專利、專有技術(shù)、商業(yè)秘密(含技術(shù)秘密)使用權(quán)與轉(zhuǎn)讓權(quán)、著作權(quán)、文獻(xiàn)化的企管體系、軟件等）、經(jīng)營(yíng)許可證、土地使用權(quán)及其它無(wú)形資產(chǎn)。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值管理，有關(guān)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的檔案管理由技術(shù)中心負(fù)責(zé)，其它無(wú)形資產(chǎn)檔案管理由綜合辦負(fù)責(zé)，涉及無(wú)形資產(chǎn)的法律事務(wù)由監(jiān)事處或外聘法律顧問(wèn)負(fù)責(zé)公司員工運(yùn)用本公司名義或受命執(zhí)行工作任務(wù)做出的發(fā)明發(fā)明屬于職務(wù)性發(fā)明發(fā)明，其知識(shí)產(chǎn)權(quán)屬于公司，不因發(fā)明人或設(shè)計(jì)人的退休、退職或工作調(diào)動(dòng)等而轉(zhuǎn)移，任何機(jī)構(gòu)或個(gè)人不得占為己有或變相占為己有，在保證發(fā)明人或設(shè)計(jì)人合法權(quán)益的前提下，公司有權(quán)解決所持有的知識(shí)產(chǎn)權(quán)。對(duì)擬定為各科技計(jì)劃項(xiàng)目的重要承擔(dān)人員，在科研任務(wù)尚未結(jié)束前規(guī)定調(diào)離、辭職、并也許泄漏各級(jí)重大科技計(jì)劃項(xiàng)目所涉及的技術(shù)秘密、危及公司利益的，原則上不予批準(zhǔn)。退休、停薪留職、辭職或調(diào)離的職工在離職前，須將所有技術(shù)資料、實(shí)驗(yàn)材料、實(shí)驗(yàn)設(shè)備、產(chǎn)品等涉及知識(shí)產(chǎn)權(quán)的資料交回，由相關(guān)部門(mén)簽署意見(jiàn)后方可辦理相關(guān)手續(xù)。擅自離職，并給公司導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)損失或泄漏有關(guān)技術(shù)秘密的，依照有關(guān)法律法規(guī)解決。對(duì)未及時(shí)申請(qǐng)專利、商標(biāo)注冊(cè)或未采用其它保護(hù)措施，給公司權(quán)益導(dǎo)致?lián)p失的，要追究直接責(zé)任者和部門(mén)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。公司所有員工都有保護(hù)本公司無(wú)形資產(chǎn)的義務(wù)。任何部門(mén)和個(gè)人均有責(zé)任勸阻、制止和舉報(bào)損害公司無(wú)形資產(chǎn)利益的人員和行為，對(duì)舉報(bào)有功的部門(mén)或個(gè)人，公司將予以保護(hù)和獎(jiǎng)勵(lì)。

所有者權(quán)益管理所有者權(quán)益涉及實(shí)收資本(或者股本)、資本公積、儲(chǔ)備基金、公司發(fā)展基金和未分派利潤(rùn)等。

公司實(shí)收資本應(yīng)按以下規(guī)定核算：

投資者以鈔票投入的資本，應(yīng)當(dāng)以實(shí)際收到或者存入公司開(kāi)戶銀行的金額作為實(shí)收資本入賬。實(shí)際收到或者存入公司開(kāi)戶銀行的金額超過(guò)其在公司注冊(cè)資本中所占份額的部分，計(jì)入資本公積。投資者以非鈔票資產(chǎn)投入的資本，應(yīng)按投資各方確認(rèn)的價(jià)值作為實(shí)收資本入賬。初次發(fā)行股票而接受投資者投入的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)在投資方的賬面價(jià)值入賬。在股本帳戶中應(yīng)按股東名稱設(shè)立明細(xì)帳戶，并另設(shè)立股東名冊(cè)，具體記載每一股東的投資金額及股份變動(dòng)情況。公司實(shí)收資本除下列情況外，不得隨意變動(dòng)：

符合增資條件并經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)增資的，在實(shí)際取得投資者的出資時(shí)，應(yīng)增長(zhǎng)公司實(shí)收資本。

公司按法定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)減少注冊(cè)資本的，在實(shí)際發(fā)還投資時(shí)登記入賬。采用收購(gòu)公司股票方式減資的，在實(shí)際購(gòu)入公司股票時(shí)，減少公司實(shí)收資本。當(dāng)實(shí)收資本發(fā)生變動(dòng)時(shí)，應(yīng)及時(shí)在股本賬戶的明細(xì)賬及有關(guān)備查簿中具體記錄增長(zhǎng)或減資導(dǎo)致的股份變動(dòng)情況。投資者按規(guī)定轉(zhuǎn)讓其出資的，應(yīng)當(dāng)于有關(guān)的轉(zhuǎn)讓手續(xù)辦理完畢時(shí)，將出讓方所轉(zhuǎn)讓的出資額，在股本賬戶的有關(guān)明細(xì)賬戶及各備查登記簿中轉(zhuǎn)為受讓方。公司辦理增資手續(xù)后，會(huì)計(jì)人員應(yīng)及時(shí)繳納印花稅。資本公積涉及股票溢價(jià)、接受捐贈(zèng)資產(chǎn)、資產(chǎn)重估增值、解決資產(chǎn)的溢價(jià)收入、外幣資本折算差額、其他資本公積等。儲(chǔ)備基金，是指按照法律、行政法規(guī)規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取的、經(jīng)批準(zhǔn)用于填補(bǔ)虧損和增長(zhǎng)資本的儲(chǔ)備基金；

公司發(fā)展基金，是指按照法律、行政法規(guī)規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取的、用于公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展和經(jīng)批準(zhǔn)用于增長(zhǎng)資本的公司發(fā)展基金。財(cái)務(wù)部人員應(yīng)按照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，如實(shí)核算資本公積金、計(jì)提儲(chǔ)備基金、公司發(fā)展基金，并合理使用。

成本費(fèi)用管理成本費(fèi)用的攤銷應(yīng)嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則記入對(duì)的的科目和會(huì)計(jì)期間。期間費(fèi)用應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入當(dāng)期損益；加工制作成本應(yīng)當(dāng)計(jì)入所加工產(chǎn)品、提供勞務(wù)的成本。公司對(duì)成本費(fèi)用的控制在進(jìn)行預(yù)算管理的同時(shí)，根據(jù)成本費(fèi)用的不同性質(zhì)分別實(shí)行預(yù)算總額控制、定額控制與限額控制。對(duì)材料、物品采購(gòu)成本、加工制作耗用水、電、氣成本、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、各店員工工資、獎(jiǎng)金等實(shí)行預(yù)算總額控制，并依據(jù)預(yù)算指標(biāo)對(duì)相關(guān)責(zé)任部門(mén)和人員進(jìn)行考核。對(duì)加工產(chǎn)品所耗材料實(shí)行定額控制，并依據(jù)相應(yīng)的定額指標(biāo)對(duì)相關(guān)責(zé)任部門(mén)和人員進(jìn)行考核。公司對(duì)管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用等期間費(fèi)用實(shí)行預(yù)算總額控制和限額標(biāo)準(zhǔn)控制相結(jié)合的辦法進(jìn)行管理，各部門(mén)增長(zhǎng)費(fèi)用預(yù)算必須向公司總經(jīng)理提交專題報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)后方可增長(zhǎng)。對(duì)工資、廣告費(fèi)等實(shí)行單項(xiàng)控制，對(duì)交際應(yīng)酬費(fèi)、通訊費(fèi)、差旅費(fèi)等實(shí)行限額標(biāo)準(zhǔn)控制，超限額的需報(bào)總經(jīng)理審批。費(fèi)用預(yù)算在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下實(shí)行財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，分級(jí)分口控制，指標(biāo)分解到各部門(mén)，支出使用情況納入考核，與部門(mén)業(yè)績(jī)掛鉤。財(cái)務(wù)部每月底對(duì)各部門(mén)的費(fèi)用開(kāi)支預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行整理、檢查、匯總分析，及時(shí)針對(duì)發(fā)生的問(wèn)題提出應(yīng)對(duì)措施。

財(cái)務(wù)預(yù)算管理財(cái)務(wù)預(yù)算的重要內(nèi)容：涉及經(jīng)營(yíng)收入預(yù)算、材料、工資等各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)成本、各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)、管理費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算等。財(cái)務(wù)預(yù)算管理體制：公司的財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)行統(tǒng)一計(jì)劃、分級(jí)管理的財(cái)務(wù)預(yù)算管理體制。統(tǒng)一計(jì)劃是指公司的年度預(yù)算目的實(shí)行集中統(tǒng)一的管理原則；分級(jí)管理是指各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)由公司總部統(tǒng)歷來(lái)各部門(mén)分解、下達(dá)；業(yè)經(jīng)下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)由各部門(mén)負(fù)責(zé)貫徹，并向其所轄部門(mén)進(jìn)行指標(biāo)的再分解。預(yù)算組織體系的設(shè)計(jì)：以董事會(huì)負(fù)責(zé)制為基礎(chǔ)，以財(cái)務(wù)部為主體，跨部門(mén)設(shè)立預(yù)算組織機(jī)構(gòu)。董事會(huì)是財(cái)務(wù)預(yù)算管理的決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)依據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合股東的具體盼望收益、經(jīng)營(yíng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃等因素審議、批準(zhǔn)公司上報(bào)的公司年度預(yù)算，并授權(quán)公司總經(jīng)理下達(dá)正式預(yù)算。公司財(cái)務(wù)部是財(cái)務(wù)預(yù)算工作的歸口管理部門(mén)，具體負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算管理文獻(xiàn)編撰、預(yù)算指標(biāo)的測(cè)定、預(yù)算的匯總編制、最終預(yù)算任務(wù)的下達(dá)、預(yù)算過(guò)程的監(jiān)督和結(jié)果的評(píng)價(jià)等組織工作和匯總編制工作。公司各部門(mén)（含單店）負(fù)責(zé)提供編制預(yù)算的各項(xiàng)基礎(chǔ)資料，涉及本部門(mén)（含單店）的業(yè)務(wù)預(yù)算初稿和初稿依據(jù)；監(jiān)督本部門(mén)（含單店）預(yù)算的執(zhí)行情況并及時(shí)進(jìn)行反饋；協(xié)調(diào)部門(mén)內(nèi)部資源及部門(mén)之間的預(yù)算關(guān)系。各部門(mén)（含單店）第一負(fù)責(zé)人對(duì)本部門(mén)預(yù)算承擔(dān)第一責(zé)任。預(yù)算期及預(yù)算編制期預(yù)算期指預(yù)算編制覆蓋的經(jīng)營(yíng)期間和預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行期。公司財(cái)務(wù)預(yù)算期為每年的1月1日至12月31日。預(yù)算編制期指財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)際編制的時(shí)間期限。公司的預(yù)算應(yīng)在預(yù)算期上一年度的11月（暫定）開(kāi)始著手編制。預(yù)算編制的基本方法：公司采用自上而下下達(dá)預(yù)算編制目的及方針、自下而上編制預(yù)算、由財(cái)務(wù)部平衡匯總編制各部門(mén)預(yù)算的預(yù)算編制方法。預(yù)算編制方針公司目的利潤(rùn)規(guī)劃方針：公司目的利潤(rùn)由公司董事會(huì)制定。公司收入預(yù)算編制方針：以因素分析為基礎(chǔ)，根據(jù)不同的業(yè)務(wù)特性采用經(jīng)營(yíng)年度環(huán)比預(yù)算或定基預(yù)算。公司經(jīng)營(yíng)成本預(yù)算編制方針：公司經(jīng)營(yíng)成本預(yù)算與業(yè)務(wù)量掛鉤，采用彈性預(yù)算。公司各部門(mén)費(fèi)用編制方針：平常費(fèi)用采用固定預(yù)算，即按部門(mén)編制人數(shù)擬定每人辦公費(fèi)費(fèi)用；對(duì)于專項(xiàng)事務(wù)產(chǎn)生的費(fèi)用，采用零基預(yù)算，重新審核部門(mén)專項(xiàng)職能的必要性并制定預(yù)算額。預(yù)算編制程序：（見(jiàn)附件）預(yù)算編制準(zhǔn)備：在編制預(yù)算之前財(cái)務(wù)部應(yīng)組織公司各部門(mén)做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，涉及組織調(diào)查研究，檢查、總結(jié)到目前為止的上一報(bào)告期內(nèi)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算的執(zhí)行情況，預(yù)測(cè)本報(bào)告期經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算的總體執(zhí)行情況，測(cè)算有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)，研究預(yù)算期發(fā)展的趨勢(shì)等。每年11月1日前由公司經(jīng)理辦公會(huì)根據(jù)董事會(huì)批準(zhǔn)的年度戰(zhàn)略規(guī)劃目的及年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃擬定下年度的預(yù)算目的，公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)具體分解預(yù)算目的。公司財(cái)務(wù)部制定具體的編制規(guī)范（含表式、編制說(shuō)明規(guī)定）和編制進(jìn)度規(guī)定文獻(xiàn)等預(yù)算編制指導(dǎo)文獻(xiàn)，在10月25日之前下發(fā)到各部門(mén)、單店。公司各部門(mén)在全面分析以前年度及本報(bào)告期預(yù)計(jì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支情況的基礎(chǔ)上，根據(jù)預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化、年度經(jīng)