TOC\o"1-5"\h\z判斷題： 2多選題： 9\o"CurrentDocument"單選題： 14判斷題:1、增值稅是對經(jīng)營者在生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中實現(xiàn)的增值額征收的一種間接稅。N、錯Y、對Ga「研對錯TOC\o"1-5"\h\z2、增值稅的實踐模式，新西蘭模式中，供應(yīng)者是新西蘭居民，供應(yīng)對象也是新西蘭的居民，并且是在新西蘭國內(nèi)供應(yīng)。（ ）N、錯Y、對對 錯3、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可選擇適用小規(guī)模納稅人納稅。（ ）N、錯Y、對6ar*?對錯4、一個月內(nèi)多次領(lǐng)購專用發(fā)票的,應(yīng)從當(dāng)月第二次領(lǐng)購專用發(fā)票起，按照上一次已領(lǐng)購并開具的專用發(fā)票銷售額的3%預(yù)繳增值稅，未預(yù)繳增值稅的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不得向其發(fā)售專用發(fā)票。（ ）N、錯Y、對,對錯5、無形資產(chǎn)是不具有實物形態(tài)，但能帶來經(jīng)濟(jì)利益的資產(chǎn)。（對）N、錯Y、對對錯6、一項銷售行為如果既涉及貨物又涉及服務(wù)，為混合銷售。（對）N、錯Y、對對錯7、納稅人兼營銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當(dāng)分別計算不同稅率或者征收率的銷售額。（對）N、錯Y、對Ga 「研對錯8、納稅期限是自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。（對）N、錯Y、對<? .C?對錯9、還本銷售是指納稅人在銷售貨物后，到一定期限由銷售方一次或分次退還給購貨方全部或部分價款的銷售行為。（對）N、錯Y、對（?C..對錯10、航空運(yùn)輸企業(yè)的銷售額，包括代收的機(jī)場建設(shè)費(fèi)和代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價款。（錯）N、錯Y、對C, <*..對錯11.稅法規(guī)定，納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，是單獨記賬核算的，不并入銷售額征稅。（對）N、錯Y、對對錯12.不動產(chǎn)在建工程發(fā)生非正常損失的，其所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)已抵扣的進(jìn)項稅額應(yīng)于當(dāng)期全部轉(zhuǎn)出；其待抵扣進(jìn)項稅額可以抵扣。（錯）N、錯Y、對C, （*對錯13.小規(guī)模納稅人銷售貨物、應(yīng)稅行為或提供勞務(wù)也不得自行開具增值稅專用發(fā)票，但可以申請主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人（包括小規(guī)模納稅人中的企業(yè)、企業(yè)性單位及其他小規(guī)模納稅人）代開專用發(fā)票。應(yīng)在專用發(fā)票“單價”欄或“金額”欄填寫不含增值稅稅額的單價和銷售額，因此，其應(yīng)納稅額按銷售額依照征收率計算。（錯）N、錯Y、對對錯14.已抵扣進(jìn)項稅額的購進(jìn)貨物（不含固定資產(chǎn)）、勞務(wù)、服務(wù)，發(fā)生非正常損失、用于集體福利或個人消費(fèi)的，應(yīng)當(dāng)將該進(jìn)項稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中扣減；無法確定該進(jìn)項稅額的，按照當(dāng)期實際成本計算應(yīng)扣減的進(jìn)項稅額。（）N、錯Y、對TOC\o"1-5"\h\z<? .C?對錯15.納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票。（ ）N、錯Y、對<? .C?對錯.進(jìn)口貨物增值稅的組成計稅價格中包括已納的關(guān)稅稅額，如果進(jìn)口貨物屬于消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，其組成計稅價格中只包括已納的消費(fèi)稅稅額。（ ）N、錯Y、對.單位和個體工商戶出租不動產(chǎn)（不含個體工商戶出租住房），按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。個體工商戶出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額。（ ）N、錯Y、對對錯18.轉(zhuǎn)出未交增值稅和轉(zhuǎn)出多交增值稅，分別記錄一般納稅人月度終了轉(zhuǎn)出當(dāng)月應(yīng)交未交或TOC\o"1-5"\h\z多交的增值稅額。（ ）N、錯Y、對<? .C?對錯19.會計上收入或利得確認(rèn)時點先于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時點的，應(yīng)將相關(guān)銷項稅額計入“應(yīng)交稅費(fèi)一一待轉(zhuǎn)銷項稅額”科目，待實際發(fā)生納稅義務(wù)時再轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額或簡易計稅）”科目。（ ）N、錯Y、對<? .C?對錯.交納當(dāng)月應(yīng)交增值稅的會計分錄是借應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（已交稅金）貸記銀行存款。（ ）N、錯Y、對.郵票發(fā)行后，預(yù)定用戶原計入預(yù)收賬款中的金額，可以確認(rèn)收入。（ ）N、錯Y、對對錯.金融服務(wù)是指經(jīng)營金融保險的業(yè)務(wù)活動。包括貸款服務(wù)、直接收費(fèi)金融服務(wù)、保險服務(wù)和金融商品轉(zhuǎn)讓。貸款服務(wù)是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業(yè)務(wù)活動，各種占用、拆借資金取得的收入均屬于貸款服務(wù)，包括銀行等金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款取得的收入，和非金融機(jī)構(gòu)之間相互拆借資金取得的收入。（）N、錯Y、對C*,C?對錯.金融機(jī)構(gòu)間的資金往來業(yè)務(wù)利息收入免征增值稅。（）N、錯Y、對<?...C?對錯.建筑服務(wù)，是指各類建筑物、構(gòu)筑物及其附屬設(shè)施的建造、修繕、裝飾，線路、管道、設(shè)備、設(shè)施等的安裝以及其他工程作業(yè)的業(yè)務(wù)活動。包括工程服務(wù)、安裝服務(wù)、修繕服務(wù)、裝飾服務(wù)和其他建筑服務(wù)。（）N、錯Y、對.甲公司銷售了自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，納稅人選擇簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額，以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額，不得扣除對應(yīng)的土地價款。（ ）N、錯Y、對對錯26.納稅人兼營銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額，未分別核算的，從高適用稅率。（）N、錯Y、對<? .C?對錯27.金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額。（）N、錯Y、對Ga 「研對錯28.境內(nèi)的單位和個人以無運(yùn)輸工具承運(yùn)方式提供的國際運(yùn)輸服務(wù)免征增值稅，但財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定適用增值稅零稅率的除外。（）N、錯Y、對<? .C?對錯.納稅人提供交通運(yùn)輸服務(wù)并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。（）N、錯Y、對,對錯.以積分兌換形式贈送的電信業(yè)服務(wù)，要征收增值稅。（）N、錯Y、對對?錯31.一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)，選擇一般計稅方法的稅率為11%。（ ）N、錯Y、對?對錯32.增值稅實行稅款抵扣制度，在銷售額一定的條件下，進(jìn)項稅額越大，應(yīng)納稅額就越小稅負(fù)越輕；反之進(jìn)項稅額越小，應(yīng)納稅額就越打，稅負(fù)上升。（ ）N、錯Y、對?對錯多選題:1、增值稅的特點有（）ABCDA、實行多環(huán)節(jié)征稅的同時避免了重復(fù)征稅的弊端B、稅款流程清晰，納稅人與負(fù)稅人關(guān)系清楚C、具有中性效應(yīng)，不干擾市場對資源的配置D、增值稅實行價外征收，中央和地方共享2、營業(yè)稅改征增值稅的意義有（ ）A、解決重復(fù)征稅問題，完善稅制B、推動經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整C、有效改善稅制環(huán)境D、促進(jìn)服務(wù)業(yè)發(fā)展4A。B。C*D3、交通運(yùn)輸服務(wù)包括（ ）ABCDA、陸路運(yùn)輸服務(wù)B、水路運(yùn)輸服務(wù)C、航空運(yùn)輸服務(wù)D、管道運(yùn)輸服務(wù)4A。B。C*D4、金融服務(wù)包括（ ）A、貸款服務(wù)B、直接收款金融服務(wù)C、保險服務(wù)D、金融商品轉(zhuǎn)讓。A。B?C。D5、下列哪些屬于價外費(fèi)用（ABCD）A、價外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼B、價外向購買方收取的獎勵費(fèi)、違約金、C、價外向購買方收取的延期付款利息、賠償金D、價外向購買方收取的代收款項。A<B/C5D.試點納稅人從全部價款和價外費(fèi)用中扣除價款，應(yīng)當(dāng)取得符合法律、行政法規(guī)和國家稅務(wù)總局規(guī)定的有效憑證。否則，不得扣除。有效憑證是指（ABCD）A、支付給境內(nèi)單位或者個人的款項，以發(fā)票為合法有效憑證B、支付給境外單外或者個人的款項，以該單位或者個人的簽收單據(jù)為合法有效憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)對簽收單據(jù)有疑義的，可以要求其提供境外公證機(jī)構(gòu)的確認(rèn)證明C、繳納的稅款，以完稅憑證為合法有效憑證D、扣除政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)，以省級以上財政部門印制的財政票據(jù)為合法有效憑證。A/B?C。D.關(guān)于銷售額的外幣換算，下列說法正確的是（）A、折合率可以選擇銷售額發(fā)生的當(dāng)天或者當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價B、折合率可以選擇銷售額發(fā)生的當(dāng)天或者當(dāng)月31日的人民幣匯率中間價C、納稅人應(yīng)當(dāng)在事先確定采用何種折合率，確定后12個月內(nèi)不得變更D、納稅人應(yīng)當(dāng)在事先確定采用何種折合率，確定后6個月內(nèi)不得變更」A」B」C」D.關(guān)于一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)應(yīng)納稅額的計算，下列說法正確的有（）A、轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。B、轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前自建的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。C、轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產(chǎn)，選擇適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額計算應(yīng)納稅額。D、轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前自建的不動產(chǎn)，選擇適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額計算應(yīng)納稅額。4A。B/C。D9.交通運(yùn)輸服務(wù)，是指利用運(yùn)輸工具將貨物或者旅客送達(dá)目的地，使其空間位置得到轉(zhuǎn)移的業(yè)務(wù)活動，下列選項中屬于交通運(yùn)輸服務(wù)的有（）。A、陸路運(yùn)輸服務(wù)B、水路運(yùn)輸服務(wù)C、航空運(yùn)輸服務(wù)D、管道運(yùn)輸服務(wù)4A。B。C*D10.按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷售額的，應(yīng)當(dāng)按減少的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅”科目，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營業(yè)務(wù)成本”等科目，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，可以貸記的科目有（）。A、應(yīng)付賬款B、銀行存款C、應(yīng)付票據(jù)D、應(yīng)收賬款[7 [7 [7rABCD.建筑服務(wù)包括（）。A、工程服務(wù)B、安裝服務(wù)C、修繕服務(wù)D、加工、修理修配服務(wù)“乒向廠ABCD.關(guān)于建筑業(yè)增值稅征收管理，下列稅法正確的是（）。A、對跨縣（市、區(qū)）提供的建筑服務(wù)，納稅人應(yīng)自行建立預(yù)繳稅款臺賬，區(qū)分不同縣（市、區(qū)）和項目逐筆登記全部收入、支付的分包款、已扣除的分包款、扣除分包款的發(fā)票號碼、已預(yù)繳稅款以及預(yù)繳稅款的完稅憑證號碼等相關(guān)內(nèi)容，留存?zhèn)洳椤、納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，按照本辦法應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款而自應(yīng)當(dāng)預(yù)繳之月起超過6個月沒有預(yù)繳稅款的，由機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)按照《稅收征收管理法》及相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。C、納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，未按照本辦法繳納稅款的，由機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)按照《稅收征收管理法》及相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。D、納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，按照本辦法應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款而自應(yīng)當(dāng)預(yù)繳之月起超過8個月沒有預(yù)繳稅款的，由機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)按照《稅收征收管理法》及相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。* [7 [7nABCD13.納稅人提供下列生活服務(wù)免征增值稅項目有（）。A、托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務(wù)B、婚姻介紹服務(wù)C、提供加工修理修配服務(wù)D、醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)」A」B」C」D單選題：1、下列哪一項不是影響增值稅制的因素（ ）A、政治因素B、征管因素C、經(jīng)濟(jì)因素D、戰(zhàn)爭因素r1 r八 r八 ￡「ABCD.關(guān)于進(jìn)項稅額分期抵扣一一抵扣方法，下列說法不正確的是（）A、實行分2年抵扣的進(jìn)項稅額中，60%的部分于取得扣稅憑證的當(dāng)期從銷項稅額中抵扣B、實行分2年抵扣的進(jìn)項稅額中，40%的部分為待抵扣進(jìn)項稅額，于取得扣稅憑證的當(dāng)月起第13個月從銷項稅額中抵扣C、實行分2年抵扣的進(jìn)項稅額中，納稅人分2年從銷項稅額中抵扣進(jìn)項稅額，應(yīng)取得2016年5月1日后開具的合法有效的增值稅扣稅憑證D、購進(jìn)時已全額抵扣進(jìn)項稅額的貨物和服務(wù)，轉(zhuǎn)用于不動產(chǎn)在建工程的，其已抵扣進(jìn)項稅額的40%部分，應(yīng)于轉(zhuǎn)用的當(dāng)期從銷項稅額中扣減rAr「八6ABCD.一般納稅人購進(jìn)（進(jìn)口）貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅行為，關(guān)于其進(jìn)項稅額申報抵扣的時間說法正確的是（ ）A、增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證B、增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開具之日起120日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證C、增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證D、增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開具之日起60日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證arrrABCD.下列選項不屬于法定減免的是（）。A、古舊圖書B、避孕藥品和用具C、銷售的自己使用過的物品D、養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)rrrABCD.關(guān)于個人購買住房，下列說法不正確的是（）。A、個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅B、個人將購買2年以上（含2年）的住房對外銷售的，免征增值稅C、個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅；個人將購買2年以上（含2年）的住房對外銷售的，免征增值稅。上述政策適用于北京市、上海市、廣州市和深圳市之外的地區(qū)。D、個人將購買不足2年的住房對外銷售的，免征增值稅rrr（；,ABCD

.下列不適用增值稅零稅率的有（）。A、國際運(yùn)輸服務(wù)B、航天運(yùn)輸服務(wù)C、向境外提供的完全在境外消費(fèi)的服務(wù)D、古舊圖書ABCD.增值稅檢查調(diào)整，調(diào)減進(jìn)項稅額的會計分錄正確的是（）。A、借：有關(guān)科目<匕=/>貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅檢查調(diào)整B、借：應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅檢查調(diào)整<br/>貸：有關(guān)科目C、借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅<br/>貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅檢查調(diào)整D、借：有關(guān)科目<匕=/>貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅aA rc r八 rnABCD.對于期末一次性進(jìn)行賬務(wù)處理的，期末應(yīng)按照當(dāng)期允許扣減銷售額而減少的銷項稅額，其會計分錄是（A、借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項稅額抵減）<br/>貸：主營業(yè)務(wù)成本B、借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）<br/>貸：主營業(yè)務(wù)成本C、借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項稅額抵減）<br/>A、借：應(yīng)交稅費(fèi)