企業(yè)控制流程圖的模版制作第一頁，共三十三頁。2010年財務(wù)管控體系課程課程一如何建立有效的內(nèi)部控制體系課程二企業(yè)控制制度的設(shè)計與實施課程三有效降低成本的策略與方法課程四財務(wù)數(shù)據(jù)分析與經(jīng)營績效的提升課程五企業(yè)現(xiàn)金流管理中的風(fēng)險控制與價值再造課程六企業(yè)控制檢查技術(shù)實務(wù)操作課程七新全面預(yù)算管理實務(wù)與操作第二頁，共三十三頁。課程大綱企業(yè)控制流程圖的作用企業(yè)控制流程圖的方法企業(yè)控制流程圖制作步驟企業(yè)財務(wù)管理流程設(shè)計實例內(nèi)控環(huán)節(jié)流程圖實例解析第三頁，共三十三頁。課程大綱第一節(jié)控制流程圖的作用第四頁，共三十三頁。

流程圖（簡稱TFD）：就是用一些規(guī)定的符號及連線來表示某個具體控制環(huán)節(jié)的處理過程。也就是圍繞著業(yè)務(wù)展開的按先后排列或并行的一整套活動或任務(wù)，它們基于指令完成特定的工作。第五頁，共三十三頁。員工報銷流程說明財務(wù)部流程步驟工作內(nèi)容的簡要描述重要輸入重要輸出相關(guān)表單1.員工填寫報銷單及其它支持文件報銷單其它支持文件2.部門經(jīng)理/財務(wù)經(jīng)理/總經(jīng)理根據(jù)權(quán)限審批報銷申請報銷單其它支持文件審批意見3.財務(wù)部查詢員工是否已申請備用金4.財務(wù)部查詢員工申領(lǐng)的備用金是否超過報銷金額5.對于沒有申領(lǐng)備用金的員工,付出現(xiàn)金6.總帳人員進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)會計帳務(wù)維護借：費用,貸:現(xiàn)金財務(wù)帳務(wù)7.對于備用金少于報銷金額的員工,付出現(xiàn)金8.總帳人員進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)會計帳務(wù)維護,借：費用,貸：其他應(yīng)收款-備用金,現(xiàn)金 財務(wù)帳務(wù)9.對于備用金大于報銷金額的員工,收取現(xiàn)金10.總帳人員進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)會計帳務(wù)維護,借：現(xiàn)金費用,貸：其他應(yīng)收款-備用金財務(wù)帳務(wù)第六頁，共三十三頁。員工報銷流程財務(wù)部時間每月開始結(jié)束員工部門經(jīng)理/財務(wù)經(jīng)理/總經(jīng)理財務(wù)部/現(xiàn)金出納/總帳人員收入現(xiàn)金付出現(xiàn)金借：費用貸：其他應(yīng)收款-備用金現(xiàn)金 借：現(xiàn)金費用貸：其他應(yīng)收款-備用金借：費用貸:現(xiàn)金填寫報銷單及其它支持文件報銷單付出現(xiàn)金憑證憑證憑證根據(jù)權(quán)限審批報銷申請員工是否已申請備用金報銷額是否大于等于備用金標(biāo)準(zhǔn)會計帳務(wù)維護標(biāo)準(zhǔn)會計帳務(wù)維護標(biāo)準(zhǔn)會計帳務(wù)維護否是否是否是12345678910第七頁，共三十三頁。領(lǐng)取備用金流程說明財務(wù)部流程步驟工作內(nèi)容的簡要描述重要輸入重要輸出相關(guān)表單1.財務(wù)部現(xiàn)金出納填寫備用金申領(lǐng)單備用金申領(lǐng)單2.財務(wù)副總審批備用金申領(lǐng)單3.財務(wù)部現(xiàn)金出納填開支票并到銀行提取備用金4.總帳人員進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)會計帳務(wù)維護,借：現(xiàn)金,貸：銀行存款財務(wù)帳務(wù)第八頁，共三十三頁。領(lǐng)取備用金流程財務(wù)部時間每天開始財務(wù)部/總帳人員結(jié)束財務(wù)部/現(xiàn)金出納資金中心主管借：現(xiàn)金貸：銀行存款提取備用金?是否填寫備用金申請單填開支票并到銀行提取備用金憑證備用金申請單標(biāo)準(zhǔn)會計帳務(wù)維護1234第九頁，共三十三頁。備用金-付出流程財務(wù)部時間每天開始財務(wù)部/總帳人員結(jié)束員工部門經(jīng)理/財務(wù)經(jīng)理/總經(jīng)理財務(wù)部/現(xiàn)金出納借：其他應(yīng)收款-備用金貸：現(xiàn)金填寫備用金申請單付現(xiàn)金憑證備用金申請單根據(jù)權(quán)限審批借款申請標(biāo)準(zhǔn)會計帳務(wù)維護否是1234第十頁，共三十三頁。業(yè)務(wù)流程圖是一種用盡可能少、盡可能簡單的方法來描述業(yè)務(wù)處理過程的方法。

第十一頁，共三十三頁。優(yōu)點：對于制度的外在形象說明表現(xiàn)直觀簡單明了補充文字的不足

由于它的符號簡單明了,所以非常易于閱讀和理解業(yè)務(wù)流程。第十二頁，共三十三頁。不足：對于一些專業(yè)性較強的業(yè)務(wù)處理細(xì)節(jié)缺乏足夠的表現(xiàn)手段,它比較適用于反映事務(wù)處理類型的業(yè)務(wù)過程。

第十三頁，共三十三頁。實質(zhì)：業(yè)務(wù)流程圖的繪制基本上按照控制環(huán)節(jié)的實際步驟和過程繪制。換句話說,就是一“本”用圖形方式來反映實際控制過程的“流水賬”。繪制出這本“流水賬”對于控制主體理順和優(yōu)化業(yè)務(wù)過程是很有幫助的。

第十四頁，共三十三頁。課程大綱第一節(jié)控制流程圖的作用第二節(jié)企業(yè)控制流程圖的方法第三節(jié)企業(yè)控制流程圖制作步驟第四節(jié)企業(yè)財務(wù)管理流程設(shè)計實例第五節(jié)內(nèi)控環(huán)節(jié)流程圖實例解析第十五頁，共三十三頁。第二節(jié)企業(yè)控制流程圖的方法第十六頁，共三十三頁。有關(guān)流程圖的畫法,目前尚不太統(tǒng)一各種方法都是大同小異,只是在一些具體的規(guī)定和所用的圖形符號方面有些不同,而在準(zhǔn)確明了地反映業(yè)務(wù)流程方面是非常一致的。第十七頁，共三十三頁。業(yè)務(wù)流程圖的基本圖形符號:

圓圈表示業(yè)務(wù)處理單位；方框表示業(yè)務(wù)處理內(nèi)容；報表符號表示輸出信息(報表、報告、文件、圖形等)；不封口的方框表示存儲文件；卡片符號表示收集資料；矢量連線表示業(yè)務(wù)過程聯(lián)系。第十八頁，共三十三頁。流程圖圖標(biāo)第十九頁，共三十三頁。

費用類支出預(yù)算訂立和審批的控制控制目標(biāo)：1.確保費用類支出預(yù)算符合公司的總體經(jīng)營目標(biāo)的要求2.確保費用類支出預(yù)算的合理性關(guān)鍵控制點：1.費用類支出的預(yù)算編制應(yīng)基于公司的年度經(jīng)營目標(biāo)，以上年實際費用為依據(jù)，充分考慮預(yù)算年度可能發(fā)生的重大事項，也可參考行業(yè)水平2.該年度預(yù)算應(yīng)分解到月份，對重要費用類型有明細(xì)限額3.財務(wù)經(jīng)理對各部門編制的費用預(yù)算進(jìn)行初步審核，對于有疑問的地方應(yīng)返回各部門討論修改4.費用類支出預(yù)算必須經(jīng)總會計師和總經(jīng)理的審核批準(zhǔn)5.對于有疑議的部門費用應(yīng)由總經(jīng)理、總會計師與部門經(jīng)理交流意見并進(jìn)行討論修改6.經(jīng)批準(zhǔn)的費用類支出預(yù)算下達(dá)各部門作為部門經(jīng)理審批日常費用開支的參考依據(jù)；部門經(jīng)理對各部門的費用預(yù)算負(fù)責(zé)，預(yù)算的執(zhí)行情況應(yīng)納入部門經(jīng)理的考核標(biāo)準(zhǔn)7.每月末編制實際費用與預(yù)算的偏差分析，關(guān)鍵控制點見2.4年度投資經(jīng)營計劃及預(yù)算程序的控制（續(xù)）－偏差分析及預(yù)算修訂第二十頁，共三十三頁。結(jié)束流程終點

-(來自客戶的付款單據(jù))開始流程開端-

(一個客戶致電客戶服務(wù)中心)決策點決策點-(客戶是否滿足獲得30%扣率的要求)流程步驟流程步驟-(會計部門檢查客戶相應(yīng)狀況)信息文檔信息文檔-(企業(yè)年度經(jīng)營目標(biāo))A流程遷移-(轉(zhuǎn)向流程的另一個部分)業(yè)務(wù)流程圖例流程說明第二十一頁，共三十三頁。流程名稱：處理應(yīng)付帳款流程流程擁有者：財務(wù)部財務(wù)會計采購執(zhí)行部門財務(wù)部副總開始2143及時通知相應(yīng)部門入帳是否通過5是否867否是發(fā)票入庫單付款申請/預(yù)付款申請采購訂單/合同單據(jù)匹配是否匹配審核采購資金計劃是否計劃內(nèi)審核否是A儲運部供應(yīng)商采購部門設(shè)備驗收單2入庫單確認(rèn)入庫單22第二十二頁，共三十三頁。企業(yè)控制流程圖的方法在Word2007文檔中制作流程圖在Word2003文檔中制作流程圖在PowerPoint中制作流程圖excel中制作流程圖繪圖軟件MicrosoftOfficeVisio

第二十三頁，共三十三頁。

費用類支出預(yù)算訂立和審批的控制控制目標(biāo)：1.確保費用類支出預(yù)算符合公司的總體經(jīng)營目標(biāo)的要求2.確保費用類支出預(yù)算的合理性關(guān)鍵控制點：1.費用類支出的預(yù)算編制應(yīng)基于公司的年度經(jīng)營目標(biāo)，以上年實際費用為依據(jù)，充分考慮預(yù)算年度可能發(fā)生的重大事項，也可參考行業(yè)水平2.該年度預(yù)算應(yīng)分解到月份，對重要費用類型有明細(xì)限額3.財務(wù)經(jīng)理對各部門編制的費用預(yù)算進(jìn)行初步審核，對于有疑問的地方應(yīng)返回各部門討論修改4.費用類支出預(yù)算必須經(jīng)總會計師和總經(jīng)理的審核批準(zhǔn)5.對于有疑議的部門費用應(yīng)由總經(jīng)理、總會計師與部門經(jīng)理交流意見并進(jìn)行討論修改6.經(jīng)批準(zhǔn)的費用類支出預(yù)算下達(dá)各部門作為部門經(jīng)理審批日常費用開支的參考依據(jù)；部門經(jīng)理對各部門的費用預(yù)算負(fù)責(zé)，預(yù)算的執(zhí)行情況應(yīng)納入部門經(jīng)理的考核標(biāo)準(zhǔn)7.每月末編制實際費用與預(yù)算的偏差分析，關(guān)鍵控制點見2.4年度投資經(jīng)營計劃及預(yù)算程序的控制（續(xù)）－偏差分析及預(yù)算修訂第二十四頁，共三十三頁。課程大綱第三節(jié)企業(yè)控制流程圖制作步驟第二十五頁，共三十三頁。企業(yè)控制流程圖制作步驟步驟一：頁面和段落的設(shè)置

步驟二：制作流程圖的標(biāo)題

步驟三：繪制流程圖框架

步驟四：流程圖的對齊與修飾

步驟五：添加連接箭頭

步驟六：添加折線連接符和說明性文字第二十六頁，共三十三頁。課程大綱第四節(jié)企業(yè)財務(wù)管理流程設(shè)計實例第二十七頁，共三十三頁。課程大綱控制流程圖的作用企業(yè)控制流程圖的方法企業(yè)控制流程圖制作步驟企業(yè)財務(wù)管理流程設(shè)計實例內(nèi)控環(huán)節(jié)流程圖實例解析第二十八頁，共三十三頁。第一清楚管理目標(biāo)第二崗位架構(gòu)第三工作環(huán)節(jié)第四控制關(guān)鍵點第五要求及標(biāo)準(zhǔn)第六制度邏輯第七表現(xiàn)形式第二十九頁，共三十三頁。課程大綱第五節(jié)內(nèi)控環(huán)節(jié)流程圖實例解析第三十頁，共三十三頁。課程大綱控制流程圖的作用企業(yè)控制流程圖的方法企業(yè)控制流程圖制作步驟企業(yè)財務(wù)管理流程設(shè)計實例內(nèi)控環(huán)節(jié)流程圖實例解析第三十一頁，共三十三頁。第三十二頁，共三十三頁。內(nèi)容總結(jié)企業(yè)控制流程圖的模版制作。課程三有效降低成本的策略與方法。課程四財務(wù)數(shù)據(jù)分析與經(jīng)營績效的提升。課程五企業(yè)現(xiàn)金流管理中的風(fēng)險控制與價值再造。課程六企業(yè)控制檢查技術(shù)實務(wù)操作。課程七