2022-2023年湖南省株洲市中級(jí)會(huì)計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法知識(shí)點(diǎn)匯總（含答案）學(xué)校:________班級(jí):________姓名:________考號(hào):________

一、單選題(30題)1.王某為做生意向其朋友張某借款1萬元，當(dāng)時(shí)未約定利息。王某還款時(shí)，張某索要利息，王某以沒有約定為由拒絕。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列關(guān)于王某是否支付利息的表述中，正確的是()。

A．王某不必支付利息

B．王某應(yīng)按當(dāng)?shù)孛耖g習(xí)慣支付利息

C．王某應(yīng)按同期銀行貸款利率支付利息

D．王某應(yīng)在不超過同期銀行貸款利率3倍的范圍內(nèi)支付利息

2.第

25

題

根據(jù)《擔(dān)保法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)中，不得用于抵押的是（）。

A.幼兒園所有的房屋B.抵押人所有的機(jī)器設(shè)備C.抵押人所有交通工具D.抵押人依法有權(quán)處分的國(guó)有土地使用權(quán)

3.根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，破產(chǎn)國(guó)有企業(yè)的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)首先支付的是()。

A.所欠職工工資和勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)B.所欠稅款C.企業(yè)破產(chǎn)前職工作為資本金投入的款項(xiàng)D.安置企業(yè)職工的費(fèi)用

4.

第

20

題

下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是（）。

5.

第

5

題

根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，公司合并時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法通知債權(quán)人并在報(bào)紙上公告。下列有關(guān)公司通知債權(quán)人及公告的表述中，符合規(guī)定的是（）。

6.在稅法要素中,屬于稅收法律制度中核心要素的是（）。A.計(jì)稅依據(jù)B.課稅對(duì)象C.稅目D.稅率

7.下列各項(xiàng)中，不屬于營(yíng)改增范圍的是()。

A.基礎(chǔ)電信服務(wù)B.房屋租賃C.廣播影視服務(wù)D.郵政普遍服務(wù)

8.甲是乙公司依法設(shè)立的分公司。下列表述中，符合公司法律制度規(guī)定的是()。

A.甲應(yīng)有自己的營(yíng)業(yè)執(zhí)照，以自己的名義進(jìn)行營(yíng)業(yè)活動(dòng)，并獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任

B.甲應(yīng)有獨(dú)立的法人資格，以自己的名義進(jìn)行營(yíng)業(yè)活動(dòng)，并獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任

C.甲應(yīng)有自己的營(yíng)業(yè)執(zhí)照，可以沒有獨(dú)立的財(cái)產(chǎn)，但獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任

D.甲應(yīng)有自己的營(yíng)業(yè)執(zhí)照，并以自己的名義進(jìn)行營(yíng)業(yè)活動(dòng)，但不獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任

9.下列關(guān)于訴訟時(shí)效制度適用的表述中，符合法律規(guī)定的是（）

A.當(dāng)事人可以約定延長(zhǎng)或縮短訴訟時(shí)效期間

B.訴訟時(shí)效期間屆滿后，當(dāng)事人自愿履行義務(wù)的，不受訴訟時(shí)效的限制

C.訴訟時(shí)效期間屆滿，義務(wù)人自愿履行了義務(wù)后，可以以訴訟時(shí)效期間屆滿為由主張恢復(fù)原狀

D.訴訟時(shí)效期間屆滿后，權(quán)利人的實(shí)體權(quán)利消滅

10.張某等3人共同出資設(shè)立一個(gè)普通合伙企業(yè)，實(shí)繳出資比例為1:2:3。張某在執(zhí)行合伙事務(wù)時(shí)因重大過失造成合伙企業(yè)負(fù)債。已知合伙協(xié)議未約定合伙企虧損分擔(dān)比例，合伙人之間也不能通過協(xié)商達(dá)成一致。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，關(guān)于合伙企業(yè)不能清償?shù)氖Ｓ鄠鶆?wù)的承擔(dān)方式，下列表述中，正確的是（）。

A.平均分配B.由張某自己承擔(dān)C.按實(shí)繳出資比例1:2:3承擔(dān)D.按協(xié)議出資比例承擔(dān)

11.我國(guó)部門規(guī)章的制定主體是()。

A.全國(guó)人大及其常委會(huì)B.國(guó)務(wù)院C.國(guó)務(wù)院所屬的各部、委、行、署D.省、自治區(qū)、直轄市等的人大及其常委會(huì)

12.根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，支票的下列記載事項(xiàng)中，出票人可以授權(quán)補(bǔ)記的是（）

A.收款人名稱B.出票人簽章C.付款人名稱D.出票日期

13.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的是()。

A.某市房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈(zèng)送給他人

B.某市房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)有償轉(zhuǎn)讓給他人

C.某市土地使用權(quán)人通過教育部門將土地使用權(quán)贈(zèng)與某學(xué)校

D.某市土地使用權(quán)人將土地使用權(quán)出租給某養(yǎng)老院

14.公司合并是指兩個(gè)以上的公司依照法定程序變?yōu)橐粋€(gè)公司的行為。下列關(guān)于公司合并的說法中，正確的是（）。

A.合并各方的債權(quán)、債務(wù)，合并后存續(xù)的公司或者新設(shè)的公司不承擔(dān)

B.公司合并應(yīng)由董事會(huì)做出批準(zhǔn)與否的決議

C.公司合并應(yīng)自做出合并決議之日起20日內(nèi)通知債權(quán)人。并在報(bào)紙上公告

D.公司合并后，登記事項(xiàng)發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)依法辦理變更登記

15.

第

20

題

我國(guó)地方性法規(guī)的制定主體是（）。

16.

第

17

題

在判斷下列資產(chǎn)是否存在可能發(fā)生減值的跡象時(shí)，不能單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試的是（）。

A.長(zhǎng)期股權(quán)投資B.專利技術(shù)C.商譽(yù)D.金融資產(chǎn)

17.

第

9

題

某中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)合營(yíng)合同中約定了經(jīng)營(yíng)期限于2009年9月1日屆滿，如果合營(yíng)各方同意延長(zhǎng)合營(yíng)期限的，根據(jù)《中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》的規(guī)定，合營(yíng)各方應(yīng)當(dāng)在（）前向?qū)徟鷻C(jī)關(guān)提出申請(qǐng)。

18.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的表述中，不正確的是（）。

A.納稅人生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)外銷售的，在銷售時(shí)納稅

B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，不用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品而用于其他方面的，在移送使用時(shí)納稅

C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，收加后直接銷售的，在銷售時(shí)納稅

D.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方向委托方交貨時(shí)代收代繳稅款，但受托方為個(gè)人和個(gè)體工商戶的除外

19.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銷售貨物收入確認(rèn)時(shí)間的表述中，不正確的是()。

A.銷售商品采用預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入

B.以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入

C.采用售后回購方式銷售商品的，符合收入確認(rèn)條件的，銷售的商品按售價(jià)確認(rèn)收入，回購的商品作為購進(jìn)商品處理

D.銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售商品收入金額

20.（2011年）甲公司與乙公司簽訂－買賣合同，合同約定，甲公司須在1個(gè)月內(nèi)向乙公司提供200臺(tái)電視機(jī)，總價(jià)款100萬元。合同簽訂后，乙公司按約定向甲公司交付了定金20萬元。甲公司依約分兩批發(fā)運(yùn)電視機(jī)，不料，第－批100臺(tái)電視機(jī)在運(yùn)輸過程中遭遇泥石流，致使電視機(jī)全部毀損；第二批100臺(tái)電視機(jī)在運(yùn)輸過程中被甲公司的債權(quán)人丙強(qiáng)行扣押、變賣，最終，乙公司未能收到電視機(jī)，欲向甲公司主張定金責(zé)任。根據(jù)擔(dān)保法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于甲公司定金責(zé)任承擔(dān)的表述中，正確的是（）。

A.甲公司無須承擔(dān)定金責(zé)任，因?yàn)闆]有交付電視機(jī)是不可抗力和第三人原因?qū)е碌?，甲公司沒有過錯(cuò)

B.甲公司須承擔(dān)全部定金責(zé)任，因?yàn)榧坠具`反合同約定，未將電視機(jī)交付給乙公司

C.甲公司只須承擔(dān)－半定金責(zé)任，因?yàn)椴豢煽沽?dǎo)致的第－批100臺(tái)電視機(jī)未能交付，不適用定金罰則

D.甲公司只須承擔(dān)－半定金責(zé)任，因?yàn)榈谌嗽蛟斐傻牡诙?00臺(tái)電視機(jī)未能交付，不適用定金罰則

21.根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，對(duì)企業(yè)破產(chǎn)案件實(shí)施管轄權(quán)的法院是（）。A.債務(wù)人住所地法院B.債權(quán)人住所地法院C.企業(yè)破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)所在地法院D.債權(quán)人和債務(wù)人協(xié)議選擇的法院

22.根據(jù)《證券法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不符合公開發(fā)行公司債券條件的是()。

A.股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣3000萬元，有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣6000萬元

B.累計(jì)債券余額不超過公司凈資產(chǎn)的30%

C.最近3年平均可分配利潤(rùn)足以支付公司債券1年的利息

D.籌集的資金投向符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策

23.

第

5

題

下列關(guān)于合同成立地點(diǎn)的論述，錯(cuò)誤的是（）。

24.甲、乙、丙三人投資設(shè)立一家有限合伙企業(yè)，甲為普通合伙人，乙和丙為有限合伙人，下列財(cái)產(chǎn)中，可以作為乙的出資方式的有()。

A.甲借給乙的貨幣B.租賃的房屋C.勞務(wù)D.場(chǎng)地使用權(quán)

25.根據(jù)外匯管理法律制度的規(guī)定，以欺騙手段將境內(nèi)資本轉(zhuǎn)移至境外的行為是()。

A.套匯B.非法攜匯C.逃匯D.非法匯匯

26.根據(jù)《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》的規(guī)定，背書人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，將產(chǎn)生的法律后果是（）。

A.該匯票無效B.該背書轉(zhuǎn)讓無效C.原背書人對(duì)后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任D.原背書人對(duì)后手的被背書人承擔(dān)保證責(zé)任

27.

第

7

題

甲向乙借款5萬元，雙方約定年利率為l0%，借期l年，到期一次還本付息，乙預(yù)先扣下0.5萬元利息。借款期滿后，甲應(yīng)返還乙的金額是（）。

A.4.5萬元B.4.95萬元C.5萬元D.5.5萬元

28.企業(yè)來源于境外的所得，已在境外實(shí)際繳納的所得稅稅款，在匯總納稅并按規(guī)定計(jì)算的扣除限額扣除時(shí)，如果境外實(shí)際繳納的稅款超過抵免限額，對(duì)超過的部分可處理的方法是()。

A.列為當(dāng)年費(fèi)用支出

B.從本年度的應(yīng)納所得稅額中扣除

C.用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)，抵補(bǔ)期限最長(zhǎng)不得超過5年

D.從以后年度境外所得中扣除

29.下列屬于《外匯管理?xiàng)l例》適用范圍的是（）。

A.外國(guó)駐華外交領(lǐng)事機(jī)構(gòu)境外外匯收支B.境外機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的外匯經(jīng)營(yíng)活動(dòng)C.國(guó)際組織駐華代表機(jī)構(gòu)D.外國(guó)駐華外交人員

30.

二、多選題(20題)31.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列屬于證券公開發(fā)行情形的有()。

A.向不特定對(duì)象發(fā)行證券的

B.向累計(jì)不超過200人的不特定對(duì)象發(fā)行證券的

C.向累計(jì)不超過200人的特定對(duì)象發(fā)行證券的

D.采取電視廣告方式發(fā)行證券的

32.乙公司有個(gè)塔吊，甲和乙公司簽訂了代理合同，甲代理乙公司將該塔吊出售，甲的下列情況中屬于濫用代理權(quán)的有（）。

A.以被代理人的名義把塔吊賣給自己

B.與丁惡意串通，將塔吊低價(jià)賣給丁，損害了乙的利益

C.以被代理人的名義賣出，甲以丙的名義買入

D.代理權(quán)被收回后，甲仍以乙的名義把塔吊賣出

33.下列各項(xiàng)中，可以中止履行合同的情形有（）。

A.經(jīng)營(yíng)狀況嚴(yán)重惡化B.轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)抽逃資金以逃避債務(wù)C.喪失商業(yè)信譽(yù)D.有喪失履行債務(wù)能力的其他情形

34.根據(jù)《公司法》的規(guī)定，股份有限公司股東大會(huì)所作的下列決議中，必須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過的有()。

A.公司合并決議B.公司分立決議C.修改公司章程決議D.批準(zhǔn)公司年度預(yù)算方案決議

35.根據(jù)我國(guó)的營(yíng)業(yè)稅改征增值稅方案，以下情形屬于在我國(guó)境內(nèi)提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的有（）。

A.境外單位向境內(nèi)單位提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)

B.日本某公司為中國(guó)境內(nèi)某企業(yè)設(shè)計(jì)時(shí)裝

C.法國(guó)某公司出租設(shè)備給中國(guó)境內(nèi)某企業(yè)使用

D.境外個(gè)人向境外單位提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)

36.關(guān)于外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的說法正確的有()。

A.外商投資企業(yè)發(fā)行股票、發(fā)行價(jià)格屬于股票面值的溢價(jià)部分不征收企業(yè)所得稅

B.外商投資企業(yè)取得的收入為非貨幣資產(chǎn)或者權(quán)益的,其收入總額應(yīng)當(dāng)參照當(dāng)時(shí)的市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算或者估定

C.建筑外商投資企業(yè)股票轉(zhuǎn)讓凈收益屬于企業(yè)的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益,應(yīng)計(jì)入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額,一并征收所得稅

D.外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)轉(zhuǎn)讓國(guó)債收益免征企業(yè)所得稅

37.

第

26

題

根據(jù)我國(guó)《破產(chǎn)法》的規(guī)定，破產(chǎn)界限的實(shí)質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)是企業(yè)法人不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，其要點(diǎn)是（）。

A.債務(wù)人喪失清償能力，不能以財(cái)產(chǎn)、信用或能力等任何方法清償債務(wù)

B.債務(wù)人不能清償?shù)氖且训狡?、債?quán)人提出償還要求的、無爭(zhēng)議或已有確定名義的債務(wù)

C.債務(wù)人資不抵債

D.債務(wù)人對(duì)全部或主要債務(wù)長(zhǎng)期連續(xù)不能償還、

38.

第

28

題

甲將自己的一批貨物出質(zhì)給乙，乙將這批貨物放在露天，使貨物有毀壞的可能。對(duì)此，下列說法正確的有（）。

39.以下各項(xiàng)屬于要約邀請(qǐng)的是（）。A.A.價(jià)目表的寄送B.商品廣告C.拍賣公告D.投標(biāo)書

40.天藍(lán)企業(yè)2016年利潤(rùn)總額為2000萬元，全年已計(jì)入成本費(fèi)用的工資薪金支出為1500萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出中，在計(jì)算2016年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予全額扣除的有（）

A.公益性捐贈(zèng)支出180萬元

B.職工福利費(fèi)支出130萬元

C.工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出38萬元

D.2015年7月至2016年6月期間的廠房租金支出70萬元

41.根據(jù)《擔(dān)保法》的規(guī)定，下列財(cái)產(chǎn)中，不得用于抵押的有()。

A.抵押人所有的機(jī)器B.抵押人依法有權(quán)處分的國(guó)有土地使用權(quán)C.醫(yī)院所有的房屋D.依法扣押的財(cái)產(chǎn)

42.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于公司合并時(shí)應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的程序有()。

A.簽訂合并協(xié)議B.通知債權(quán)人并公告C.編制資產(chǎn)負(fù)債表D.編制財(cái)產(chǎn)清單

43.下列各項(xiàng)中，符合上市公司向不特定對(duì)象公開募集股份條件的有（）。

A.最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于5％

B.除金融類企業(yè)外，最近一期期末不存在持有金額較大的交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人款項(xiàng)、委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資的情形

C.發(fā)行價(jià)格應(yīng)不低于公告招股意向書前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)或前一個(gè)交易日的均價(jià)

D.上市公司的盈利能力具有可持續(xù)性

44.

第

29

題

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列表述正確的有（）。

45.

第

26

題

股份有限公司的董事、高級(jí)管理人員執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定，給公司造成損失的，具備一定資格的股東可以向人民法院提起訴訟。該具備一定資格的股東是指（）。

46.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，被追索人在向持票人支付有關(guān)金額及費(fèi)用后，可以向其他匯票債務(wù)人行使再追索權(quán)。下列各項(xiàng)中，屬于被追索人可請(qǐng)求其他匯票債務(wù)人清償?shù)目铐?xiàng)有（）

A.被追索人發(fā)出追索通知書的費(fèi)用

B.被追索人已清償?shù)娜拷痤~及利息

C.因匯票金額被拒絕支付而導(dǎo)致追索人對(duì)他人違約而支付的違約金

D.持票人因票據(jù)金額被拒絕支付而導(dǎo)致的利潤(rùn)損失

47.

第

41

題

法律行為的要素是多方面的，下列選項(xiàng)中屬于法律行為客觀方面的要素有（）。

48.根據(jù)《公司法》的規(guī)定，有限責(zé)任公司股東會(huì)會(huì)議對(duì)下列事項(xiàng)作出的決議中，必須經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東通過的有()。

A.修改公司章程B.減少注冊(cè)資本C.更換公司董事D.變更公司形式

49.趙勇是某普通合伙企業(yè)的合伙人，因車禍死亡，其子趙小勇13歲為唯一繼承人。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有（）

A.趙小勇因繼承當(dāng)然成為合伙企業(yè)的普通合伙人

B.趙小勇只能要求分割趙勇在合伙企業(yè)的財(cái)產(chǎn)份額

C.經(jīng)全體合伙人同意，趙小勇可以成為有限合伙人，普通合伙企業(yè)依法轉(zhuǎn)為有限合伙企業(yè)

D.全體合伙人未能一致同意的，合伙企業(yè)應(yīng)當(dāng)將趙勇的財(cái)產(chǎn)份額退還給趙小勇

50.下列關(guān)于股份有限公司設(shè)立條件的表述中，正確的有()。

A．注冊(cè)資本最低限額為500萬元

B．采取募集設(shè)立方式的，發(fā)起人可以分期繳付其所認(rèn)繳的出資

C．發(fā)起人應(yīng)當(dāng)在2人以上200人以下，其中須有半數(shù)以上的發(fā)起人在中國(guó)境內(nèi)有住所

D．采取發(fā)起設(shè)立方式設(shè)立的，須依法召開創(chuàng)立大會(huì)

三、判斷題(10題)51.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的當(dāng)月起計(jì)算折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的當(dāng)月起停止計(jì)算折舊。（）

A.是B.否

52.對(duì)企業(yè)投資者從證券投資基金分配中取得的收入，應(yīng)該征收企業(yè)所得稅。（）

A.是B.否

53.有限責(zé)任公司的股東未履行出資義務(wù)或者抽逃全部出資，公司以股東會(huì)決議解除該股東的股東資格，該股東請(qǐng)求確認(rèn)該解除行為無效的，人民法院不予支持。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

54.納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。

A.否B.是

55.我國(guó)現(xiàn)行增值稅類型屬于收入型增值稅。（）

A.是B.否

56.預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表中除了上年期末數(shù)已知外，其余項(xiàng)目均應(yīng)在日常業(yè)務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ)上分析填列。（）A.是B.否

57.根據(jù)經(jīng)濟(jì)法主體行為的層級(jí)性，在稅法領(lǐng)域，稅收的征收行為是基礎(chǔ)性的行為，而稅收調(diào)控行為則是高層次的行為。()

A.是B.否

58.

A.是B.否

59.

第

46

題

財(cái)政違法行為的行為主體是指違反財(cái)政法律法規(guī)的單位和個(gè)人。（）

A.是B.否

60.當(dāng)事人訂立合同后合并的，由合并后的法人或者其他組織行使合同權(quán)利，履行合同義務(wù)。()

A.是B.否

四、簡(jiǎn)答題(5題)61.(簡(jiǎn)答題)甲居民企業(yè)(下稱“甲企業(yè)”)適用的企業(yè)所得稅稅率為25％，2015年5月甲企業(yè)發(fā)生如下事項(xiàng)：

(1)取得國(guó)債利息收入50萬元，接受捐贈(zèng)收入300萬元。

(2)從其2014年1月投資的高新技術(shù)企業(yè)乙有限責(zé)任公司(下稱“乙公司”)取得稅后股息收入100萬元。

(3)轉(zhuǎn)讓其持有的丙公司的股權(quán)，取得中級(jí)經(jīng)濟(jì)法轉(zhuǎn)讓收入400萬元，該股權(quán)的投資成本為220萬元，占丙公司股權(quán)的比例為10％，丙公司股東留存收益為800萬元。

要求：

根據(jù)上述資料，分別回答下列問題(答案中的金額單位用“萬元”表示)：

(1)甲企業(yè)取得國(guó)債利息收入和接受捐贈(zèng)收入是否應(yīng)繳納企業(yè)所得稅?分別簡(jiǎn)要說明理由。

(2)甲企業(yè)取得乙公司的股息收入是否應(yīng)繳納企業(yè)所得稅?簡(jiǎn)要說明理由。

(3)計(jì)算甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓丙公司股權(quán)的所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。

62.甲律師事務(wù)所（簡(jiǎn)稱“甲所”）是張某、王某、李某和趙某共同投資成立的特殊的普通合伙企業(yè)；合伙協(xié)議約定由王某執(zhí)行合伙事務(wù)。2013年8月，乙公司以王某為其擔(dān)任訴訟代理人期間，收受對(duì)方當(dāng)事人財(cái)物，與對(duì)方當(dāng)事人惡意串通損害乙公司利益為由向人民法院提起訴訟，要求甲所賠償其損失120萬元，甲所全體合伙人對(duì)此承擔(dān)無限連帶責(zé)任。2013年10月，丙公司以王某個(gè)人欠付其借款50萬元為由，申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行王某在甲所的部分財(cái)產(chǎn)份額以清償債務(wù)。強(qiáng)制執(zhí)行過程中，張某、李某和趙某均表示不購買該財(cái)產(chǎn)份額，但當(dāng)劉某提出購買意愿時(shí)，張某、李某和趙某又均表示反對(duì)。2014年初，甲所召開合伙人會(huì)議，擬以王某給合伙企業(yè)造成重大損失為由將王某除名，會(huì)議決議時(shí)張某、李某和趙某均表示同意，王某則以自己為甲所作出過重大貢獻(xiàn)為由強(qiáng)烈反對(duì)。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（1）乙公司的主張是否能得到人民法院支持？簡(jiǎn)要說明理由。（2）在張某、李某和趙某均表示反對(duì)的情況下，劉某能否購得被強(qiáng)制執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)份額？簡(jiǎn)要說明理由。（3）甲所除名王某的決議是否已經(jīng)通過？簡(jiǎn)要說明理由。

63.

64.

65.③指出B的主張是否符合法律規(guī)定?并說明理由。

五、綜合題(5題)66.2012年7月，北京朝陽華洋分析儀器有限公司(以下簡(jiǎn)稱“華洋公司)與北京雪祥自動(dòng)化系統(tǒng)技術(shù)有限公司(以下簡(jiǎn)稱“雪祥公司”)采用合同書形式訂立了一份買賣合同，雙方約定由華洋公司向雪祥公司提供100臺(tái)精密儀器，華洋公司于8月31日前交貨，并負(fù)責(zé)將貨物運(yùn)至雪祥公司，雪祥公司在收到貨物后10日內(nèi)付清貨款。合同訂立后雙方均未簽字蓋章。7月28日，華洋公司與北京某運(yùn)輸公司訂立貨物運(yùn)輸合同，雙方約定由該運(yùn)輸公司將100臺(tái)精密儀器運(yùn)至雪祥公司。8月1日，運(yùn)輸公司先運(yùn)了70臺(tái)精密儀器至雪祥公司，雪祥公司全部收到，并于8月8日將70臺(tái)精密儀器的貨款付清。8月20日，華洋公司銷售部門負(fù)責(zé)人聽雪祥公司的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手告知，雪祥公司有轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)、逃避債務(wù)的情況，隨即通知運(yùn)輸公司暫停運(yùn)輸其余30臺(tái)精密儀器，并通知雪祥公司中止交貨，要求雪祥公司提供擔(dān)保；雪祥公司相關(guān)負(fù)責(zé)人告知華洋公司：“本公司資金鏈正常，流動(dòng)資金充足，完全可以履行付款義務(wù)，請(qǐng)不要道聽途說”，華洋公司未予以理睬，仍然要求其提供擔(dān)保，不但如此。華洋公司還與另外一家貿(mào)易公司依法簽訂了買賣合同，將剩余的30臺(tái)精密儀器全部出售給貿(mào)易公司，8月26日，華洋公司通知運(yùn)輸公司將其余30臺(tái)精密儀器運(yùn)往該貿(mào)易公司，當(dāng)天該貿(mào)易公司收到該批貨物，由此致使華洋公司8月31日前不能按時(shí)全部交貨。9月5日，雪祥公司以先簽訂買賣合同為理由要求該貿(mào)易公司返還該批貨物，同時(shí)要求華洋公司承擔(dān)違約責(zé)任。

要求：根據(jù)上述資料結(jié)合《合同法》和《買賣合同司法解釋》的規(guī)定，分析回答下列問題：

(1)雪祥公司訂立的買賣合同是否成立?簡(jiǎn)要分析理由。

(2)華洋公司8月20日中止履行合同的行為是否合法?簡(jiǎn)要分析理由。

(3)華洋公司與貿(mào)易公司簽訂買賣本屬于雪祥公司的30臺(tái)精密儀器的合同是否有效?簡(jiǎn)要分析理由。

(4)雪祥公司是否可以要求貿(mào)易公司返還該批貨物?簡(jiǎn)要分析理由。

(5)雪祥公司可否要求華洋公司承擔(dān)違約責(zé)任?簡(jiǎn)要分析理由。

67.第

58

題

甲公司因經(jīng)營(yíng)管理不善，不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，某年8月18日人民法院作出受理債權(quán)人的破產(chǎn)申請(qǐng)的裁定，并于同年8月25日予以公告。人民法院確定的債權(quán)申報(bào)期為60日，自公告之日起計(jì)算。乙公司為甲公司債權(quán)人，享有15萬元的債權(quán)，因?yàn)槲词盏饺嗣穹ㄔ翰枚ㄊ芾砑坠酒飘a(chǎn)申請(qǐng)的通知，同時(shí)也未看到人民法院的公告，因此在60日債權(quán)申報(bào)期內(nèi)未申報(bào)債權(quán)。在破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行了一次分配后，才提出債權(quán)申報(bào)，乙公司的債權(quán)申報(bào)是否有效？管理人應(yīng)否接受其債權(quán)申報(bào)？

68.某居民企業(yè)2017年度取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入48000萬元、其他業(yè)務(wù)收入2000萬元，營(yíng)業(yè)外收入1000萬元，投資收益500萬元，發(fā)生主營(yíng)業(yè)務(wù)成本25000萬元、其他業(yè)務(wù)成本1000萬元、營(yíng)業(yè)外支出1500萬元、稅金及附加4000萬元，管理費(fèi)用3000萬元，銷售費(fèi)用10000萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用1000萬元，實(shí)現(xiàn)年度利潤(rùn)總額6000萬元，當(dāng)年發(fā)生的相關(guān)具體業(yè)務(wù)如下：

(1)廣告費(fèi)支出8000萬元。

(2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出350萬元。

(3)實(shí)發(fā)工資總額6000萬元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)150萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)900萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)160萬元。

(4)專門用于新產(chǎn)品研發(fā)的費(fèi)用2000萬元(未形成無形資產(chǎn)計(jì)人當(dāng)期損益)。

(5)計(jì)提資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金1500萬元，該資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。

(6)該企業(yè)取得的投資收益中包括國(guó)債利息收200萬元，購買某上市公司股票分得股息300萬元，該股票持有8個(gè)月后賣出。

(7)獲得當(dāng)?shù)卣?cái)政部門補(bǔ)助的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金500萬元，已取得財(cái)政部門正式文件，支出400萬元。

(8)向民政部門捐款800萬元用于救助貧困兒童。已知：各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。

要求：

根據(jù)上述資料，分別回答下列問題：

(1)計(jì)算廣告費(fèi)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額0

(2)計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

(3)計(jì)算工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)合計(jì)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

(4)計(jì)算研發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

(5)計(jì)算資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額并說明理由。

(6)計(jì)算投資收益應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額并說明理由。

(7)計(jì)算財(cái)政補(bǔ)助資金應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額并說明理由。

(8)計(jì)算向民政部門捐款應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

69.某證券公司利用資金優(yōu)勢(shì)。在3個(gè)交易日內(nèi)連續(xù)對(duì)某一上市公司的股票進(jìn)行買賣，使該股票從每股10元上升至13元，然后在此價(jià)位大量賣出獲利。根據(jù)《證券法》的規(guī)定，關(guān)于該證券公司行為效力的表述中正確的是（不合法，因該行為屬于操縱市場(chǎng)的行為）。

70.中國(guó)證監(jiān)會(huì)于2011年7月在在對(duì)甲上市公司(以下簡(jiǎn)稱“甲公司”)進(jìn)行例行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司存在以下事實(shí)：

(1)甲公司報(bào)送的2010年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告顯示：截至2010年12月31日，該公司經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)額為40000萬元。2011年1月，未經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，甲公司為A企業(yè)(非股東)5000萬元的銀行貸款提供了擔(dān)保。

(2)2011年2月，未經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，甲公司為B公司(非股東)3000萬元的銀行貸款提供了擔(dān)保。已知，B公司的資產(chǎn)負(fù)債率為75％。

(3)2011年3月，甲公司擬為股東C公司8000萬元的銀行貸款提供擔(dān)保。甲公司召開股東大會(huì)對(duì)該項(xiàng)擔(dān)保議案進(jìn)行審議時(shí)，出席股東大會(huì)的股東所持的表決權(quán)為15000萬股(含C公司所持的3000萬股)，在表決時(shí)，C公司未參與該項(xiàng)表決，贊成票為7000萬股，反對(duì)票為5000萬股。

(4)2011年5月，甲公司擬為E公司(非股東)7000萬元的銀行貸款提供擔(dān)保。已知，甲公司1年內(nèi)對(duì)外擔(dān)保額已達(dá)到資產(chǎn)總額的35％。甲公司召開股東大會(huì)對(duì)該項(xiàng)擔(dān)保議案進(jìn)行審議時(shí)，出席股東大會(huì)的股東所持的表決權(quán)為12000萬股，在表決時(shí)，贊成票為7000萬股，反對(duì)票為5000萬股。

(5)2011年6月，甲公司董事會(huì)根據(jù)經(jīng)理的提議，解聘了公司副經(jīng)理王某的職務(wù)，該信息未以臨時(shí)報(bào)告的方式披露。

要求：

根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答以下問題：

(1)根據(jù)本題要點(diǎn)(1)所提示的內(nèi)容，甲公司為A企業(yè)的擔(dān)保是否符合有關(guān)規(guī)定?并說明理由。

(2)根據(jù)本題要點(diǎn)(2)所提示的內(nèi)容，甲公司為B公司的擔(dān)保是否符合有關(guān)規(guī)定?并說明理由。

(3)根據(jù)本題要點(diǎn)(3)所提示的內(nèi)容，甲公司股東大會(huì)能否通過為C公司的擔(dān)保?并說明理由。

(4)根據(jù)本題要點(diǎn)(4)所提示的內(nèi)容。甲公司股東大會(huì)能否通過為E公司的擔(dān)保?并說明理由。

(5)根據(jù)本題要點(diǎn)(5)所提示的內(nèi)容，甲公司是否應(yīng)當(dāng)以臨時(shí)報(bào)告的方式披露解聘王某的信息?并說明理由。

六、問答題(1題)71.乙企業(yè)單方中止履行合同并要求甲公司提供擔(dān)保的行為是否合法?說明理由。乙企業(yè)的行為合法。根據(jù)《合同法》規(guī)定，應(yīng)當(dāng)先履行債務(wù)的當(dāng)事人，有確切證據(jù)證明對(duì)方有喪失或者有可能喪失履行債務(wù)能力的情形，可以行使不安抗辯權(quán)，中止履行合同。本題中，乙企業(yè)掌握了確切證據(jù)，證明甲公司經(jīng)營(yíng)狀況嚴(yán)重惡化，可以行使不安抗辯權(quán)。

參考答案

1.A

2.A解析：本題考核可以用于抵押的財(cái)產(chǎn)范圍。根據(jù)《擔(dān)保法》的規(guī)定，下列財(cái)產(chǎn)不得抵押：(1)土地所有權(quán)；(2)耕地、宅基地、自留地、自留山等集體所有的土地使用權(quán)(但法律另有規(guī)定的除外)；(3)學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體的教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施和其他社會(huì)公益設(shè)施；(4)所有權(quán)、使用權(quán)不明或者有爭(zhēng)議的財(cái)產(chǎn)；(5)依法被查封、扣押、監(jiān)管的財(cái)產(chǎn)；(6)依法不得抵押的其他財(cái)產(chǎn)。

3.D解析：根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律的規(guī)定，安置破產(chǎn)企業(yè)職工的費(fèi)用，從破產(chǎn)企業(yè)依法取得的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得中首先撥付。

4.C本題考核的是企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人的范圍。選項(xiàng)C，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是個(gè)人所得稅納稅人。

5.A本題考核公司合并的程序。公司應(yīng)自作出公司合并決議之日起10日內(nèi)通知債權(quán)人，并于30日內(nèi)在報(bào)紙上公告。

6.D解析：稅率的高低直接體現(xiàn)國(guó)家的政策要求,直接關(guān)系到國(guó)家財(cái)政收入的多少和納稅人的負(fù)擔(dān)程度,是稅收法律關(guān)系中的核心要素。

7.B本題考核營(yíng)改增范圍。有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)屬于營(yíng)改增中現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的范圍，房屋租賃不屬于。

8.DD【解析】分公司沒有獨(dú)立的公司名稱、公司章程，沒有獨(dú)立的財(cái)產(chǎn)，不具有法人資格，但可領(lǐng)取《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》（而非《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》），以”自己的名義”進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，其民事責(zé)任由“總公司”承擔(dān)。

9.B選項(xiàng)A不符合，訴訟時(shí)效具有法定性和強(qiáng)制性。訴訟時(shí)效的期間、計(jì)算方法以及中止、中斷的事由由法律規(guī)定，當(dāng)事人約定無效。當(dāng)事人對(duì)訴訟時(shí)效利益的預(yù)先放棄無效；

選項(xiàng)B符合，選項(xiàng)C不符合，訴訟時(shí)效期間屆滿后，當(dāng)事人自愿履行義務(wù)的，不受訴訟時(shí)效的限制；義務(wù)人履行了義務(wù)后，又以訴訟時(shí)效期間屆滿為由抗辯的，人民法院不予支持；（履行自愿，但履行之后不得反悔）

選項(xiàng)D不符合，訴訟時(shí)效期間屆滿時(shí)消滅的是勝訴權(quán)，并不消滅實(shí)體權(quán)利（債權(quán)人的債權(quán)并不消滅）。

綜上，本題應(yīng)選B。

10.C普通合伙企業(yè)的利潤(rùn)分配、虧損分擔(dān)，按照合伙協(xié)議的約定辦理；合伙協(xié)議未約定或者約定不明確的，由合伙人協(xié)商決定；協(xié)商不成的，由合伙人按照“實(shí)繳出資”比例分配、分擔(dān)；無法確定出資比例的，由合伙人平均分配、分擔(dān)。

11.C本題考核經(jīng)濟(jì)法淵源的制定主體。國(guó)務(wù)院所屬各部、委、行、署及其具有行政管理職能的直屬機(jī)構(gòu)，是部門規(guī)章的制定主體。選項(xiàng)A是法律的制定主體；選項(xiàng)B是行政法規(guī)的制定主體；選項(xiàng)D是地方性法規(guī)的制定主體。

12.A選項(xiàng)A可以，根據(jù)規(guī)定，支票上未記載“收款人名稱”的，經(jīng)出票人授權(quán)，可以補(bǔ)記。這可以理解為，出票人既可以授權(quán)相對(duì)人補(bǔ)記，也可以由相對(duì)人再授權(quán)他人補(bǔ)記。例如，甲簽發(fā)支票給乙，但是未記載收款人名稱。乙為支付貨款，直接將支票交付給丙，丙將自己的名稱記載為收款人后，可以持票主張票據(jù)權(quán)利；

選項(xiàng)BCD不可以，支票上未記載出票人簽章、付款人名稱、出票日期的，支票無效。

綜上，本題應(yīng)選A。

13.B解析：根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)或者地上建筑物及其附著物連同國(guó)有土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓的情況。本題B項(xiàng)發(fā)生了轉(zhuǎn)讓行為并且取得了收入，屬于土地增值稅的征稅范圍。

14.D合并各方的債權(quán)、債務(wù)，應(yīng)當(dāng)由合并后存續(xù)的公司或者新設(shè)的公司承繼，所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤；公司合并應(yīng)由股東(大)會(huì)做出決議，所以選項(xiàng)B錯(cuò)誤；公司應(yīng)當(dāng)自做出合并決議之日起10日內(nèi)通知債權(quán)人，并于30日內(nèi)在報(bào)紙上公告，所以選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

15.D本題考核經(jīng)濟(jì)法淵源的制定主體。省、自治區(qū)、直轄市以及較大市的人大及其常委會(huì)依據(jù)本地具體情況，可以依法制定地方性法規(guī)。

16.C鑒于商譽(yù)難以獨(dú)立產(chǎn)生現(xiàn)金流量，因此，商譽(yù)應(yīng)當(dāng)結(jié)合與其相關(guān)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測(cè)試。

【該題針對(duì)“商譽(yù)減值的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

17.A本題考核延長(zhǎng)合營(yíng)期限的程序。根據(jù)規(guī)定，約定合營(yíng)期限的合營(yíng)企業(yè)，合營(yíng)各方同意延長(zhǎng)合營(yíng)期限的，應(yīng)當(dāng)在距合營(yíng)期限屆滿6個(gè)月前向?qū)徟鷻C(jī)關(guān)提出申請(qǐng)。

18.C【答案】C

【解析】消費(fèi)稅選擇生產(chǎn)、零售或進(jìn)口某一環(huán)節(jié)一次征收，而不在各個(gè)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)多次征收。(1)納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，對(duì)外銷售的，在銷售時(shí)納稅；(2)納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，不用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品而用于其它方面的，在移送使用時(shí)納稅；(3)委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳稅款(受托方為個(gè)人、個(gè)體的除外)。委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品直接出售的，不再征收消費(fèi)稅。

19.D選項(xiàng)D：銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除。

20.C本題考核違約責(zé)任。因不可抗力、意外事件致使主合同不能履行的，不適用定金罰則。因合同關(guān)系以外第三人的過錯(cuò)，致使主合同不能履行的，適用定金罰則。受定金處罰的－方當(dāng)事人，可以依法向第三人追償。本題中，甲公司提供的第－批電視機(jī)是因?yàn)椴豢煽沽?dǎo)致未能交付，因此不適用定金罰則，甲公司提供的第二批電視機(jī)是因?yàn)榈谌说脑驅(qū)е挛茨芙桓?，因此適用定金罰則。

21.A本題考核共益?zhèn)鶆?wù)的概念。根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，因管理人或者債務(wù)人請(qǐng)求對(duì)方當(dāng)事人履行雙方均未履行完畢的合同所產(chǎn)生的債務(wù)屬于共益?zhèn)鶆?wù)。

22.B

23.C本題考核合同成立的地點(diǎn)。采用數(shù)據(jù)電文形式訂立合同的，收件人的主營(yíng)業(yè)地為合同成立的地點(diǎn)；沒有主營(yíng)業(yè)地的，其經(jīng)常居住地為合同成立的地點(diǎn)。

24.A本題考核合伙人以其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額出質(zhì)的法律后果。根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，合伙人以其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額出質(zhì)的，須經(jīng)其他合伙人一致同意；未經(jīng)其他合伙人一致同意，其行為無效，由此給善意第三人造成損失的，由行為人依法承擔(dān)賠償責(zé)任。由于質(zhì)押行為無效，因此質(zhì)權(quán)人不享有擔(dān)保法中的優(yōu)先受償權(quán)。

25.C逃匯是指違反規(guī)定將境內(nèi)外匯轉(zhuǎn)移境外，或者以欺騙手段將境內(nèi)資本轉(zhuǎn)移境外。套匯是指違反規(guī)定以外匯收付應(yīng)當(dāng)以人民幣收付的款項(xiàng)，或者以虛假、無效的交易單證等向經(jīng)營(yíng)結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)騙購?fù)鈪R等非法行為；非法攜匯是指違反規(guī)定攜帶外匯出入境；非法匯匯是指違反規(guī)定將外匯匯入境內(nèi)。

26.C本題旨在考查背書人“禁止背書”的法律后果。本題要注意區(qū)分出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”與背書人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”的不同法律后果。出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，該匯票不得轉(zhuǎn)讓。如果收款人或持票人將出票人作禁止背書的匯票轉(zhuǎn)讓的，該轉(zhuǎn)讓不發(fā)生票據(jù)法上的效力，出票人和承兌人對(duì)受讓人不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。如果背書人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對(duì)后手的被背書人不承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任。故本題正確答案為C項(xiàng)。

27.B本題考核點(diǎn)是利息從本金中預(yù)先扣除后借款利息的計(jì)算。根據(jù)規(guī)定，借款的利息不得預(yù)先在本金中扣除，利息預(yù)先在本金中扣除的，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際借款數(shù)額返還借款并計(jì)算利息。實(shí)際借款額為4．5萬元，利息為0．45萬元，甲應(yīng)返還乙4．95萬元。

28.CC【解析】企業(yè)取得的來源于中國(guó)境外的應(yīng)稅所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項(xiàng)所得依照規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額；超過抵免限額的部分，可以在以后5個(gè)年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)。

29.B本題考核《外匯管理?xiàng)l例》的適用范圍。根據(jù)規(guī)定，境內(nèi)機(jī)構(gòu)、境內(nèi)個(gè)人的外匯收支或者外匯經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，以及境外機(jī)構(gòu)、境外個(gè)人在境內(nèi)的外匯收支或者外匯經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，適用《外匯管理?xiàng)l例》，境內(nèi)機(jī)構(gòu)不包括外國(guó)駐華外交領(lǐng)事機(jī)構(gòu)和國(guó)際組織駐華代表機(jī)構(gòu)。境內(nèi)個(gè)人不包括外國(guó)駐華外交人員和國(guó)際組織駐華代表。

30.C

31.ABD（1）選項(xiàng)AB：向不特定對(duì)象發(fā)行證券（無論是否超過200人）的，構(gòu)成公開發(fā)行；（2）選項(xiàng)C：向累計(jì)超過200人的特定對(duì)象發(fā)行證券的，才構(gòu)成公開發(fā)行；（3）選項(xiàng)D：非公開發(fā)行證券，不得采用廣告、公開勸誘和變相公開方式；反而言之，如果采用了廣告、公開勸誘等方式宣傳證券發(fā)行活動(dòng)，即可認(rèn)定其構(gòu)成了公開發(fā)行。

32.ABC選項(xiàng)A屬于自己代理；選項(xiàng)B屬于代理人與第三人惡意串通、損害被代理人的利益；選項(xiàng)C屬于雙方代理。本題選項(xiàng)D屬于無權(quán)代理。

33.ABCD【答案】ABCD

【解析】本題考查停止履行合同的情形。根據(jù)《合同法》規(guī)定，應(yīng)當(dāng)先履行債務(wù)的當(dāng)事人，有確切證據(jù)證明對(duì)方有下列情形之一的，可以中止履行：(1)經(jīng)營(yíng)狀況嚴(yán)重惡化；(2)轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)、抽逃資金，以逃避債務(wù)；(3)喪失商業(yè)信譽(yù)；(4)有喪失或者可能喪失履行債務(wù)能力的其他情形。

34.ABC解析：本題中，股份有限公司股東大會(huì)所作的決議中必須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過的有A、B、C三項(xiàng)。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，股份有限公司股東大會(huì)的決議分為特別決議和一般決議。特別決議是指對(duì)公司合并、分立或者解散和修改公司章程所作的決議，在此之外的決議為一般決議。特別決議必須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過，一般決議只須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的半數(shù)以上通過。

35.BC本題考核營(yíng)改增的范圍。境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)，或者境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)不屬于增值稅在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)的范圍。

36.ABC解析：外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)購買國(guó)債所取得的利息收入免征企業(yè)所得稅,但國(guó)債轉(zhuǎn)讓收益應(yīng)照章納稅。

37.ABD本題考點(diǎn)為對(duì)破產(chǎn)界限的理解。破產(chǎn)界限的實(shí)質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)就是企業(yè)法人不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，通常簡(jiǎn)稱為不能清償，其要點(diǎn)為：(1)債務(wù)人喪失清償能力，不能以財(cái)產(chǎn)、信用或能力等任何方法清償債務(wù)；(2)債務(wù)人不能清償?shù)氖且训狡?、債?quán)人提出償還要求的、無爭(zhēng)議或已有確定名義(指已經(jīng)生效的判決、裁決確定)的債務(wù)；(3)債務(wù)人對(duì)全部或主要債務(wù)長(zhǎng)期連續(xù)不能償還。

38.BCD本題考核動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押。質(zhì)權(quán)人負(fù)有妥善保管質(zhì)押財(cái)產(chǎn)的義務(wù)。

39.ABC要約的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)具體明確，如果缺少主要條款(如數(shù)量、價(jià)款)，則屬于要約邀請(qǐng)。要約具有法律約束力，而要約邀請(qǐng)沒有法律約束力。投標(biāo)書屬于要約。

40.AB選項(xiàng)A，公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除限額=2000×12%=240（萬元），實(shí)際發(fā)生180萬元未超過扣除限額，準(zhǔn)予全額稅前扣除；

選項(xiàng)B，職工福利費(fèi)稅前扣除限額=1500×14%=210（萬元），實(shí)際發(fā)生130萬元沒有超過扣除限額，準(zhǔn)予全額稅前扣除；

選項(xiàng)C，工會(huì)經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=1500×2%=30（萬元），實(shí)際發(fā)生38萬元，超過扣除限額，稅前允許扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為30萬元；

選項(xiàng)D，2015年7月至2016年6月期間的廠房租金支出70萬元，應(yīng)按租金所屬年度分別在2015年度和2016年度扣除，而非全部在2016年度扣除。

綜上，本題應(yīng)選AB。

41.CD解析：本題考點(diǎn)為抵押物的范圍?！稉?dān)保法》第三十四條規(guī)定了可以抵押財(cái)產(chǎn)的范圍。第三十七條又具體規(guī)定了不得抵押財(cái)產(chǎn)的范圍：(1)土地所有權(quán)；(2)耕地、宅基地、自留地、自留山等集體所有的土地使用權(quán)，但法律另有規(guī)定的除外；(3)學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施和其他社會(huì)公益設(shè)施；(4)所有權(quán)、使用權(quán)不明或有爭(zhēng)議的財(cái)產(chǎn)；(5)依法被查封、扣押、監(jiān)管的財(cái)產(chǎn)；(6)依法不得抵押的其他財(cái)產(chǎn)。

42.ABCD公司合并程序：(1)簽訂合并協(xié)議；(2)編制資產(chǎn)負(fù)債表及財(cái)產(chǎn)清單；(3)由股東(大)會(huì)作出合并決議；(4)通知、公告?zhèn)鶛?quán)人；(5)依法進(jìn)行登記。

43.BCD答案BCD，根據(jù)規(guī)定，上市公司向不特定對(duì)象公開募集股份的條件為：①最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%；②除金融類企業(yè)外，最近一期期末不存在持有金額較大的交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人款項(xiàng)、委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資的情形；③發(fā)行價(jià)格應(yīng)不低于公告招股意向書前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)或前一個(gè)交易日的均價(jià)。同時(shí)還應(yīng)當(dāng)符合上市公司增發(fā)股票的一般條件，選項(xiàng)D即為其中的條件之一。

44.BCD本題考核的是企業(yè)所得稅納稅期限的有關(guān)規(guī)定。自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

45.AC本題考核股東訴訟的資格。根據(jù)規(guī)定，股份有限公司的董事、高級(jí)管理人員執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定，給公司造成損失的，連續(xù)180日以上單獨(dú)或者合計(jì)持有公司1%以上股份的股東，可以進(jìn)行股東代表訴訟。

46.AB選項(xiàng)AB屬于，根據(jù)規(guī)定，再追索權(quán)的范圍包括：已經(jīng)清償?shù)娜拷痤~及其利息、發(fā)出通知書的費(fèi)用；

選項(xiàng)CD不屬于，追索金額中不包括“間接損失”。

綜上，本題應(yīng)選AB。

（1）首次追索權(quán)的范圍：匯票金額、利息、取得拒絕證明的費(fèi)用和發(fā)出通知書的費(fèi)用；

（2）再追索權(quán)的范圍：已經(jīng)清償?shù)娜拷痤~及其利息、發(fā)出通知書的費(fèi)用。

47.AD本題考核行為的相關(guān)要素。行為目的要素和認(rèn)知能力要素屬于法律行為主觀方面的要素。

48.ABD解析：本題考核有限責(zé)任公司股東會(huì)的議事規(guī)則。股東會(huì)對(duì)公司增加或者減少注冊(cè)資本、分立、合并、解散、變更公司形式或者修改公司章程作出決議，必須經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東通過。

49.CD選項(xiàng)A錯(cuò)誤，普通合伙人應(yīng)具備承擔(dān)無限連帶責(zé)任的能力，因此，繼承人為無民事行為能力人或者限制民事行為能力人的，不能取得普通合伙人資格；

選項(xiàng)B錯(cuò)誤，CD正確，普通合伙人的繼承人為無民事行為能力人或者限制民事行為能力人的，經(jīng)全體合伙人一致同意，可以依法成為有限合伙人，普通合伙企業(yè)依法轉(zhuǎn)為有限合伙企業(yè)；全體合伙人未能一致同意的，合伙企業(yè)應(yīng)當(dāng)將被繼承合伙人的財(cái)產(chǎn)份額退還該繼承人。

綜上，本題應(yīng)選CD。

50.AC

51.N本題考核企業(yè)所得稅資產(chǎn)的處理。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計(jì)算折舊。

52.N本題考核證券投資基金發(fā)展優(yōu)惠政策。對(duì)企業(yè)投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅。

53.N本題考查有限責(zé)任公司股東資格解除情形。有限責(zé)任公司的股東未履行出資義務(wù)或者抽逃全部出資，經(jīng)公司催告繳納或者返還，其在合理期間內(nèi)仍未繳納或者返還出資，公司以股東會(huì)決議解除該股東的股東資格，該股東請(qǐng)求確認(rèn)該解除行為無效的，人民法院不予支持。題干中漏掉了催告的步驟。本題所述錯(cuò)誤。

54.Y

55.N我國(guó)原來開征的是生產(chǎn)型增值稅，2009年1月1日后全面改征消費(fèi)型增值稅，即我國(guó)現(xiàn)行增值稅類型屬于消費(fèi)型增值稅。

因此，本題表述錯(cuò)誤。

56.N預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表中除了上年期末數(shù)已知外，其余項(xiàng)目均應(yīng)在日常業(yè)務(wù)預(yù)算和特種決策預(yù)算的基礎(chǔ)上分析填列。運(yùn)用。認(rèn)股權(quán)證籌資的缺點(diǎn)：(1)稀釋普通股收益；(2)容易分散企業(yè)控制權(quán)。

57.Y

58.N被保證的忙票，保證人應(yīng)當(dāng)與被保證人對(duì)持票人承擔(dān)連帶責(zé)任。保證附有條件的，所附條件無效，保證本身仍然具有效力，保證人應(yīng)當(dāng)向持票人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。

59.N財(cái)政違法行為的行為主體包括執(zhí)法主體和違法主體。

60.Y61.(1)①甲企業(yè)取得的國(guó)債利息收入不繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)規(guī)定，國(guó)債利息收入屬于免稅收入；②接受捐贈(zèng)收入應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)規(guī)定，接受捐贈(zèng)收入屬于應(yīng)稅收入，應(yīng)按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

(2)甲企業(yè)取得乙公司的股息收入不繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)規(guī)定，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，屬于免稅收入。

(3)甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓丙公司股權(quán)的所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=(400-220)×25％=45(萬元)。

【解析】轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤(rùn)等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額。

62.（1）乙公司的主張不能得到人民法院的支持。根據(jù)規(guī)定，在特殊普通合伙企業(yè)中，一個(gè)合伙人或者數(shù)個(gè)合伙人在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中因故意或者重大過失造成合伙企業(yè)債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)無限責(zé)任或者無限連帶責(zé)任，其他合伙人以其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額為限承擔(dān)責(zé)任。在本題中，王某應(yīng)當(dāng)承擔(dān)無限責(zé)任，張某、李某和趙某則以其在甲所的財(cái)產(chǎn)份額為限承擔(dān)有限責(zé)任。

（2）劉某不能購得被強(qiáng)制執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)份額。根據(jù)規(guī)定，人民法院強(qiáng)制執(zhí)行普通合伙人的財(cái)產(chǎn)份額時(shí)，應(yīng)當(dāng)通知全體合伙人，其他合伙人有優(yōu)先購買權(quán)；其他合伙人未購買，又不同意將該財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給他人的，依法為該合伙人辦理退伙結(jié)算，或者辦理削減該合伙人相應(yīng)財(cái)產(chǎn)份額的結(jié)算。在本題中，張李趙均不購買，又不同意將財(cái)產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓給劉某，人民法院只能為王某辦理削減相應(yīng)財(cái)產(chǎn)份額的結(jié)算。

（3）甲所除名王某的決議已經(jīng)通過。根據(jù)規(guī)定，合伙人出現(xiàn)法定除名事由，經(jīng)其他合伙

人一致同意，可以將其除名。在本題中，除被除名人王某外，其他合伙人已經(jīng)一致同意。

63.(1)乙于2月10日以A企業(yè)名義向丙購買價(jià)值2萬元貨物的行為有效。根據(jù)我國(guó)《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》的規(guī)定，投資人對(duì)被聘用的人員職權(quán)的限制，不得對(duì)抗善意第三人。盡管乙向丙購買貨物的行為超越職權(quán)，但丙為善意第三人，因此，該行為有效。

(2)乙在3月15日訂立的合同是無效的。根據(jù)《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》的有關(guān)規(guī)定，未經(jīng)投資人同意，經(jīng)營(yíng)管理人員不得同本企業(yè)訂立合同或者進(jìn)行交易。因此，乙在沒有征得甲的同意情況下，與A企業(yè)訂立合同是不符合法律規(guī)定的，該合同無效。

(3)在本例中，乙另外設(shè)立鐵皮加工企業(yè)的行為是不合法的。根據(jù)《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》的規(guī)定，未經(jīng)投資人的同意，經(jīng)營(yíng)管理人員不得從事與本企業(yè)相競(jìng)爭(zhēng)的業(yè)務(wù)。由于都是從事鐵皮加工的企業(yè)，因此，乙在未征得甲的同意情況下，不得另外開立鐵皮加工企業(yè)。

(4)投資人甲可以自行清算。根據(jù)《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)解散時(shí)，由投資人自行清算或者由債權(quán)人申請(qǐng)人民法院指定清算人進(jìn)行清算。

(5)根據(jù)《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》的規(guī)定，A企業(yè)的財(cái)產(chǎn)清償順序?yàn)椋?/p>

①所欠職工工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用；②所欠稅款；③其他債務(wù)；個(gè)人獨(dú)資企業(yè)財(cái)產(chǎn)不足以清償債務(wù)的，投資人應(yīng)當(dāng)以其個(gè)人的其他財(cái)產(chǎn)予以清償。

(6)首先，用A企業(yè)的銀行存款和實(shí)物折價(jià)共9萬元清償所欠乙的工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用、稅款后，剩余78000元用于清償所欠丁的債務(wù)；其次，A企業(yè)所剩余財(cái)產(chǎn)全部用于清償后，仍欠丁22000元，可用個(gè)人財(cái)產(chǎn)清償；第三，在用甲個(gè)人財(cái)產(chǎn)清償時(shí)，可用甲個(gè)人其他執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)2萬元清償，不足部分，可用甲從8合伙企業(yè)分取的收益予以清償或由丁依法請(qǐng)求人民法院強(qiáng)制執(zhí)行甲在B合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額用于清償(或可用甲從B合伙企業(yè)分取的收益予以清償或由丁依法請(qǐng)求人民法院強(qiáng)制執(zhí)行甲在B合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額用于清償，如有不足部分，可用甲個(gè)人其他可執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)2萬元清償)。

64.

65.（1）合伙企業(yè)名稱不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，有限合伙企業(yè)名稱中應(yīng)當(dāng)標(biāo)明“有限合伙”字樣，該企業(yè)名稱中并沒有標(biāo)明“有限合伙”，因此是不符合規(guī)定的。其名稱應(yīng)該為“順發(fā)貿(mào)易有限合伙企業(yè)”。

（2）①C的出資方式不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，有限合伙人不得以勞務(wù)出資。

②由C執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，有限合伙企業(yè)由普通合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)，有限合伙人不執(zhí)行合伙事務(wù)，不得對(duì)外代表有限合伙企業(yè)。

③各合伙人按照相同比例分配盈利、分擔(dān)虧損的約定符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，合伙企業(yè)的利潤(rùn)分配、虧損分擔(dān)，按照合伙協(xié)議的約定辦理。因此，有限合伙企業(yè)合伙協(xié)議有約定的，可以按照約定來處理。

（3）①債權(quán)人D可以向有限合伙人C追償。根據(jù)規(guī)定，第三人有理由相信有限合伙人為普通合伙人并與其交易的，該有限合伙人對(duì)該筆交易承擔(dān)與普通合伙人同樣的責(zé)任。

②A的主張不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，有限合伙人可以同本有限合伙企業(yè)進(jìn)行交易；但是合伙協(xié)議另有約定的除外。

③B的主張不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，有限合伙人可以自營(yíng)或者同他人合作經(jīng)營(yíng)與本有限合伙企業(yè)相競(jìng)爭(zhēng)的業(yè)務(wù)；但是合伙協(xié)議另有約定的除外。

66.(1)買賣合同成立。根據(jù)規(guī)定，采用合同書形式訂立合同，在簽字或者蓋章之前，當(dāng)事人一方已經(jīng)履行主要義務(wù)，對(duì)方接受的，該合同成立。在本題中，雖然