PAGE——PAGEPAGE82內(nèi)部控制的目標和原則內(nèi)部控制的目標第一條內(nèi)部控制目標是行政事業(yè)單位建立和所要達到的目的。第二條合理保證經(jīng)濟活動的合法合規(guī)。保證本單位經(jīng)濟活動在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)進行，符合有關(guān)預算管理、財政管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、會計管理等方面的法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定。第三條合理保證單位資產(chǎn)安全和使用有效。落實資產(chǎn)管理責任，加強資產(chǎn)的日常管理和定期清查盤點，確保資產(chǎn)的安全完整。加強內(nèi)部控制，將資產(chǎn)管理與預算管理、政府采購管理相結(jié)合，優(yōu)化資源配置，充分發(fā)揮資產(chǎn)效能，提高財政資金使用效益。第四條合理保證單位財務(wù)信息真實完整。按照國家規(guī)定編制和提供真實可靠的會計報告和相關(guān)信息，加強會計核算和預算、決算管理，強化財務(wù)信息分析和結(jié)果運用，保證財務(wù)信息的真實完整。第五條有效防范舞弊和預防腐敗。按照公平公開公正的態(tài)度，廉潔奉公，防止貪污腐敗，進一步完善決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)三權(quán)分離的機制，并建立由事前防范、事中監(jiān)督和事后懲治相結(jié)合的反腐倡廉機制，充分運用內(nèi)控的制衡原理，發(fā)揮流程控制作用，有效地預防舞弊和腐敗行為。第六條提高公共服務(wù)的效率和效果。建立和實施內(nèi)部控制，加強對單位經(jīng)濟活動的風險防范與管控，切實合理保證經(jīng)濟活動的合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務(wù)信息真實完整，能夠改善內(nèi)部管理，提升單位的綜合實力。第二章內(nèi)部控制的原則第七條內(nèi)部控制的原則是單位在建立和實施內(nèi)部控制過程中所必須遵循的基本要求。第八條全面性原則。內(nèi)部控制是一個整體系統(tǒng)，它滲透于單位經(jīng)濟活動的全過程并貫穿于活動的始終，要求單位的所有相關(guān)工作人員包括單位負責人都要參與到這項工作中來。第九條重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當在兼顧全面的基礎(chǔ)上突出重點，針對重要業(yè)務(wù)、重要事項、高風險領(lǐng)域和高風險環(huán)節(jié)采取更為嚴格全面的控制措施，確保不存在重大缺陷和錯漏。第十條制衡性原則。單位在議事決策機制、部門崗位設(shè)置及權(quán)責配置、業(yè)務(wù)流程等方面應(yīng)科學合理并符合內(nèi)部牽制的基本要求，確保不同部門、崗位之間權(quán)責分明，相互制約、互相監(jiān)督。第十一條適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當與單位規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍和特點、風險水平及所處具體環(huán)境等相適應(yīng)，并根據(jù)新的變化和要求及時完善制度、改進措施和調(diào)整程序，不斷修訂和完善內(nèi)部控制體系。關(guān)于成立預算管理委員會等三個小組的通知各科室（部門）、管理區(qū)：為附件:1.濟南市歷城區(qū)港溝街道辦事處預算委員會成員名單2.濟南市歷城區(qū)港溝街道辦事處政府采購領(lǐng)導小組成員名單3.濟歷城區(qū)港溝街道辦事處港溝街道辦事處2015年11月8日預算管理委員會主要職能1.審定預算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度。2.確定單位預算管理的政策、辦法和要求。3.審定年度預算編制總體目標和總體要求。4.研究審定單位預算草案，特別是重大項目立項和經(jīng)費分配使用計劃。5.協(xié)調(diào)解決預算編制和執(zhí)行中的重大問題。6.聽取預決算執(zhí)行情況分析報告，組織召開預算執(zhí)行分析會議，督促各執(zhí)行機構(gòu)按照進度執(zhí)行預算并改進預算執(zhí)行中存在的問題。7.審批預算追加調(diào)整方案。8.審定單位決算和績效評價報告。9.其他相關(guān)決策事項。政府采購領(lǐng)導小組主要職能1.審定政府采購內(nèi)部管理制度；2.研究決定重大政府采購事項，審定政府采購預算和計劃；3.督促政府采購實施機構(gòu)按照內(nèi)部管理制度的規(guī)定和政府采購預算辦理政府采購業(yè)務(wù)，協(xié)調(diào)解決政府采購業(yè)務(wù)執(zhí)行中的重大問題；4.其他相關(guān)決策事宜。內(nèi)部監(jiān)督小組主要職能1、對內(nèi)部控制的建立與實施的有限性開展監(jiān)督檢查和評價，查找和發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題，提出改進建議并督促落實整改。2、完善單位內(nèi)部控制體系，使內(nèi)部控制在單位內(nèi)部管理中發(fā)揮更大的作用。3、建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，明確各相關(guān)部門或崗位在內(nèi)部監(jiān)督中的職責權(quán)限，規(guī)定內(nèi)部監(jiān)督的程序和要求。預算業(yè)務(wù)管理制度第一章總則第一條為進一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，發(fā)揮預算在單位經(jīng)濟活動中的重要作用，提高財政資金的最大效能，根據(jù)《會計法》、《預算法》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》，結(jié)合本單位實際情況，制定本制度。第二條目標是科學規(guī)范預算編制；發(fā)揮預算控制作用；強化預算執(zhí)行管理。組織機構(gòu)和職責第三條成立由單位領(lǐng)導班子組成的預算管理委員會，履行預算管理的決策職能，在預算管理系統(tǒng)中居于領(lǐng)導核心地位。預算管理委員會主要職責：（一）審定預算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度和年度預算編制總體目標。（二）研究審定單位預算草案，特別是重大項目立項和經(jīng)費分配使用計劃。（三）聽取預決算執(zhí)行情況分析報告，組織召開預算執(zhí)行分析會議，督促各執(zhí)行機構(gòu)按照進度執(zhí)行預算并改進預算執(zhí)行中存在的問題。（四）審第四條由財政所、辦公室、組織科等負責人組成預算業(yè)務(wù)管理工作機構(gòu)。預算業(yè)務(wù)管理工作機構(gòu)的主要職責：（一）擬定預算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度，報預算管理委員會審定后，督促各預算業(yè)務(wù)執(zhí)行機構(gòu)（由各業(yè)務(wù)科室（部門）負責人組成）落實預算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度。（二）擬定年度預算編制程序、方法和要求，報預算管理委員會審定。組織和指導預算業(yè)務(wù)管理執(zhí)行機構(gòu)開展預算編制工作。（三）審核匯總預算業(yè)務(wù)執(zhí)行機構(gòu)提交的預算基礎(chǔ)資料及建議數(shù)，進行綜合平衡，形成預算草案報經(jīng)預算管理委員會審定后，報送財政部門審批。（四）將單位按照法定程序批復的預算分解細化后的預算指標報經(jīng)預算管理委員會審批后，下達至各預算業(yè)務(wù)執(zhí)行機構(gòu)。（五）（六）編制單位決算報告和相關(guān)績效評價報告，開展決算分析工作，報經(jīng)預算管理委員會審定后對外報送同級財政部門審批。第五條各業(yè)務(wù)科室（部門）負責人組成預算業(yè)務(wù)執(zhí)行機構(gòu)，利用分配到的經(jīng)濟資源開展業(yè)務(wù)工作，完成工作目標。預算業(yè)務(wù)執(zhí)行機構(gòu)在預算業(yè)務(wù)管理工作機構(gòu)的指導下，組織開展預算編制工作，并嚴格執(zhí)行審批下達的預算。預算業(yè)務(wù)執(zhí)行機構(gòu)的主要職責：（一）提供編制預算的各項基礎(chǔ)資料，根據(jù)工作計劃提出預算建議數(shù)。（二）按照預算業(yè)務(wù)管理工作機構(gòu)的要求對預算控制數(shù)進行分解、細化。（三）配合預算業(yè)務(wù)管理工作機構(gòu)做好預算的綜合平衡和執(zhí)行監(jiān)控，及時按要求解決預算執(zhí)行中存在的問題。第六條財政所作為預算業(yè)務(wù)控制的牽頭部門，履行預算業(yè)務(wù)日常管理職能，組織與預算業(yè)務(wù)相關(guān)的各項日常工作。第七條根據(jù)實際情況合理設(shè)置預算業(yè)務(wù)崗位，明確崗位職責，確保預算編制與審批、預算審批與執(zhí)行、預算執(zhí)行與分析評價等不相容崗位相互分離。預算編制及審批第八條各業(yè)務(wù)科室（部門）按照“誰花錢、誰編預算”的原則，參與年度預算編制工作。辦公室負責提交“三公經(jīng)費”、會議費、水電費及辦公費等公用經(jīng)費的預算建議數(shù)，審核匯總資產(chǎn)購置預算建議數(shù)；組織科負責提交在職人員編制，工資、津貼及補貼、離退休人員經(jīng)費、離退休公用和特需經(jīng)費的預算建議數(shù)；相關(guān)業(yè)務(wù)科室（部門）負責提交項目支出預算編制計劃。第九條財政所應(yīng)當及時、全面了解和掌握相關(guān)政策和支出標準?；局С鰢栏癜凑罩醒氚隧椧?guī)定和厲行節(jié)約的要求，按支出定額標準編制，嚴格控制“三公”經(jīng)費和會議費、培訓費支出；項目支出按照預算申報項目進行科學論證，并做好細化項目支出預算編制審核工作。第十條辦公室負責資產(chǎn)購置預算編制,應(yīng)當與年度部門預算編制同步進行。第十一條財政所將各業(yè)務(wù)科室（部門）提交的預算建議數(shù)審核匯總后，上報預算管理委員會審批，并按照區(qū)財政部門規(guī)定的時間要求，完成部門預算系統(tǒng)錄入工作。第十二條財政所負責將區(qū)財政部門批復的部門預算，經(jīng)預算管理委員會審批后，下達各業(yè)務(wù)科室（部門）執(zhí)行。第四章預算執(zhí)行第十三條正常經(jīng)費按照單位收支制度的要求，提交相應(yīng)的文件、通知和單據(jù)，經(jīng)單位負責人審批后，辦理支付手續(xù)。第十四條專項經(jīng)費由業(yè)務(wù)科室（部門）根據(jù)項目進展情況，提出專項資金使用申請。業(yè)務(wù)科室應(yīng)當核實預算批復，填寫專項資金申請表，經(jīng)財政所批準后，按照單位的審批程序，辦理有關(guān)撥付手續(xù)。第十五條政府采購的預算執(zhí)行，應(yīng)當先經(jīng)辦公室審核和單位負責人審批，財政所據(jù)此完成政府采購管理系統(tǒng)錄入后，辦公室方可按照政府采購相關(guān)要求辦理采購手續(xù)，確保預算編制與預算執(zhí)行一致，做到?？顚Ｓ谩５谑鶙l財政所定期通報各業(yè)務(wù)科室（部門）預算執(zhí)行情況，確保預算執(zhí)行信息傳輸及時、暢通、有效，并將預算執(zhí)行情況和分析報告上報預算管理委員會審定，提高預算執(zhí)行的有效性。第五章決算管理第十七條財政所負責決算報表的編制和分析工作。決算的編制應(yīng)當嚴格按照財政部門的要求，確保收支數(shù)額真實、完整、準確，并做好結(jié)余資金結(jié)轉(zhuǎn)下年工作。第十八條財政所根據(jù)預算執(zhí)行情況收支業(yè)務(wù)管理制度第一章總則第一條為加強財務(wù)收支管理，確保財務(wù)收支的合法性與合理性，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《行政單位會計制度》和《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》的規(guī)定，結(jié)合單位實際，制定本制度。第二條收支業(yè)務(wù)嚴格按照中央八項規(guī)定和《黨政機關(guān)厲行節(jié)約反對浪費條例》的規(guī)定，合理安排資金，保證各項經(jīng)濟工作正常開展。第二章管理機構(gòu)及職責第三條財政所作為資金收支業(yè)務(wù)的歸口管理部門,對單位收支業(yè)務(wù)進行統(tǒng)一核算;定期梳理收支業(yè)務(wù)流程，建立健全財務(wù)報銷制度。第四條財政所應(yīng)當合理設(shè)置收支業(yè)務(wù)崗位，明確崗位職責，確保收款與會計核算、支出申請和內(nèi)部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會計核算、貨幣資金支付的審批與執(zhí)行、貨幣資金的保管和盤點清查等不相容崗位相互分離。第三章收入的范圍第五條根據(jù)《行政單位會計制度》規(guī)定，單位收入包括財政撥款、非稅收入和其他收入，均納入財政預算管理體系。第六條單位依法取得的應(yīng)當上繳國庫的政府非稅收入，包括國有資產(chǎn)處置收入、國有資源有償使用收入和利息收入。第七條應(yīng)上繳國庫或財政專戶的收款事項包括：報廢固定資產(chǎn)殘值收入、利息收入、處理廢舊報紙及銷毀文件等。第八條應(yīng)納入往來賬核算范圍的包括:工會會費、黨費和上級往來款等。第四章收入的管理第九條財政所作為歸口管理部門，對本單位的收入進行統(tǒng)一管理和監(jiān)控。第十條對于屬于政府非稅收入的項目，開具《山東省非稅收入繳款書》，保證各項收入應(yīng)收盡收，及時足額上繳國庫，實行“收支兩條線”管理。第十一條對于納入往來賬核算范圍的收款，款項發(fā)生后應(yīng)開具《山東省資金往來結(jié)算票據(jù)》，及時存入單位的銀行賬戶，并進行賬務(wù)核算。第十二條財政所應(yīng)當根據(jù)年度收入預算，定期與業(yè)務(wù)部門進行對賬，對征收情況的合理性進行全面分析。第十三條建立健全票據(jù)管理制度。財政所應(yīng)當按照規(guī)定設(shè)置票據(jù)專管員，建立票據(jù)臺賬，做好票據(jù)的保管和序時登記工作。對財政票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀均應(yīng)按照規(guī)定履行手續(xù)。第五章支出范圍、標準及事前申請第十四條支出范圍包括基本支出和項目支出，其中基本支出包括人員支出和公用支出；項目支出包括上級?？钪С?、工程支出、城鄉(xiāng)公共環(huán)境衛(wèi)生、城鄉(xiāng)公共設(shè)施等支出。第十五條支出第十六條各業(yè)務(wù)科室（部門）應(yīng)當根據(jù)工作計劃和工作任務(wù)，結(jié)合預算指標，提出支出事前申請，經(jīng)單位負責人批準后再去開展具體相關(guān)業(yè)務(wù)。第十七條支出事前申請事項包括培訓費、會議費、差旅費、設(shè)備購置費、公車運行維修費、公務(wù)接待費和項目支出專項經(jīng)費等。第六章支出審核和審批第十八條支出單據(jù)必須由經(jīng)辦人、各業(yè)務(wù)科室（部門）負責人、財務(wù)負責人和分管領(lǐng)導審核，上報單位負責人審批后，方可報銷。第十九條各業(yè)務(wù)科室(部門)必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理支出業(yè)務(wù)，確保相關(guān)業(yè)務(wù)的真實性、合規(guī)性和有關(guān)資料的完整性，并報分管領(lǐng)導對相關(guān)業(yè)務(wù)和事項進行審核。第二十條財政所應(yīng)當按照年度預算資金安排，審核單據(jù)來源的合法性，確保內(nèi)容真實、金額大小寫無誤。第二十一條工會經(jīng)費支出應(yīng)由經(jīng)辦人報分管領(lǐng)導審批。臨時機構(gòu)的支出審批嚴格按照區(qū)政府資金結(jié)算中心規(guī)定執(zhí)行。第七章財務(wù)管理第二十二條財政所應(yīng)當嚴格控制現(xiàn)金支出，金額為1000元以上的支出，應(yīng)當使用轉(zhuǎn)賬支票或公務(wù)卡結(jié)算方式。使用公務(wù)卡結(jié)算的，應(yīng)按照公務(wù)卡使用和管理的規(guī)定辦理有關(guān)業(yè)務(wù)。第二十三條財政所負責將會計憑證、賬簿和會計報表等其他會計資料，按照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定及時歸檔并妥善保管。第二十四條財務(wù)專用印章、法人印鑒和空白票據(jù)的保管應(yīng)當遵循印章與票據(jù)分管原則，財政所應(yīng)分別指定專人保管。第二十五條財政所。第二十六條財政所負責定期分析單位的各項支出情況，包括預算執(zhí)行進度、單位基本支出、項目支出和“三公經(jīng)費”執(zhí)行情況，通過編制支出業(yè)務(wù)分析報告，為單位領(lǐng)導班子管理決策提供信息支持。合同管理制度總則第一條為加強合同管理，防范法律風險，避免單位經(jīng)濟損失，維護單位合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國合同法》和《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》的規(guī)定，結(jié)合單位的實際情況，制定本制度。第二條單位對外簽訂的各類經(jīng)濟合同一律適用本制度。合同的歸口管理第三條黨政辦公室作為合同的歸口管理部門，對合同業(yè)務(wù)實施統(tǒng)一管理。第四條黨政辦公室應(yīng)當合理設(shè)置合同業(yè)務(wù)崗位，明確崗位職責,確保合同的擬訂與審核，合同的審核與審批，合同的審批與訂立，合同的執(zhí)行與監(jiān)督等不相容崗位相互分離。第五條各業(yè)務(wù)科室（部門）對涉及本科室（部門）的合同負責管理，并指定專人對合同及資料進行管理歸檔。第三章合同訂立第六條簽訂合同應(yīng)當按照“平等互利、協(xié)商一致、等價有償”和“價廉物美、擇優(yōu)簽約”的原則。第七條合同除即時結(jié)清方式外，一律采用統(tǒng)一合同文本。合同中對各方當事人權(quán)利、義務(wù)的規(guī)定必須明確、具體，文字表達要清楚、準確。第八條合同訂立包括合同調(diào)查、談判、擬訂、審核、簽署等環(huán)節(jié)。（一）合同調(diào)查環(huán)節(jié)。合同訂立前，應(yīng)當了解合同對方的主體資格、資信情況。（二）合同談判環(huán)節(jié)。組建素質(zhì)結(jié)構(gòu)合理的談判團隊，關(guān)注合同核心內(nèi)容和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復雜的合同還應(yīng)當聘請外部專家參與合同談判的相關(guān)工作。（三）合（四）（五）合同簽署環(huán)節(jié)。對于經(jīng)審核同意簽訂的合同，應(yīng)當嚴格劃分各類合同的簽署權(quán)限，對外正式訂立的合同應(yīng)當由法定代表人或其授權(quán)的代理人簽名或加蓋有關(guān)印章；授權(quán)簽署合同的，應(yīng)當簽署授權(quán)委托書，嚴禁超越權(quán)限簽署合同。第九條黨政辦公室應(yīng)當建立與財政所等相關(guān)科室（部門）的溝通協(xié)調(diào)機制，實現(xiàn)合同管理與預算管理、收支管理相結(jié)合，提高資金使用效益和管理效率。效履行。第十一條黨政辦公室應(yīng)當定期與財政所核對合同履行的信息，確保按合同約定結(jié)算相關(guān)價款，并向財政所提交合同原件作為賬務(wù)處理的依據(jù)。第十二條黨政辦公室定期對合同進行統(tǒng)計、分類和歸檔，詳細登記合同的訂立、履行和變更情況，并將合同文本統(tǒng)一分類、連續(xù)編號，實行對合同的全過程管理，同時應(yīng)當加強合同信息安全保密工作。第十三條合同發(fā)生糾紛的，應(yīng)當在規(guī)定時效內(nèi)與對方協(xié)商談判。合同糾紛協(xié)商一致的，雙方應(yīng)當簽訂書面協(xié)議；合同糾紛經(jīng)協(xié)商無法解決的，黨政辦公室應(yīng)當向單位負責人報告，并根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。

政府采購管理制度第一章總則第一條為進一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，規(guī)范單位采購操作運行，提高采購管理力度，根據(jù)《政府采購法》、《歷城區(qū)政府采購管理辦法》和《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》，結(jié)合單位實際情況，制定本制度。第二條目標是規(guī)范政府采購預算和計劃編報，提高政府采購質(zhì)量和效率，加快政府采購預算執(zhí)行，建立完善的政府采購內(nèi)部管理制度。組織機構(gòu)和職責第三條成立政府采購領(lǐng)導小組，履行政府采購決策職能,主要負責審定政府采購內(nèi)部管理制度;研究決定重大政府采購事項,審定政府采購預算和政府采購方式。第四條黨政辦公室作為政府采購的歸口管理部門,對政府采購業(yè)務(wù)實施統(tǒng)一管理,主要負責擬定政府采購內(nèi)部管理制度；審核匯總各科室（部門）提交的政府采購預算建議數(shù)；擬定政府采購組織形式；負責組織實施政府采購和驗收工作等。第五條財政所負責擬定政府采購資金來源和資金的支付；定期與政府采購部門溝通和核對政府采購業(yè)務(wù)的執(zhí)行和結(jié)算情況等。第六條黨政辦公第三章政府采購預算與計劃管理第七條在政府采購業(yè)務(wù)中，應(yīng)當遵循“先預算、后計劃、再采購”的工作原則，實現(xiàn)預算控制計劃，計劃控制采購，采購控制支付。第八條黨政辦公室應(yīng)當建立與各科室（部門）之間的溝通協(xié)調(diào)機制，實現(xiàn)部門之間信息共享，合理安排有限資源，發(fā)揮現(xiàn)有資源的效益。第九條各科室（部門）應(yīng)當按照工作需求，提出下年度政府采購預算建議數(shù)，經(jīng)黨政辦公室對采購合理性的審核，財政所從預算指標額度控制的角度進行匯總平衡后，上報政府采購領(lǐng)導小組審批。第四章采購活動管理第十條各科室（部門）根據(jù)政府采購預算批復，按照工作計劃提出采購需求申請，經(jīng)單位負責人審批，財政所完成政府采購管理系統(tǒng)錄入后，黨政辦公室方可組織實施政府采購活動。第十一條黨政辦公室組織各科室（部門）對招標文件進行確認，將確認無誤的招標文件提交區(qū)政府采購中心。第十二條區(qū)政府采購中心根據(jù)中標結(jié)果發(fā)布中標公告，黨政辦公室應(yīng)當進行中標結(jié)果登記。政府采購合同訂立環(huán)節(jié)，黨政辦公室應(yīng)按合同管理制度執(zhí)行。第十三條黨政辦公室應(yīng)當將政府采購合同原件提交財政所作為首次資金支付的依據(jù)。第五章采購項目驗收第十四條依法自行組織采購的，由單位按照政府采購合同的約定自行組織驗收；依法委托政府采購代理機構(gòu)組織采購的，由單位或其委托的政府采購代理機構(gòu)按照政府采購合同約定組織驗收；大型或復雜的政府采購項目，由單位或其委托的政府采購代理機構(gòu)邀請國家認可的質(zhì)量檢測機構(gòu)辦理驗收。第十五條驗收工作結(jié)束后，由驗收小組出具驗收證明，驗收證明和合同復印件是申請資金支付的依據(jù)。第六章政府采購相關(guān)業(yè)務(wù)第十六條黨政辦公。第十七條對于涉密政府采購項目，黨政辦公室應(yīng)當與相關(guān)供應(yīng)商或采購中介機構(gòu)簽訂保密協(xié)議或者在合同中設(shè)定保密條款，明確規(guī)定涉密政府采購項目的信息管理職責。第十八條黨政辦公室定期對政府采購業(yè)務(wù)信息進行分類統(tǒng)計，并在單位內(nèi)部進行通報。

資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理制度第一章總則第一條資產(chǎn)是單位正常履行職能和開展業(yè)務(wù)活動的物質(zhì)基礎(chǔ)。單位的資產(chǎn)按照資產(chǎn)的形態(tài)，主要分為貨幣資金、實物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、對外投資和其他資產(chǎn)。為加強單位資產(chǎn)控制，特制定本制度。第二章資產(chǎn)業(yè)務(wù)控制目標第二條貨幣資金是指單位擁有的現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度和其他貨幣資金等。貨幣資金的控制目標包括：（一）確保貨幣資金和相關(guān)印章、票據(jù)保管和使用符合國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，銀行賬戶的開立和管理符合國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。（二）確保單位貨幣資金安全完整，避免貨幣資金被盜竊、貪污和挪用等情況的發(fā)生。（三）賬實相符，不存在白條抵庫等情況，確保銀行、出納和會計三方賬務(wù)調(diào)節(jié)平衡，會計記錄清楚，能夠如實反映貨幣資金各項收支活動。（四）貨幣資金運轉(zhuǎn)管理有效，不存在流動性風險，提高貨幣資金的使用效率。第三條實物資產(chǎn)是指由單位占有、使用的，在法律上確認為國家所有、能以貨幣計量的各種固定資產(chǎn)、物料用品或低值易耗品等。實物資產(chǎn)的控制目標包括：（一）實物資產(chǎn)的配置應(yīng)當依據(jù)充分合理，符合國家規(guī)定的資產(chǎn)配置標準，決策和審批符合程序規(guī)定。（二）堅持誰使用、誰保管、誰負責的原則，規(guī)范國有資產(chǎn)使用行為，落實使用責任，對所占有、使用的國有資產(chǎn)應(yīng)當定期清查盤點，定期對賬，做到家底清楚，賬、卡、實相符，防止國有資產(chǎn)流失，保證資產(chǎn)安全完整。（三）通過內(nèi)部調(diào)劑、出租、出借等，合理配置和有效利用閑置資產(chǎn)，避免實物資產(chǎn)閑置或浪費，促進實物資產(chǎn)使用效率的提高。（四）實物資產(chǎn)的價值核算、處置等會計處理方法應(yīng)當符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對實物資產(chǎn)實施定期盤點，財務(wù)部門和資產(chǎn)管理部門實行定期對賬，確保賬實相符、賬賬相符。第四條對外投資是指單位以購買股票、債券等有價證券方式或以現(xiàn)金、實物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等方式向單位以外的其他經(jīng)濟實體進行投資。對外投資的控制目標包括：（一）確保對外投資活動的合法合規(guī)。事業(yè)單位開展對外投資應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定，以不影響事業(yè)單位正常開展為前提。（二）確保投資行為的科學性、合理性，提高投資的經(jīng)濟效益。（三）確保對外投資資產(chǎn)的安全、完整。單位對外投資活動應(yīng)當經(jīng)單位領(lǐng)導班子集體決策通過，防止個人決策的隨意或者舞弊行為。加強對投資項目的追蹤管理，及時、全面、準確的記錄對外投資的價值變動和投資收益情況，避免投資項目失去控制。（四）建立責任追究制度，對在對外投資中出現(xiàn)重大決策失誤或者管理不善的，追究相應(yīng)責任。第三章資產(chǎn)管理的組織機構(gòu)及職責第五條貨幣資金的管理機構(gòu)及崗位職責（一）貨幣資金控制主要在財政所內(nèi)部進行，涉及出納、會計、稽核、財務(wù)部門負責人、單位負責人等崗位和具有相關(guān)職能的業(yè)務(wù)部門。（二）不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程，確保貨幣資金支付審批和執(zhí)行、貨幣資金的保管和收支核算、貨幣資金的保管和盤點、貨幣資金的會計記錄和審計監(jiān)督等不相容崗位相互分離。第六條實物資產(chǎn)及無形資產(chǎn)的管理機構(gòu)及崗位職責（一）根據(jù)單位實際情況設(shè)立資產(chǎn)管理部門，由黨政辦公室對資產(chǎn)實施歸口管理。其職能一般包括：一是根據(jù)國家有關(guān)國有資產(chǎn)管理的法律法規(guī)和政策規(guī)定、單位的實際情況，制定單位資產(chǎn)內(nèi)部管理制度；二是負責資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)登記、資產(chǎn)記錄、日常保管、清查盤點、統(tǒng)計分析等工作，協(xié)調(diào)處理資產(chǎn)權(quán)屬糾紛；三是提供資產(chǎn)增減變動和存量信息，配合財政所開展政府采購預算和計劃的編制及審核工作；四是督促業(yè)務(wù)部門按照資產(chǎn)內(nèi)部管理制度的規(guī)定使用資產(chǎn)，定期檢查資產(chǎn)使用情況，確保資產(chǎn)得到有效使用；五是按照國家有關(guān)規(guī)定辦理資產(chǎn)處置工作；六是負責對投資項目的追蹤管理；七是定期與財政所等相關(guān)部門核對資產(chǎn)信息，確保資產(chǎn)安全完整。（二）黨政辦公室負責土地、房屋、交通工具、音像設(shè)備、低值易耗品等需要控管的一切資產(chǎn)。計算機硬件設(shè)備包括服務(wù)器、計算機及外設(shè)、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、安全設(shè)備、存儲設(shè)備、機房設(shè)備設(shè)施、大廳便民信息設(shè)備等。計算機軟件產(chǎn)品包括操作系統(tǒng)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)、開發(fā)工具、應(yīng)用軟件、殺毒軟件等。第七條對外投資的相關(guān)機構(gòu)及崗位職責（一）對外投資的決策機構(gòu)由領(lǐng)導班子組成，其主要負責對對外投資項目進行集體研究并確定投資方案。（二）財政所負責詳細記錄投資決策過程、各方面意見，與可行性論證報告等相關(guān)資料一同交由辦公室歸檔保管，以便落實投資決策責任。第四章資產(chǎn)管理控制第八條貨幣資金管理（一）加強對出納人員的管理。擔任出納的人員應(yīng)當有會計從業(yè)資格證，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。出納崗位不得由臨時人員擔任。（二）加強印章管理。印章是明確責任、表明業(yè)務(wù)執(zhí)行及完成情況的標記。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。財務(wù)專用章應(yīng)當由專人保管，個人名章應(yīng)當由本人或其授權(quán)人員保管。負責保管印章的人員要配備單獨的保險柜等保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。（三）加強貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)審批控制。按照規(guī)定需要簽字或蓋章的，應(yīng)當嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。第九條加強對銀行賬戶的管理（一）嚴格銀行賬戶開立程序。所有銀行賬戶的開立應(yīng)當符合國家有關(guān)規(guī)定的要求，不得隨意開立，不得違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。（二）財政所應(yīng)當對已開立未使用或長期不使用的賬戶及時做出銷戶處理，銀行賬戶銷戶按規(guī)定操作，經(jīng)過適當授權(quán)并正確反映在會計記錄中。對已銷戶的銀行賬戶，應(yīng)在辦理銷戶后一個月再由經(jīng)辦人員以外的會計人員向銀行核實銷戶情況，確保銷戶已得到執(zhí)行。（三）財政所應(yīng)當做好銀行賬戶開戶、銷戶情況的記錄。定期與銀行核對，確保所記錄的銀行賬戶與實際相符。（四）加強銀行預留印鑒管理。銀行預留印鑒應(yīng)當分開由不同人員保管，嚴禁一人保管所有支付預留印鑒，防范網(wǎng)上銀行支付風險。第十條加強貨幣資金的核查控制（一）盤點和清查庫存現(xiàn)金出納人員應(yīng)當每天清點庫存現(xiàn)金，登記庫存現(xiàn)金日記賬，做到賬實相符、賬賬相符。單位應(yīng)當建立現(xiàn)金清查制度。指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會計人員定期和不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查盤點，重點關(guān)注：賬款是否相符；有無白條抵庫；有無私借挪用公款；有無賬外資金。如果發(fā)現(xiàn)賬款不符，應(yīng)當及時查明原因，做出相應(yīng)處理，如果由于一般工作失誤造成的，可由財政所負責人按照規(guī)定做出處理；如果屬于違法行為，應(yīng)當向單位負責人報告，并按照規(guī)定依法移交相關(guān)部門處理。（二）加強與銀行的對賬工作單位應(yīng)當根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，按開戶銀行或其他金融機構(gòu)、存款種類及幣種等，分別設(shè)置“銀行存款日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。“銀行存款日記賬”應(yīng)當定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。月度終了，單位銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因并進行處理，按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，調(diào)節(jié)相符。第十一條實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的管理（一）加強對資產(chǎn)處置的控制。對于重大的資產(chǎn)處置，單位應(yīng)當建立集體議事決策機制，國家有規(guī)定的，還應(yīng)當聘請具有資質(zhì)的中介機構(gòu)進行資產(chǎn)評估。資產(chǎn)處置涉及產(chǎn)權(quán)變更的，應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定及時辦理產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)。單位資產(chǎn)的調(diào)劑、出租、出借、對外投資、處置等按照規(guī)定的程序和權(quán)限報批執(zhí)行后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)當根據(jù)資產(chǎn)增減變化情況對資產(chǎn)記錄進行調(diào)整，有關(guān)合同和文件應(yīng)當同時提交財政所進行賬務(wù)處理。（二）建立資產(chǎn)臺賬，加強資產(chǎn)的實物管理一是應(yīng)當建立資產(chǎn)臺賬，詳細登記資產(chǎn)信息。例如，建立固定資產(chǎn)目錄和卡片，固定資產(chǎn)目錄列明固定資產(chǎn)編號、名稱、種類、所在地點、使用部門、負責人、使用年限等內(nèi)容；固定資產(chǎn)卡片詳細記錄各項固定資產(chǎn)的來源、驗收情況、使用地點、責任人、維護情況、增減變動情況等。二是應(yīng)當定期清查盤點資產(chǎn)，確保資產(chǎn)安全完整。進行定期清查盤點，根據(jù)盤點結(jié)果填寫實物資產(chǎn)盤點表，并與資產(chǎn)臺賬記錄核對，發(fā)現(xiàn)不符的，應(yīng)當及時查明原因。資產(chǎn)清查盤點工作完成后應(yīng)當形成盤點報告，由相關(guān)工作人員簽字確認。清查盤點中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)當及時報告單位分管領(lǐng)導和相關(guān)部門負責人，并按照相關(guān)規(guī)定進行處理。對于盤盈、盤虧情況，財政所應(yīng)當及時進行賬務(wù)處理。三是辦公室應(yīng)當與財政所、資產(chǎn)使用部門定期對賬，至少每年核對一次，包括資產(chǎn)臺賬與財務(wù)賬相核對，資產(chǎn)總賬和明細賬相核對，對發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)當及時查明原因，落實責任。第十二條對外投資管理（一）單位中進行或處置對外投資都屬于重大經(jīng)濟事項，應(yīng)當由單位領(lǐng)導班子集體研究決定，必要時組織專家或者聘請中介機構(gòu)參與論證。（二）投資方案確定后，財政所負責編制投資計劃，嚴格按照計劃確定的項目、進度、時間、金額和方式投出資產(chǎn)。（三）辦公室對投資項目進行追蹤管理。嚴格按照計劃確定的項目、進度、時間、金額和方式投出資產(chǎn)。對于股權(quán)投資，及時掌握被投資單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營情況，特別是對被投資單位的重大經(jīng)營事項和問題，及時向本單位負責人、分管財務(wù)和資產(chǎn)的負責人匯報；對于債權(quán)投資，及時關(guān)注發(fā)行債券單位的財務(wù)信用狀況和投資債券的風險情況；加強對投資收益收取的控制，及時足額收取投資收益。（四）財政所妥善保管對外投資的權(quán)益證書，建立詳細的記錄。定期檢查有關(guān)權(quán)益證書的保管情況，確保權(quán)益證書的安全完整。同時，加強對審批文件、投資合同或協(xié)議、投資計劃書、對外投資處置等文件資料的管理。（五）財政所按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，及時、全面、準確地記錄對外投資的價值變動和投資收益情況。（六）建立責任追究制度。對在對外投資中出現(xiàn)重大決策失誤、未履行集體決策程序和不按規(guī)定執(zhí)行對外投資業(yè)務(wù)的部門及人員，追究相應(yīng)的責任。建設(shè)項目管理制度第一章總則第一條為規(guī)范建設(shè)項目投資行為，加強建設(shè)項目管理和監(jiān)督，控制建設(shè)成本，提高社會效益，根據(jù)《會計法》、《國有建設(shè)單位會計制度》、《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》和《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》的規(guī)定，結(jié)合單位的實際情況，制定本制度。第二條目標是項目立項科學合理，決策過程合法合規(guī)，建設(shè)過程控制有效。第三條合理設(shè)置建設(shè)項目相關(guān)管理崗位，明確崗位的職責，確保項目可行性研究與決策、概預算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與竣工審計等不相容崗位相互分離。第二章審核管理第四條建立建設(shè)項目的資料審核機制。應(yīng)當嚴格審核可行性研究報告、初步設(shè)計方案、投資概算、工程設(shè)計方案、施工圖、工程變更申請、項目進度報告及計算申請、竣工決算報告等資料。第五條辦公室根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定委托具有相應(yīng)資質(zhì)的審計機構(gòu)對建設(shè)項目相關(guān)資料及其事項進行審核，出具評審意見。第六條辦公室負責定期收集施工單位、工程監(jiān)理和跟蹤審計等單位的評審意見，通過聯(lián)席會議，現(xiàn)場通報合同執(zhí)行進度、工程評審結(jié)果和設(shè)備投入等情況。第七條辦公室指派專人詳細記錄議事決策過程和每位議事成員的意見，形成書面決策紀要，并妥善保管。第三章工程概算和變更管理第八條工程概算應(yīng)當嚴格履行審核和審批程序，按照國家有關(guān)規(guī)定報有關(guān)部門批準，報經(jīng)批準后方可調(diào)整工程概算。第九條工程需要變更的，建設(shè)項目歸口管理部門應(yīng)當會同委托的工程監(jiān)理機構(gòu)進行審核，嚴格履行有關(guān)審批程序。第四章資金管理第十條建設(shè)項目歸口管理部門根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，委托具有相應(yīng)資質(zhì)的監(jiān)理機構(gòu)對建設(shè)項目進度和質(zhì)量進行監(jiān)控。監(jiān)理人員要具備相應(yīng)的資質(zhì)和良好的職業(yè)道德水平，客觀公正執(zhí)行各項監(jiān)理任務(wù)。第十一條建設(shè)項目歸口管理部門按照有關(guān)部門下達的投資計劃和預算對建設(shè)項目資金實行專款專用，按規(guī)定標準開支，嚴禁截留、挪用和超批復內(nèi)容使用資金。實行國庫集中支付的建設(shè)項目，單位應(yīng)當按照國庫集中支付的要求辦理資金支付等相關(guān)事宜。第十二條因工程變更等原因造成價款金額發(fā)生變動的，在審核工程價款支付時，建設(shè)項目歸口管理部門應(yīng)當提供完整的書面文件和其他相關(guān)資料，作為財務(wù)核算的要件。第五章竣工決算管理第十三條建設(shè)項目竣工后，建設(shè)項目歸口管理部門依據(jù)國家法律、法規(guī)規(guī)定及時組織審核竣工決算。財政人員應(yīng)當認真審核建設(shè)項目相關(guān)手續(xù)，根據(jù)審核無誤的有關(guān)單據(jù)，及時歸集建設(shè)項目成本，并進行賬務(wù)處理。第十四條建設(shè)項目歸口管理部門應(yīng)當及時組織審計驗收，對審計驗收合格的建設(shè)項目及建設(shè)期間購置的辦公設(shè)備，及時與辦事處資產(chǎn)管理部門辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，并加強對資產(chǎn)管理。未經(jīng)竣工決算審計的建設(shè)項目，不得辦理資產(chǎn)驗收和移交手續(xù)。第六章檔案管理第十五條建設(shè)項目檔案的歸檔工作應(yīng)當與項目建設(shè)同步，有關(guān)部門及時做好建設(shè)項目文件、材料的收集、編制和整理工作，交由辦公室歸檔保管。第十六條建設(shè)項目竣工后，辦公室應(yīng)當將建設(shè)項目相關(guān)的文字材料、圖紙、文件等收集齊全，按照國家規(guī)定進行分類、整理，形成建設(shè)項目檔案，統(tǒng)一歸檔保管。經(jīng)濟活動風險評估制度第一條按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》要求，單位開展經(jīng)濟活動風險評估,應(yīng)當建立健全工作機制，結(jié)合本單位實際情況，制定本制度。第二條成立經(jīng)濟風險評估工作小組，由單位負責人擔任組長，負責全面統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)各業(yè)務(wù)科室（部門）配合風險評估工作。由財政所、辦公室、組織科和相關(guān)業(yè)務(wù)科室（部門）負責人為小組成員，負責計劃、組織和安排具體評估工作，對單位經(jīng)濟活動風險進行評估，梳理各類經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)流程，系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風險，確定風險點，據(jù)此選擇控制方法和措施以有效的應(yīng)對風險。第三條單第四條業(yè)務(wù)層面的風險評估應(yīng)當重點關(guān)注：預算管理情況；收支管理情況；政府采購管理情況；資產(chǎn)管理情況；建設(shè)項目管理情況；合同管理情況。第五條經(jīng)濟活動風險評估應(yīng)當每年進行一次。第一次風險評估要盡可能全面、細化，業(yè)務(wù)層面的風險評估完成后，形成業(yè)務(wù)流程圖，確定關(guān)鍵風險點，剖析風險存在的原因及導致?lián)p失的可能性。后續(xù)的風險評估工作，可以定期進行，主要側(cè)重于經(jīng)濟活動的變化部分。第六條評估工作完成后，風險評估工作小組應(yīng)當做好匯總、整理和分析工作，形成書面報告，上報單位負責人，作為完善內(nèi)部控制的依據(jù)。單位負責人應(yīng)當安排評估小組以風險評估結(jié)果為基礎(chǔ),根據(jù)國家有關(guān)的規(guī)定,結(jié)合本單位的實際情況,選擇風險應(yīng)對策略、確定解決方案，建立健全內(nèi)部控制機制和完善內(nèi)部管理制度。經(jīng)濟活動議事決策制度第一條議事決策機制是單位經(jīng)濟活動科學決策、民主決策的重要保證，事關(guān)單位經(jīng)濟資源的優(yōu)先配置。根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》要求，結(jié)合本單位實際情況,制定本制度。第二條議事決策成員由單位領(lǐng)導班子組成?！叭匾淮蟆睒I(yè)務(wù)是指單位經(jīng)濟活動相關(guān)的重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當實行領(lǐng)導班子集體研究決定。第三條議事決策范圍包括大額資金使用、大宗資產(chǎn)采購、基本建設(shè)項目、重要資產(chǎn)處置、信息化建設(shè)以及預算調(diào)整等。第四條對重大經(jīng)濟事項的內(nèi)部決策，形成書面決策紀要，如實反映議事過程以及每位議事成員的意見。將不同的意見記錄在案，分清責任。同時，在做好記錄的基礎(chǔ)上，要求議事成員進行核實簽字，并將決策紀要及時歸檔、妥善保管。內(nèi)部控制監(jiān)督制度第一章總則第一條內(nèi)部監(jiān)督是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系的重要組成部分，按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》要求，結(jié)合本單位實際情況，特制定本制度。第二章內(nèi)部監(jiān)督的主體第二條為了保證內(nèi)部監(jiān)督檢查的客觀性和公正性，內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)當與內(nèi)部控制的建立和實施保持相對獨立。成立內(nèi)部監(jiān)督領(lǐng)導小組，由單位負責人擔任組長，紀工委、辦公室、組織科、財財政所等負責人為小組成員（詳見《關(guān)于成立內(nèi)部監(jiān)督領(lǐng)導小組的通知》）。內(nèi)部監(jiān)督領(lǐng)導小組負責對內(nèi)部控制建立與實施情況進行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價。第三章內(nèi)部監(jiān)督的內(nèi)容第三條對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制進行內(nèi)部監(jiān)督的主要內(nèi)容是從行政事業(yè)單位的經(jīng)濟活動出發(fā)檢查內(nèi)部控制的建立和執(zhí)行是否有效。第四條檢查單位層面內(nèi)部控制建立和執(zhí)行情況主要包括：1.單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督是否實現(xiàn)有效分離；權(quán)責是否對等；議事決策機制是否建立；重大經(jīng)濟事項的認定標準是否確定而且一貫地執(zhí)行。2.內(nèi)部管理制度是否符合國家有關(guān)規(guī)定尤其是國家明確的標準、范圍和程序；是否符合本單位的實際情況。3.授權(quán)審批的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責任是否明確；授權(quán)審批手續(xù)是否健全；是否存在未經(jīng)授權(quán)審批就辦理業(yè)務(wù)的情形；是否存在越權(quán)審批、隨意審批情形。4.崗位責任制是否建立并得到落實；是否存在不相容崗位混崗的現(xiàn)象。5.內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員是否具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力。第五條檢查業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制建立和執(zhí)行情況主要包括：1.預算業(yè)務(wù)重點檢查：財政所、辦公室、組織科、各業(yè)務(wù)科室（部門）之間的溝通協(xié)調(diào)機制是否建立并得到有效執(zhí)行；預算執(zhí)行分析機制是否建立并得到有效執(zhí)行；預算與決算相互反映、相互促進的機制是否建立并得到有效執(zhí)行；全過程的預算績效管理機制是否建立并得到有效執(zhí)行等。2.收支業(yè)務(wù)重點檢查：收支是否實施歸口管理并得到有效執(zhí)行；印章和票據(jù)的使用、保管是否存在漏洞；相關(guān)憑據(jù)的審核是否符合要求等。3.政府采購業(yè)務(wù)重點檢查：政府采購活動是否實施歸口管理并得到有效執(zhí)行；辦公室與財政所、各業(yè)務(wù)科室（部門）之間是否建立溝通協(xié)調(diào)機制并得到有效執(zhí)行；政府采購申請的審核是否嚴格；是否妥善保管政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)資料等。4.資產(chǎn)管理重點檢查：各類資產(chǎn)是否實施歸口管理并得到有效執(zhí)行；是否按規(guī)定建立資產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點和賬實核對等財產(chǎn)保護控制措施并得到有效執(zhí)行等。5.建設(shè)項目管理重點檢查：與建設(shè)項目相關(guān)的議事決策機制和審核機制是否建立并得到有效執(zhí)行；項目設(shè)計變更是否履行相應(yīng)的審批程序；工程款項的支付是否符合有關(guān)要求；是否按規(guī)定辦理竣工決算、組織竣工決算審計等。6.合同管理重點檢查：是否對合同實施歸口管理并得到有效執(zhí)行；合同訂立的范圍和條件是否明確；對合同履行情況是否實施有效監(jiān)控等。第四章內(nèi)部監(jiān)督的范圍和頻率第六條根據(jù)內(nèi)部控制全面性原則的要求，內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的范圍應(yīng)當涵蓋單位經(jīng)濟活動中所有業(yè)務(wù)和業(yè)務(wù)的所有環(huán)節(jié)，還應(yīng)當包括單位內(nèi)部管理制度和機制的建立與執(zhí)行情況，以及內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位及人員的設(shè)置情況等。第七條在單位內(nèi)部控制體系建設(shè)初期，單位每6個月進行一次全面性監(jiān)督檢查和自我評價，以及時促進內(nèi)部體制體系建立和執(zhí)行的改進與完善。第八條因外部環(huán)境重大變化、單位經(jīng)濟活動重大調(diào)整和管理要求提高等引起內(nèi)部控制體系發(fā)生重大變動，應(yīng)當及時進行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價。第九條在單位內(nèi)部控制體系建立和執(zhí)行情況逐步穩(wěn)定后，單位應(yīng)當每年至少進行一次全面性監(jiān)督檢查和自我評價。此外，還應(yīng)當根據(jù)單位的具體情況不定期地對內(nèi)部控制開展各項專項檢查、抽查等監(jiān)督檢查工作。第五章內(nèi)部監(jiān)督的程序第十條制定監(jiān)督檢查工作方案。監(jiān)督檢查工作方案應(yīng)當明確檢查的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式、實施計劃、人員構(gòu)成等相關(guān)內(nèi)容。監(jiān)督檢查工作方案應(yīng)當經(jīng)過單位負責人批準。第十一條實施監(jiān)督檢查。首先，獲取與內(nèi)部控制建立相關(guān)的文件和資料，了解內(nèi)部控制在建立上的情況。根據(jù)了解的經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)流程，確定監(jiān)督檢查的范圍和重點，開展現(xiàn)場檢查測試。記錄測試結(jié)果，分析查找內(nèi)部控制缺陷。第十二條對內(nèi)部控制的自我評價。財務(wù)審計部門在實施監(jiān)督檢查，分析查找出內(nèi)部控制缺陷后，對內(nèi)部控制的有效性進行評價，提出內(nèi)部控制改進意見或建議，并出具單位內(nèi)部控制自我評價報告。第十三條完成內(nèi)部控制自我評價報告。單位內(nèi)部控制自我評價報告是內(nèi)部監(jiān)督工作成果的最終體現(xiàn)。財務(wù)審計部門應(yīng)當客觀、公正、完整地編制內(nèi)部控制自我評價報告。第十四條提交內(nèi)部控制自我評價報告。財務(wù)審計部門完成內(nèi)部控制自我評價報告后，可以征求內(nèi)部紀檢部門的意見，最后提交單位負責人，由單位負責人對擬采取的整改計劃和措施作出決定，以改進單位內(nèi)部控制體系。第十五條內(nèi)部控制自我評價結(jié)果應(yīng)用。內(nèi)部控制自我評價的結(jié)果應(yīng)當作為單位完善內(nèi)部控制的依據(jù)和考核評價相關(guān)工作人員的依據(jù)。內(nèi)部審計制度第一章總則第一條為了加強內(nèi)部審計工作，建立健全內(nèi)部審計制度，促進內(nèi)部審計工作發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》，結(jié)合本單位實際情況，制定本制度。第二條內(nèi)部審計的目標是促進黨風廉政建設(shè)，維護財經(jīng)紀律，提高資金使用效益和管理水平。第二章內(nèi)部審計機構(gòu)及其職責與權(quán)限第三條授權(quán)本單位審計所作為內(nèi)審機構(gòu)履行內(nèi)部審計職責，內(nèi)部審計部門應(yīng)當在本單位主要負責人領(lǐng)導下開展審計并向其報告工作。第四條內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當按照單位主要負責人的要求，主要履行下列職責：（一）對單位財政財務(wù)收支情況進行審計；（二）對單位內(nèi)部控制情況進行評審；（三）有關(guān)規(guī)定和單位主要負責人要求辦理的其他事項。第五條內(nèi)部審計機構(gòu)履行職責時享有下列權(quán)限：（一）要求被審計對象及時提供財政財務(wù)收支計劃、預算執(zhí)行情況、決算、財務(wù)會計報告、工作計劃、工作總結(jié)、業(yè)務(wù)檔案及其他有關(guān)資料；（二）參加或者列席本單位及所屬單位召開的重大投資、資產(chǎn)處置、財政財務(wù)收支預算、決算及其他與經(jīng)濟活動有關(guān)的會議等；（三）檢查財務(wù)、會計及經(jīng)濟活動的資料、文件和與審計事項有關(guān)的計算機管理信息系統(tǒng)及相關(guān)電子數(shù)據(jù)；（四）對被審計對象的業(yè)務(wù)活動進行現(xiàn)場觀察、調(diào)查和記錄；（五）對審計事項中的有關(guān)問題，向有關(guān)單位和個人開展調(diào)查和詢問，取得相關(guān)證明材料；（六）對審計發(fā)現(xiàn)的違反國家規(guī)定或者單位內(nèi)部規(guī)定的行為予以制止，提出處理違法違規(guī)行為的意見和改善管理、完善治理的建議。第三章對內(nèi)部審計工作的指導和監(jiān)督第六條依法對所屬單位內(nèi)部審計工作進行業(yè)務(wù)指導和監(jiān)督，主要履行下列職責：（一）推動建立健全內(nèi)部審計制度，指導所屬單位內(nèi)部審計工作的開展；（二）監(jiān)督所屬單位內(nèi)部審計工作質(zhì)量；（三）定期組織內(nèi)審人員參加培訓。（四）法律、法規(guī)規(guī)定的其他職責。第四章法律責任第七條被審計所屬單位有下列情形之一的，由本單位主要負責人責令改正，并對所屬單位負責人和財務(wù)人員給予處理：（一）拒絕接受或者不配合內(nèi)部審計工作的；（二）拒絕、拖延提供與內(nèi)部審計事項有關(guān)的資料，或者提供資料不真實、不完整的；（三）拒絕執(zhí)行審計處理意見的。第八條內(nèi)部審計機構(gòu)有下列情形之一，由本單位主要負責人責令改正，并對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予處理。涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)依法追究刑事責任：（一）未按規(guī)定實施審計導致重大問題未被發(fā)現(xiàn)的；（二）隱瞞審計查出的問題或者提供虛假審計報告的；（三）泄露國家秘密或者泄露被審計對象商業(yè)秘密的；（四）濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的；（五）違反國家規(guī)定或者單位內(nèi)部規(guī)定的其他情形。第九條內(nèi)部審計人員因履行職責受到打擊、報復、陷害的，本單位應(yīng)當及時給予保護，并對相關(guān)責任人員進行處理處分。涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)依法追究刑事責任。預算業(yè)務(wù)管理流程一、預算編制流程1.財政所根據(jù)區(qū)財政部門預算編制要求，及時通知各業(yè)務(wù)科室（部門）明確預算編制完成時間。2.各業(yè)務(wù)科室（部門）應(yīng)當根據(jù)當年度財政資金安排和下年度工作計劃，進行合理測算，提出預算建議數(shù)，連同申報數(shù)據(jù)和文字等材料，經(jīng)各業(yè)務(wù)科室（部門）負責人簽字，上報分管領(lǐng)導審核。二、預算審批流程1.各業(yè)務(wù)科室（部門）將下年度預算建議數(shù)交財政所進行數(shù)據(jù)審核，進行分類匯總和綜合平衡后，上報預算管理委員會審定。2.黨政辦公室負責政府采購（辦公設(shè)備購置）預算編制，由各業(yè)務(wù)科室（部門）提出辦公設(shè)備購置需求，辦公室根據(jù)設(shè)備使用情況，提出下年度政府采購計劃，上報預算管理委員會審定。3.財政所根據(jù)預算管理委員會審定的預算數(shù)據(jù)和文字材料，形成單位預算編制說明，錄入部門預算管理系統(tǒng)，按時將預算數(shù)據(jù)上報區(qū)財政部門，完成預算編制工作。4.財政所根據(jù)區(qū)財政部門下達預算的控制指標，通知各業(yè)務(wù)科室（部門）完善單位預算編制說明和文字材料，修改部門預算管理系統(tǒng)參數(shù)，經(jīng)單位負責人同意，按時將預算數(shù)據(jù)上報區(qū)財政部門。5.財政所根據(jù)區(qū)財政部門的預算批復，進一步細化分解預算控制數(shù)，上報預算管理委員會和政府采購領(lǐng)導小組審批后，及時通知各業(yè)務(wù)科室（部門）執(zhí)行。三、預算執(zhí)行流程1.各業(yè)務(wù)科室（部門）根據(jù)工作進度，提出預算執(zhí)行資金申請，上報單位負責人審批。2.財政所核實預算批復，填寫預算資金申請表，上報區(qū)財政部門審批。3.財政所定期向單位負責人報告各業(yè)務(wù)科室（部門）的預算執(zhí)行情況。4.遇需要調(diào)整預算時，各業(yè)務(wù)科室（部門）應(yīng)提出書面申請，詳細說明調(diào)整原因和建議方案，經(jīng)財政所審核后，上報預算管理委員會審批后，報區(qū)財政部門審批。5.財政所應(yīng)當按照區(qū)財政部門審批意見，通知各業(yè)務(wù)科室（部門）執(zhí)行。收支業(yè)務(wù)流程一、收入業(yè)務(wù)控制流程1.各業(yè)務(wù)科室（部門）收到外單位交來現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬支票時,經(jīng)辦人應(yīng)當日交財政所,辦理相關(guān)手續(xù)。2.出納人員當面清點現(xiàn)金或查看轉(zhuǎn)賬支票，經(jīng)核實無誤后出具相關(guān)收款票據(jù)，并及時辦理報賬手續(xù)。3.出納人員收取的現(xiàn)金，當日存入單位的銀行賬戶；收取的轉(zhuǎn)賬支票，立即填寫收款人信息,并在有效期內(nèi)存入單位的銀行賬戶。二、支出業(yè)務(wù)控制流程（一）日常費用開支審批和報銷流程1.各業(yè)務(wù)科室（部門）發(fā)生日常費用開支前,經(jīng)辦人應(yīng)填寫借款單和差旅費審批單,由科室（部門）負責人和分管領(lǐng)導簽字,上報單位負責人簽批。2.各業(yè)務(wù)科室（部門）發(fā)生日常費用開支后，報銷單據(jù)應(yīng)先由經(jīng)辦人和科室（部門）負責人簽字，上報分管領(lǐng)導審核簽字后上報單位負責人簽批。3.報銷單據(jù)超過2張時，經(jīng)辦人應(yīng)當按照統(tǒng)一要求進行粘貼整理，填制費用支出匯總表，審批流程同上。4.出納人員應(yīng)當依據(jù)單位負責人簽批的單據(jù)，錄入國庫集中支付系統(tǒng)，并及時辦理報銷手續(xù)。（二）職工工資、規(guī)范補貼、遺屬生活補助和發(fā)放審批流程1、工資管理員在每月10日前，根據(jù)上月在職人員工資發(fā)放情況和當月組織科提供的規(guī)范工資變動情況，完成當月職工工資發(fā)放表的編制工作。2、工資管理員在每月10日前，根據(jù)上月退休補貼發(fā)放情況和當月組織科提供的補貼變動情況，完成當月退休人員補貼發(fā)放表的編制工作。3、工資管理員在每月10日前，根據(jù)上月遺屬等其他人員補貼發(fā)放情況和當月組織科提供的補貼變動情況，完成當月遺屬等其他人員補貼發(fā)放表的編制工作。4、出納人員根據(jù)單位負責人簽批后上述發(fā)放表，每月15日前辦理發(fā)放手續(xù)。合同業(yè)務(wù)流程第一條合同的調(diào)查。合同的調(diào)查人員審查合同對方的證明原件，在充分收集相關(guān)證據(jù)的基礎(chǔ)上評價主體。對合同對方進行現(xiàn)場調(diào)查，實地了解全面評估和分析其合同履行能力。了解其生產(chǎn)經(jīng)營、商業(yè)信譽、履約能力等情況。第二條合同的談判。組建合同談判團隊，組織進行合同談判。第三條合同的起草。單位業(yè)務(wù)承辦部門起草合同文本，由辦公室組織審核。由簽約對方起草的合同，辦公室應(yīng)當認真審查，確保合同內(nèi)容準確反映單位訴求和談判達成的一致意見。第四條合同的審核。審核人員對合同文本的合法性、經(jīng)濟性、可行性和嚴密性進行重點審核。對影響重大或法律關(guān)系復雜的合同文本，由法律顧問會審。第五條合同的簽訂。辦公室或相關(guān)部門的工作人員首先根據(jù)單位負責人出具的授權(quán)委托書，按照規(guī)定的權(quán)限和程序與對方當事人簽署合同。第六條合同的履行。單位根據(jù)合同約定履行合同，辦公室負責跟蹤合同履行情況。在臨近結(jié)算期限的合理時間向財政所進行資金結(jié)算提示。第七條合同的歸檔管理。辦公室對合同檔案進行登記管理，定期對合同進行統(tǒng)計、分類。政府采購業(yè)務(wù)流程一、政府采購活動流程1.辦公室根據(jù)區(qū)財政部門政府采購預算批復，提出采購申請和采購計劃，上報單位負責人審批，通過后報區(qū)財政部門審批。2.財政所根據(jù)區(qū)財政部門審批計劃，錄入政府采購資金審批系統(tǒng)，并上報區(qū)財政部門進行審批。3.區(qū)財政部門審批通過后，辦公室負責辦理政府采購網(wǎng)上申請，向區(qū)采購中心提出采購需求，進入政府采購招標程序。4.辦公室負責與招標單位簽訂采購合同，將政府采購合同原件和發(fā)票，交財政所作為首次資金支付的審核依據(jù)。5.財政所依據(jù)上述要件，負責對增加的資產(chǎn)進行賬務(wù)核算。6.辦公室負責對采購物品的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進行驗收。7.辦公室負責將驗收證明交財政所作為資金支付的審核依據(jù)。8.辦公室根據(jù)資產(chǎn)采購信息和區(qū)財政部門資產(chǎn)處置批復，及時通知財政所登記固定資產(chǎn)實物臺賬和錄入資產(chǎn)動態(tài)管理系統(tǒng)，建立和完善固定資產(chǎn)使用卡片。9.辦公室負責與各申請科室（部門）辦理資產(chǎn)領(lǐng)用手續(xù)，對物品粘貼標簽，明確使用責任人。10.辦公室應(yīng)當對單位的資產(chǎn)使用情況，定期進行檢查，發(fā)現(xiàn)損壞的要及時維修，確保資產(chǎn)正常使用。11.辦公室應(yīng)當對單位的資產(chǎn)進行定期清查盤點，根據(jù)盤點結(jié)果填寫實物資產(chǎn)盤點表，并與資產(chǎn)臺賬記錄核對，發(fā)現(xiàn)不符的，應(yīng)當及時查明原因；發(fā)現(xiàn)不能正常使用并且已超過使用年限的，應(yīng)當提出資產(chǎn)處置建議。12.辦公室應(yīng)當定期與財政所對賬，包括資產(chǎn)臺賬和財務(wù)賬核對，資產(chǎn)總賬和明細賬核對，對發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)當及時查明原因，落實責任。13.辦公室負責建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，做好資產(chǎn)的統(tǒng)計、報告和分析工作，實現(xiàn)對資產(chǎn)的動態(tài)管理。資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理流程1.貨幣資金業(yè)務(wù)包括收入業(yè)務(wù)和支出業(yè)務(wù)，具體流程詳見收入業(yè)務(wù)流程和支出業(yè)務(wù)流程。2.實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)由資產(chǎn)管理部門對其進行歸口管理。3.各科室（部門）申請購建實物資產(chǎn)或無形資產(chǎn)，交由各科室（部門）分管領(lǐng)導對實物資產(chǎn)或無形資產(chǎn)構(gòu)建計劃和預算執(zhí)行申請進行審批。4.審批通過后，實物資產(chǎn)或無形資產(chǎn)構(gòu)建計劃交由資產(chǎn)管理部門進行審核，預算執(zhí)行申請交由財政所進行審核。5.資產(chǎn)管理部門根據(jù)已批準的構(gòu)建計劃和預算執(zhí)行申請來組織采購。6.采購完成后資產(chǎn)管理部門會同申請實物資產(chǎn)或無形資產(chǎn)構(gòu)建的科室（部門）進行驗收，并填制交接單。7.明確資產(chǎn)使用人保管責任，實施資產(chǎn)使用和保管責任到人。資產(chǎn)管理部門登記資產(chǎn)管理臺賬；財務(wù)部門登記資產(chǎn)賬簿。內(nèi)部審計流程1．內(nèi)部審計部門根據(jù)年度內(nèi)部審計計劃確定的項目，組成審計組，并于實施審計前向被審計局屬單位送達書面審計通知。2.審計組實施審計時，編制項目審計方案，獲取審計證據(jù)，做出審計記錄。3.審計組實施審計后，形成審計報告，并征求被審計對象的意見。審計報告經(jīng)必要的修改后，連同被審計單位的反饋意見及時報送內(nèi)部審計部門。4.審計報告實施復核后，送達被審計單位和單位主要負責人。5.審計中發(fā)現(xiàn)違反國家規(guī)定或者單位內(nèi)部規(guī)定的行為需要做出處理的，報經(jīng)單位主要負責人同意后作出處理。6.內(nèi)部審計部門督促被審計單位根據(jù)審計處理意見和建議及時進行整改，并向本單位主要負責人報告整改情況。7.建立健全內(nèi)部審計檔案管理制度，并按有關(guān)規(guī)定妥善保管內(nèi)部審計檔案資料。

預算編制崗位職責1.認真學習、貫徹國家《預算法》等法律法規(guī)和方針政策，嚴格執(zhí)行國家的各項規(guī)章制度及財政部門的有關(guān)規(guī)定。2.負責對在執(zhí)行預算管理制度和實施工作流程中發(fā)現(xiàn)的問題，提出修改和完善意見。3.負責完成單位部門預算編制及匯總分析工作。4.負責完成單位部門預算的公開工作。5.根據(jù)預算追加申請情況，組織開展預算追加聽證。6.負責檢查、監(jiān)督單位部門預算的執(zhí)行情況并進行分析，編制預算執(zhí)行報告。7.負責預算編制工作相關(guān)文件資料的整理歸檔工作。8.定期參加業(yè)務(wù)培訓，努力學習，不斷提高業(yè)務(wù)水平。決算編制崗位職責1.制定單位會計決算管理的規(guī)章制度。2.對單位全年的財務(wù)情況進行決算，根據(jù)上級主管部門的要求，完整、準確、及時地編制決算報表。3.負責完成單位部門決算編制及匯總分析工作。4.負責完成單位部門決算的公開工作。5.嚴格遵守保密制度，未經(jīng)領(lǐng)導批準，不得對外提供任何財務(wù)信息。6.定期參加業(yè)務(wù)培訓，保證工作質(zhì)量。會計檔案管理崗位職責1.負責擬定本單位的會計檔案管理辦法和檔案借閱管理制度。2.負責對上年度會計檔案審查核對、整理立卷、制定目錄、裝訂成冊，妥善保管。3.做好會計檔案安全防范和保密工作。4.負責將保管期滿的會計檔案，按照規(guī)定提出銷毀意見并編制銷毀清冊。5.定期參加相關(guān)業(yè)務(wù)培訓，保證會計檔案管理工作質(zhì)量。資金管理崗位職責1.負責研究單位內(nèi)外信息，草擬、完善并貫徹執(zhí)行單位資金管理制度。2.負責資金管理流程的建立、執(zhí)行、監(jiān)督，以確保單位資金安全。3.負責執(zhí)行資金清算相關(guān)制度，確保單位資金日常清算工作和收付款業(yè)務(wù)順利進行。4.管理現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、匯票、發(fā)票等各種票據(jù)。5.負責現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票的簽發(fā)以及其他銀行結(jié)算憑證的填制。6.負責單位財務(wù)印鑒的保管。7.配合各級財政部門對單位的檢查工作。8.定期參加業(yè)務(wù)培訓，保證工作質(zhì)量。內(nèi)部審計崗位職責1.負責擬定本單位內(nèi)部審計工作制度和內(nèi)審工作計劃。2.負責開展對直屬單位的內(nèi)部審計工作，并負責起草審計報告。3.配合各級審計部門對本單位和直屬單位開展審計工作，并向其及時提供會計資料。4.協(xié)助做好本單位內(nèi)控體系建設(shè)工作,指導和檢查直屬單位內(nèi)控體系建設(shè)和實施工作。5.負責內(nèi)審工作相關(guān)文件資料的整理歸檔工作。6.定期參加業(yè)務(wù)培訓，保證內(nèi)審工作的質(zhì)量。票據(jù)管理崗位職責1.負責擬定單位票據(jù)管理制度。2.負責單位票據(jù)的購買和空白收據(jù)的保管工作。3.負責與有關(guān)人員對收據(jù)、發(fā)票和收回的現(xiàn)金或賬單進行核對。4.辦理核銷收據(jù)、發(fā)票的有關(guān)手續(xù)。5.配合做好每年物價部門的收費檢查工作。6.定期參加業(yè)務(wù)培訓，保證工作質(zhì)量。印章管理崗位職責1.熟悉國家和單位有關(guān)印章管理方面的規(guī)章制度，并負責擬定本單位印章管理制度。2.負責單位財務(wù)印章的保管工作。3.要堅持原則，遵守保密規(guī)定，嚴格照章用印。4.負責用印蓋章準確、恰當，印跡要端正清晰，印章的名稱與用印件的落款要一致，不漏蓋、不多蓋。5.負責將介紹信、便函、授權(quán)委托書留有存根，并要在落款和騎縫處一并加蓋印章。6.定期參加業(yè)務(wù)培訓，保證工作質(zhì)量。銀行賬戶管理崗位職責1.熟悉國家和單位有關(guān)銀行賬戶管理方面的規(guī)章制度，維護單位利益。2.負責辦理本單位銀行賬戶開立和注銷工作，并按照相關(guān)要求正確使用銀行賬戶。3.負責妥善保管銀行賬戶的開戶許可證、賬號、密碼、支付器。4.負責指導和檢查直屬單位銀行賬戶管理工作。5.定期參加業(yè)務(wù)培訓，保證工作質(zhì)量。采購管理崗位職責1.負責擬定本單位采購管理制度。2.負責按時按量按質(zhì)完成采購供應(yīng)計劃指標，積極開拓貨源市場，貨（價）比三家，選擇物美價平的物資材料，完成下達的采購任務(wù)。3.負責與客戶簽訂采購合同，督促合同正常如期的履行。4.嚴把采購質(zhì)量關(guān)，確保產(chǎn)品都符合國家有關(guān)規(guī)定。5.負責辦理督促采購物品驗收、入庫等手續(xù)。6.協(xié)助有關(guān)部門妥善解決使用過程中出現(xiàn)的問題。7.定期對合同進行回顧，查找不足，提交采購分析和總結(jié)報告。8.定期參加業(yè)務(wù)培訓，保證采購工作的質(zhì)量。驗收管理崗位職責1.負責擬定本單位驗收管理制度，并對驗收過程中發(fā)現(xiàn)的問題，提出修改和完善的建議。2.根據(jù)國家的有關(guān)規(guī)定及單位的項目驗收標準對各項目進行驗收。3.對所驗收項目的數(shù)量和質(zhì)量負責。4.保證單位暫存商品的安全。5.定期參加相關(guān)業(yè)務(wù)培訓，保證工作質(zhì)量。資產(chǎn)管理崗位職責1.熟悉《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》和單位的資產(chǎn)管理制度。2.負責對本單位在執(zhí)行資產(chǎn)管理制度實施過程中發(fā)現(xiàn)的問題，提出修改和完善建議。3.負責登記固定資產(chǎn)實物臺賬，并錄入動態(tài)管理系統(tǒng)。建立固定資產(chǎn)使用卡片，并對設(shè)備粘貼標簽。掌握本單位固定資產(chǎn)的存量及增減變動情況，及時做好資產(chǎn)的變更登記。4定期與財政所、資產(chǎn)使用部門對賬，確保資產(chǎn)賬實相符。5.負責對本單位的資產(chǎn)定期進行清查盤點。6.負責做好本單位資產(chǎn)檔案的收集、整理和歸檔工作。7.定期參加業(yè)務(wù)培訓，保證工作質(zhì)量。合同管理崗位職責1.熟悉國家和單位有關(guān)合同管理方面的規(guī)章制度，維護單位利益。2.負責參與本單位合同的起草工作。3.負責定期核對本單位合同的履行情況。4.負責定期對合同進行統(tǒng)計、分類和歸檔工作，確保合同信息安全保密。5.定期參加相關(guān)業(yè)務(wù)培訓，保證工作質(zhì)量。一、預算編制風險點及有效措施（一）預算編制存在風險點：1.各科室（部門）認為預算編制僅是財會部門的工作，業(yè)務(wù)部門不參與其中，導致預算編制不科學、不合理，業(yè)務(wù)活動與其財力支持相脫節(jié)。2.各科室（部門）之間缺乏有效溝通，可能導致預算編制與預算執(zhí)行，預算管理與資產(chǎn)管理、政府采購和基建管理等經(jīng)濟活動脫節(jié)。3.存在單位為了足額甚至超額獲取財政資金而虛增預算。（二）針對風險點應(yīng)采取有效措施：1.落實單位內(nèi)部各部門的預算編制責任。2.采取有效措施確保預算編制的合規(guī)性。3.建立單位內(nèi)部部門之間溝通協(xié)調(diào)機制。4.根據(jù)工作計劃細化預算編制。5.強化相關(guān)部門的審核責任。6.內(nèi)部審批下達預算。二、預算執(zhí)行風險點及有效措施（一）預算執(zhí)行存在風險點：1.未按規(guī)定的額度和標準執(zhí)行預算。2.資金收支和預算追加調(diào)整隨意無序，產(chǎn)生無預算支出、超預算支出等情形。3.未建立財務(wù)核算工作對預算批復和執(zhí)行工作的信息反饋與驗證機制。（二）針對風險點應(yīng)采取有效措施:1.明確預算執(zhí)行方式。2.加強對預算執(zhí)行申請的審核。3.嚴格預算執(zhí)行審批控制。4.強化資金收付業(yè)務(wù)控制。5.規(guī)范內(nèi)部預算追加調(diào)整。6.建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制。7.建立預算執(zhí)行分析機制。三、決算風險點及有效措施（一）決算存在風險點：1.未按規(guī)定編報決算報表，不重視決算分析工作，決算分析結(jié)果未得到有效運用，單位預算與決算相互脫節(jié)等。2.年終清理核對工作不到位，可能造成決算編制不實。（二） 針對風險點應(yīng)采取有效措施：1.做好決算報表編報和分析準備工作。2.強化決算報表的編制和審核。3.加強決算數(shù)據(jù)分析和運用。四、預算績效管理風險點及有效措施（一）預算績效管理存在風險點：1.未按規(guī)定開展預算績效管理。2.評價結(jié)果未得到有效應(yīng)用。（二） 針對風險點應(yīng)采取有效措施：1.預算編制有目標。2.預算執(zhí)行有監(jiān)控。3.預算完成有評價。4.評價結(jié)果有反饋。5.反饋結(jié)果有應(yīng)用。收支業(yè)務(wù)風險及有效措施一、收入業(yè)務(wù)風險點及有效措施（一）行政事業(yè)單位收入業(yè)務(wù)的風險主要體現(xiàn)為六個方面：1.收入業(yè)務(wù)相關(guān)崗位設(shè)置不合理，不相容崗位未實現(xiàn)相互分離，導致錯誤或舞弊的風險。2.各項收入未按照法定項目和標準征收，或者收費許可證未經(jīng)有關(guān)部門年檢，可能導致收費不規(guī)范或亂收費的風險。3.未由財務(wù)部門統(tǒng)一辦理收入業(yè)務(wù)，其他部門和個人未經(jīng)批準辦理收款業(yè)務(wù)，可能導致貪污舞弊或者私設(shè)“小金庫”的風險。4.違反“收支兩條線”管理規(guī)定，截留、挪用、私分應(yīng)繳財政的收入，或者各項收入不入賬或設(shè)立賬外賬，可能導致私設(shè)“小金庫”或者資金體外循環(huán)的風險。5.執(zhí)收部門和財務(wù)部門溝通不夠，單位沒有掌握所有收入項目的金額和時限，造成應(yīng)收未收，可能導致單位利益受損的風險。6.沒有加強對各類票據(jù)、印章的管控和落實保管責任，可能導致票據(jù)丟失、相關(guān)人員發(fā)生錯誤或舞弊的風險。（二）針對風險點應(yīng)采取有效措施主要包括六個方面：1.建立健全收入內(nèi)部管理制度。2.合理設(shè)置收入業(yè)務(wù)崗位。3.對收入業(yè)務(wù)實施歸口管理，明確由財務(wù)部門歸口管理各項收入并進行會計核算，嚴禁設(shè)立賬外賬。4.嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定，有政府非稅收入收繳職能的單位，應(yīng)當按照規(guī)定項目和標準征收政府非稅收入，按照規(guī)定開具財政票據(jù)，做到收繳分離、票款一致，并及時、足額上繳國庫或財政專戶，不得以任何形式截留、挪用或者私分。5.建立收入分析和對賬制度，對收入征收情況的合理性進行分析，判斷有無異常情況。6.建立健全票據(jù)管理制度，財政票據(jù)、發(fā)票等各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀均應(yīng)履行規(guī)定手續(xù)。二、支出業(yè)務(wù)風險點及有效措施（一）行政事業(yè)單位支出業(yè)務(wù)的風險主要體現(xiàn)為七個方面：1.支出業(yè)務(wù)相關(guān)崗位設(shè)置不合理，不相容崗位未實現(xiàn)相互分離，導致錯誤或舞弊的風險。2.支出申請不符合預算管理要求，支出范圍及開支標準不符合相關(guān)規(guī)定，基本支出與項目支出之間相互擠占，可能導致單位預算失控或者經(jīng)費控制目標難以實現(xiàn)的風險。3.支出未經(jīng)適當?shù)膶徟卮笾С鑫唇?jīng)單位領(lǐng)導班子集體研究決定，可能導致錯誤或舞弊的風險。4.支出不符合國庫集中支付、政府采購、公務(wù)卡結(jié)算等國家有關(guān)政策規(guī)定，可能導致支出業(yè)務(wù)違法違規(guī)的風險。5.采用虛假或不符合要求的票據(jù)報銷，可能導致虛假發(fā)票套取資金等支出業(yè)務(wù)違法違規(guī)的風險。6.對各項支出缺乏定期的分析與監(jiān)控，對重大問題缺乏應(yīng)對措施，可能導致單位支出失控的風險。7.各項支出核算不規(guī)范，財務(wù)報告不真實或不準確。（二）針對風險點應(yīng)采取有效措施主要包括七個方面：1.建立健全支出內(nèi)部管理制度。2.合理設(shè)置支出業(yè)務(wù)崗位。3.加強支出事前申請控制，在日常工作中，業(yè)務(wù)工作人員應(yīng)當根據(jù)工作計劃、工作任務(wù)和單位領(lǐng)導的指示并結(jié)合預算指標，按照支出內(nèi)部管理制度的規(guī)定，提出支出事前申請，經(jīng)審核通過后再去具體開展相關(guān)業(yè)務(wù)。4.加強支出審批控制，各項支出都應(yīng)經(jīng)過規(guī)定的審批才能向財務(wù)部門申請資金支付或者辦理報銷手續(xù)，審批人應(yīng)當在授權(quán)范圍內(nèi)審批，不得越權(quán)審批。5.加強支出審核控制，重點審核各支出事項的開支范圍和開支標準，單據(jù)來源是否合法，內(nèi)容是否真實、完整，使用是否準確，是否符合預算，審批手續(xù)是否齊全。6.資金支付和會計核算控制，財務(wù)部門應(yīng)當按照規(guī)定辦理資金支付業(yè)務(wù)，簽發(fā)的支付憑證應(yīng)當進行登記。7.支出業(yè)務(wù)分析控制，單位應(yīng)定期編制支出業(yè)務(wù)預算執(zhí)行情況分析報告，對于支出業(yè)務(wù)中發(fā)現(xiàn)的異常情況，應(yīng)及時采取有效措施。資產(chǎn)業(yè)務(wù)風險及有效措施一、貨幣資金風險點及有效措施（一）貨幣資金存在風險：1.貨幣資金被挪用和貪污的風險。2.在資金周轉(zhuǎn)上出現(xiàn)問題，沒有足夠的資金用來支付業(yè)務(wù)活動的需要。3.單位結(jié)余資金獲得的收益低于存放銀行所獲得的收益。4.審批人沒有按照嚴格的審批程序?qū)Y金支付申請的業(yè)務(wù)真實性、金額的準確性、票據(jù)或者證明的合法性進行審批，對于大額的支付申請沒有實行集體決策和審批。（二）針對風險點應(yīng)采取有效措施：1.建立健全貨幣資金管理崗位責任制。2.加強對銀行賬戶的管理。3.加強貨幣資金的核查控制。二、實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)風險點及有效措施（一）實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)存在風險：1.資產(chǎn)領(lǐng)用沒有履行相應(yīng)的審批手續(xù)，資產(chǎn)發(fā)出沒有正確的登記，沒有歸集到領(lǐng)用部門或者個人，可能造成實物資產(chǎn)賬實不符或者使用效率低下。2.因保管不善、操作不當導致資產(chǎn)被盜、發(fā)生毀損等；無形資產(chǎn)權(quán)屬不清，導致法律糾紛，造成經(jīng)濟損失；因日常維護不當降低了資產(chǎn)使用年限；長期閑置，造成資產(chǎn)使用效率低下、資源浪費；對應(yīng)當投保的資產(chǎn)沒有投保，不能有效防范資產(chǎn)損失風險；缺乏有效的資產(chǎn)記錄和清查盤點機制，存在賬外資產(chǎn)、資產(chǎn)流失、資產(chǎn)信息失真、賬實不符的現(xiàn)象。3.對資產(chǎn)處置沒有嚴格執(zhí)行審核審批程序，未按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，處置收入流失，造成資產(chǎn)處置行為不合法、不合規(guī)或者存在舞弊的風險。（二）針對風險點應(yīng)采取有效措施：1.對資產(chǎn)實施歸口管理。2.加強對資產(chǎn)處置的控制。3.建立資產(chǎn)臺賬，加強資產(chǎn)的實物管理。4.加強對資產(chǎn)的動態(tài)管理。三、對外投資風險點及有效措施（一）對外投資存在風險：1.未按國家有關(guān)規(guī)定進行對外投資。2.對外投資決策程序不當，未經(jīng)集體決策，缺乏充分可行性論證，導致投資失敗。3.與對外投資相關(guān)的不相同崗位未實現(xiàn)有效分離，導致舞弊或腐敗的風險。4.對投資業(yè)務(wù)缺乏有效的追蹤管理，未能及時根據(jù)外部環(huán)境變化調(diào)整投資策略或收回投資，造成投資損失和資產(chǎn)流失。（二）針對風險點應(yīng)采取有效措施：1.合理設(shè)置崗位，確保不相容崗位相互分離。2.加強對投資決策的控制。3.加強對投資項目的追蹤管理。4.建立責任追究制度。政府采購業(yè)務(wù)風險及有效措施一、政府采購業(yè)務(wù)的主要風險行政事業(yè)單位政府采購業(yè)務(wù)的風險主要體現(xiàn)為六個方面：1.政府采購、資產(chǎn)管理和預算編制部門之間缺乏溝通協(xié)調(diào)，政府采購預算和計劃編制不合理，導致政府采購活動與業(yè)務(wù)活動相脫節(jié)，出現(xiàn)資金浪費或資產(chǎn)閑置等問題。2.政府采購需求審核不嚴格，需求參數(shù)不公允，驗收不嚴格，導致采購的貨物或服務(wù)質(zhì)次價高等問題。3.政府采購活動不規(guī)范，未按規(guī)定選擇采購方式、發(fā)布采購信息，甚至以化整為零或其他方式規(guī)避公開招標，導致單位被提起訴訟或受到處罰，影響單位正常業(yè)務(wù)活動的開展。4.政府采購業(yè)務(wù)檔案管理不善，信息缺失，影響政府采購信息和財務(wù)信息的真實完整等。5.未建立政府采購、資產(chǎn)管理、財會、內(nèi)部審計、紀檢監(jiān)察等部門或崗位協(xié)調(diào)機制。6.采購驗收不規(guī)范，付款審核不嚴，可能導致實際接收物資與采購合同約定的有差異、資產(chǎn)損失或信用受損。二、政府采購業(yè)務(wù)的控制措施針對風險點應(yīng)采取有效措施主要包括八個方面：1.建立健全政府采購業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度。2.合理設(shè)置政府采購業(yè)務(wù)管理機構(gòu)和崗位。3.加強對政府采購業(yè)務(wù)預算與計劃的管理。4.加強對政府采購活動的管理。5.加強對政府采購項目驗收的管理。6.加強對政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復的管理。7.加強對政府采購業(yè)務(wù)的記錄控制。8.加強對政府采購項目安全保密的管理。合同業(yè)務(wù)風險及有效措施一、合同業(yè)務(wù)的主要風險（一）合同訂立環(huán)節(jié)的主要風險包括：1.未明確合同訂立的范圍和條件，對應(yīng)當訂立合同的經(jīng)濟業(yè)務(wù)未訂立合同，或者違規(guī)簽訂擔保、投資和借貸合同，導致單位經(jīng)濟利益遭受損失。2.故意將需要招標管理或需要較商級別領(lǐng)導審批的重大合同拆分成標的的金額較小的若干不重要的合同。規(guī)避國家有關(guān)規(guī)定，導致經(jīng)濟活動違法違規(guī)。3.對合同對方的資格審查不嚴格，對方當事人不具有相應(yīng)的能力或資質(zhì)，導致合同無效或引發(fā)潛在風險。4.對技術(shù)性強或法律關(guān)系復雜的經(jīng)濟事項，未組織熟悉技術(shù)、法律和財務(wù)知識的人員參與談判等相關(guān)工作，對合同條款、格式審核不嚴格，可能使單位面臨訴訟的風險或造成經(jīng)濟利益損失。5.未明確授權(quán)審批和簽署權(quán)限，合同專用章保險不善，可能發(fā)生未經(jīng)授權(quán)或者超越權(quán)限簽訂合同的情形。（二）合同履行環(huán)節(jié)的主要風險包括：1.生效后，對合同條款未明確約定的事項沒有及時協(xié)議補充，導致合同無法正常履行。2.照合同約定履行合同，如違反合同條款，或未按照合同規(guī)定的期限、金額和方式付款，可能導致單位經(jīng)濟利益遭受損失或面臨訴訟的風險。3.同履行缺乏有效的監(jiān)控，未能及時發(fā)現(xiàn)已經(jīng)或可能導致單位經(jīng)濟利益受到損失的情況，或未能采取有效措施彌補損失，如在合同履行過程中沒有持續(xù)關(guān)注合同對方的資信變化，致使單位遭受損失，又如疏于管理，未能及時催收到期的合同款項等。4.規(guī)定的程序辦理合同變更、解除等。（三）合同登記歸檔環(huán)節(jié)的主要風險包括：1.合同及相關(guān)資料的登記、流轉(zhuǎn)和保管不善，導致合同及相關(guān)資料丟失，影響到合同的正常履行和糾紛的有效處理。2.未建立合同信息安全保密機制，致使合同訂立與履行過程中涉及的國家機密、工作秘密或商業(yè)秘密泄露，導致單位或國家利益遭受損失。（四）合同糾紛環(huán)節(jié)的主要風險包括：1.未建立有效的合同糾紛處理機制，糾紛處理不當，可能損害單位利益、信譽和形象。2.未收集充分的對方違約行為的證據(jù)，導致單位在糾紛處置過程中處于不辦的地位。3.未按照合同約定追究對方的違約責任，導致單位經(jīng)濟利益遭受損失。二、合同業(yè)務(wù)的有效措施單位應(yīng)當針對合同業(yè)務(wù)的主要風險，根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范》的規(guī)定，采取相應(yīng)的控制措施，主要包括七個方面：1．建立健全合同業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度。2．合理設(shè)置合同業(yè)務(wù)崗位。3．對合同業(yè)務(wù)實施歸口管理。4．加強對合同訂立的管理，合同訂立包括合同調(diào)查、談判、擬訂、審核、簽署等環(huán)節(jié)。5．加強對合同履行的控制。合同訂立后，行政事業(yè)單位應(yīng)當遵循誠實信用原則，嚴格履行合同。6.單位應(yīng)當建立合同登記歸檔管理制度，加強對合同的登記、歸檔和保管。7.合同發(fā)生糾紛的，單位應(yīng)當在規(guī)定時效內(nèi)與對方協(xié)商談判。合同糾紛協(xié)商一致的，雙方應(yīng)當簽訂書面協(xié)議；合同糾紛經(jīng)協(xié)商無法解決的，經(jīng)辦人員應(yīng)當向單位有關(guān)負責人報告，并根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。建設(shè)項目業(yè)務(wù)風險及有效措施一、建設(shè)項目管理的主要風險單位建設(shè)項目管理的主要風險包括：1.立項缺乏可行性研究或者可