/07法本《財稅法教程》作業(yè)第一單元一、名詞解釋：財政：是國家為實現(xiàn)其職能的需要,在直接參與一部分社會產(chǎn)品和國民收入分配和再分配的過程中形成的,以國家為主體的分配關系（或分配手段）。財政活動:是指國家為實現(xiàn)起國家職能而參與社會產(chǎn)品和國民收入分配與再分配的活動，是國家職能活動的重要組成部分，其根本內(nèi)容是籌集供給和分配使用財政資金以及進行財政管理與監(jiān)督的活動。財權：是憲法、法律規(guī)定各級政府在法律上享有組織財政收入,撥付或支配財政支出，進行財政財務管理監(jiān)督的權力.財力:是財權的實質(zhì)表現(xiàn)，是對財政資金所擁有的份額。財政法:是國家按照立法權限、通過立法程序制定或認可的公開透明的國家政府財政活動及其財政管理的法律規(guī)范的總稱.財政法學：是以研究各個時代的財政法律規(guī)范及其所確定的財政法律關系和相對關系為對象的科學.財政立法：是指國家按照法定的權限和程序制度、頒布、修改、廢止財政法律、法規(guī)的活動。財政法制：是指把財政工作納入法制的軌道，包括財政立法、守法、執(zhí)法和法律實施監(jiān)督的全部內(nèi)容。財政法治：是指廣大人民群眾在共產(chǎn)黨的領導下,依照憲法和法律的規(guī)定，通過各種途徑和形式，參與管理財政事物,實行對財政事物的民主決策和民主管理，保證國家和社會各項財政工作都依法進行，逐步實現(xiàn)社會主義財政管理和財政發(fā)展的民主化、法制化，實現(xiàn)人民群眾對國家財政事物當家作主的權利。財政監(jiān)督：是指國家和社會對財政工作、檢查、監(jiān)督和管理的總稱。二、簡答題：1、財政法的調(diào)整對象是什么?答：財政法的調(diào)整對象，是財政分配關系。包括財政管理體制關系、國家預算關系、稅收關系、行政收費關系、國家信用關系、企業(yè)財務關系、國有資產(chǎn)管理關系、固定資產(chǎn)投資關系、政府采購關系、轉(zhuǎn)移支付關系。財政分配關系是一種經(jīng)濟關系，是經(jīng)濟關系中的分配關系,并且是和中特殊形式的分配關系。（1)財政分配關系與國家職能活動有關本質(zhì)的聯(lián)系,它是隨著國家政權的產(chǎn)生發(fā)展變化而產(chǎn)生發(fā)展變化的，是為實現(xiàn)國家職能的需要服務的，是為解決國家職能活動的需要而發(fā)生和存在的。(2）財政分配關系的內(nèi)容同一部分社會產(chǎn)品和國民收入的分配有著本質(zhì)聯(lián)系的.(３）財政分配關系的過程是國家對一部分社會產(chǎn)品和國民收入的占有和按用途的分割使用。(4）財政分配關系同所有制的性質(zhì)和形式、責任制的性質(zhì)和形式也有密切聯(lián)系。財政法所調(diào)整的財政分配關系的主要特征是以國家為主體的分配關系，具有國家的主體性、政治行政強制性和一定范圍的無償性的特征，并且對不同經(jīng)濟形式、財政法所調(diào)整的具體方式和法律特征不同。2、建立和完善我國財稅法體系的措施有那些？（1)財稅立法要排在更加突出的地位和議程；當前，轉(zhuǎn)變政府職能，優(yōu)化支出結構,建立公共財政,都需要法律規(guī)范；依法治費,費稅改革的法律規(guī)范化，行政事業(yè)收費管理或預算外資金管理，需要法律依據(jù)；市場經(jīng)濟公干競爭，需要法律保證；稅收法定主義原則和依法理財、治稅指導思想的實施需要完善的法律要求，納稅人權利的保護急需要法律保障；加入WTＯ更是需要法律維護國家主權和民族利益，使我國經(jīng)濟與世界接軌。（２)現(xiàn)階段要修改的法律和應增訂的法律:修訂法律包括:預算法、關稅法、個人所得稅法。新增訂法律包括：轉(zhuǎn)移支付法、稅收基本法或稅法通則、國有資產(chǎn)法、國債法、行政事業(yè)收費管理法、中央與地方稅權劃分與管理法、基本建設投資法或投融資法。３、簡述財稅法的作用.答：１、財政在堅持以經(jīng)濟建設為中心，發(fā)展生產(chǎn)力，進行現(xiàn)代話建設中充分發(fā)揮積累，分配和監(jiān)督的重要形式和手段。2、它是促使財政工作按社會主義市場經(jīng)濟的客觀規(guī)律辦事，加強經(jīng)濟調(diào)節(jié)與管理，實現(xiàn)宏觀調(diào)控，完成國家改革，發(fā)展,穩(wěn)定的預期計劃以及全面建設小康社會目標的重要保證和保障。3、它是參與市場監(jiān)管,規(guī)范市場秩序，發(fā)揮市場對資源配置的基礎性作用而創(chuàng)造良好的法制環(huán)境，信用環(huán)境和公平競爭環(huán)境，有這特殊的作用.４、它是鞏固和發(fā)展我國社會主義基本經(jīng)濟制度，加強人民民主政權建設，實現(xiàn)民主法治和社會管理,實現(xiàn)社會穩(wěn)定的重要屏障。５、它是加強財政監(jiān)督,促進廉政建設，防止腐敗的重要工具。6、它是促進建立分稅制和公共財政體制相結合的新秩序。7、財政法也是發(fā)展我國對外經(jīng)濟關系，加強國際經(jīng)濟合作和技術交流的必要條件.４、公共財政的內(nèi)容主要包括那些方面？答：（1)政府財政支出體現(xiàn)為公共支出;（２）政府財政收入來源于社會的公共收入；（３)政府公共收入與征服公共服務支出在量上是一致。3、論述題(１）為什么說財政法是一個獨立的法律部門？答:財政法作為一個獨立的法律部門是有充分的依據(jù)的，就內(nèi)容來說,財政法介于經(jīng)濟法和行政法之間,但就級別和格局來說是一個獨立的法律部門其理由是很充分的。在論述財政法是一個獨立部門是需依照法學理論中分類標準，加上新的條件和情況把財政法劃分出來，標準和條件一、調(diào)整對象及其主體的特殊性和調(diào)整對象所形成的法律規(guī)范的統(tǒng)一性。財政法所調(diào)整的是財政分配的經(jīng)濟關系，國家財政收入和支出的經(jīng)濟關系,這是其他種類的經(jīng)濟關系中沒有的,財政法律規(guī)范符合該法律部門中的所有規(guī)范都是調(diào)整具有強制性和無償性的經(jīng)濟分配關系，而沒有調(diào)整其他種類的經(jīng)濟關系。財政法之所以能成為獨立法律部門還在于調(diào)整對象主體上的特殊性。只有財政法要求在財政經(jīng)濟分配關系的主體乙方必須是國家。二、調(diào)整原則與調(diào)整方法和手段的特殊性.財政法調(diào)整的基本原則包括財政收支平衡和綜合平衡，這是財政法獨有的原則。權利義務的統(tǒng)一性在財政法規(guī)范中基本上是分開的，這在其他法律部門的規(guī)范中沒有的。三、在財政業(yè)務體系，組織體系，執(zhí)法體系上的特殊性。國家財稅的權力機關是全國人大及其常委會和地方各級人大及其常委會，行政主管機關是國務院和地方各級人民政府主管全國或地方人民政府的財政主管部門,分別主管全國的財政管理工作或本地區(qū)內(nèi)的財政管理工作。其他任何單位和個人都無權進行管理和干預．以上三個標準是劃分財政法與其他部門法所必須的，缺一不可的．通過分析,我們可以把財政法從法律體系中獨立出來，逐漸成為獨立的法律部門,構成整個中國特色法律體系中的有機組成部分．（2）試論建立適應公共財政框架下的國家預算制度。答：按照公共財政的要求,結合我國預算管理中存在的問題,我國的預算管理應進行如下改革：１、明確預算管理的指導思想。按照公共財政的要求對我國的財政收支進行全面檢討。在公共財政框架下，財政收入主要來自稅收，我國目前財政收入中除了稅以外，還有大量的收費，這同樣要說明收費的理由是什么，在收稅以后,為何還要收費？如果這些收費是合理的,還要弄清楚這些收費收入是進預算內(nèi)由財政統(tǒng)一支配用于公共需要,還是進預算外由各收費單位支配用于單位需要。2、預算科目的改革。根據(jù)公共財政的要求,我們認為應對預算科目進行如下改革：（l)改變僅按行政事業(yè)單位、機構劃分的現(xiàn)狀，增加分類的標準。新的預算科目可按部門、功能和經(jīng)濟性質(zhì)三大標準分類.部門分類主要明確資金管理的責任者,解決“誰”的問題;功能分類主要反映政府支出的功能，明確“干什么”的問題;經(jīng)濟性質(zhì)分類主要反映收入和支出的經(jīng)濟性質(zhì),明確收入的具體來源和支出“如何使用".（２）細化預算科目。在大的分類下，盡可能分設若干款、項、目級科目，使人們知道錢是從哪里來的，支出是誰花的、花錢干什么的以及錢是怎么花的,從而有利于人代會和人民群眾的監(jiān)督,增加預算的透明度和公開性。3、推行科學的預算編制方法。在收入方面，運用“標準收人測算法”編制收入預算，即根據(jù)歷史資料分析測算各項收人與相關經(jīng)濟變量之間的比例，作為測算該項收入的參考標準，充分考慮相關因素對收入的影響，制定收入預算。在支出方面,實行徹底的零基預算，推行績效預算。4、推行部門預算。所謂部門預算，是由各部門編制，財政部門審核，經(jīng)政府同意后報人代會(或議會）審議通過的、全面反映部門所有收入和支出的預算。實行部門預算,對于建立公共財政框架具有重要的意義：第一，實行部門預算后，將預算編制到部門、項目,大大增加了預算的透明度。公開性和約束力;將財政資金按公共財政的要求一次性規(guī)范地分解,由此可以有效地規(guī)范政府的管財行為、財政的理財行為和部門的用財行為。第二，將所有財政資金一次性公開、公正。透明地進行分配,經(jīng)過部門建議、財政審核、政府決策、人大審議以及社會各界監(jiān)督等多個環(huán)節(jié),有利于預算分配過程中的規(guī)范操作，切實有效地保證資金分配符合公共財政的要求,有利于民主理財，防止因內(nèi)部人控制所產(chǎn)生的腐敗行為和財政分配偏離公共需要的軌道。第三，實行部門預算有利于將分散的預算變成統(tǒng)一的預算,維護預算的完整性。5、改進預算編制程序。財政部門匯總預算單位的情況,形成自己的預算編制草案后，應在各級人代會經(jīng)過一套嚴格的、實質(zhì)性的修正、改進等步驟和程序。６、調(diào)整預算編制時間.鑒于我國目前預算編制時間過短、年初無預算可依和改革后預算編制任務繁重的情況,應將預算編制的時間提前。把預算編制的時間提前到上年初并在上年未完成下年度的預算審批工作。７、提高預算執(zhí)行的嚴肅性.為了保證預算的公共性，僅僅進行預算編制的改革是不夠的,還必須加強預算執(zhí)行的嚴肅性。為了保證預算執(zhí)行的嚴肅性，要做好以下兩方面的改革:(l）實行國庫集中收付制度.國庫集中收付制度是對財政資金進行集中收繳和支付的管理制度.這種制度具有以下三個基本特點：一是財政統(tǒng)一開設國庫單一賬戶,各預算單位不再沒有銀行賬戶;二是所有財政收入直接繳入國庫，所有財政支出根據(jù)部門預算均集中到商品或勞務供應者；三是建立高效的預算執(zhí)行機構、科學的信息管理系統(tǒng)和完善的監(jiān)督檢查機制。（2)完善政府采購制度.針對我國目前政府采購存在的問題,進一步完善我國政府采購工作的重點是：第一，加強法規(guī)制度建設，做到有法可依。根據(jù)國際經(jīng)驗，政府采購立法不僅是制定一部《政府采購法》，而且要制定包括政府采購合同的特殊條款、政府采購標準范本、供應商、中介機構準入、政府采購市場資格保購人員行為準則、采購行政投訴的受理程序等在內(nèi)的一系列涉及政府采購的法律法規(guī)，形成一個完備的法律法規(guī)體系。第二，選擇適合國情的政府采購模式和采購方式。根據(jù)我國的特點，我國應選擇半集中半分散采購模式，即財政部門直接負責對部分商品的采購，其他則由各支出單位自行采購。究竟哪些商品實行集中采購,哪些商品實行分散采購,主要按采購金額的大小而定,具體標準可在調(diào)查研究的基礎上確定。第三，建立和完善政府采購的配套措施，主要包括：一是逐步實行政府采購預算。二是建立政府采購的信息系統(tǒng).三是為提高政府采購效率，應開發(fā)政府采購網(wǎng)絡系統(tǒng)以利用因特網(wǎng)的優(yōu)勢來降低政府采購成本。8、加強預算監(jiān)督。目前,我國的預算監(jiān)督工作要做以下兩方面的工作:一是切實改變重收入、輕支出,重分配、輕監(jiān)督的狀況，堅持依法理財、依公共需要理財。要建立多層次、全過程的預算監(jiān)督體系,做到內(nèi)外監(jiān)督相結合，行政監(jiān)督與社會監(jiān)督相結合，事前、事中、事后監(jiān)督相結合,專項和重點監(jiān)督相結合。二是創(chuàng)新管理機制。本著分權、制約的原則，形成預算編制、執(zhí)行和監(jiān)督相分離的運行機制，加大預算監(jiān)督的力度.9.修改《預算法》。隨著我國預算管理的改革，其改革的內(nèi)容與原來的《預算法》會產(chǎn)生沖突。為此，必須對《預算法》進行修改，以適應改革的需要。四、討論題１、為什么說依法理財、依法治稅是發(fā)揮財政法作用的重要保障答：依法理財是國家財稅機關切實依法行政、依法保護財稅繳納者的合法權益，維護國家財稅利益。依法治稅既包含納稅人要依法納稅,也包括國家征稅機關要依法征稅。①在全社會確立依法理財?shù)挠^念,增強依法理財?shù)囊庾R.這是依法理財?shù)乃枷肜碚摶A。當前要克服只是由財稅的支出和使用者管理財稅繳納者的偏面思想，樹立依法治財意識。②建立和健全統(tǒng)一的，完備的財稅法律，建立起完善的、運行有序的財稅法律法規(guī)體系,這是依法理財?shù)那疤釛l件.③提高財稅繳納者的法律地位或主人翁地位，切實保護財稅繳納者的權益,這是依法理財?shù)母締栴}.④統(tǒng)一嚴格執(zhí)行財稅法，提高依法行政水平,并從源頭上控制腐敗現(xiàn)象，這是依法理財?shù)闹行沫h(huán)節(jié)。⑤實現(xiàn)財稅管理手段信息化與法制化相結合，提高財政管理的效率與水平，這是依法理財?shù)闹匾繕?。⑥動員全社會的力量,建立對依法理財?shù)膰烂鼙O(jiān)督，形成良好的財稅法律環(huán)境,這是依法理財?shù)纳鐣A。第二單元一、名詞解釋財政法基本原則：財政法的基本原則，是指貫穿于財政法治建設和財政管理活動全過程的根本指導思想和準則，是財政法本質(zhì)的具體體現(xiàn)。財政法治建設的各個方面包括財政立法、財政執(zhí)法、財政司法、財政守法和財政法律監(jiān)督等環(huán)節(jié)和一切財政活動都必須以財政法的基本原則為依據(jù)。預算法:是有關國家的預算收入和預算支出，以及進行預算管理的法律規(guī)范的總稱。預算監(jiān)督：是社會主義國家的預算職能之一，國家利用價值形式對社會產(chǎn)品的生產(chǎn)、分配、交換和消費實行全面監(jiān)督的一個重要方面。預算監(jiān)督是通過對各級預算的權責劃分和預算的編審程序（包括中央與地方）以及預算收支活動和預算內(nèi)外資金的界線等方面的合法性、真實性、效益性的監(jiān)督、檢查和質(zhì)詢。稅收:是國家憑借其職能的需要，按照預定標準，無償?shù)卣魇諏嵨锘蜇泿哦纬傻囊环N特定的分配關系，是國家取得財政收入的主要形式。稅法：稅收法律制度的總稱，是調(diào)整稅收征納關系及其稅收管理關系的法律規(guī)范.稅率:稅率是指應納稅額和征稅對象之間的比例。稅目：稅目是每一種稅收制度中規(guī)定的若干個征稅項目,它是征稅對象的具體化,是具體的征稅對象和范圍。稅的減免：減稅是對應納稅額減征一部分，免稅是對應納稅額全部免征，稅的減免是為了照顧某些實際困難，鼓勵某項事業(yè)的特殊規(guī)定,也屬于管理義務關系。二、簡答題1）簡述我國財政法的基本原則的內(nèi)容答：我國財政法的基本原則有：1）國家的主體性與為國家職能服務相結合的法制原則;２）財政的民主性與法制的集中性相結合的原則；3）中央財政集權與地方財政侵權相結合的原則;4)財政的公平與效率相結合的原則;5）財政收支基本平衡和綜合平衡相結合的原則。2)我國預算管理的基本原則有哪些答：按照我國預算法的規(guī)定，國家預算管理的基本原則是：１)按照國家行政區(qū)劃和政權建制的要求,國家實行一級政府一級預算的原則。省以下各級政府應當設立預算。2)財政收支平衡原則。３)預算的法定原則.經(jīng)本級人民代表大會批準的預算，非經(jīng)法宣和充,不得改變.４）實行分稅的原則。5)實行統(tǒng)一領導、分級管理，責、權、利相結合，國家、集體與個人利益相統(tǒng)一，量入為出，量力而行等也是在預算工作中不可忽視的管理原則。3)我國預算外資金管理制度的主要內(nèi)容答：主要內(nèi)容有：1、加強收費、基金管理，嚴格控制預算外資金規(guī)模。2、預算外資金要上繳財政專戶，實行收支兩條線管理３、加強預算外資金收支計劃管理4、嚴格預算外資金支出管理，嚴禁違反規(guī)定亂支挪用.5、建立健全監(jiān)督檢查與處罰制度.對違反預算外資金管理規(guī)定者，要依照國家法律、法規(guī)予以處罰對隱瞞財政預算收入，將預算資金轉(zhuǎn)為預算外的，要將違反規(guī)定的收入全部上繳上一級財政。同時，要追究有關部門和本級政府領導人的責任，依據(jù)情節(jié)輕重給予處分直至撤銷其職務.對違反國家規(guī)定擅自設立行政事業(yè)性收費、基金項目或擴大范圍、提高標準的，違法金額一律沒收上繳財政.同時追究有關領導的責任,依據(jù)情節(jié)輕重給予處分直至撤銷其職務。對用預算外資金私設“小金庫"、搞房地產(chǎn)等計劃外投資、從事股票、期貨交易和不按規(guī)定要求開設預算外資金帳戶等違反規(guī)定的活動，以及濫發(fā)獎金和實物的，除責令追回資金上繳同級財政外，還要依照有關規(guī)定予以處罰，并依據(jù)情節(jié)輕重給予當事人和有關領導處分。對擅自將財政預算撥款挪作他用或轉(zhuǎn)為有償使用的,其資金一律追回上繳上一級財政，并相應核減以后年度的財政預算撥款，同時給予有關責任人相應的處分。財政、計劃(物價)、銀行等部門工作人員在預算外資金管理工作中要忠于職守，秉公辦事.對玩忽職守的，由所在單位或上級主管部門給予行政處分。以上違反規(guī)定者，情節(jié)嚴重構成犯罪的,要移送司法機關依法追究刑事責任。4)稅收的特征是什么答：稅收具有強制性、無償性、固定性三個特征。1、強制性是指國家稅收以法律形式規(guī)定，在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，任何單位和個人都必須依法納稅,否則，就要受到法律的制裁.其依據(jù)是國家的政治權力。2、無償性是指國家不需要對具體納稅人付出任何報酬而占有和支配一部分剩余產(chǎn)品,也是稅收本身特征的核心.３、固定性是指國家通過法律形式預先規(guī)定了征稅對象和征稅標準，并保持相對穩(wěn)定。稅收三個特征是一個統(tǒng)一整體,互相聯(lián)系、互相依賴5）稅和費的主要區(qū)別是什么?答：主要區(qū)別是1、征收主體不同，稅收是有代表國家和政府的稅務機關和海關征收的;而費是有政府有關行政管理部門向企業(yè)、事業(yè)單位收取的。２、性質(zhì)不同，稅收具有無償性;費時有償收取的，它是以收費部門付出某種服務為前提的.3、使用原則不同,稅收有國家統(tǒng)一支配，通過國家預算支出用于社會各方面的需要；費的使用一般是?？顚Ｓ没蛞允盏种?以彌補完善本身業(yè)務的開支.稅與攤派的區(qū)別。稅收是國家財政收入的主要來源,而攤派收入根本不能列入國家財政預算收入之列。稅與罰款、沒收的區(qū)別。罰款和沒收是國家其他財政收入形式中的一種。稅收具有固定性的特性，即國家征稅是按照稅法預先規(guī)定的標準按時征收的。而罰款、沒收一般是根據(jù)違法行為當時發(fā)生的具體情況,來確定其罰沒的數(shù)額.罰沒往往一次性，這與稅收在時間上具有連續(xù)性和在征收標準上具有相對穩(wěn)定性是有明顯區(qū)別。三、論述題1．試述我國預算法的修訂答:１9９5年１月１日,我國預算法正式頒布實施。幾年來,在執(zhí)行《預算法》制度改革的過程當中我國遇到了很多的問題。我國預算制度的缺陷有在貫徹執(zhí)行方面存在的也有《預算法》本身所存在的問題。(1）《預算法》在執(zhí)行中存在的問題1．地方各級的管理權限劃分不清，與實際情況脫節(jié)。我國《預算法》沒有明確劃分地方各級政府的預算管理權限，只是明確了中央與地方的預算管理權限。其一，政府部門垂直管理，稅收計劃自上而下層層下達。而預算由本級政府決定，由人民代表大會通過，就必然會造成兩者收入數(shù)額的差異。其二,地方預算上下級之間的收入與支出項目、體制上解、補助、稅收返還等具體辦法，又上一級預算制定，本級人大無權干涉,否定了下級人大及其常委會的預算管理職權。2。人大的審批權只能停留在舉手表決上，對預算變更的審查監(jiān)督流于形式?！额A算法》規(guī)定，預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)不平衡或舉借國內(nèi)外債務的規(guī)模被突破,才能做出預算調(diào)整，而收支同增或同減,只要收支平衡，略有節(jié)余，就不算預算調(diào)整，這就是的人大對預算變更的審查監(jiān)督流于形式了。3.沒有確定預算外資金的性質(zhì)與管理權限.（2)預算法本身存在的問題我國法與法之間協(xié)調(diào)不夠.隨著財政支出預算日益剛化,出現(xiàn)了預算法與其它發(fā)不協(xié)調(diào)的現(xiàn)象。財政部門安排的預算既要符合這些法律、法規(guī)的規(guī)定，又要保證社會事業(yè)發(fā)展所需資金和行政事業(yè)單位職工工資的發(fā)放,還要實現(xiàn)《預算法》規(guī)定的財政平衡,實在困難。三、關于我國預算法制改革的建議首先，要合理劃分預算管理權限，為了真正貫徹執(zhí)行分稅制財政制改革的精神，實現(xiàn)“統(tǒng)一領導、分級管理”的預算原則，真正達到事權財權的統(tǒng)一,《預算法》應該明確化分地方各級政府和上下級財政部門中的預算管理權限。一級預算、以及責任，上級不能越權干涉下級。地方各級政府應該根據(jù)實際情況編制預算,而不是根據(jù)上級財政、稅務部門下達的任務編制預算。其次,加強人大的審批權、審查監(jiān)督權。屬于一般性的預算調(diào)整，比如因上級政府稅收返還、追加、追減補助、預算劃轉(zhuǎn)或上年結轉(zhuǎn)經(jīng)費引起的預算變動，直接由財政部門提出方案,保政府批準即可。應經(jīng)濟發(fā)展等特殊情況引起的增加支出、減少收入等造成的預算變更,應該由人民代表大會常委會批準。人大及其常委會對預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題，必須提出自己的建議，真正起到審查監(jiān)督的作用。再次,實行綜合財政預算.《預算法》應該將于預算外資金納入綜合預算框架,建立新型的公共財政，確立“大收入、大支出”的財政分配格局，將預算內(nèi)、預算外資金有機結合起來.只有這樣才能束縛住預算外資金這匹野馬，從根本上杜絕小金庫、亂支出亂花費等違紀現(xiàn)象的發(fā)生,同時，對鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算外資金，包括統(tǒng)籌費，其管理權限應規(guī)定為財政部門管理，杜絕經(jīng)管等部門管理財政資金,從而使鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級財政部門建立綜合預算確定法律依據(jù)。最后,強化預算執(zhí)行的權威性。預算是經(jīng)法定程序?qū)徟恼谝粋€財政年度內(nèi)的財政收支計劃.經(jīng)過人民代表大會審批的預算,具有高度的法律效力和強大的約束力，任何部門和個人都不得人以變更.強化預算的權威性，必須做到：一是增強法制觀念。各級人大要樹立和增強預算、決算審批的權力意識.二是廢除法定支出.2。試述我國社會主義稅法的作用答：隨著中國特色的社會主義稅法體系的建立和完善，稅法的作用日益顯著。稅法是從法律的角度來體現(xiàn)他對稅收所提供的法律依據(jù),它是稅收的載體，它對稅收制度、政策、征收管理起著促進、保障、推動的作用。起主要表現(xiàn)有以上幾個方面稅法的作用至少有五個:一是稅法是國家向一切納稅義務人征收稅款和國家組織財政收入的法律根據(jù);二是稅法可以保證國家稅收政策和有關經(jīng)濟政策的貫徹執(zhí)行；第三、稅法是調(diào)整稅收征納關系的準繩；第四，稅法在國際交往中，是體現(xiàn)國家主權，保衛(wèi)民族經(jīng)濟和打擊走私活動的手段。第三單元1、名詞解釋增值稅:是以商品生產(chǎn)和流通中各環(huán)節(jié)的新增價值或商品了附加值為征稅對象的一種商品稅。實際上是對增值-—銷售價格減去購置價格的差價征稅。營業(yè)稅:是對我國境內(nèi)從事交通運輸、服務業(yè)等第三產(chǎn)業(yè)以及轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)的單位和個人,就其經(jīng)營業(yè)務的流轉(zhuǎn)額所征收的一種商品稅。關稅：是以進出關境的貨物或物品的流轉(zhuǎn)為計稅依據(jù)而征收的一種商品稅。印花稅:凡以簽訂合同、產(chǎn)權轉(zhuǎn)移、權利許可等行為所書立，或以領受憑證為征稅對象的一種稅。證券交易稅：是指對股票、債券和其他有價證券交易行為所征收的一種稅。個人所得稅：是指國家對個人所得按規(guī)定征收的一種收益稅。農(nóng)業(yè)稅:是指國家向一切從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn),有農(nóng)業(yè)收入的單位和個人所征收的一種收益稅.資源稅：是對因資源差別而形成的級差收入為征稅對象的一種稅，也是開發(fā)利用增內(nèi)資源的單位和個人，就其數(shù)量或價值所征收的一種稅。2、簡答題（1）消費稅的概念和特點是什么？消費稅也稱貨物稅，是以特定的流轉(zhuǎn)額為課稅對象征收的一種商品稅，或者說是國家以某些消費品為課征對象的一種單位稅。消費稅的特點(一）征稅項目具有選擇性。不是所有的項目都征收消費稅,而是列舉了一些特殊消費品、奢侈品、高能耗消費品、不可再生的資源消費品。（二）征稅環(huán)節(jié)具有單一性。消費稅是在生產(chǎn)（進口）、流通或消費的某一環(huán)節(jié)一次征收，以后不再征收。(三)征收方法具有多樣性。既有從價定率征收方法,從價定率指的是從計稅價格定稅率來征收,也可以從量定額征收，比如啤酒、黃酒、汽油、柴油都屬于從量定額征收，還可以用復合計稅辦法,即把從價定率和從量定額的計稅辦法相結合，卷煙、糧食白酒和薯類白酒就是這種辦法。(四）稅收調(diào)節(jié)具有特定性。消費稅是國家運用稅收杠桿對某些消費品進行特殊調(diào)節(jié)的稅種。(五）消費稅具有轉(zhuǎn)嫁性。消費稅無論采取價內(nèi)稅形式或價外稅形式,也無論在哪個環(huán)節(jié)征收，消費品中所含的消費稅最終都轉(zhuǎn)嫁到消費者上,由消費者負擔，而不是生產(chǎn)經(jīng)營者負擔，因而稅負具有轉(zhuǎn)嫁性。（2）營業(yè)稅概念和征收范圍包括哪些？答：營業(yè)稅是對我國境內(nèi)從事交通運輸、服務業(yè)等第三產(chǎn)業(yè)以及轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)的單位和個人,就其經(jīng)營業(yè)務的流轉(zhuǎn)額所征收的一種商品稅.營業(yè)稅征收范圍包括:（１)交通運輸業(yè)；（2)建筑業(yè)；（３)金融保險業(yè);(4）郵電通信業(yè)；（5)文化體育業(yè);(6）娛樂業(yè);（７）服務業(yè)；(8）轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn);(9)銷售不動產(chǎn).（3）企業(yè)所得銳的概念和我國企業(yè)所得稅特點。答：企業(yè)所得稅是以企業(yè)所得為征稅對象，并由獲取所得的企業(yè)所得的主體所繳納的一種收益稅。企業(yè)所得稅的特點有:（１)征稅對象是所得，計稅依據(jù)是純所得或純收入額;（2）適用簡明的比例稅率,但計稅依據(jù)的確定比較復雜；(3)直接稅不能轉(zhuǎn)嫁，稅金由納稅人直接承擔,這與商品稅不同,在稅款的繳納上實行先分期預繳,年終清算的辦法。（4）個人所得稅的征稅范圍包括哪些項目：答：個人所得稅的征稅范圍有11個：（1）工資、薪金所得;(2）個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得;（3)對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營的所得；（４）勞務報酬所得;（5）稿酬所得;（6）特許權使用費所得；（７)利息、股息、紅利所得；（８)財產(chǎn)租賃所得;（9）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;（10)偶然所得；(1１）經(jīng)國務院財政部門確定征稅的其他所得。3、論述題（1)為什么說增值稅制度是我國流轉(zhuǎn)稅中的主體稅種?答：增值稅因其固有的優(yōu)越性，在歷史上還沒有一個稅種能像它在幾十年內(nèi)傳遍世界各地.增值稅產(chǎn)生于２０世紀５０年代的歐洲.到目前為止，世界上已有八十多個國家和地區(qū)普遍實行了增值稅，它已成為一個國際性稅種。理論探討已顯示出增值稅的優(yōu)越性,從增值稅征收管理的方式來看,它具有許多優(yōu)點：（1）稅負公平，有利競爭。(2）稅基廣泛，收入穩(wěn)定。（3)自動審計，征管嚴密。(4)有利于企業(yè)加強管理。(5）有利于國際貿(mào)易。流傳稅改革是1994年現(xiàn)代稅制改革的關鍵.我國這次流轉(zhuǎn)稅制改革的目標是建立起增值稅普遍征收,消費稅、營業(yè)稅特殊調(diào)節(jié)的流轉(zhuǎn)稅體系.從改革的目標可以看到,實行全面的增值稅將更多地承擔起財政分配職能，而成為我國最主要的一種流轉(zhuǎn)稅.從增值稅的征收數(shù)量上看，不僅到1992年為止，增值稅收入已占到整個工商稅收的３7％，居于主體稅的地.位,而且在以后各年有了更大的發(fā)展，１99４年占4４．６％，19９8年占４1。2％，2000占４2.5％，2002年占36.9%.這使得增值稅遠遠超過其他流轉(zhuǎn)稅稅種，承擔起財政職能任務。增值稅的作用就在于便于貫徹合理負擔的稅收政策，使稅制更加適應改革開放發(fā)展的需要.它不僅有利于組織財政收入,而且也有利于鼓勵企業(yè)按照經(jīng)濟效益原則,選擇最佳生產(chǎn)經(jīng)營組織形式，還有利按照國際貫例對出口產(chǎn)品實行退稅，增強本國產(chǎn)品在國際市場上的競爭能力.(２）試述取消農(nóng)業(yè)稅的意義。答：一、取消農(nóng)業(yè)稅，對整個國家財政收入的繼續(xù)增長影響不大,是國家財力強大的表現(xiàn)。反映了我國政府是愛民、親民、為民的政府,是以人為本的政府.二、取消農(nóng)業(yè)稅,可以從根本上解決農(nóng)村地方政府和社會“搭車”亂收稅、亂收費的情況,促進地方政權的鞏固。很多地方的政府不是根據(jù)國家規(guī)定的農(nóng)業(yè)稅標準征收,有的地方按人口征收，有的地方則按土地的多少征收。還有一些地方政府為了擴大稅源,隨意擴大稅種征收范圍，提高稅率，或者借征收農(nóng)業(yè)稅“搭車”收費，嚴重侵害了農(nóng)民利益。而取消農(nóng)業(yè)稅促進了地方政府職能的轉(zhuǎn)變.三、取消農(nóng)業(yè)稅，可以在很大程度上減輕農(nóng)民負擔,讓農(nóng)民輕裝大踏步的走向農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化.農(nóng)業(yè)稅是農(nóng)民繳納的主要稅，農(nóng)民的負擔很大一部分就來自農(nóng)業(yè)稅。因為它沒有設定起征點和免征額，沒有任何抵扣項目,致使一些扶貧對象也要負擔農(nóng)業(yè)稅.同時，農(nóng)業(yè)稅是按照土地面積定額征收的，因此,無論產(chǎn)量成本多少,都按標準征收，這就加大了種糧農(nóng)民的負擔，也影響了種糧農(nóng)民的積極性。而取消農(nóng)業(yè)稅無疑是對以種地為生的農(nóng)民在經(jīng)濟上的解放。四、取消農(nóng)業(yè)稅,可以縮小城鄉(xiāng)差別，逐步實現(xiàn)城鄉(xiāng)統(tǒng)一。農(nóng)民繳納的農(nóng)業(yè)稅高于一般城鎮(zhèn)居民繳納的個人所得稅。如北京居民月收入不足16０0元人民幣的，可以不繳納個人所得稅；一年總計可收入19２00元人民幣而不用繳納個人所得稅。但農(nóng)民年收入不足1９2０0元的，卻要無條件地繳納農(nóng)業(yè)稅，這在客觀上形成農(nóng)民與非農(nóng)民在稅賦上面嚴懲不公平。取消農(nóng)業(yè)稅，間接地增加了農(nóng)民收入,有利于逐步縮小城鄉(xiāng)差別。五、取消農(nóng)業(yè)稅,有利降低農(nóng)業(yè)成本,提高中國農(nóng)業(yè)的國際競爭力。中國從我地少，農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)成本上升的壓力本來就大，農(nóng)業(yè)稅無形中又加大了這種壓力。取消農(nóng)業(yè)稅后,農(nóng)產(chǎn)品的成本下降，國際的競爭力就加強了。農(nóng)產(chǎn)品的出口也帶動外貿(mào)的發(fā)展，同時,農(nóng)民的收入增加了，也刺激國內(nèi)經(jīng)濟的發(fā)展。因為農(nóng)民收入的一部分用于消費，拉動了國家經(jīng)濟.六、農(nóng)業(yè)稅取消后８億農(nóng)民受益,全國每年有５00億元免除農(nóng)業(yè)稅。4、討論題：個人所得稅法的改革前景。中國富人稅收負擔在世界上是最輕的。減輕工薪階層的個稅負擔，加強對高收入者的個稅征管,北京電視臺對個稅進行評論時說:“美國與我國的不同之處是,20%的高收入人群,上繳了9０%的個人所得稅，而且夫妻兩人有小孩比沒小孩的，在同等收入情況下稅負要小得多。中國在未來相當長的時期里人口的壓力都將是很大的，所以我國一直采取計劃生育政策，鼓勵少生，但不能鼓勵不生，因為國家未來發(fā)展沒有一定量的新新人類是不可想象的。在中國，大多數(shù)家庭是一對夫妻一個小孩,也正是這部分家庭的孩子將構成中國未來發(fā)展的主要力量，至于那些生育多胎（不包括一次生育多胎)的富人、演義人士畢竟是少數(shù)，各種經(jīng)濟上的支付能力遠遠大于一對夫妻一個小孩這樣的大多數(shù)家庭.而一對夫妻一個小孩這樣的大多數(shù)家庭除醫(yī)療、贍養(yǎng)外，教育負擔給他們的壓力是巨大的（相對他們的支付能力而言）。所以建議此次個稅改革一定要充份考慮這一點,這也是建設和諧社會所必須考慮的問題，讓更多的孩子得到良好的教育。此外,將個稅起征點提高的同時也是培養(yǎng)未來高收入階層、擴大稅基的一種積極手斷。從宏觀經(jīng)濟層面來說，個人稅負的減輕,有利于增加消費,促進內(nèi)需，在目前內(nèi)需不振的情況下,也不失為明智之舉。個人所得稅，目的就是要保護低收入人群，適當調(diào)節(jié)部分高收入人群，以促進社會公平和穩(wěn)定。因此，在修改的過程中應充分考慮以下幾點:（1)要充分考慮到當前人民群眾的生活消費能力和水平；(２）要充分考慮到我國人民贍養(yǎng)人口的因素；(3）要充分考慮到我國目前醫(yī)療保險、養(yǎng)老保險不健全條件下人們不敢消費、節(jié)制消費的現(xiàn)實，考慮到教育負擔給人們的巨大壓力。(４）更要考慮到個稅改革的前瞻性問題。80年代制定的800元起征標準，調(diào)節(jié)的目標是1%左右的高收入人群.那時的80０元是普通工薪人員月收入的５倍以上,實行了２0多年.現(xiàn)在調(diào)整個稅起征點,也應該堅持這一原則,即使不能達到調(diào)節(jié)1％左右高收入人群目標也應按照“二八”原則，主要調(diào)節(jié)20%左右高收入人群的收入水平。起征點也應該在普通群眾月收入的4倍左右,以維持或延長個稅法的適用期（針對法律不能經(jīng)常修改而言）。（５）征收個人收入調(diào)節(jié)稅的最終目標一定不要偏頗，是調(diào)節(jié)不是增稅！以促進社會公平和穩(wěn)定,特別是穩(wěn)定。第四單元1、解釋國債：又稱之為“金邊債券”，是指以國家財政為債務人、以國家財政承擔還本付息為前提條件，通過借款或者發(fā)行有價證券等方式向社會籌集資金的信用行為.外債:又稱國外借貸市場,是相對一個國家的國內(nèi)借貸市場而言的。外債,是在特定的時間，居民對非居民承擔的具有契約性償還義務的全部債務。不僅向境外直接貸款算外債，而且包括對外延期付款，國際租賃等調(diào)入商品或設備，將來以資金形式償付的，也屬外債范疇。政府采購:是指各級國家機關、事業(yè)單位和團體組織，使用財政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務的行為。政府采購法：是調(diào)整政府采購當事人在向市場進行政府采購活動過程中所發(fā)生的社會經(jīng)濟關系的法律總稱。財政轉(zhuǎn)移支付法：是指調(diào)整一個國家內(nèi)部地區(qū)或區(qū)域經(jīng)濟和財力上的差距,達到均衡發(fā)展的法律規(guī)范的總稱,是國家宏觀調(diào)控的重要法律制度.2、簡答題:（1）簡述國債的主要特征。答：國債的主要特征：（1）國債的安全性;（2）國債的收益性；(3）國債的流動性。（2）國債的種類有哪些?答：（1)根據(jù)償還期限的不同可分為長期國債、中期國債、短期國債;(2）根據(jù)國債利率在償還期內(nèi)是否變化分為固定利率國債、浮動利率國債；（３)根據(jù)資金使用范圍不同,分為定向國債、特別國債、專項國債;（4)從債券形式來分，我國國債分為“憑證式國債、無記名（實物)國債和記賬式國債。另外還我強制國債和任意國債，普通國債和有獎國債，上市國債和非上市國債。（3）政府采購的基本原則和適用原則有哪些？答:政府采購的基本原則是：應當遵循公開透明原則、公平競爭原則、公正原則和誠實信用原則。政府采購的實施過程中還應遵守適應原則.包括嚴格按照批準預算執(zhí)行的原則，實行集中采購和分散采購相結合的原則,政府采購限額標準、政府采購信息和集中采購目錄公開公布的原則,有助于實現(xiàn)國家經(jīng)濟和社會發(fā)展政策目標的原則，除法律規(guī)定外，優(yōu)先采購本國貨物工程和服務的原則,采購人員及相關人員與供應商必須回避的原則，對采購活動實行監(jiān)督的原則。（4）簡述我國外債管理的主要原則。答：（1）統(tǒng)一領導與分組管理相結合。(2)統(tǒng)借統(tǒng)還與誰借誰還相結合。（3）借外債的總額要有控制，外債結構要合理，要同自己的償還能力和消化能力相適應。（4）外債一定用于生產(chǎn)建設，而且要用好,用的有效益。(5）建立償債基金制度.（6)按時還本付息,維護對外信譽。３、論述題(１）試述規(guī)范我國國債市場的法律對策。答:（1）改變我國國債品種和結構單一的格局，實行品種多樣化和合理的國債結構的法律要求。我國國債品種與國際上成熟的債券市場相比很單一，事實上,國債作為國家對市場經(jīng)濟的宏觀調(diào)控手段的作用應當被充分地重視起來,國家應考慮對國債種類多樣化以及不同品種的發(fā)行方式、市場流通規(guī)則作出詳細規(guī)定。例如，中、長、短期國債,境內(nèi)和境外的國債，上市和不上市的國債都應當有不同的管理辦法.針對當前存在的中長期國債比例較大而短期國債比例較小的情況，為了滿足市場和客戶的需要，應改變這種國債結構不合理的現(xiàn)象。并從法律上做出相應的規(guī)定.（2）改變國債市場不統(tǒng)一的狀況,實行國債市場的統(tǒng)一立法、協(xié)調(diào)發(fā)展和有序競爭的法律管理。國債市場出現(xiàn)的銀行間國債市場、交易所間國債市場與憑證柜臺交易市場并不必須地給國債市場帶來危害，相反地，我們應當歡迎這種多方面的業(yè)務，以營造競爭環(huán)境推動經(jīng)濟的發(fā)展。問題在于，這三種國債市場產(chǎn)生后應當怎樣去規(guī)范？在這種情況下各自立法勢必會帶來法律規(guī)范的重復或相互沖突,因此,制定一個統(tǒng)一的《國債法》的必要性就明顯地體現(xiàn)出來。應該說，在用統(tǒng)一的法律將這三種國債市場的職能范圍、利益分配劃分清楚以后,我國國債市場將向著更加健康有序的方向發(fā)展.（3）對于國債用途的法律規(guī)定的問題。到目前為止,我國國債市場處于缺乏統(tǒng)一的托管、清算、結算系統(tǒng)而處于分割狀態(tài)，由于產(chǎn)生諸多問題,阻礙了國債市場作用的發(fā)揮。要充分發(fā)揮國債市場的作用,就必須采取措施統(tǒng)一國債市場。目前,國債已成為財政收入的重要來源,作為財政信用，它以國家為后盾,而國家必須通過法律的形式，才能把這種信用制度強制地、穩(wěn)定地建立起來,只有通過國債法的制定才能增強國債市場的透明度，才能預防和解決國債發(fā)行和轉(zhuǎn)讓中的矛盾和糾紛，促進國債市場的順利發(fā)展。制定《國債法》，其內(nèi)容包括：國債的名稱、發(fā)行原則、國債發(fā)行的對象和范圍、國債種類、國債的主管機關、國債發(fā)行程序、國債利率和還本付息、發(fā)行市場建設和管理、交易市場的建立以及交易機構的規(guī)定、國債主管部門和政府機關極其他相關部門的配合關系、違反國債法的處理措施等。國債法的原則包括:法制原則、監(jiān)管原則、自律原則、規(guī)范原則。（２）試述如何完善我國的財政轉(zhuǎn)移支付制度。答：財政轉(zhuǎn)移支付制度是一個大政策,是市場經(jīng)濟國家普遍采用的一種制度,根據(jù)我國的實際情況，必須把這種政策和制度完善起來.分稅制財政體制必須有完善的轉(zhuǎn)移支付制度與之配套.其完善辦法包括兩個方面：(一)通過完善轉(zhuǎn)移支持制度來克服我們當前轉(zhuǎn)移支付中存在的缺欠.1。我國當前實行的是狹義的轉(zhuǎn)移支付，不是公式化補助部分的真正意義上的轉(zhuǎn)移支付?，F(xiàn)行政府轉(zhuǎn)移支付制度是采用“基數(shù)法”,在很大程度上是原有體制下分配格局的延續(xù).稅收返還制度，仍是以舊體制中央對地方上劃稅收作為基數(shù)，這不僅沒有解決由歷史原因造成的財力分配不公和地區(qū)間經(jīng)濟差距大的問題,而且肯定了這一差距,從而使既定的地方財政差距拉大。2。我國當前轉(zhuǎn)移支付的規(guī)模（批公式化補助部分）過小,也導致在其平衡地區(qū)間財力上發(fā)揮作用不大。我們作為一個多民族國家,各地區(qū)自然條件差異很大,經(jīng)濟發(fā)展水平很不均衡，尤其改革開放以來，鄧小平同志提出優(yōu)先發(fā)展東部的思想,國家改革政策也向東部傾斜,沿海省市經(jīng)濟迅速發(fā)展起來,而中西部地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展速度較漫，由此導致財政收入增長也十分緩慢，相當部分縣市的財政入不敷出。20０0年以來,國家開始實施西部大開發(fā)的戰(zhàn)略，提出了開發(fā)西部，逐步縮小東部與西部的差距的目標,我們應借此契機,進一步完善我國的轉(zhuǎn)移支付制度.３．轉(zhuǎn)移支付的資金安排帶有隨意性,缺乏規(guī)模的法制化管理。進一步違背了實現(xiàn)地方財政提供公共服務水平均等化的初衷,進一步導致地區(qū)差距擴大化。同時,這也助長了腐敗現(xiàn)象的滋生和泛濫,不利于廉政建設和社會穩(wěn)定。4．省及省以下轉(zhuǎn)移支付亟待完備。一般地講轉(zhuǎn)移支付，人們只注意到中央對省、市、自治區(qū)的資金轉(zhuǎn)移支付,而常常不重視省及省以下政府資金的轉(zhuǎn)移支付,其實它也是整個轉(zhuǎn)移支付制度有機而不可分割的組成部分.（二）采取措施完善我國財政轉(zhuǎn)移支付體系１。完善我國轉(zhuǎn)移支付的政治、經(jīng)濟條件.（1）要合理清晰地界定中央與地方的事權。目前我國對中央、地方財政權的劃分已比較明確，但事權并有明確的界定,在具體事務上仍存在著事權不分,交叉重疊的現(xiàn)象。財權與事權相對應，一級事權必須有一級財權作保證。避免和盡量杜絕中央與地方政府之間的扯皮現(xiàn)象。（2)要進一步提高“兩個比重",尤其是中央財政收入占全部財政收入的比重.財力不足嚴重制約了我國轉(zhuǎn)移支付規(guī)模的增加。中央財政收入占全部財政收入的比重也有待提高。一是要在農(nóng)村完成稅費改革和在城鎮(zhèn)建設中進行費稅改革，規(guī)模財產(chǎn)稅和物業(yè)稅，加強預算外資金收支兩條線管理。二是要進一步完善19８4年實施的新稅制措施。2。完善我國轉(zhuǎn)移支付的實際措施.(1)提高轉(zhuǎn)移支付資金的規(guī)模。一般來說，在各地由收入能力引起的支出水平相關懸殊的情況下，規(guī)范的轉(zhuǎn)移支付越大，就越能充分發(fā)揮均衡和調(diào)控作用.當然轉(zhuǎn)移支付的規(guī)模并不是越大越好,這也存在一個適度問題,如果轉(zhuǎn)移支付的規(guī)模太大,又影響到發(fā)達地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展的積極性和自主性。（2）盡快擴大使用“因素法”轉(zhuǎn)移支付的范圍。采用“因素法”是規(guī)范轉(zhuǎn)移支付的主要標志,是世界各國多年探索出的共同經(jīng)驗，當然也是完善我國轉(zhuǎn)移支付的首要步驟和改革關鍵。(3)完善省以下均等化轉(zhuǎn)移支付.省及省以下轉(zhuǎn)移支付作為我國財政轉(zhuǎn)移支付制度的重要組成部分和平衡各省內(nèi)地區(qū)間經(jīng)濟及財力差距的重要手段也有待深化改革。(4)加強轉(zhuǎn)移支付的法制化管理,是完善轉(zhuǎn)移支付的重要保證。保證轉(zhuǎn)移支付的規(guī)范化、公平化、透明化必須強化轉(zhuǎn)移支付的管理，逐步使其走向法制化，也是我國依法治國、依法理財?shù)闹匾e措，是轉(zhuǎn)移支付制度改革的必由之路。4、思考題（1)對完善中國政府采購制度的思考。（2）試述財政轉(zhuǎn)移支付制度的特點和作用.第五單元1．名詞解釋固定資產(chǎn)投資法：又稱基本建設法，是調(diào)整國家機關、建設單位和施工單位在基本建設過程中所發(fā)生的管理、監(jiān)督和協(xié)作關系的法律規(guī)范.國有資產(chǎn)：是指國家依據(jù)法律取得的、以各種形式的投資和收益形成或接受贈與而取得的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)和其他形態(tài)的資產(chǎn)。國有資產(chǎn)法：是指保護國有資產(chǎn)所有權,調(diào)整國有資產(chǎn)經(jīng)營管理關系的法律規(guī)范的總稱。具體講，它是調(diào)整資產(chǎn)所有者和經(jīng)營者之間就國有資產(chǎn)的占有、使用、收益、處分、評估和保護過程中各方面相互關系的法律規(guī)范的總稱。企業(yè)資產(chǎn)營運：是指企業(yè)為了追求收益最大化和實現(xiàn)資本保值增值所進行的資產(chǎn)經(jīng)營和運作活動。會計法:是調(diào)整會計關系的法律規(guī)范。所謂會計關系，就是對企業(yè)、事業(yè)、機關等單位的經(jīng)濟活動和財務收支進行核算的一種經(jīng)濟管理關系.注冊會計師：是國家批注從事法定業(yè)務的專業(yè)人員。它們不同于國家機關和一般性事業(yè)單位的會計人員。他們具有會計、財務、稅務、法律和經(jīng)濟管理方面的廣泛知識與工作經(jīng)驗，并經(jīng)過嚴格的考試、考核合格后,才能參加會計師事務所。注冊會計師依法獨立執(zhí)行業(yè)務，受國家法律保護.2。簡答題（1)簡述固定資產(chǎn)投資法的原則。答：（1)投資規(guī)模與國力相適應的原則.（２)促進經(jīng)濟結構和地區(qū)結構合理化原則.(3)加強責任制提高效益的原則.（2）簡述固定投資法的主要內(nèi)容。答:主要包括基本建設的方針、任務、計劃和體制、基本建設的布局和項目的統(tǒng)籌安排、基本建設投資的合理分配和基本建設的程序、基本建設的財務信貸制度和合同制度以及監(jiān)督等方面所規(guī)定的經(jīng)濟關系和法律關系.其具體內(nèi)容:(1）基本建設投資計劃法;（2）基本建設程序法和建筑質(zhì)量檢驗法;(3）基本建設合同法或建設工程承包合同法；（4）施工現(xiàn)場管理規(guī)定；(５)基本建設財務、信貸、基金管理法；（6)基本建設監(jiān)督機關的法律規(guī)定；(7）違反基本建設法的法律責任。(3)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會的主要職責有哪些?答:1。根據(jù)國務院授權，依照《中華人民共和國公司法》等法律和行政法規(guī)履行出資人職責,指導推進國有企業(yè)改革和重組；對所監(jiān)管企業(yè)國有資產(chǎn)的保值增值進行監(jiān)督，加強國有資產(chǎn)的管理工作；推進國有企業(yè)的現(xiàn)代企業(yè)制