模板目的：SSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSS接受XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX委托，出具對XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX的財務性審核報告，目的在于本報告使用人根據(jù)本報告所闡述內容有效進行商業(yè)性經營決策。審核基準日:審核基準日為年月日。工作范圍:關于我們的工作范圍在業(yè)務約定書中已經明確列示。即：項目發(fā)起人 XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX經營現(xiàn)實，披露其權屬性、價值性、質量性信息數(shù)據(jù)；“XXXXXXXXXX”項目建設運營現(xiàn)實，并就其項目建設合法真實性、財務記錄完整性、資產負債存在性、計價準確性、所有權歸屬性、披露充分性、預期投資風險性發(fā)表意見。工作內容：根據(jù)工作范圍確定本次工作的主要內容如下:執(zhí)行的工作我們于年月日至月日期間走訪了項目公司，我們獲得了相關資料（見報告正文及附件）并于年月日完成了本報告。責任聲明本扌艮告由SSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSS整理編制，扌艮告內容的解釋權歸SSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSS所有。雖然本扌扌告所有信息均來自于企業(yè)內部或其他可靠途徑，其所涉及的內容和資料具有真實性和合法性，但由于我們所得到的資料及收集的信息是有限的，在有限的資料及信息的條件下所做出的調查及分析，我們不能保證其結論的精確性和完整性。報告中已經在各部分列明了我們在工作中調查的結果，提請項目投資的各方在進行投資決策前對所存在的問題進行充分的評估，以控制投資風險。機密性本報告閱讀、研究者應接受一切保密協(xié)議中的條款和條件。特別是在未經本公司和委托方的事先同意和明確同意之前，任何研究、閱讀本報告者，都不得對本報告及其任務部分進行復印，引用、仿制或將內容泄露給任何其他人，并且應在委托方要求時，退還本報告，且不得保留任何復印件。其他方面本審核報告分為上、下兩冊。上冊為正文部分，下冊為附件。其中：須知、目錄及扌艮告結論部分無SSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSS公章或者上述報告內容頁數(shù)不全，報告無效。本審核報告不可以用作此次委托以外的其他用途使用，也不可用作購買時的報價使用。以下未經特別說明，財務數(shù)據(jù)貨幣單位均為：人民幣元。第一部分本部分包括：第一章到第二章，主要是對XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX的經營主體、股權結構、治理結構和截止于基準日公司近2年經營現(xiàn)實的財務情況進行審核。第一章經營主體、股權機構、治理結構盡職營業(yè)執(zhí)照注冊號:名稱：XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX住所：法定代表人姓名:注冊資本：實收資本：公司類型：經營范圍：※成立日期:營業(yè)期限:發(fā)證機關:年檢情況:公司股權結構及工商變更盡職股權結構情況說明工商變更登記情況盡職公司治理結構管理組織機構公司實行董事會領導下的總經理負責制，總經理對公司經營管理負責，并實行制度化管理，公司組織結構如下：*副總經理*總經理助理*副總經理!總工程師Ir1工成財綜營程控務合銷部部部_部_部主要管理人員簡歷第二章 xxxxxxxx財務指標體系核實分析財務部門設置經過實地核實，xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx財務由專人管理，職能、崗位分工合理，xxxxxxxx財務具有獨立性，設有獨立的現(xiàn)金管理與賬務管理場所，建立了基本的財務管理體系，采用手工記帳方式。XXXXXXXX截止于基準日財務人員架構如下主要會計政策及會計估算公司主要執(zhí)行的會計政策及會計估算如下：公司主要會計政策、會計估計公司編制會計報表所采用的主要會計政策，是根據(jù)中華人民共和國財政部頒布的《企業(yè)會計制度》及其它有關規(guī)定制定的。會計期間公司的會計期間采用日歷制，即公歷1月1日至12月31日為一會計年度。記賬本位幣公司以人民幣為記賬本位幣。記賬基礎和計價原則公司以權責發(fā)生制為記賬基礎，以實際成本為計價基礎，公司在持續(xù)經營的基礎上編制會計報表?，F(xiàn)金等價物現(xiàn)金等價物是期限短，流動性強，易于轉換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。壞賬核算（1） 壞賬的確認標準債務人破產或者死亡，以其破產財產或者遺產清償后，仍然不能收回的應收款項；因債務人逾期未履行償債義務，超過三年確實不能收回的應收款項。（2） 壞賬損失的核算方法對于(1)種確實不能收回的應收款項，按經批準的審核銷權限分級批準后，進行壞賬的核銷。(3)壞賬準備的確認標準、計提方法和計提比例壞賬損失核算米用直接轉銷法核算。存貨存貨在取得時，以實際成本計價，生產領用材料采用加權平均法；發(fā)出產品采用加權平均法結轉產品銷售成本。公司年末對存貨進行盤點，也未考慮提取存貨跌價準備。低值易耗品采用五五攤銷法進行計價。固定資產及折舊生產經營用的設備使用年限在一年以上；非生產經營用的設備使用年限二年以上，按實際成本計價。固定資產折舊采用直線法平均計算，按各類固定資產的原值扣除殘值和預計使用年限確定其折舊率，公司年末對固定資產進行盤點，未考慮提取固定資產減值準備。在建工程在建工程按實際成本記賬，在達到預定可使用狀態(tài)前發(fā)生的工程借款利息計入在建工程的成本，交付使用后發(fā)生的工程借款利息計入當期損益，在建工程于工程達到可使用狀態(tài)時轉入固定資產。無形資產外購無形資產按實際成本計價，一般按不超過十年的受益年限平均攤銷。土地使用權按法定年限進行攤銷。公司未提取無形資產減值準備。長期待攤費用籌建期間發(fā)生的費用先在長期待攤費中歸集，于開始生產經營的當月一次計入當期的損益。其它長期待攤費用按實際成本計價，在相應的受益期內攤銷。借款費用借款發(fā)生的利息支出，屬于與購建固定資產相關的，在固定資產達到預定可使用狀態(tài)前計入相關固定資產的成本，在固定資產達到預定可使用狀態(tài)后計入財務費用；屬于生產經營期間的，直接計入財務費用。收入確認銷售商品在買方已接受產品及在所有權上的重要風險和報酬轉移給買方時確認。假如在收回到期價款或退貨的可能性方面存在的重大的不確定因素，或在收入及相關已發(fā)生將發(fā)生的成本不能可靠計量的情況下，則不予確認。勞務收入在提供勞務時確認為收入。利息收入是按資金和適用利率計算，并以時間為基準。補貼收入于實際收到時確認。所得稅所得稅采用應付稅款核算。公司的當期所得稅費用按照當期應納稅所得額及適用利率計算，應納稅所得額系根據(jù)有關稅法的規(guī)定對本年度會計利潤總額作相應調整后得出的。關聯(lián)方如果公司有能力直接或間接控制及共同控制另一方或對另一方施加重大影響；或另一方有能力直接或間接控制或共同控制公司或對公司施加重大影響；或公司于另一方多方同受一方控制，均被視為關聯(lián)方。關聯(lián)方可為個人或企業(yè)。公司適用的主要稅（費）種及稅（費）率列示如下：稅（費）項計稅（費）基礎稅（費）率營業(yè)稅銷售收入凈額企業(yè)所得說應納稅所得額財務報表列示分析xxxxxxxx提供的2010年12月31日、年月日的資產負債表的主要報表信息列示如下：公司資產負債表列示單位：元人民幣xxxxxxxx在2010年度和2011年1-5月份的主營業(yè)務收入為0,不存在xxxxxxxx的運營成果，即截止于基準日xxxxxxxx運營指標均為0,不存在分析意義，所以下面主要對xxxxxxxx的償債指標和獲利指標進行分析。短期償債能力根據(jù)xxxxxxxx提供的財務報表對其在2010年12月31日、年月日兩個時點的短期償還債務的能力進行分析，其財務指標如下：短期償債指標單位：元人民幣從一般財務理論上分析，考慮企業(yè)安全經營的情況下，短期負債的財務指標合理值范圍為如下表：序號項目合理值1流動比率200%2速動比率100%3現(xiàn)金比率30%根據(jù)對XXXXXXXX短期償債指標的分析可以看出，XXXXXXXX在兩個時點的流動比率和速動比率均低于理論值較多，說明XXXXXXXX在這兩個時點對短期債務的保障能力較弱，具有一定的短期財務風險。長期償債能力根據(jù)XXXXXXXX提供的財務報表對其在2010年12月31日、年月日兩個時點的長期償還債務的能力進行分析，其財務指標如下：長期償債指標單位：元人民幣根據(jù)對XXXXXXXX的長期償債指標的分析可以看出，XXXXXXXX的在第一個時點的資產負債率高于50%,產權比率高于100%，表明XXXXXXXX負債比率較高；在第二個時點，XXXXXXXX的資產結構中負債資本相對較低，表明公司在這個時點的長期償債能力尚可。財務報表數(shù)據(jù)信息核實注釋以下是對XXXXXXXX年月日財務報表（資產負債表）的核實注釋（單位：兀人民幣）：貨幣資金1?帳表核實：項目期末報表金額期末總帳和明細帳金額貨幣資金現(xiàn)金銀行存款備用金備注：企業(yè)用于周轉使用的備用金，可單獨設置“備用金”賬戶。2.帳實核實：(1)現(xiàn)金在核實現(xiàn)場對xxxxxxxx2011年6月26日的現(xiàn)金進行了盤點，其盤點情況如下：庫存現(xiàn)金：序號面值數(shù)量金額1234合計(2)銀行存款經過對xxxxxxxx存款銀行對帳單的核實，公司期末銀行存款余額如下表:序號開戶銀行基準日金額帳號12合計(3)備用金經過核實，XXXXXXXX備用金科目明細如下:序號明細項金額12合計其他應收帳款1?帳表核實：項目期末報表數(shù)期末帳本數(shù)總帳與分類帳核實：根據(jù)對其他應收帳款的分類帳核實，其分類帳如下：帳實核實：預付帳款1?帳表核實：總帳與分類帳核實：根據(jù)對預付帳款的分類帳核實，其分類帳如下：帳實核實：在對XXXXXXXX預付帳款的核實中，我們對大額憑證進行了抽憑，主要憑證見附件。存貨1?帳表核實:項目期末報表數(shù)期末帳本數(shù)存貨2.總帳與分類帳核實：根據(jù)對XXXXXXXX存貨的分類帳核實，其分類帳主要為開發(fā)成本及低值易耗品，明細情況如下：固定資產1?帳表核實:項目期末報表數(shù)期末帳本數(shù)固定資產2.總帳與分類帳核實：根據(jù)對固定資產分類帳核實，其分類帳如下:長期待攤費1?帳表核實：項目期末報表數(shù)期末帳本數(shù)長期待攤費根據(jù)對XXXXXXXX長期待攤費明細帳的核實，其長期待攤費為各項費用攤銷,其明細帳情況如下：應付帳款1?帳表核實：2.總帳與分類帳核實：應付工資1?帳表核實：2.總帳與分類帳核實：應交稅金1?帳表核實：2.總帳與分類帳核實：其他應付款1?帳表核實：2.總帳與分類帳核實:根據(jù)對其他應付帳款的分類帳核實，其分類帳如下:實收資本1.帳表核實:2.總帳與分類帳核實:資本公積1?帳表核實：2.總帳與分類帳核實:財務報表核實中憑證抽査情況在現(xiàn)場核查過程中，工作人員根據(jù)財務報表和明細賬本對一些重要、大額憑證進行了抽查，其抽查情況如下表：

財務報表調查核審意見第二部分本部分包括第三章和第四章,主要對XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX關于XXXXXXXXXX項目建設審批程序的核實披露、項目資金平衡盡職。第三章項目建設審批程序核實XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX的“XXXXXXXXXX"項目截止于基準日已經獲得項目備案通知，并通過土地招拍掛的程序獲得房地產開發(fā)土地的國有土地使用權證，依法獲得建設用地規(guī)劃許可證、建設工程規(guī)劃許可證，但尚未獲得建設工程施工許可證。本章節(jié)主要對公司已經獲得的審批文件進行闡述和披露。項目備案通知書國有土地使用權證中華人民共和國建設用地規(guī)劃許可證建設工程規(guī)劃許可證建設工程施工許可證預售許可證XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX“xxxxxxxxxx"總平面圖項目建設審批程序調查核實意見第四章項目資金平衡盡職項目開發(fā)周期審核的財務分析假設本次財務審核的財務分析均基于以下假設:項目總投資估算及資金籌措項目總投資估算項目資金籌措銷售收入分析銷售收入構成銷售收入估算稅種與稅率分析總費用成本分析項目損益分析融資資金還本付息金額還本付息金額利息備付率分析第三部分本部分包括第五章和第六章，主要對XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX非貨幣資產和債務進行核實。第五章 非貨幣資產核實資產核實目的基于XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX擬進行外部項目融資，我們對XXXXXXXX的資產負債進行核實，以確定其資產負債的財務記錄完整性、存在性、計價準確性、所有權歸屬性、披露充分性。核實基準日核實基準日為年月日。一切計價標準均為基準日有效的價格標準，所有資產均為基準日實際存在的資產。核實基準日是確認資產價格的基準時間。本項目所選取的基準日與評估目的計劃實現(xiàn)日較接近，而且基準日前后沒有可導致被核實資產價值發(fā)生重大變化的影響因素，因此核實基準日的選擇是合理的。核實原則1?客觀、公正原則：即在核實工作中，認真進行現(xiàn)場勘察和調查研究，掌握詳實可靠的資料，采取符合實際的計價標準和方法，得出合理、可信、客觀、公正的核實結果。2?獨立原則：即在核實工作中，排除一切干擾，嚴格按照國家法律和法規(guī)進行核實操作，確保核實工作不受外界干擾和影響。除按合同支付費用外，工作人員與核實業(yè)務不存在其他利害關系。3?科學性原則：根據(jù)特定的核實方法，選擇適用的核實方法，制定科學的工作方案，采用科學的核實程序和方法，使核實結果科學、合理。核實工作方式包括但不限于通過實施企業(yè)資產價值評估核實與企業(yè)財務報表審計核實即：資產評估核實：以基準日為界限進行賬實核對確定賬實相符，核實評估資產價值與資產質量，包括：各類流動資產、固定資產、低值易耗品、無形資產的技術狀態(tài)、剩余使用壽命；實地或函證核實各類債權（應收賬款、其