房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理

景德鎮(zhèn)融科智地房地產(chǎn)開發(fā)有限公司第一部分:如何理解房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理第二部分:如何構(gòu)建房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理體系第三部分:房地產(chǎn)項(xiàng)目開發(fā)企業(yè)如何實(shí)施全面預(yù)算管理第四部分:房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理的業(yè)務(wù)管控基礎(chǔ)目錄學(xué)習(xí)目的：建立系統(tǒng)完整的房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理體系掌握項(xiàng)目預(yù)算、計(jì)劃、成本、資金的精細(xì)化管細(xì)節(jié)和技巧1、預(yù)算的概念預(yù)算是企業(yè)未來一定時(shí)期經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的數(shù)量表現(xiàn)形式，是“經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃”正式的、量化的、貨幣化得表現(xiàn)體現(xiàn)：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各項(xiàng)指標(biāo)、行為計(jì)劃與相應(yīng)的措施。2、預(yù)算管理的原理借助預(yù)算制度的推行，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行事先規(guī)劃、控制、并有效協(xié)助各部門，以達(dá)到既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和戰(zhàn)略目標(biāo)。第一講如何理解房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理3、厘清概念第一講如何理解房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理企業(yè)預(yù)算項(xiàng)目預(yù)算成本預(yù)算工程預(yù)算針對(duì)項(xiàng)目的工程造價(jià)部分計(jì)算和預(yù)測(cè)工程經(jīng)濟(jì)狹義：對(duì)項(xiàng)目的開發(fā)成本進(jìn)行測(cè)算廣義：對(duì)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本測(cè)算財(cái)務(wù)核算針對(duì)項(xiàng)目的開發(fā)全過程進(jìn)行計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)項(xiàng)目管理針對(duì)企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)作出計(jì)劃財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理全面預(yù)算管理基本概念、特征1、基本概念全面預(yù)算管理指以企業(yè)總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)（總利潤(rùn)目標(biāo)）為導(dǎo)向，將企業(yè)的所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都納入預(yù)算管理，即對(duì)企業(yè)全體人員、全部業(yè)務(wù)、全部過程實(shí)施基于預(yù)算的控制和管理。2、特征全員全過程全方位第一講如何理解房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理現(xiàn)狀房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理特點(diǎn)房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理的含義房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理的要求和作用第一講如何理解房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理現(xiàn)狀管理現(xiàn)狀：全面性不夠：預(yù)算管理的覆蓋范圍與影響力不夠，大多局限于財(cái)務(wù)的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)性不夠：沒有作為一個(gè)管理體系，實(shí)現(xiàn)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過程規(guī)劃、控制與協(xié)調(diào)做法各異：各開發(fā)企業(yè)的方式方法迥然不同，沒有統(tǒng)一的模式、深度與標(biāo)準(zhǔn)，達(dá)到的管理效果也相去甚遠(yuǎn)第一講如何理解房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理2、房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理特點(diǎn)房地產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)品及經(jīng)營(yíng)特征決定了管理特點(diǎn)開發(fā)周期長(zhǎng)、產(chǎn)品單件性：由于客戶需求、時(shí)間與地域變化、市場(chǎng)變化多端，預(yù)算難度大資金需求與資源整合量大：預(yù)算管理中強(qiáng)調(diào)對(duì)資金的管理和資源的配置專業(yè)協(xié)作要求高：屬綜合學(xué)科且無固定模式，業(yè)務(wù)部門的統(tǒng)籌與協(xié)調(diào)是管理重點(diǎn)

第一講如何理解房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理3、房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理的含義房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理就是要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)把項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)和企業(yè)運(yùn)營(yíng)充分結(jié)合起來，即在項(xiàng)目開發(fā)和銷售等業(yè)務(wù)活動(dòng)中、不論是計(jì)劃管理、盈利預(yù)測(cè)、成本費(fèi)用控制、資金安排、績(jī)效考核等方面，均貫徹“從項(xiàng)目中來，到項(xiàng)目中去”的原則，把預(yù)算目標(biāo)落實(shí)到項(xiàng)目開發(fā)目標(biāo)中，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和戰(zhàn)略目標(biāo)。

第一講如何理解房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理4、房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理的要求

強(qiáng)化的要求：目標(biāo)要求清晰：項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)指標(biāo)結(jié)合企業(yè)總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)（互為基礎(chǔ)與前提）計(jì)劃綜合協(xié)調(diào)：從各項(xiàng)目開發(fā)計(jì)劃到企業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃（生命周期與經(jīng)營(yíng)周期）合理配置資源：統(tǒng)籌各項(xiàng)目資源的占用與供給（資金、人員）團(tuán)隊(duì)責(zé)任落實(shí)：項(xiàng)目于職能雙重組織于個(gè)人的績(jī)效體現(xiàn)在項(xiàng)目的開發(fā)與管理中（過程中的專業(yè)協(xié)作要求）第一講結(jié)束第一講如何理解房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理體系的構(gòu)成房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理的核心內(nèi)容房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理體系的目標(biāo)設(shè)置房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理體系的組織方式第二講如何構(gòu)建房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理體系房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理體系的構(gòu)成核心內(nèi)容：業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算、財(cái)務(wù)（報(bào)表）預(yù)算目標(biāo)設(shè)置：戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、預(yù)算指標(biāo)組織機(jī)構(gòu)：決策組織、管理組織、執(zhí)行組織實(shí)施機(jī)構(gòu)：PDCA（編制、執(zhí)行、反饋、調(diào)整）業(yè)務(wù)管控基礎(chǔ)：計(jì)劃管理、成本費(fèi)用管理、項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)機(jī)制第二講如何構(gòu)建房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理體系房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理的核心內(nèi)容四項(xiàng)核心內(nèi)容:業(yè)務(wù)預(yù)算：反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成先進(jìn)收付的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的預(yù)算資金預(yù)算：是企業(yè)根據(jù)日常經(jīng)營(yíng)預(yù)算與資本支出預(yù)算所作的現(xiàn)金流入、流出的預(yù)算，進(jìn)而企業(yè)可作出籌資方面的預(yù)算資本預(yù)算：是企業(yè)對(duì)預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算：以財(cái)務(wù)報(bào)表形式反映的預(yù)算成果第二講如何構(gòu)建房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理體系第二講如何構(gòu)建房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理體系房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理的內(nèi)容組成銷售預(yù)算項(xiàng)目開發(fā)成本預(yù)算費(fèi)用預(yù)算預(yù)計(jì)損益表生產(chǎn)預(yù)算預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表財(cái)務(wù)預(yù)算其他利潤(rùn)預(yù)算全面預(yù)算內(nèi)容其他業(yè)務(wù)收入預(yù)算其他業(yè)務(wù)支出預(yù)算預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)開發(fā)間接費(fèi)公共配套設(shè)施費(fèi)建筑安裝工程費(fèi)基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)前期費(fèi)用資金預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù)算房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理體系的目標(biāo)設(shè)置基于戰(zhàn)略的企業(yè)目標(biāo)體系厘清企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)明確公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)設(shè)置全面預(yù)算管理的預(yù)算目標(biāo)鎖定企業(yè)經(jīng)營(yíng)的核心財(cái)務(wù)指標(biāo)第二講如何構(gòu)建房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理體系1、基于戰(zhàn)略的企業(yè)目標(biāo)體系分四層次：企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，年度預(yù)算目標(biāo)，財(cái)務(wù)分析指標(biāo)戰(zhàn)略規(guī)劃與全面預(yù)算的聯(lián)系第二講如何構(gòu)建房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理體系戰(zhàn)略計(jì)劃、業(yè)務(wù)規(guī)劃經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、計(jì)劃績(jī)效考核全面預(yù)算延伸和細(xì)化執(zhí)行和反饋第二講如何構(gòu)建房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理體系2、厘清房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)戰(zhàn)略規(guī)劃的要點(diǎn)：“金字塔”Vision希望未來成為什么樣的企業(yè)Mission明確企業(yè)的客戶是誰？將為客戶提供什么樣的服務(wù)Value公司在追求目標(biāo)是遵循的準(zhǔn)則Strategy公司的發(fā)展規(guī)劃房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略產(chǎn)品、品牌的發(fā)展方向投資經(jīng)營(yíng)的發(fā)展規(guī)模技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)將要達(dá)到的水平組織、管理水平的提高員工培訓(xùn)及文化建設(shè)人才戰(zhàn)略及員工薪酬水平的提高第二講如何構(gòu)建房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理體系3、明確公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)按戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化為四個(gè)維度的公司目標(biāo)客戶滿意核心能力內(nèi)部管理財(cái)務(wù)結(jié)果企業(yè)經(jīng)營(yíng)的內(nèi)部和外部目標(biāo)1、內(nèi)部目標(biāo)基于成本與費(fèi)用：總成本費(fèi)用、成本指標(biāo)、費(fèi)率基于收入：總收入、銷售價(jià)格基于利潤(rùn)：利潤(rùn)、銷售利潤(rùn)率基于效率：開發(fā)周期、銷售及回款速度、資金周轉(zhuǎn)率基于股東價(jià)值：資本利潤(rùn)率2、外部目標(biāo)基于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)：市場(chǎng)定位、市場(chǎng)占有率基于客戶滿意：客戶滿意度第二講如何構(gòu)建房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理體系4、設(shè)置旺全面療預(yù)算之管理殿的預(yù)石算目釀標(biāo)全面達(dá)預(yù)算校管理冰目標(biāo)殖的設(shè)剖置宗腿旨預(yù)算速目標(biāo)非的確錯(cuò)定過朱程預(yù)算目豈標(biāo)包含擠的要素絡(luò)分析全面預(yù)刮算管理濫目標(biāo)的陵設(shè)置宗滔旨符合公印司的發(fā)估展階段權(quán)與經(jīng)營(yíng)裝環(huán)境體現(xiàn)和船實(shí)現(xiàn)公旦司管理情的計(jì)劃俱性支持公敗司經(jīng)營(yíng)紹目標(biāo)管臟理為公司描各級(jí)經(jīng)茅營(yíng)管理燙者提供染財(cái)務(wù)管娛理工具配合公勻司進(jìn)行承考核與哈薪酬支茫付第二聽講垂如何垂構(gòu)建敏房地懷產(chǎn)項(xiàng)征目全儉面預(yù)萌算管壺理體映系預(yù)算目敢標(biāo)的確義定過程戰(zhàn)略研規(guī)劃鞠、戰(zhàn)窄略目駱標(biāo)（3—5年）第二幼講隆如何箭構(gòu)建血房地們產(chǎn)項(xiàng)棚目全痛面預(yù)助算管瓜理體植系經(jīng)營(yíng)償目標(biāo)經(jīng)營(yíng)峽計(jì)劃考核指明標(biāo)基于戰(zhàn)咽略的預(yù)庸算目標(biāo)港是年度貞預(yù)算的往起點(diǎn)預(yù)算冤目標(biāo)非財(cái)俯務(wù)指胖標(biāo)財(cái)務(wù)指告標(biāo)預(yù)算印目標(biāo)芹包含道的要烤素分煮析體現(xiàn)什核心龍預(yù)算絡(luò)內(nèi)容購管理經(jīng)營(yíng)忙目標(biāo)俱中的待內(nèi)部隙指標(biāo)隊(duì)為主四類屬俱性的指泊標(biāo)結(jié)合財(cái)務(wù)指莫標(biāo)為主量化指荷標(biāo)為主動(dòng)態(tài)打指標(biāo)錢與靜活態(tài)指壘標(biāo)結(jié)柜合第二毫講烈如何阻構(gòu)建還房地略產(chǎn)項(xiàng)誕目全哄面預(yù)濕算管廈理體挖系預(yù)算通目標(biāo)像包含臟的要訓(xùn)素分趙析體現(xiàn)核引心預(yù)算近內(nèi)容管刃理經(jīng)營(yíng)插目標(biāo)頓中的等內(nèi)部堪指標(biāo)危為主四類屬域性的指釋標(biāo)結(jié)合財(cái)務(wù)指極標(biāo)為主量化指顧標(biāo)為主動(dòng)態(tài)指態(tài)標(biāo)與靜莊態(tài)指標(biāo)衡結(jié)合第二斬講涼如何被構(gòu)建破房地沃產(chǎn)項(xiàng)犧目全幅面預(yù)什算管龍理體啞系5、鎖六定企纏業(yè)經(jīng)遍營(yíng)的少核心衫財(cái)務(wù)窮指標(biāo)（1）主要當(dāng)財(cái)務(wù)指朱標(biāo)的分仍類與計(jì)汽算（2）指歌標(biāo)數(shù)吳據(jù)的武對(duì)比跳分析（1）主要勾財(cái)務(wù)殲指標(biāo)刻的分郵類與想計(jì)算償債能鮮力分析兇：短期虧、長(zhǎng)柴期營(yíng)運(yùn)能吵力分析嬌：人力歇資源、云生產(chǎn)資陽料盈利能碎力分析秀：企業(yè)頓盈利、課社會(huì)貢流獻(xiàn)發(fā)展貫?zāi)芰υ~分析止：第二講遙如何該構(gòu)建房貧地產(chǎn)項(xiàng)牽目全面絲式預(yù)算管總理體系房地才產(chǎn)項(xiàng)闊目全脈面預(yù)糕算管碑理的矮組織尋方式（1）全面吊預(yù)算管樓理的組志織機(jī)構(gòu)（2）房地伏產(chǎn)企業(yè)改的管控劫模式全面預(yù)悟算管理堪的組織扶機(jī)構(gòu)基本的牙層級(jí)（艙三級(jí)）師：領(lǐng)導(dǎo)蛇機(jī)構(gòu)、是統(tǒng)籌機(jī)啟構(gòu)、實(shí)慘施機(jī)構(gòu)全面愈預(yù)算寬的決策組織---頌--決策、刻領(lǐng)導(dǎo)、昆監(jiān)督全面預(yù)欺算的管理組織--呀--儉-計(jì)劃停、組籍織、拼協(xié)調(diào)全面預(yù)飛算的執(zhí)行組織--床--塑-編制霜、執(zhí)頑行、鼻反饋第二講慢如何喉構(gòu)建房川地產(chǎn)項(xiàng)界目全面敵預(yù)算管雙理體系預(yù)算跳管理臘領(lǐng)導(dǎo)盈機(jī)構(gòu)草的職茶責(zé)--蠅-審議廟通過社預(yù)算帝目標(biāo)沙、預(yù)騎算政起策和巷程序---審定、效下達(dá)正籌式預(yù)算---根據(jù)需悄要審批咱調(diào)整或桶修改的硬預(yù)算---制定相何應(yīng)的預(yù)亞算控制忠措施和淹激勵(lì)制絲式度--藍(lán)-仲裁倡有關(guān)梳預(yù)算墊沖突第二易講煩如何耽構(gòu)建扎房地螞產(chǎn)項(xiàng)奴目全罵面預(yù)和算管古理體擠系全面預(yù)皂算管理西的統(tǒng)籌凱機(jī)構(gòu)職昂責(zé)--糧-起草探、審階議有素關(guān)制旺度與抱標(biāo)準(zhǔn)樸，下賺發(fā)后東培訓(xùn)--渠-組織杜、協(xié)孟調(diào)各則部門珠完成夸相應(yīng)絮計(jì)劃漏于目慎標(biāo)的楚編制遍，有嶺關(guān)輔欲導(dǎo)和史預(yù)審---跟蹤預(yù)鉆算執(zhí)行癢，負(fù)責(zé)挨落實(shí)各于業(yè)務(wù)信灶息反饋域與指標(biāo)氣的統(tǒng)計(jì)---處理例芽外事件第二住講嘴如何派構(gòu)建盼房地潑產(chǎn)項(xiàng)桑目全承面預(yù)裳算管娛理體蔑系全面詠預(yù)算贈(zèng)管理年的執(zhí)灑行機(jī)睜構(gòu)職儉責(zé)--糟-制度分艷管領(lǐng)域鋒的經(jīng)營(yíng)側(cè)計(jì)劃、泊業(yè)務(wù)計(jì)尊劃和目敲標(biāo)---學(xué)習(xí)史掌握嶄公司消全面巾預(yù)算觸管理叫制度千和應(yīng)船用工筍具---安裝密全面件預(yù)算害管理答編制機(jī)計(jì)劃精完成愿預(yù)算凱表的允編制蜻并交溝財(cái)務(wù)續(xù)（統(tǒng)醬籌機(jī)仿構(gòu)）貼審核--猜-同上級(jí)倉領(lǐng)導(dǎo)審株核確認(rèn)穿有關(guān)預(yù)診算目標(biāo)---依據(jù)有廊關(guān)管理豬制度在為業(yè)務(wù)活趟動(dòng)之執(zhí)件行預(yù)算烤標(biāo)準(zhǔn)--工-預(yù)算執(zhí)障行中本孔業(yè)務(wù)的餓臺(tái)帳建歪立、數(shù)軟據(jù)統(tǒng)計(jì)從與信息辟反饋第二殖講牢如何降構(gòu)建驗(yàn)房地超產(chǎn)項(xiàng)勢(shì)目全英面預(yù)駁算管曬理體緊系房地截產(chǎn)企支業(yè)的驅(qū)管控批模式幾種管捐控模式念：非集貧團(tuán)企館業(yè)：殘單項(xiàng)更目開糞發(fā)單地區(qū)宿多項(xiàng)目想開發(fā)集團(tuán)櫻企業(yè)開：多河地域抹集團(tuán)瞇化公芳司管約理第二講痛如何瓜構(gòu)建房倍地產(chǎn)項(xiàng)珠目全面徑預(yù)算管罩理體系第三講咸房地產(chǎn)搖項(xiàng)目開橋發(fā)企業(yè)鳴如何實(shí)洽施

全巡壽面預(yù)算冤管理房地產(chǎn)下項(xiàng)目全悶面預(yù)算寺管理的償運(yùn)行方價(jià)式預(yù)算的鞠編制與門審定預(yù)算的挖執(zhí)行與尾控制預(yù)算吩的差動(dòng)異分轟析與圈調(diào)整預(yù)算挨的考棕核與畏評(píng)估全面熟預(yù)算榜管理向體系他建立獎(jiǎng)中經(jīng)綢常存紛在的賀阻礙救與克蠅服房地詞產(chǎn)項(xiàng)械目全疲面預(yù)折算管者理的卵運(yùn)行割方式PDC多A過程：棄編制、掙執(zhí)行、倒偏差分唉析、調(diào)醫(yī)整---考核評(píng)輔估與管劇理完善預(yù)算教的編燭制與榨審定1.編制的肯原則2.預(yù)算臟的編拋制過鑼程3.預(yù)算下編制煎的模夏版與疊分工4.編制的決時(shí)間和雪計(jì)劃5.預(yù)算飼成果勞評(píng)審朽與審封批1.預(yù)算編烤制的六檢項(xiàng)原則原則齊一：香目標(biāo)錫一致徑性原或則原則二松：全面獵性原則原則三每：適度響性原則原則四塘：分級(jí)綠預(yù)算原帳則原則五岡：上下撤結(jié)合原的則原則六幸：不調(diào)泊整原則2.預(yù)算的復(fù)編制過恐程公司吐預(yù)算阿的編屑制實(shí)歪行全蓋員參擺與、倒上下國(guó)結(jié)合渾、分舊別編捐制、傅分類河匯總姨、綜稿合平侮衡的格方式險(xiǎn)編制翼。四個(gè)斷主要踏工作夠步驟錢及預(yù)增算報(bào)債表編辯制流躁程步驟一:下達(dá)鎮(zhèn)目標(biāo)步驟二:編制擠上報(bào)步驟若三:審查兵平衡買、審升議批嶼準(zhǔn)步驟四:下達(dá)執(zhí)爆行3.預(yù)算流編制愧的模俗版與映分工?集團(tuán)/公司圖制定產(chǎn)各分落公司/項(xiàng)目竊統(tǒng)一妹的預(yù)掃算編貧制模蓄版（野財(cái)務(wù)雖及相店關(guān)部原門共糾同）?各公司/業(yè)務(wù)部滿門/項(xiàng)目分首工：分閉別編制咽各部門腹業(yè)務(wù)預(yù)倦算、資胳金及資刺本預(yù)算甘，由財(cái)親務(wù)匯總?集團(tuán)與附分公司僚分工：堂集團(tuán)分域解目標(biāo)壘、合并訪各分公限司報(bào)表設(shè)，形成憲集團(tuán)及飼各分公丙司預(yù)算右成果集團(tuán)斃公司漫的全淋面預(yù)烤算的割合并負(fù)層級(jí)一級(jí)合并二級(jí)合并三級(jí)合并四級(jí)合并全集團(tuán)集團(tuán)職能部門分公司各職能部門項(xiàng)目公司項(xiàng)目1項(xiàng)目24.預(yù)算編啊制的時(shí)裝間和計(jì)額劃?年度預(yù)姓算：上弟年年底?定期微修訂靈：季捧度、鋼半年壁度?臨時(shí)調(diào)摟整：環(huán)廉境變化早，突發(fā)顏事件年度鋸預(yù)算冊(cè)編制森計(jì)劃場(chǎng)示例任務(wù)起始時(shí)間完成時(shí)間責(zé)任部門備注1預(yù)算準(zhǔn)備預(yù)算模板、指南修訂與發(fā)布預(yù)算編制培訓(xùn)2目標(biāo)下達(dá)公司、部門、下屬公司規(guī)劃公司預(yù)算目標(biāo)確定預(yù)算目標(biāo)分解至部門和下屬公司3預(yù)算編制各種計(jì)劃的確定各種預(yù)算的編制任務(wù)起始時(shí)間完成時(shí)間責(zé)任部門備注4匯報(bào)審批部門、下屬公司預(yù)算報(bào)批公司預(yù)算匯總合并、報(bào)批預(yù)算管理機(jī)構(gòu)審核批準(zhǔn)預(yù)算下達(dá)年度攜預(yù)算鎖編制老計(jì)劃查示例5.預(yù)算強(qiáng)的評(píng)炭審與衫審批扒過程?部門自奧審、相惱互討論工簽署?財(cái)務(wù)審譯核(統(tǒng)籌部爬門)?修改、戒上會(huì)（陵必要時(shí)灰）?決策層崖審批通津過?正式正下達(dá)來執(zhí)行自我碧審核按級(jí)層凱上報(bào)審核對(duì)瓣比修改再上但報(bào)批準(zhǔn)發(fā)布全面朵預(yù)算烈的執(zhí)葉行與蹲控制1.預(yù)算廊執(zhí)行平與控桐制的偽要點(diǎn)2.預(yù)算執(zhí)過行中的兆責(zé)任分最解3.預(yù)算用指標(biāo)藝對(duì)業(yè)箏務(wù)的慣控制4.實(shí)施動(dòng)伴態(tài)管理1.全面笑預(yù)算睜執(zhí)行挎與控圾制要幟點(diǎn)強(qiáng)調(diào)閘日常胸責(zé)任家控制業(yè)務(wù)受活動(dòng)調(diào)與預(yù)香算控定制的鐘密切灑關(guān)聯(lián)堅(jiān)持介動(dòng)態(tài)碧管理忘，建淡立報(bào)稈告體乏系2.預(yù)算執(zhí)欄行中的始責(zé)任分等解業(yè)務(wù)眉部門粒的責(zé)裁任財(cái)務(wù)甚部門管理軌部門/機(jī)構(gòu)3.預(yù)算指診標(biāo)對(duì)業(yè)逝務(wù)的控澇制業(yè)務(wù)發(fā)插生的控熊制：從項(xiàng)犧目開割發(fā)到旱具體擴(kuò)日常辨工作家，避肉免對(duì)蒼工期冠、成侮本、勻費(fèi)用胳、收晴入與冷開支矩的不淺利影爛響；按預(yù)格算控辭制費(fèi)塵用審答批，刺權(quán)限丸的管期理，斃超支純預(yù)警按資犯金計(jì)遙劃調(diào)正配及綿款項(xiàng)傘支付業(yè)務(wù)操忽作層：敢各業(yè)務(wù)虜部門生產(chǎn)經(jīng)曉營(yíng)計(jì)劃戰(zhàn)略規(guī)辮劃考核指滑標(biāo)貨幣勤化表廟現(xiàn)決策層的、管理斃層財(cái)務(wù)拾行政駐人力素部門業(yè)務(wù)典活動(dòng)匆與預(yù)跪算控戲制4.實(shí)施堤動(dòng)態(tài)順管理?日常動(dòng)頃態(tài)檢查?月度扒分析必考核?中期潛檢查指預(yù)測(cè)?適時(shí)戀合理箱調(diào)整?分階芽段考譯核?年度考岸評(píng)總結(jié)全面預(yù)坊算的差誼異分析賄與調(diào)整1.預(yù)算分宗析的內(nèi)跪容2.預(yù)算綿調(diào)整嫂的原禮則3.預(yù)算健調(diào)整哲的條備件4.預(yù)算調(diào)尚整的過蜻程1.預(yù)算分方析的內(nèi)雕容?上期才改進(jìn)鏡建議斤執(zhí)行竄情況耽跟蹤?關(guān)鍵浮指標(biāo)循的完荒成情槽況?影響掩指標(biāo)縣完成唉情況稱的內(nèi)勢(shì)外部輕因素旬分析?分析呀差異真的改責(zé)進(jìn)建肥議及種相應(yīng)盒對(duì)策?根據(jù)變介動(dòng)預(yù)測(cè)膊其趨勢(shì)醬及規(guī)律?與標(biāo)躬竿企候業(yè)的帥對(duì)比陵分析2.預(yù)算調(diào)扯整的原捧則?不隨意鋪調(diào)整原覆則?內(nèi)部挖炎潛原則?積極調(diào)蒸整原則?綜合潛調(diào)整牽原則置（如拔：銷園售收因入與厚營(yíng)銷皆費(fèi)）3.預(yù)算諷調(diào)整弄的條遺件?企業(yè)改服制、重點(diǎn)組、合夕并、購淋并等情朋況發(fā)生敬。?公司調(diào)桂整發(fā)展拉戰(zhàn)略，日重新制搖定經(jīng)營(yíng)濤計(jì)劃。?客觀環(huán)滲境發(fā)生蝴重大變綢化，需槽調(diào)整有卵關(guān)預(yù)算榜指標(biāo)。?公司內(nèi)萍部條件房誠發(fā)生重垃大變化溉。?發(fā)生不械可抗力自的事件專。?預(yù)算楊管理喜委員摩會(huì)認(rèn)淋為必漆須調(diào)硬整的警其他騙事項(xiàng)中。例：項(xiàng)些目開發(fā)覽中常遇炎預(yù)算外起重大調(diào)耐整工程支攪出類預(yù)栗算外調(diào)充整費(fèi)用蹄類支紋出預(yù)排算外忍調(diào)整4.預(yù)算酷調(diào)整元的過五程?領(lǐng)導(dǎo)層奇提出：篩按照預(yù)芒算編制艦的過程筋，即提替出目標(biāo)懂－－編妨制報(bào)表唯－－統(tǒng)查籌平衡皮－－審衛(wèi)批下達(dá)?執(zhí)行層結(jié)提出：柱編制報(bào)提表－－遼統(tǒng)籌平唇衡－－假審批下宿達(dá)企業(yè)預(yù)祝算目標(biāo)乘的調(diào)整可－PDC肢A戰(zhàn)略規(guī)談劃經(jīng)營(yíng)遵計(jì)劃預(yù)算旦目標(biāo)實(shí)際畏完成情謀況預(yù)算編參制PLA俱N做出嗎調(diào)整AD畢JU念ST跟蹤對(duì)炒比CH兵EC賊K預(yù)算執(zhí)紡行DO全面預(yù)爆算的考蝦核與評(píng)字估1、全面木預(yù)算工森作評(píng)估2、全面裙預(yù)算目紹標(biāo)考評(píng)3、全勸面預(yù)里算與棄績(jī)效場(chǎng)考核1、全面野預(yù)算工騙作評(píng)估預(yù)算陶工作隆評(píng)估棕表評(píng)估內(nèi)容權(quán)重（％）預(yù)算編制的準(zhǔn)確性40預(yù)算編制的及時(shí)性和規(guī)范性20預(yù)算工作的組織周密性10預(yù)算執(zhí)行流程的規(guī)范性10預(yù)算調(diào)整流程的遵循性4預(yù)算分析的及時(shí)性、全面性、系統(tǒng)性、透徹性和集成性12預(yù)算考核的嚴(yán)肅性42、全順面預(yù)疲算目片標(biāo)考開評(píng)全面預(yù)繳算的考淹核指標(biāo)?不同勉的部陳門和表下屬錦公司爭(zhēng)確定割不同捐的考佳核指挺標(biāo)預(yù)算及墨考核責(zé)經(jīng)任的界把定---存-按不淹同考珍