年4月19日財務(wù)內(nèi)控管理制度匯編文檔僅供參考湖北大悟山水文旅發(fā)展有限公司財務(wù)內(nèi)控管理制度匯編（財務(wù)部內(nèi)部討論修訂稿）財務(wù)管理部05月目錄第一部分部門組織架構(gòu)第二部分部門崗位職責(zé)第三部分財務(wù)管理制度第四部分業(yè)務(wù)審批流程第一部分部門組織架構(gòu)全面預(yù)算管理●負(fù)責(zé)組織公司編制年度財務(wù)預(yù)算，逐月分解指標(biāo)，并監(jiān)督考核執(zhí)行情況。●負(fù)責(zé)組織公司經(jīng)濟責(zé)任制方案的制定及經(jīng)濟指標(biāo)考核工作?！褙?fù)責(zé)提供公司經(jīng)濟責(zé)任制考核的主要財務(wù)指標(biāo)，每月進行對標(biāo)分析?！褙?fù)責(zé)組織公司編報各種產(chǎn)品日常效益測算。●負(fù)責(zé)組織公司編報資金周計劃、月計劃及月計劃執(zhí)行情況。投融資管理●按年度預(yù)算做好全年投融資計劃。●組織協(xié)調(diào)各商業(yè)銀行和與非金融機構(gòu)貸款，確保公司資金安全供應(yīng)?！褙?fù)責(zé)到期貸款還本付息計劃工作?！褙?fù)責(zé)年度資金平衡計劃工作?！褙?fù)責(zé)向各商業(yè)銀行和非金融機構(gòu)提供評級授信和貸款資料報送工作。價格與成本費用管理●組織公司制定成本核算規(guī)程、成本費用管理制度。●制定成本費用管理制度，負(fù)責(zé)組織公司編制產(chǎn)品成本計劃和短期預(yù)測?！褙?fù)責(zé)組織公司做好公司費用指標(biāo)的管理與考核工作?！褙?fù)責(zé)組織編制月、季、年度成本異動分析報告?！褙?fù)責(zé)公司成本費用考核工作，指導(dǎo)公司開展車間班組成本核算?！癖O(jiān)督關(guān)聯(lián)交易價格，規(guī)范公司與合資企業(yè)之間的關(guān)聯(lián)交易價格。稅務(wù)與關(guān)聯(lián)交易管理●負(fù)責(zé)組織公司對稅法規(guī)定的貫徹落實及稅收文件資料的收集、整理工作。●負(fù)責(zé)組織公司進行稅收籌劃，提出合理的納稅方案，督辦公司減免稅業(yè)務(wù)。●負(fù)責(zé)定期組織公司的稅收情況進行分析，定期向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報?！衽浜匣?、審計、稅務(wù)等部門以及上級公司的檢查，發(fā)現(xiàn)問題，及時組織整改?！癖O(jiān)督公司關(guān)聯(lián)交易協(xié)議的簽訂，降低關(guān)聯(lián)交易引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險。資產(chǎn)股權(quán)管理●制訂并規(guī)范資產(chǎn)的購置、使用、調(diào)撥、損毀、報廢、處理等相關(guān)的制度、流程?！駥舅犢Y產(chǎn)的使用及維護情況實施監(jiān)督管理?！穸ㄆ诮M織公司資產(chǎn)盤點，編制資產(chǎn)盤點報告?！裰朴啿⒁?guī)范股權(quán)管理等相關(guān)的制度、規(guī)定和流程。●負(fù)責(zé)公司股權(quán)的管理，動態(tài)跟進下屬公司股權(quán)結(jié)構(gòu)?！駞⑴c、監(jiān)督公司股權(quán)收購、轉(zhuǎn)讓、重組、清算等事項。財務(wù)績效管理●負(fù)責(zé)財務(wù)隊伍建設(shè)，建立、健全公司及公司關(guān)鍵財務(wù)人員崗位責(zé)任制?！褙?fù)責(zé)制定財務(wù)人員績效考核方案?！褙?fù)責(zé)財務(wù)人員績效考核工作?！褙?fù)責(zé)財務(wù)人員培訓(xùn)工作。項目成本管理●負(fù)責(zé)建立、完善、落實《項目成本管理辦法》及相關(guān)制度。●負(fù)責(zé)組織或委托第三方審計對項目完工進度、項目決算進行審核?！褙?fù)責(zé)對合同付款及投資執(zhí)行情況進行審核與跟蹤，及時反映在建項目的成本控制情況?！駞⑴c及監(jiān)督項目的招投標(biāo)審核工作。●參與工程項目的概預(yù)算審核，組織項目竣工決算工作、協(xié)調(diào)開展決算審計?！褙?fù)責(zé)建立非生產(chǎn)性支出超預(yù)算預(yù)警機制，對預(yù)算外重大非生產(chǎn)性支出的合理性進行監(jiān)督與審核。第二部分部門工作職責(zé)第三部分財務(wù)管理制度目錄一、費用報銷管理制度二、資產(chǎn)管理制度三、會計核算規(guī)范管理制度、四、會計檔案管理制度五、貨幣資金管理辦法六、票據(jù)及財務(wù)印鑒管理辦法七、財務(wù)人員工作交接管理辦法費用報銷管理制度第一章總則一、目的為規(guī)范費用報銷行為，減少不必要的開支，有效利用和控制資金，實現(xiàn)低成本高效益運行，特制定本制度。本制度規(guī)定了差旅費、車輛使用費、交通費、業(yè)務(wù)招待費、通訊費、辦公費、報銷單據(jù)粘貼規(guī)范、個人借款、備用金借款的具體管理要求。二、適用范圍本制度適用本公司。第二章差旅費報銷管理一、差旅費定義差旅費是指員工因工作需要，受企業(yè)派遣前往異地洽談業(yè)務(wù)、開發(fā)市場、協(xié)調(diào)處理企業(yè)事務(wù)、開會、學(xué)習(xí)等活動發(fā)生的費用。二、差旅費范圍差旅費包括城際交通費、住宿費、出差地市內(nèi)交通費、伙食補助和通訊補助。三、出差申請單（一）員工報銷差旅費必須附經(jīng)審批經(jīng)過的《出差申請表》。（二）出差人員超標(biāo)乘坐交通工具，需在《出差申請表》中得到領(lǐng)導(dǎo)事先審批。如未在《出差申請表》中填寫或信息不完整的，則需另外提交《超標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具申請表》。四、差旅費標(biāo)準(zhǔn)（一）出差住宿費及出差補助報銷標(biāo)準(zhǔn)1、國內(nèi)地區(qū)（金額單位：人民幣元）人員報銷層級北上廣深一類地區(qū)二類地區(qū)三類地區(qū)住宿費補助住宿費補助住宿費補助住宿費補助中高層800200500200350180300160中層及以下600180400180300160260140注：層級由公司人力行政部負(fù)責(zé)認(rèn)定。2、國內(nèi)地區(qū)分類：北上廣深：北京、上海、廣州、深圳四大城市；一類地區(qū)：直轄市、經(jīng)濟發(fā)達(dá)城市。包括天津、重慶、廈門、大連、煙臺、青島、寧波、溫州、福州、杭州、西安、濟南、長春、太原、南京、西藏地區(qū)；二類地區(qū)：各省省會或其它類似于省會的地區(qū)及包頭、唐山、蘇州和常州。鄂爾多斯市東勝區(qū)、康巴什新區(qū)、獨貴塔拉鎮(zhèn)(含七星湖)視同二類地區(qū)；三類地區(qū)：其它地級市（或等同于地級市）、旗（縣）及以下地區(qū)。如內(nèi)蒙古的臨河、集寧、烏海、赤峰、通遼；杭錦旗、鄂前旗、庫倫、達(dá)拉特旗等。3、境外地區(qū)（金額單位：人民幣元）項目一類地區(qū)二類地區(qū)三類地區(qū)住宿費補助住宿費補助住宿費補助中高層80015005001000300中層及以下150050012003008002004、境外地區(qū)分類：一類地區(qū)：日本、阿拉伯聯(lián)合酋長國、伊朗、科威特、沙特阿拉伯、巴林、法國、荷蘭、意大利、德國、丹麥、比利時、瑞士、西班牙、英國、希臘、美國；二類地區(qū)：韓國、馬爾代夫、伊拉克、也門、阿曼、以色列、巴勒斯坦、文萊、馬來西亞、菲律賓、印度尼西亞、東帝汶、泰國、新加坡、黎巴嫩、土耳其、卡塔爾、香港、澳門、臺灣、埃及、南非、埃塞俄比亞、肯尼亞、羅馬尼亞、塞爾維亞、馬其頓、斯洛文尼亞、波黑、加拿大、澳大利亞、新西蘭、巴西、阿根廷；三類地區(qū)：除一、二類國家（地區(qū)）以外的。凡上述沒有涉及到的國家，參照同地區(qū)同等經(jīng)濟消費水平國家標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。5、報銷職務(wù)層級5.1差旅費報銷的員工職務(wù)層級僅作為差旅報銷時使用；5.2差旅費報銷的員工職務(wù)層級劃分按公司人力行政部相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。具體劃分標(biāo)準(zhǔn)如下：層級包含范圍備注高層中高層中層及以下6、交通工具乘坐標(biāo)準(zhǔn)序號職級可搭乘交通工具1高管國際航班商務(wù)艙、國內(nèi)航班經(jīng)濟艙、高鐵商務(wù)座、動車一等座、火車軟臥、輪船一等艙2中高管國際國內(nèi)航班經(jīng)濟艙、高鐵一等座、動車一等座、火車軟臥、輪船二等艙3中層及以下高鐵二等座、動車一等座、火車硬臥、輪船三等艙、長途汽車6.1出差人員可在職級類別允許搭乘的交通工具范圍內(nèi)自行選擇交通工具，票價實報實銷；6.2出差人員購票時正常支付的訂票手續(xù)費用，因企業(yè)原因退票或改簽費，憑正規(guī)發(fā)票實報實銷；報銷退票或改簽費，需附經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意的退改簽說明；6.3公務(wù)乘機可隨機票報銷一份人身意外保險費；6.4企業(yè)董事長、總裁的隨從人員可參照同行領(lǐng)導(dǎo)層級乘坐交通工具，票價實報實銷；6.5聘請外部專家、顧問、演員和記者等人員搭乘航班出差的，由相關(guān)人員發(fā)起《超標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具申請表》，審批后方可報銷；6.6出差人員乘坐火車時，購買列車餐車茶座的費用不納入車船費報銷；6.7出差往返火車站、機場等發(fā)生的交通費可入車船費據(jù)實報銷；7、員工外出參加會議期間的差旅費報銷7.1由會議主辦單位統(tǒng)一安排食宿的，企業(yè)不予報銷住宿費，每天支付50元的出差補助；7.2未安排食宿的，按本制度中差旅報銷標(biāo)準(zhǔn)報銷；8、員工外出實習(xí)、參加非學(xué)歷培訓(xùn)和進修期間差旅費報銷8.1外出培訓(xùn)人員由培訓(xùn)單位解決食宿的，不予報銷住宿及出差補助，僅報銷出發(fā)地至目的地的往返路途費用；8.2培訓(xùn)單位不解決食宿的，按本制度中差旅報銷標(biāo)準(zhǔn)報銷；9、長期駐外人員差旅報銷，不按本制度執(zhí)行；10、司機及其它人員差旅費報銷10.1公務(wù)車司機出車發(fā)生的過路費、過橋費、停車費及燃油費憑票按車輛使用費報銷，住宿費按標(biāo)準(zhǔn)報銷差旅費；10.2工傷員工外出看病的，可視同為出差報銷差旅費，住院期間不予報銷住宿費。補助按照企業(yè)差旅費標(biāo)準(zhǔn)的70%發(fā)放；隨行護理人員按照其日收入*護理期限*護理人數(shù)支付（由護理人員所在單位出具其收入證明，由工傷醫(yī)療機構(gòu)出具醫(yī)囑證明或診斷書確定護理時間和護理人數(shù)）；內(nèi)部派出協(xié)調(diào)人員按照差旅費標(biāo)準(zhǔn)報支費用；11、員工報銷差旅費發(fā)票規(guī)范員工報銷差旅費時必須提供出差期間目的地真實、有效的住宿費、餐費等發(fā)票；12、境外差旅報銷規(guī)定12.1需附境外消費清單；12.2報銷憑證須附中文說明，并由經(jīng)辦人簽字確認(rèn)；12.3因國際差旅目的地使用貨幣不同，出差人員按使用的外幣與業(yè)務(wù)實際發(fā)生期間的人民幣匯率計算各項標(biāo)準(zhǔn)。13、差旅費報銷時效要求13.1出差人員必須在出差結(jié)束、回到企業(yè)后的第二個工作日起兩周內(nèi)報銷發(fā)生的差旅費（節(jié)假日順延）；13.2發(fā)票涉及增值稅專用發(fā)票的如超過360天抵扣期的，相關(guān)稅費由出差人承擔(dān)。14、長期外派至項目所在地，不適用本制度。第三章車輛使用費報銷管理一、車輛使用費定義車輛使用費是指公務(wù)用車產(chǎn)生的油費、通行費、停車費和車輛保險費等。二、車輛使用費范圍車輛使用費包括企業(yè)公務(wù)車輛出車費，私車公用的車輛費。三、車輛使用費報銷管理（一）公務(wù)車車輛使用費報銷管理1、企業(yè)公務(wù)車包括所有權(quán)為企業(yè)的車輛及長期租賃的車輛；2、企業(yè)公務(wù)車使用，需先申請后報銷；車輛管理部門負(fù)責(zé)審核用車事項的真實性、合理性；3、企業(yè)簽訂合同租用的車輛，企業(yè)承擔(dān)的租賃費列入租賃費報支。（二）私車公用車輛使用費報銷管理1、使用私車辦理企業(yè)事宜，報銷車輛使用費時按公務(wù)車車輛使用費報銷規(guī)定執(zhí)行；2、私車公用統(tǒng)一按1.3元/公里的燃油標(biāo)準(zhǔn)進行報銷；第四章交通費報銷管理一、交通費定義交通費是指員工因公外出且在企業(yè)駐地市內(nèi)發(fā)生的公共交通工具費、出租車費、過路過橋費、停車費等。二、交通費報銷范圍交通費報銷范圍包括市內(nèi)交通費、包干車輛費、公務(wù)車運行費、臨時租用車費。三、交通費報銷管理（一）市內(nèi)交通費報銷管理1、市內(nèi)交通費包括：企業(yè)駐地市內(nèi)公共交通工具費用；2、市內(nèi)交通費實行部門預(yù)算制度，報銷人憑乘坐公共交通工具的車票實報實銷，無需發(fā)起用車申請，在預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)進行報銷，超支不補。（二）包干車輛費報銷管理1、包干車輛費是指高管、中高管及其它有單獨交通費預(yù)算的車輛費；2、包干車輛費實行預(yù)算制度，報銷人需憑發(fā)票報銷，無需發(fā)起用車申請，在預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)進行報銷，超支不補。（三）公務(wù)車運行費1、公務(wù)車運行費包括油費、固定停車費、維修保養(yǎng)、保險費；2、公務(wù)車輛加油實行一車一卡（加油卡），加油卡充值統(tǒng)一由車輛管理員負(fù)責(zé)。油費報銷時發(fā)起“業(yè)務(wù)申請-通用費用直接報銷單”列入交通費報支，在預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)進行報銷，超支不補。油費報銷時需附公務(wù)車出車記錄表；3、公務(wù)車所在辦公地固定停車費，由車輛管理員負(fù)責(zé)，在預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)進行報銷，超支不補；4、公務(wù)車輛維修保養(yǎng)、保險費，由司機負(fù)責(zé)，在預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)進行報銷，超支不補。（四）臨時租用車費企業(yè)組織活動，臨時租用車輛的費用按雙方簽定的合同約定金額進行據(jù)實報銷，在預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)進行報銷，超支不補。第五章業(yè)務(wù)招待費報銷管理一、業(yè)務(wù)招待費定義業(yè)務(wù)招待費是指企業(yè)為生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)的合理需要而支付的應(yīng)酬費用。二、業(yè)務(wù)招待費報銷范圍業(yè)務(wù)招待費報銷包括企業(yè)自有食堂招待、外部招待兩種形式。三、業(yè)務(wù)招待費報銷管理（一）自有食堂招待業(yè)務(wù)招待費報銷管理1、企業(yè)自有職工食堂，發(fā)生招待時一般由職工食堂安排，費用統(tǒng)一由食堂管理人員報支。接待申請人按企業(yè)規(guī)定填寫公務(wù)派餐單。具體流程由企業(yè)自行設(shè)定；2、企業(yè)自有職工食堂，但因特殊原因在食堂外安排招待的，報銷業(yè)務(wù)招待費時，仍需要按照統(tǒng)一規(guī)定填寫公務(wù)派餐單，實行一餐一單；3、上述方式接待，在報銷時需附經(jīng)審批的公務(wù)派餐單、用餐明細(xì)清單及正規(guī)發(fā)票。派餐單是否符合要求由企業(yè)業(yè)務(wù)財務(wù)自行判定。（二）外部招待報銷管理無職工食堂的企業(yè)員工報銷業(yè)務(wù)招待費，不需填寫公務(wù)派餐單，根據(jù)實際業(yè)務(wù)發(fā)生情況在預(yù)算范圍內(nèi)憑正規(guī)發(fā)票據(jù)實報銷，實行總額控制。（三）業(yè)務(wù)招待費發(fā)票要求業(yè)務(wù)費發(fā)票出具地、日期須和招待地、招待日期相一致，不能交叉使用。第六章通訊費報銷管理一、通訊費定義通訊費是指因工作需要而產(chǎn)生的固定電話費（含網(wǎng)絡(luò)）、手機通訊費等。二、通訊費報銷范圍通訊費包括固定電話費（含網(wǎng)絡(luò)）和手機費。三、通訊費報銷管理（一）固定電話費固定電話費（含網(wǎng)絡(luò)）由各企業(yè)在核定的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實報銷，按部門分?jǐn)偤怂?。（二）手機通訊費手機通訊費由各企業(yè)按制度核定標(biāo)準(zhǔn)按月納入職工工資進行發(fā)放，不按報銷方式發(fā)放。第七章辦公費報銷管理一、辦公費定義辦公費是指因工作需要購買的辦公文具、紙張印刷品、報紙雜志費、圖書資料費、郵寄費等。二、辦公費報銷范圍辦公費包括辦公用品、文印費、郵寄費、資料費、辦公耗材等。三、辦公費報銷管理（一）辦公費用按預(yù)算核定的標(biāo)準(zhǔn)逐月分解報銷，一個預(yù)算年度內(nèi)能夠累計使用。報銷辦公用品時須附從開票系統(tǒng)打印出具的銷貨清單并加蓋銷售單位發(fā)票專用章，否則不予報銷。（二）企業(yè)可安排統(tǒng)一部門對企業(yè)各部門的辦公用品進行統(tǒng)一采購，開具一張發(fā)票，報銷時分?jǐn)偟礁鞑块T。報銷時除附發(fā)票和加蓋銷貨單位發(fā)票專用章的辦公明細(xì)清單外，還需附費用分?jǐn)偳鍐?。（三）?gòu)成固定資產(chǎn)的辦公及采購支出，按資產(chǎn)購置程序完成報銷。第八章報銷單據(jù)粘貼規(guī)范管理一、報銷單據(jù)粘貼規(guī)范管理員工有義務(wù)在系統(tǒng)中及時提交費用報銷單據(jù)，同時提交真實有效票據(jù)。當(dāng)年發(fā)生的費用必須于當(dāng)年12月31日前完成報銷。對偏離事項酌情處罰。（一）單據(jù)粘貼規(guī)范1、所有發(fā)票全部分類粘貼至A4紙上。為提倡節(jié)能環(huán)保，盡量利用已使用過一面的A4紙（不含機密信息），實物票據(jù)粘貼在未使用的一面上,不可雙面粘貼；2、除差旅、用車、交通費報銷單外，其余所有單據(jù)發(fā)票必須平鋪粘貼在A4紙上，不能重疊或折疊；所有原始單據(jù)粘貼不能超出A4紙邊緣，應(yīng)在橫向A4紙左側(cè)2公分處開始粘貼，空出裝訂區(qū)域；單據(jù)四周必須粘貼嚴(yán)實，不留空隙；3、所有單據(jù)須按報銷業(yè)務(wù)和項目（系統(tǒng)上報賬單上的項目，如辦公費、業(yè)務(wù)招待費等）分類整理并按照每類單據(jù)的時間先后順序從左到右，從上到下依次粘貼在A4紙上；4、如差旅費：4.1需先粘貼車船費票據(jù)，再粘貼住宿費票據(jù)，后粘貼補助票據(jù)；4.2如多地出差，可按出差地先后順序粘貼，先粘貼A地車船費票據(jù)、A地住宿費票據(jù)、A地補助票據(jù)。再逐一粘貼B地車船費票據(jù)、B地住宿費票據(jù)、B地補助票據(jù)等（注：火車票需單張平鋪四周全部固定粘貼于A4紙，勿重疊粘貼，否則極易脫落）；5、如車輛使用費和交通費5.1車輛使用費需先粘貼燃油費票據(jù)，再粘貼過路過橋費票據(jù)，后粘貼停車費票據(jù)及其它票據(jù)；5.2交通費需先粘貼打車票，再粘貼公交充值票等。各類票據(jù)必須分類粘貼，更加便于審核，提高審核效率；6、增值稅認(rèn)證發(fā)票抵扣聯(lián)不用粘貼6.1不可抵扣的業(yè)務(wù)除外，不可抵扣的業(yè)務(wù)包括職工福利費等；6.2小規(guī)模納稅企業(yè)無法進行抵扣的除外，需交于企業(yè)業(yè)務(wù)財務(wù)處進行認(rèn)證抵扣；7、無需掃描上傳報銷的原始單據(jù)，如差旅費、車輛使用費和交通費報銷，可重疊粘貼。但必須確保單據(jù)至上而下、從左至右，均勻排列粘貼在A4紙上，不可將票據(jù)集中粘貼在A4紙中間或一邊，以免造成中間厚四周薄或一邊厚其它地方薄的情況，以至影響檔案裝訂。每張發(fā)票必須直接粘貼在A4紙上，不能粘貼在另外的發(fā)票上。所有單據(jù)確保粘貼牢固，避免傳遞過程中脫落；8、所有原始單據(jù)粘貼完畢后，將每一份報銷單對應(yīng)的所有票據(jù)及支持附件按照報賬系統(tǒng)上的報賬項目進行順序整理，再將從報賬系統(tǒng)打印的報銷單封面粘貼至對應(yīng)報銷單據(jù)最上面。每份單據(jù)不要用訂書釘裝訂，也不要用回形針，以免傳遞過程中單據(jù)的丟失。第九章員工個人借款管理一、員工個人借款定義員工個人借款是指員工因公臨時性借款，主要用于零星、緊急或?qū)ｍ椨猛镜馁M用開支。二、員工個人借款管理（一）員工借款管理員工借款時，由借款人本人發(fā)起《借款單》，經(jīng)審批同意后，出納根據(jù)審批后的紙質(zhì)借款單予以支付。（二）員工還款管理員工因公借款應(yīng)在公務(wù)結(jié)束后的七個工作日內(nèi)報銷且員工借款周期不得超過60天；有未還清借款的員工報銷時必須先沖銷借款，沖銷后的剩余報銷款，方可支付給員工。（三）管控措施1、員工個人借款執(zhí)行“前款不清后款不借”的原則。2、財務(wù)部門每月向本企業(yè)負(fù)責(zé)人提供員工借款催收單，本企業(yè)負(fù)責(zé)人有權(quán)根據(jù)催收單，責(zé)令借款人報銷費用或歸還借款。若因?qū)徟划?dāng)或未及時清收而形成呆死賬，所造成的損失由企業(yè)負(fù)責(zé)人全額承擔(dān)；3、員工未及時報銷借款費用或歸還借款的，財務(wù)部門可在發(fā)放工資、補貼及分紅等各種款項前，告知人力部門優(yōu)先扣除其未歸還的借款部分。第十章考核與評價一、費用報銷人員保證發(fā)票真實有效，粘貼、掃描完整規(guī)范；對于不規(guī)范粘貼、掃描附件的報銷人員全公司通報。當(dāng)年發(fā)生的費用應(yīng)在當(dāng)年12月31日前報銷，跨年度報銷的費用按報銷金額的10%對經(jīng)辦人進行處罰。第十一章附則一、本制度由公司財務(wù)部歸口管理并負(fù)責(zé)解釋。二、本制度自審批生效之日起執(zhí)行。資產(chǎn)管理制度第一章總則一、目的為規(guī)范公司資產(chǎn)管理工作，防止資產(chǎn)流失，明確企業(yè)資產(chǎn)管理及使用的權(quán)責(zé)關(guān)系，根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號—資產(chǎn)管理》及其它國家有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度，結(jié)合業(yè)務(wù)流程，制定本制度。二、管理原則資產(chǎn)管理堅持統(tǒng)一政策、分級負(fù)責(zé)與歸口管理相結(jié)合、責(zé)權(quán)利相結(jié)合的管理理念，本著激活“沉沒資產(chǎn)”（不能給企業(yè)帶來直接或間接效益的資產(chǎn)）、優(yōu)化“呆賬資產(chǎn)”（長時間沒有被利用或者使用的資產(chǎn)）、培育“高回報資產(chǎn)”的原則，力爭經(jīng)過加強資產(chǎn)的有效管理，實現(xiàn)公司資產(chǎn)價值最大化。本制度涉及的資產(chǎn)是指固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)。三、適用范圍本制度適用于本公司。第二章固定資產(chǎn)管理制度一、固定資產(chǎn)的定義（一）固定資產(chǎn)：是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)（二）固定資產(chǎn)同時滿足下列條件的才能予以確認(rèn)：1、該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；2、該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量；3、根據(jù)公司規(guī)定，將單位價值2500元以上且符合上述標(biāo)準(zhǔn)的定義為固定資產(chǎn)（低于2500元的電子設(shè)備，是否需要列入固定資產(chǎn)由企業(yè)業(yè)務(wù)財務(wù)自行判斷）。二、固定資產(chǎn)的購置管理（一）企業(yè)固定資產(chǎn)購置包括企業(yè)自建、外購、融資租賃等。（二）企業(yè)必須嚴(yán)格按照經(jīng)董事會審批同意實施的年度固定資產(chǎn)購置計劃，開展資產(chǎn)新增及固定資產(chǎn)更新改造項目購置工作。（三）按照《長期資產(chǎn)購置審批流程》執(zhí)行固定資產(chǎn)購置審批。（四）日常固定資產(chǎn)的購置采購金額50萬元以下，依據(jù)非招標(biāo)采購方式管理制度執(zhí)行；采購金額50萬元（含）以上，依據(jù)招標(biāo)管理制度執(zhí)行。（五）固定資產(chǎn)購置必須要與供應(yīng)商簽采購合同，且采購款項必須以公對公方式結(jié)算。（六）各企業(yè)固定資產(chǎn)購置必須履行交接驗收程序，確保賬卡物一致，財務(wù)部門、實物管理部門和使用保管部門的購置資產(chǎn)信息一致。（七）各企業(yè)自建工程，應(yīng)及時進行項目竣工驗收、編制竣工決算報告、辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)。外購及融資租賃固定資產(chǎn)，經(jīng)辦部門應(yīng)及時辦理固定資產(chǎn)交接手續(xù)，填制固定資產(chǎn)驗收報告，連同有關(guān)批準(zhǔn)文件、合同、協(xié)議、發(fā)票等，發(fā)起審批流程辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。（八）所建造的固定資產(chǎn)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算的，應(yīng)當(dāng)自達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預(yù)算、造價或者工程實際成本等，按估計的價值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。三、固定資產(chǎn)驗收管理（一）固定資產(chǎn)交付（送貨供應(yīng)商應(yīng)備妥發(fā)票、產(chǎn)品質(zhì)量保證書或保修卡、使用說明書、送貨單等資料及擬采購的商品）或者完工時，應(yīng)由申請購置部門會同業(yè)務(wù)財務(wù)部門以及資產(chǎn)管理部門共同辦理資產(chǎn)驗收；在建工程等完工時，必須由公司其它專業(yè)部門會同工程部及申請購置部門辦理資產(chǎn)驗收；其它需要專門機構(gòu)檢測的設(shè)備，如有必要，可請相關(guān)部門協(xié)助進行檢測后辦理資產(chǎn)驗收，資產(chǎn)驗收項目包括：資產(chǎn)名稱、品牌、規(guī)格型號、數(shù)量、生產(chǎn)廠家、附件資料及機器性能檢測等；如需要調(diào)試方可辦理驗收的（調(diào)試一般指大型生產(chǎn)線或機械的組裝后經(jīng)過一段時間的運行、檢查、調(diào)整過程），申請部門及供應(yīng)商調(diào)試成功后辦理驗收手續(xù)，驗收完畢后填制《固定資產(chǎn)驗收單》。固定資產(chǎn)驗收單一式三聯(lián)，使用部門、資產(chǎn)管理部門、業(yè)務(wù)財務(wù)部門各存一份。（二）凡在驗收中發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)做好記錄，并由資產(chǎn)管理部門督促經(jīng)辦人員立即辦理退換或索賠手續(xù)，并按合同索賠條款處理。四、固定資產(chǎn)編碼管理（一）固定資產(chǎn)編碼規(guī)則1、企業(yè)對固定資產(chǎn)實行編碼管理，實物管理部門統(tǒng)一印制固定資產(chǎn)卡片，并對每項固定資產(chǎn)進行編碼標(biāo)識；2、固定資產(chǎn)在使用前必須先辦理完畢入賬手續(xù)，填制固定資產(chǎn)卡片并粘貼在固定資產(chǎn)實物規(guī)定的位置；各使用部門必須保證所管理的固定資產(chǎn)標(biāo)識的清晰、完整。固定資產(chǎn)分配編碼填制卡片以后，方能由使用部門領(lǐng)用；3、編碼規(guī)則：固定資產(chǎn)卡片編碼由系統(tǒng)自動生成唯一編碼，至少包括公司賬套號-固定資產(chǎn)類別編碼-卡片流水編碼；實物資產(chǎn)粘帖的固定資產(chǎn)卡片編碼應(yīng)與系統(tǒng)編碼一致；4、已經(jīng)編號的固定資產(chǎn)發(fā)生盤虧、報廢、調(diào)撥或者出售等，其編號予以注銷，不再使用，以免發(fā)生混淆。五、固定資產(chǎn)使用管理固定資產(chǎn)使用實行使用部門負(fù)責(zé)制，原則上誰使用誰負(fù)責(zé)。1、除房屋、建筑物等由資產(chǎn)本身性質(zhì)決定需由企業(yè)或部門管理外,其它各項資產(chǎn)都要確定專門管理人。資產(chǎn)在用的，使用人為管理人；資產(chǎn)未用、停用或在維修而暫時沒有使用人的，由各級資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)管理；2、各企業(yè)（部門）負(fù)責(zé)人是本企業(yè)（部門）固定資產(chǎn)使用和管理的責(zé)任人，對本企業(yè)（部門）的固定資產(chǎn)負(fù)有全面的管理責(zé)任。沒有明確資產(chǎn)管理人或管理人難以確定的,由各級資產(chǎn)占有企業(yè)主持工作的領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)；3、企業(yè)內(nèi)部固定資產(chǎn)使用人變更，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時在盤點時對相關(guān)信息進行變更。六、固定資產(chǎn)修理管理（一）固定資產(chǎn)大修1、固定資產(chǎn)的年度大修理計劃由固定資產(chǎn)主管部門和使用部門共同制定，經(jīng)業(yè)務(wù)財務(wù)部門審核后，報企業(yè)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，列入年度預(yù)算，預(yù)算編制細(xì)化至月；2、經(jīng)過大修理后，凡符合下列條件之一的應(yīng)確認(rèn)為改擴建支出記入固定資產(chǎn)成本：2.1使固定資產(chǎn)的使用年限延長；2.2使固定資產(chǎn)的生產(chǎn)能力增大；2.3使產(chǎn)品質(zhì)量提高；2.4使企業(yè)生產(chǎn)成本降低。（二）固定日常維修固定資產(chǎn)的日常修理，由固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)，費用列入當(dāng)期損益。七、固定資產(chǎn)處理管理（一）固定資產(chǎn)處理包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、對外投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組、毀損報廢等。（二）各企業(yè)對本企業(yè)所擁有的固定資產(chǎn)進行處理時必須經(jīng)過審批流程審批后方可進行，未經(jīng)審批不得進行處理。（三）對于超出本企業(yè)審批權(quán)限的固定資產(chǎn)處理要報上報公司決策機構(gòu)審批。（四）固定資產(chǎn)處理由各企業(yè)經(jīng)辦部門根據(jù)有關(guān)批準(zhǔn)文件組織實施，連同有關(guān)批準(zhǔn)文件、合同、協(xié)議、單證等，報送業(yè)務(wù)財務(wù)部門辦理資產(chǎn)處理手續(xù)。資產(chǎn)處理完成后，經(jīng)辦部門應(yīng)負(fù)責(zé)催收轉(zhuǎn)讓價款。（五）各企業(yè)固定資產(chǎn)發(fā)生盤虧時，使用保管部門要負(fù)責(zé)查明原因，根據(jù)資產(chǎn)盤點表及時填制《資產(chǎn)盤盈盤虧單》，按規(guī)定權(quán)限履行相關(guān)審批程序。八、固定資產(chǎn)盤點（一）每半年度終了后的次月資產(chǎn)管理部門與業(yè)務(wù)財務(wù)部對半年度發(fā)生變化的固定資產(chǎn)進行盤點。（二）固定資產(chǎn)使用單位每半年要對本單位的固定資產(chǎn)進行一次全面清查、盤點。根據(jù)資產(chǎn)使用狀態(tài)，應(yīng)將資產(chǎn)分為在用優(yōu)良資產(chǎn)、在用沉沒資產(chǎn)、閑置優(yōu)良資產(chǎn)、閑置沉沒資產(chǎn)、毀損報廢資產(chǎn)；根據(jù)資產(chǎn)變現(xiàn)能力，應(yīng)將資產(chǎn)分為即時可變現(xiàn)資產(chǎn)、年內(nèi)可變現(xiàn)資產(chǎn)、未來可變現(xiàn)資產(chǎn)、無法變現(xiàn)資產(chǎn)；實物管理部門及企業(yè)業(yè)務(wù)財務(wù)部門要對資產(chǎn)盤點清查結(jié)果進行確認(rèn)，將盤盈、盤虧結(jié)果按照資產(chǎn)盤點匯總表上報公司財務(wù)部。1、優(yōu)良資產(chǎn)指企業(yè)擁有或控制的，能為企業(yè)帶來未來收益，有較高的預(yù)期回報率的資產(chǎn)，包括企業(yè)在用及準(zhǔn)備出售的資產(chǎn)；2、沉沒資產(chǎn)指企業(yè)以前購置或擁有的，在可預(yù)見的未來不能給企業(yè)帶來收益，無法創(chuàng)造價值的資產(chǎn)，包括企業(yè)在用的不能直接創(chuàng)造價值的辦公樓、食堂等資產(chǎn)，以及閑置無使用價值的資產(chǎn)；3、毀損報廢的資產(chǎn)指由于自然災(zāi)害或責(zé)任事故等原因造成了毀壞和損失的資產(chǎn)，以及由于磨損或陳舊，不能繼續(xù)使用的資產(chǎn)；4、在用資產(chǎn)指已投入使用的機械設(shè)備、運輸設(shè)備、生產(chǎn)設(shè)備、儀器及試驗設(shè)備等生產(chǎn)性固定資產(chǎn)以及已投入使用的非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和存貨等；5、閑置資產(chǎn)指已停用一年及一年以上，且不需使用的，或是已被新購置具有同類用途資產(chǎn)所替代的資產(chǎn)。九、固定資產(chǎn)核算管理（一）固定資產(chǎn)的分類公司固定資產(chǎn)核算按實物形態(tài)分為：1、房屋建筑物；2、機器設(shè)備；3、運輸設(shè)備；4、電子設(shè)備；5、井巷資產(chǎn)；6、管道資產(chǎn)；7、其它設(shè)備。(二)固定資產(chǎn)初始計量1、公司購入固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照歷史成本進行初始計量，其成本包括公司為構(gòu)建某項固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的一切合理的、必要的支出。1.1外購固定資產(chǎn)的初始計量：包括買價、相關(guān)稅費，以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可直接歸屬于該資產(chǎn)的其它支出；1.2企業(yè)自行建造的固定資產(chǎn)初始計量：由建造該項資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成；1.3投資者投入的固定資產(chǎn)初始計量：應(yīng)按投資合同或協(xié)議約定價值確定成本，但合同或協(xié)議約定價值不公允的，應(yīng)按固定資產(chǎn)的公允價值確定；1.4融資租入的資產(chǎn)的初始計量：應(yīng)當(dāng)按照最低租賃付款額現(xiàn)值與租賃資產(chǎn)公允價值的較低者進行計量；1.5接受捐贈的資產(chǎn)的初始計量：1.5.1捐贈方提供了有關(guān)憑據(jù)的，按憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為入賬價值；1.5.2捐贈方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，按如下順序確定其入賬價值；1.5.2.1同類或類似固定資產(chǎn)存在活躍市場的，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格估計的金額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為入賬價值；1.5.2.2同類或類似固定資產(chǎn)不存在活躍市場的，按該接受捐贈的固定資產(chǎn)的預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為其入賬價值；1.5.2.3如受贈的系舊的固定資產(chǎn)，按照上述方法確認(rèn)的固定資產(chǎn)原價，減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值；1.6債務(wù)重組取得的固定資產(chǎn)初始計量：應(yīng)按固定資產(chǎn)公允價值確定其入賬價值；1.7非貨幣性資產(chǎn)交換取得的固定資產(chǎn)初始計量，應(yīng)當(dāng)以換出資產(chǎn)的公允價值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為換入資產(chǎn)的成本；1.8盤盈的固定資產(chǎn)的計量：1.8.1如果同類或類似固定資產(chǎn)存在活躍市場的，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格，減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值；1.8.2如果同類或類似固定資產(chǎn)不存在活躍市場的，按該項固定資產(chǎn)的預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為入賬價值。（三）固定資產(chǎn)折舊1、固定資產(chǎn)折舊的定義指固定資產(chǎn)在使用過程中，逐漸損耗而消失的部分價值。固定資產(chǎn)被損耗的該部分價值應(yīng)當(dāng)在其有效使用年限內(nèi)分期攤銷，形成折舊費用，計入各期成本。2、固定資產(chǎn)折舊方法累計折舊統(tǒng)一選用：平均年限法（二）。3、企業(yè)對所有的固定資產(chǎn)計提折舊，除以下情形：3.1已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；3.2單獨計價作為固定資產(chǎn)入賬的土地；3.3處于更新改造過程中的固定資產(chǎn)。4、固定資產(chǎn)的折舊年限及凈殘值率序號固定資產(chǎn)分類折舊年限（年）年折舊率（%）凈殘值率（%）1房屋建筑物20-402.38-4.8552機器設(shè)備5-303.17-19.4053運輸設(shè)備5-109.90-19.4054電子設(shè)備3-156.33-32.3355井巷資產(chǎn)251.9056管道資產(chǎn)204.7557其它設(shè)備3-156.33-32.3355、固定資產(chǎn)后續(xù)計量5.1后續(xù)支出的資本化與固定資產(chǎn)有關(guān)的更新改造等后續(xù)支出，符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，應(yīng)當(dāng)計入固定資產(chǎn)成本，同時將被替換部分的賬面價值扣除。企業(yè)將固定資產(chǎn)進行更新改造的，應(yīng)將相關(guān)固定資產(chǎn)的原價、已計提的累計折舊和減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)銷，將固定資產(chǎn)的賬面價值轉(zhuǎn)入在建工程，并停止計提折舊。固定資產(chǎn)發(fā)生的可資本化的后續(xù)支出，經(jīng)過“在建工程”科目核算。待固定資產(chǎn)發(fā)生的后續(xù)支出完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時，再從在建工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)，并按重新確定的使用壽命、預(yù)計凈殘值和折舊方法計提折舊。5.2后續(xù)支出的費用化與固定資產(chǎn)有關(guān)的修理費用等后續(xù)支出，不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同情況分別在發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為損益。（二）固定資產(chǎn)減值會計期末企業(yè)的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)在期末時按照賬面價值與可收回金額孰低計量，對可收回金額（指資產(chǎn)的銷售凈價，與預(yù)期從該資產(chǎn)的持續(xù)使用和使用壽命結(jié)束時的處理中形成的預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值進行比較，兩者之間較高者)低于賬面價值的差額，應(yīng)計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。（三）固定資產(chǎn)處理1、應(yīng)當(dāng)將處理收入扣除賬面價值和相關(guān)稅費后的金額計入當(dāng)期損益。固定資產(chǎn)的賬面價值是固定資產(chǎn)成本扣減累計折舊和累計減值準(zhǔn)備后的金額。2、沖銷被清理固定資產(chǎn)的原值和已提折舊，將被清理資產(chǎn)的凈值轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)清理”賬戶的借方。3、以資金核算收回價款及支付清理費用。4、將固定資產(chǎn)清理凈損失（收益）轉(zhuǎn)入“營業(yè)外支出（收入）”賬戶的借方（貸方）。第四章無形資產(chǎn)管理制度一、無形資產(chǎn)定義（一）無形資產(chǎn)定義無形資產(chǎn)是指同時具有下列四個特征的資產(chǎn)：1、由企業(yè)擁有或者控制并能帶來未來經(jīng)濟利益；2、不具有實物形態(tài)；3、具有可辨認(rèn)性；4、屬于非貨幣性資產(chǎn)。（二）無形資產(chǎn)確認(rèn)條件無形資產(chǎn)同時滿足下列條件的，才能予以確認(rèn)：1、與無形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；2、該無形資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量。二、無形資產(chǎn)保管管理（一）公司應(yīng)配備專人保管無形資產(chǎn)。保管無形資產(chǎn)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德,遵紀(jì)守法。（二）對接觸無形資產(chǎn)中公司核心技術(shù)實行授權(quán)批準(zhǔn),嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員接觸公司的核心技術(shù)。三、無形資產(chǎn)使用（一）公司應(yīng)指定可接觸公司專利技術(shù)和非專利技術(shù)的人員,并與其簽訂保密協(xié)議。（二）有權(quán)使用公司專利技術(shù)和非專利技術(shù)的人員每次使用,保管人員均應(yīng)在登記簿上登記,詳細(xì)記錄使用人、時間、時長、目的、批準(zhǔn)人。（三）出租、出借無形資產(chǎn),由管理部門會同業(yè)務(wù)財務(wù)部門按規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)后予以辦理,并簽訂合同協(xié)議,對無形資產(chǎn)出租、出借期間所發(fā)生的維護保全、稅負(fù)責(zé)任、租金、歸還期限等相關(guān)事項予以約定。（四）公司應(yīng)定期對擁有的專利、專有技術(shù)等無形資產(chǎn)的先進性進行評估。至少在每年年末由無形資產(chǎn)管理部門和業(yè)務(wù)財務(wù)部門對無形資產(chǎn)進行檢查、分析,預(yù)計其給企業(yè)帶來未來經(jīng)濟利益的能力。無形資產(chǎn)存在可能發(fā)生減值跡象的,按照減值準(zhǔn)備會計政策的規(guī)定計提減值準(zhǔn)備、確認(rèn)減值損失。（五）對于無形資產(chǎn)的購置、驗收、編碼、調(diào)撥、處理,參照本制度第三章固定資產(chǎn)管理制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。四、無形資產(chǎn)核算管理（一）無形資產(chǎn)分類1、權(quán)利型無形資產(chǎn)（如土地使用權(quán)、礦產(chǎn)開采權(quán)、水權(quán)）；2、關(guān)系型無形資產(chǎn)（如顧客關(guān)系、客戶名單等）；3、組合型無形資產(chǎn)（如商譽）；4、知識產(chǎn)權(quán)（包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、版權(quán)等）。（二）無形資產(chǎn)初始計量公司無形資產(chǎn)初始計量時應(yīng)當(dāng)按照歷史成本進行初始計量。1、購入的無形資產(chǎn)初始計量：購入無形資產(chǎn)的成本包括其購買價格（含進口稅和不能退還的購貨稅款），以及可直接歸屬于使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的支出，包括法律服務(wù)費等。任何銷售折扣和回扣均應(yīng)在計算成本時扣除。對于分批取得發(fā)票購入的無形資產(chǎn)經(jīng)過在建工程-無形資產(chǎn)科目過渡進行核算。全額取得發(fā)票后一次性轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)科目；2、投資者投入的無形資產(chǎn)初始計量：其入賬價值一般按投資各方確認(rèn)的價值確定；3、接受捐贈的無形資產(chǎn)初始計量：3.1捐贈方提供了有關(guān)憑據(jù)的，按憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為入賬價值；3.2捐贈方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，按如下順序確定其入賬價值：3.2.1同類或類似無形資產(chǎn)存在活躍市場的，按同類或類似無形資產(chǎn)的市場價格估計的金額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為入賬價值；3.2.2同類或類似無形資產(chǎn)不存在活躍市場的，按該接受捐贈的無形資產(chǎn)的預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為其入賬價值；4、自行研發(fā)的無形資產(chǎn)初始計量：企業(yè)應(yīng)將自行開發(fā)過程劃分為兩個階段，即研究階段和開發(fā)階段。研究階段不會產(chǎn)生應(yīng)于確認(rèn)的無形資產(chǎn)，因此，這個階段發(fā)生的支出或費用應(yīng)在發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為損益。而在開發(fā)階段，則可能產(chǎn)生應(yīng)予確認(rèn)的無形資產(chǎn)，開發(fā)費用應(yīng)予資本化。5、非貨幣性交易換入的無形資產(chǎn)初始計量：5.1如換出資產(chǎn)與換入無形資產(chǎn)不同類，則換入無形資產(chǎn)的成本應(yīng)以收到的資產(chǎn)的公允價值計量，如收到補價，應(yīng)將補價扣除；5.2如所換出資產(chǎn)與換入無形資產(chǎn)同類，則換入無形資產(chǎn)應(yīng)按換出資產(chǎn)的賬面價值入賬。6、債務(wù)重組取得的無形資產(chǎn)初始計量：應(yīng)按無形資產(chǎn)公允價值確定其成本。（三）無形資產(chǎn)攤銷1、企業(yè)攤銷無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自無形資產(chǎn)可供使用時起，至不再作為無形資產(chǎn)確認(rèn)時止；2、企業(yè)選擇的無形資產(chǎn)攤銷方法，應(yīng)當(dāng)反映與該項無形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益的預(yù)期實現(xiàn)方式。無法可靠確定預(yù)期實現(xiàn)方式的，應(yīng)當(dāng)采用直線法攤銷。3、企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)于每年年度終了，對使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法進行復(fù)核。無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法與以前估計不同的，應(yīng)當(dāng)改變攤銷期限和攤銷方法；4、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在每個會計期間對使用壽命不確定的無形資產(chǎn)的使用壽命進行復(fù)核。如果有證據(jù)表明無形資產(chǎn)的使用壽命是有限的，應(yīng)當(dāng)估計其使用壽命，按使用壽命有限的無形資產(chǎn)的有關(guān)規(guī)定處理。（四）無形資產(chǎn)處理企業(yè)處理無形資產(chǎn)，應(yīng)將所得價款與該項無形資產(chǎn)的賬面價值之間的差額，計入當(dāng)期損益(營業(yè)外收入或營業(yè)外支出)。第五章資產(chǎn)權(quán)證管理（一）資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)證公司人事行政部管理。（二）對于資產(chǎn)權(quán)證，應(yīng)建立資產(chǎn)臺賬、并實時更新臺賬信息，對權(quán)證原件嚴(yán)格進行整理、保管、歸檔。（三）對于資產(chǎn)權(quán)證的有效性進行監(jiān)督，督促管理部門對權(quán)證有效期續(xù)展。（四）資產(chǎn)權(quán)證主要包括但不限于房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證、商標(biāo)權(quán)證、專利權(quán)證、特許權(quán)證及其它權(quán)屬檔案資料等。（五）每季度財務(wù)部門與權(quán)證管理部門對權(quán)證信息進行核對，確保實物與記錄信息一致。第六章考核與評價各企業(yè)資產(chǎn)每半年盤點一次，資產(chǎn)盤點表數(shù)據(jù)是否真實有效（包括資產(chǎn)狀態(tài)和使用狀態(tài)）；未按時盤點的資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人處以元罰款；各企業(yè)資產(chǎn)賬實不符的，對資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)人、資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人及業(yè)務(wù)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人各處以元罰款；第七章附則一、本制度公司財務(wù)部歸口管理并負(fù)責(zé)解釋。二、本制度自審批生效之日起開始實施。會計核算規(guī)范管理制度第一章總則一、目的為了加強會計基礎(chǔ)工作，統(tǒng)一會計核算形式，保證會計信息質(zhì)量，建立規(guī)范、高效的會計工作秩序，提高會計工作水平，根據(jù)《中華人民共和國會計法》《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》《會計電算化規(guī)范》《企業(yè)財務(wù)準(zhǔn)則（）》及其它有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)，結(jié)合公司發(fā)展戰(zhàn)略，特制定本制度。本制度規(guī)定了會計核算管理、核算處理管理，結(jié)賬、單體報表編制及信息服務(wù)管理。二、管理原則公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家相關(guān)會計法規(guī)和本制度的規(guī)定，加強會計基礎(chǔ)工作，保證本公司的會計工作有序進行。三、適用范圍本制度適用于本公司會計核算規(guī)范管理工作。第二章會計核算管理一、會計核算定義以貨幣為主要量度，對公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動或預(yù)算執(zhí)行的過程與結(jié)果進行連續(xù)地、系統(tǒng)地記錄，定期編制會計報表，形成一系列財務(wù)、成本、成本指標(biāo)，據(jù)以考核經(jīng)營目標(biāo)或計劃的完成情況，為經(jīng)營決策的制定綜合平衡提供可靠的信息和資料。二、會計核算原則客觀性原則：可比性原則，明晰性原則，歷史成本原則，實質(zhì)重于形式原則，權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，及時性原則，劃分收益性支出與資本性支出原則，配比性原則，相關(guān)性原則，一貫性原則，謹(jǐn)慎性原則，重要性原則。三、會計主體指會計工作為其服務(wù)的特定公司或組織，是會計人員進行會計核算時采取的立場以及在空間范圍上的界定。本公司是獨立的會計主體，且每個公司只能是一個會計主體。每個會計主體只能設(shè)立一個賬套進行會計核算。四、會計科目設(shè)置（一）合法性原則：指所設(shè)置的會計科目應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。（二）相關(guān)性原則：指所設(shè)置的會計科目應(yīng)當(dāng)為提供有關(guān)各方所需要的會計信息服務(wù)，滿足對外報告與對內(nèi)管理的要求。（三）實用性原則：指所設(shè)置的會計科目應(yīng)符合公司自身特點，滿足公司實際需要。五、會計核算辦法各公司必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行會計核算，填制會計憑證，會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。任何公司不得以虛假的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項或者資料進行會計核算。（一）會計核算的范圍1、款項和有價證券的收付；2、財物的收發(fā)、增減和使用；3、債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；4、資本、基金的增減；5、收入、支出、費用、成本的計算；6、財務(wù)成果的計算和處理；7、需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的其它事項。（二）會計年度會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（三）記賬本位幣會計核算以人民幣為記賬本位幣。業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的公司，能夠選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，可是編報的財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。（四）各公司采用的會計處理方法，前后各期應(yīng)當(dāng)一致，不得隨意變更。（五）會計賬簿使用財務(wù)核算系統(tǒng)進行會計核算的，其會計賬簿的記錄、核算、更正，必須符合有關(guān)法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。會計賬簿，必須以經(jīng)過審核的會計憑證為依據(jù)。會計賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其它輔助性賬簿。發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)置的會計賬簿上統(tǒng)一記錄、核算，不得私設(shè)會計賬簿記錄、核算。定期將會計賬簿記錄與實物、款項及有關(guān)資料相互核對，保證會計賬簿記錄與實物及款項的實有數(shù)額相符、會計賬簿記錄與會計憑證的有關(guān)內(nèi)容相符、會計賬簿之間相對應(yīng)的記錄相符、會計賬簿記錄與會計報表的有關(guān)內(nèi)容相符。各核算主體每個會計年度結(jié)束后的3個月內(nèi)完成核算系統(tǒng)會計賬簿的打印工作，并分類裝訂成冊，在封面加蓋公司財務(wù)章，存檔保管。（六）會計憑證列入核算范圍內(nèi)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，必須填制或者取得原始憑證并及時送交財務(wù)部門。財務(wù)人員必須按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向公司負(fù)責(zé)人報告。對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充。原始憑證記載的各項內(nèi)容均不得涂改，原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具公司重開。會計憑證應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證及有關(guān)資料編制。（七）單體會計報表編制管理1、單體會計報表的范圍：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動表、現(xiàn)金流量表（主表及附表）、往來抵消表（資產(chǎn)負(fù)債表項目、現(xiàn)金流量項目、利潤表項目）、往來款賬齡管理分析表（非關(guān)聯(lián)企業(yè)）、資產(chǎn)數(shù)據(jù)核對及統(tǒng)計表；2、單體會計報表出具時限要求：每月1日：業(yè)務(wù)處理截止日；每月2日：結(jié)轉(zhuǎn)、記賬截至日；每月3日：報表生成上報。（八）財務(wù)報告財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過審核的會計賬簿記錄和有關(guān)資料編制，并符合國家統(tǒng)一的會計制度關(guān)于財務(wù)會計報告的編制要求、提供對象和提供期限的規(guī)定；其它法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。財務(wù)會計報告由會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書組成。向不同的會計資料使用者提供的財務(wù)會計報告，其編制依據(jù)應(yīng)當(dāng)一致。有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書須經(jīng)注冊會計師審計的，注冊會計師及其所在的會計師事務(wù)所出具的審計報告應(yīng)當(dāng)隨同財務(wù)會計報告一并提供。公司提供的擔(dān)保、未決訴訟等或有事項，應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，在財務(wù)會計報告中予以說明。財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)由公司負(fù)責(zé)人和主管會計工作的負(fù)責(zé)人、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）簽名并蓋章；設(shè)置總會計師的公司，還須由總會計師簽名并蓋章。公司負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保證財務(wù)會計報告真實、完整。會計記錄會計記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文。第三章結(jié)賬管理一、結(jié)賬定義結(jié)賬是為了總結(jié)某一個會計期間內(nèi)的經(jīng)濟活動的財務(wù)收支狀況，據(jù)以編制財務(wù)會計報表，而對各種賬簿的本期發(fā)生額和期末余額進行的計算總結(jié)，是出具報表的前提。二、結(jié)賬基礎(chǔ)（一）各企業(yè)結(jié)賬前完成銀行存款日記賬與銀行存款收、付款憑證互相核對，做到賬證相符；銀行存款日記賬與銀行存款總賬互相核對，做到賬賬相符；銀行存款日記賬與銀行開出的銀行存款對賬單互相核對，做到賬實相符；完成現(xiàn)金流量校驗；出具銀行調(diào)節(jié)表；出具票據(jù)、現(xiàn)金盤點表。（二）計提各項稅金；計提投資收益；增值稅科目結(jié)轉(zhuǎn)。（三）物資、材料、資產(chǎn)賬賬一致，賬實一致。（四）完成往來核銷；完成成本結(jié)轉(zhuǎn)；損益結(jié)轉(zhuǎn)。三、結(jié)賬流程步驟及責(zé)任人結(jié)賬流程步驟及責(zé)任人參照附表《總賬業(yè)務(wù)分工切分表》。四、反結(jié)賬結(jié)賬后，公司原則上不允許反結(jié)賬。因監(jiān)管要求、數(shù)據(jù)披露、重大差錯（金額重大、性質(zhì)嚴(yán)重）等原因必須進行反結(jié)賬操作、對當(dāng)期經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行調(diào)整時，應(yīng)經(jīng)過填制《反結(jié)賬、取消報表上報申請表》，企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人審批同意方可執(zhí)行。第四章附則一、本制度由公司財務(wù)部歸口管理并負(fù)責(zé)解釋。二、本制度自審批生效之日起開始實施。會計檔案管理制度第一章總則一、目的為加強公司會計檔案管理工作，統(tǒng)一規(guī)范各企業(yè)會計檔案的保管，根據(jù)《中華人民共和國檔案法》、《中華人民共和國會計法》及中華人民共和國財政部國家檔案局令第79號——《會計檔案管理辦法》，結(jié)合本公司實際情況，制定本辦法。二、管理原則為維護本公司經(jīng)濟利益、合法權(quán)益和還原歷史真實面貌，各企業(yè)要確保會計檔案妥善保管、有序存放、嚴(yán)防毀損、散失和泄密。三、適用范圍本制度適用于本公司。第二章會計檔案管理一、會計檔案的定義會計檔案是指會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告、文件合同等會計核算專業(yè)材料或重要文件。二、會計檔案具體歸檔范圍：（一）會計憑證類：原始憑證、記賬憑證。（二）會計賬簿類：科目余額匯總表，總賬，明細(xì)賬，日記賬（包括現(xiàn)金、銀行存款日記賬），固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿，其它會計賬簿（如表外業(yè)務(wù)備查簿）。（三）財務(wù)報告類：月度、季度、年度財務(wù)報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其它財務(wù)報告。（四）重要的文件合同類：融資合同、擔(dān)保合同、抵押合同、質(zhì)押合同、保險合同、評估合同、審計合同、公證書、募集說明書、稅務(wù)稽查報告、稅務(wù)機關(guān)或政府部門出具的減免稅文件、各類債券發(fā)行的批復(fù)和合規(guī)文件、其它國家及行業(yè)監(jiān)管（管理）機構(gòu)出具的重要文件資料等。（五）其它會計檔案類：銀行存款對賬單及余額調(diào)節(jié)表，各類資產(chǎn)盤存表，國地稅稅務(wù)申報表，土地證、房產(chǎn)證、會計人員工作移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊等。三、會計檔案的歸檔要求（一）會計憑證按月裝訂立卷，會計人員每月將打印好的記賬憑證連同原始憑證粘貼在一起，按記賬憑證序號排序組卷，不得空號、跳號。（二）會計賬簿按年度立卷，在會計年度終了后按各類會計賬簿分別整理、組卷。貨幣資金日記賬（含日記總賬）和其它賬簿要分開單獨立卷。（三）財務(wù)報告按年度立卷，年度報告要與月度、季度報告分別組卷。（四）文件合同類按季度分類立卷。（五）其它會計檔案按年度分類立卷。四、案卷封面的編制（一）重要的文件合同類和證件類資料不加封面，直接歸檔原件。（二）會計憑證類、會計賬簿類、財務(wù)報告類及其它會計檔案封面必須包括的要素：1、檔案名稱：如會計憑證，會計賬簿，季度、中期或年度財務(wù)報告，其它會計檔案等；2、單位名稱：填寫立卷單位的全稱，并加蓋與編制單位名稱相符的財務(wù)專用章；3、類目名稱：記賬憑證，**明細(xì)賬，現(xiàn)金、銀行日記賬等；4、年月：會計憑證填寫起止年月，除會計憑證外其它會計檔案填寫所屬年度；5、數(shù)量：會計憑證填寫本月冊數(shù)、冊號，會計賬簿填寫本度度會計賬簿冊數(shù)、冊號，其它會計檔案填寫所屬年度；6、編號：會計憑證需填寫起止編號，其它類會計檔案可根據(jù)實際管理需求確定是否編號；7、責(zé)任人：由財務(wù)負(fù)責(zé)人和立卷人簽名或蓋章；8、保管期限：見后附會計檔案保管期限表；9、全宗號、目錄號、案卷號：由公司檔案管理部門填寫。第三章會計檔案的保管和移交要求一、會計檔案的保管公司每年形成的會計檔案，由財務(wù)部門編制《會計檔案保管清冊》?！稌嫏n案保管清冊》一式兩份，一份作為當(dāng)年會計檔案的組成部分歸檔保管，一份留存財務(wù)部門備查。各企業(yè)歷年會計檔案均應(yīng)編制留存《會計檔案保管清冊》。公司的會計檔案保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為、30年兩類，從會計年度終了后的第一天算起。公司紙質(zhì)會計檔案的最低保管期限如下表所示。序號檔案名稱保管期限備注一會計憑證1原始憑證30年2記賬憑證30年二會計賬簿3總賬30年4明細(xì)賬30年5日記賬30年6固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報廢清理后保管5年7其它輔助性賬簿30年三財務(wù)會計報告8月度、季度、半年度財務(wù)會計報告9年度財務(wù)會計報告永久四其它會計資料10銀行存款余額調(diào)節(jié)表11銀行對賬單12納稅申報表13會計檔案移交清冊30年14會計檔案保管清冊永久15會計檔案銷毀清冊永久16會計檔案鑒定意見書永久17重要的文件合同類二、會計檔案的移交（一）公司當(dāng)年形成的會計憑證，在會計年度終了后，暫由財務(wù)部門保管一年，期滿后半年內(nèi)移交本企業(yè)檔案部門統(tǒng)一保管，其它會計檔案在會計年度終了后半年內(nèi)一次性移交。無檔案機構(gòu)的企業(yè)，在沒有設(shè)立檔案機構(gòu)期間，由財務(wù)部門承擔(dān)保管責(zé)任。（二）會計檔案移交時，移交雙方應(yīng)按照二級類目、年度、組織機構(gòu)、保管期限排列順序填寫《檔案移交清單》和《檔案案卷目錄》。交接時雙方逐卷清點核對，履行簽字手續(xù)，加蓋部門印章。《檔案移交清單》和《檔案案卷目錄》分別由檔案部門和財務(wù)部門按會計檔案移交清冊的保管年限留存?zhèn)洳?。（三）各企業(yè)永久保存的會計檔案，在本企業(yè)保存十年后，向公司檔案管理部門移交保管。第四章會計檔案的查閱和利用查詢和借閱會計檔案必須執(zhí)行所在公司檔案管理相關(guān)規(guī)定。第五章會計檔案的銷毀公司保管期滿的會計檔案，在與企業(yè)現(xiàn)行債權(quán)債務(wù)無任何關(guān)聯(lián)、不存在任何法律糾紛的前提下，能夠按照以下程序進行銷毀：1、由本企業(yè)檔案部門會同財務(wù)部門提出銷毀請示，編制《會計檔案銷毀清冊》，列明擬銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、擬銷毀時間等。2、由所在企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人和企業(yè)負(fù)責(zé)人對銷毀請示簽署意見，由公司內(nèi)控中心、督審委、財務(wù)部心就銷毀請示簽署意見，并共同派出人員進行鑒定和監(jiān)銷。3、銷毀后由參與銷毀的各方在《會計檔案銷毀清冊》上簽字。各企業(yè)會計檔案案卷銷毀后，應(yīng)在案卷總目錄和案卷目錄上注明該卷已銷毀，案卷號永久保存，新收進的案卷不能頂替該號。經(jīng)鑒定需繼續(xù)保存的原始憑證應(yīng)單獨抽出另行立卷，并在《會計檔案銷毀清冊》和案卷目錄的備注欄中分別注明抽出的記賬憑證號和新編案卷號。第六章附則一、本制度由財務(wù)部歸口管理并負(fù)責(zé)解釋。二、本制度自審批生效之日起開始實施。貨幣資金管理辦法一、目的為加強公司資金管理，確保貨幣資金安全完整，提高資金運營效率，促進公司貨幣資金規(guī)范操作，特制定本辦法。二、適用范圍（一）、本辦法所指的貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款、其它貨幣資金（含外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款、存出投資款）。（二）、本辦法規(guī)范的對象為本公司。三、崗位管理（一）、本公司的出納員為貨幣資金的直接責(zé)任人員。（二）、所有貨幣資金的收取和支付只能由出納進行，禁止其它人員直接接觸公司的現(xiàn)金和現(xiàn)金支票。（三）、出納員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。（四）、本公司應(yīng)嚴(yán)格履行貨幣資金的授權(quán)審批制度。對于特殊事項和意外應(yīng)急事項須臨時收付資金，須按審批程序中規(guī)定的人員口頭同意后先予辦理，事后及時補辦手續(xù)。禁止未經(jīng)授權(quán)操作貨幣資金，禁止超越權(quán)限批復(fù)資金。四、資金計劃（一）、本公司的資金實行計劃管理。（二）、各公司于每月23日前將下月資金計劃提交至本公司財務(wù)部審核，各公司財務(wù)負(fù)責(zé)人于每月24日前將本月資金計劃執(zhí)行情況和下月資金計劃（公司負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字）報送至財務(wù)管理中心；本公司財務(wù)管理中心于每月25日前完成對所屬公司資金計劃的審核匯總；每月26日總管理中心召開資金調(diào)度例會，對本月資金收支計劃的完成情況進行通報，確定下月資金收支計劃。會后由財務(wù)管理中心將審定的資金計劃下發(fā)各公司執(zhí)行；每月26日各公司財務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)下發(fā)的資金計劃，填寫《億利資源集團資金計劃》，并錄入NC系統(tǒng)；財務(wù)管理中心審核匯總后上報億利資源集團資金管理部。（三）、各公司、各項目部應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的資金計劃收付資金。（四）、資金計劃在執(zhí)行期間，由于項目預(yù)算調(diào)整、出現(xiàn)無法預(yù)測的經(jīng)濟業(yè)務(wù)等原因，需進行調(diào)整的，由本部門提出申請，財務(wù)部門審核后，報常務(wù)副總裁審批。五、支付程序（一）、支付申請：各用款單位或個人需向外付款時，應(yīng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、是否屬于預(yù)算內(nèi)款項或列明預(yù)算金額、支付方式、支付時間，并附經(jīng)濟合同或相關(guān)證明文件，參照《重大款項支付流程》、《內(nèi)部員工公務(wù)借款流程》、《預(yù)算內(nèi)費用報銷流程》、《對外捐贈、贊助審批流程》等執(zhí)行。（二）、支付審批：審批根據(jù)第十二條中相應(yīng)的審批流程中規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批，對不符合規(guī)定的資金支付申請，審批人應(yīng)予以拒絕。（三）、支付復(fù)核：相應(yīng)的會計人員對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進行復(fù)核，主要復(fù)核的內(nèi)容為：1支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確。2手續(xù)及相關(guān)單證是否齊全。3金額計算是否正確。4支付方式、支付單位是否妥當(dāng)。5支付辦理：出納員必須根據(jù)審核無誤的支付憑證辦理貨幣資金支付，并按時間順序及時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬。6出納員根據(jù)審核無誤的支付憑證支付資金后,根據(jù)支付資金的種類在審批憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章，在附件上加蓋“附件”章。六.現(xiàn)金管理（一）、現(xiàn)金的使用范圍本公司及其所屬各公司、各項目部只能在下列規(guī)定范圍內(nèi)支付現(xiàn)金，除此之外，財務(wù)支付款項一律經(jīng)過銀行轉(zhuǎn)賬支付：1職工工資、獎金、津貼、補貼。2個人勞務(wù)報酬。3根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。4各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其它支出。5出差人員必須隨身攜帶的差旅費。6零星支出。7中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其它支出。超過結(jié)算起點以上的現(xiàn)金支出應(yīng)報財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。（二）、現(xiàn)金的庫存管理1本公司的現(xiàn)金限額的核定，由財務(wù)部門根據(jù)現(xiàn)金支用量的多少結(jié)合本公司具體情況確定，報分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。2財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行核定的庫存現(xiàn)金限額，超出部分應(yīng)即時存入開戶銀行。3經(jīng)批準(zhǔn)能夠收取現(xiàn)金的機構(gòu)和部門，當(dāng)日收取的現(xiàn)金下班之前必須全額交給出納或存入開戶銀行。不得以任何名義將公款存入個人賬戶。4庫存現(xiàn)金必須全部存入保險柜。出納違反規(guī)定私自在外存放現(xiàn)金給公司造成損失的，負(fù)責(zé)賠償全部損失；未造成損失的，每發(fā)現(xiàn)一次對出納處罰300元，財務(wù)負(fù)責(zé)人處罰100元。5出納應(yīng)妥善保管保險柜鑰匙和密碼，并經(jīng)常更換密碼，不得隨意將保險柜鑰匙交給她人，否則給公司造成損失的由出納負(fù)責(zé)賠償全部損失。6單位保險柜在未經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人同意的情況下，不得存放私人物品。凡經(jīng)發(fā)現(xiàn)，一律作為公款現(xiàn)金溢余處理。（三）、現(xiàn)金收支的日常管理1公司取得的現(xiàn)金收入，應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行，當(dāng)日送存有困難的，應(yīng)妥善保管，并做好安保工作。2不準(zhǔn)坐支、套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)私自挪用公款和借支私用，不準(zhǔn)白條抵庫。收入的現(xiàn)金必須入賬反映。3對于現(xiàn)金收入，出納員必須當(dāng)面點清款項并驗明貨幣真假；對于當(dāng)面沒有履行點驗手續(xù)或當(dāng)面履行點驗手續(xù)而由于工作失誤事后發(fā)現(xiàn)短缺或假幣的，由出納員負(fù)責(zé)賠償。4出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金和銀行存款日記賬，逐筆登記貨幣資金的收入和支出，賬目要日清月結(jié)。每日下班前要盤點庫存現(xiàn)金，與開戶行核對銀行存款，做到賬款相符、賬實相符。若有差異要及時向財務(wù)負(fù)責(zé)人報告，查明原因及時處理。5財務(wù)負(fù)責(zé)人每月至少要組織抽查盤點一次庫存現(xiàn)金，并做好盤點記錄。盤點記錄作為會計檔案保管。七、銀行存款管理（一）、結(jié)算范圍本公司各企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，與其它有關(guān)單位和個人（供應(yīng)商、客戶、公司員工等）發(fā)生各種結(jié)算業(yè)務(wù)，除按本辦法第5.1條的規(guī)定能夠支付現(xiàn)金以外，一律要經(jīng)過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接支付現(xiàn)金或開具現(xiàn)金支票。（二）、賬戶的開設(shè)：本公司各企業(yè)、各項目部應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國家和億利資源集團財務(wù)管理中心的有關(guān)規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算業(yè)務(wù)。（三）、賬戶的使用1本公司各企業(yè)、各項目部應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定使用銀行賬戶。2本公司各企業(yè)、各項目部不得出借銀行賬號，任何人不得利用公司銀行賬戶辦理公司業(yè)務(wù)之外的收支結(jié)算。3不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和沒有資金保證的其它票據(jù)，不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票。4本公司會計每月必須核對當(dāng)月的銀行對賬單并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；對調(diào)節(jié)事項必須查證原始憑證；對調(diào)節(jié)不符的事項應(yīng)查明原因，及時向財務(wù)負(fù)責(zé)人報告。銀行存款余額調(diào)節(jié)表作為會計檔案保管。八、其它貨幣資金管理（一）、本公司對外發(fā)生的經(jīng)濟往來，除用現(xiàn)金和銀行存款結(jié)算外，還可采用其它貨幣資金結(jié)算辦法，主要包括：外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金和信用證存款等。（二）、其它貨幣資金統(tǒng)一由財務(wù)部門管理。（三）、財務(wù)部門應(yīng)建立明細(xì)分類賬和臺賬，確定專人負(fù)責(zé)及時記賬和督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門清理。九、本辦法歸口財務(wù)部管理和解釋，從審批生效之日起執(zhí)行。票據(jù)及財務(wù)印鑒管理辦法一、目的為加強本公司票據(jù)、印鑒管理，嚴(yán)格結(jié)算制度，嚴(yán)密工作手續(xù)，保證票據(jù)、印鑒的安全、完整，堵塞票據(jù)、印鑒使用、管理中的漏洞，制定本辦法。二、適用范圍本辦法所稱票據(jù)是指現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、匯票等重要銀行票據(jù)、單位從外部取得的各類原始憑證及內(nèi)部自制單據(jù)和內(nèi)部結(jié)算憑證，其中，內(nèi)部結(jié)算憑證是指由單位報賬員填開的費用報銷單、申請付款單和借款憑證等，財務(wù)印鑒指各家銀行的預(yù)留印鑒及領(lǐng)導(dǎo)的各種手章、財務(wù)轉(zhuǎn)訖章。三、具體規(guī)定1、明確各會計崗位職責(zé)，規(guī)范傳遞手續(xù)，禁止制證、復(fù)核兩個崗位由一人兼任，加強內(nèi)部牽制，做好事前、事中、事后稽核。2.建立銀行票據(jù)使用登記制度。支票、匯票等重要銀行票據(jù)經(jīng)管人員在購買、簽發(fā)票據(jù)時應(yīng)即時登記《銀行票據(jù)登記薄表》，登記內(nèi)容包括購買、簽發(fā)票據(jù)時間、使用單位、開戶銀行、票據(jù)種類、號碼、使用內(nèi)容、金額、經(jīng)辦人員。支票、匯票等重要銀行票據(jù)發(fā)生退票、作廢等事項，票據(jù)經(jīng)管人應(yīng)順序登記、妥善保管退回和作廢的票據(jù)，連同《銀行票據(jù)登記薄》一并歸檔備查。3.單位從外部取得的各類原始憑證及內(nèi)部自制單據(jù)送交會計報賬時，對經(jīng)審核合法、合規(guī)的應(yīng)及時編制記賬憑證，并在單據(jù)上加蓋“收訖”、“付訖”戳記，記賬憑證經(jīng)復(fù)核無誤后，經(jīng)管人應(yīng)妥善保管，月末按順序裝訂成冊交檔案保管人歸檔，并及時編制檔案清冊。4.經(jīng)審核不能報賬的外部、內(nèi)部原始憑證應(yīng)及時退回并說明原因。5.規(guī)范會計內(nèi)部結(jié)算憑證的使用。單位以外部、內(nèi)部原始憑證報銷時