XX街道辦事處財務管控規(guī)章制度規(guī)章（-）行政和事業(yè)機構財務管控規(guī)章制度規(guī)章總貝IJ為進一步加強街道行政和事業(yè)機構（以下簡稱各機構部門或科室和各機構）財務管控，提高資金使用效益，促進街道各項事業(yè)進一步發(fā)展，根據國家相關法律和法規(guī)和市和區(qū)財政局的有關規(guī)定，結合街道實際，制定本規(guī)章制度規(guī)章。第一章財政預算管控第一條財政辦將財政預算內資金收入和預算外資金收入統(tǒng)一管控，統(tǒng)籌安排支出，按照街道黨政相關領導班子聯(lián)席會議討論通過的財政預算方案，根據工作進度及事業(yè)發(fā)展需要撥付財政資金。第二條街道辦每年11月15日前向各機構（機構部門或科室）傳達寶安區(qū)財政局編制下一年度預算草案的意見。第三條財政辦根據財政預算的原則編制預算草案，規(guī)定預算收支科目和報表格式和編制方法。第四條各機構（機構部門或科室）根據財政預算的具體相關要求，結合本機構（機構部門或科室）的具體情況和事業(yè)發(fā)展需要，編制預算草案。本次項目支出金額在10,000元以上的需附上預算說明。預算草案報本機構（機構部門或科室）分管相關領導審批核準簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章后，于預算年度前一年的12月1日前報財政辦。第五條財政辦依據各機構（機構部門或科室）預算，結合財政資金的具體情況，編制街道的綜合財政預算草案，并于預算年度前一年的12月31日前將預算草案報街道黨政相關領導班子聯(lián)席會議討論，通過后報寶安區(qū)人大審批。第六條各機構（機構部門或科室）必須嚴格執(zhí)行財政預算方案。在執(zhí)行過程中，由于政策性因素或實際工作需要調整預算收支的，經街道黨政相關領導班子聯(lián)席會議討論通過后，交財政辦執(zhí)行。第七條財政辦按照全年預算方案，每月做出財政資金收支計劃，經分管財政相關領導審批核準后，報街道黨工委書記或辦事處主任審批后執(zhí)行。第八條會計核算中心嚴格按照每月資金安排報賬和核算。第三十條固定資產使用人（保管人）因管控不善而造成固定資產毀損和丟失的，必須書面報告主管機構，當事人必須負賠償責任。第三十一條固定資產因客觀原因需要報廢的，報分管相關領導及分管財政相關領導會簽批準，按原價銷賬。第三十二條各機構必須每年組織一次固定資產清查，盤盈盤虧的固定資產必須查明原因，及時進行處理，使固定資產做到賬物相符。第三十三條材料管控因業(yè)務需要購買的材料，必須通過專人質量驗收。材料數(shù)量比較多的，必須設專人保管，并建立嚴格的出入庫規(guī)章制度規(guī)章。各機構應盡量減少庫存材料數(shù)量，以提高資金的使用效益。第三十四條學校工作有關員工調離本崗位時，必須辦理財產移交相關手續(xù)，經相關領導簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章批準后方可辦理調理手續(xù)。第六章合約管控第三十五條各機構依法簽訂的合約必須和預和決算書等相關文件資料原件交會計核算中心存檔備案。第七章票據管控和會計檔案管控規(guī)章制度規(guī)章第三十交條票證由財政辦指定專人管控，統(tǒng)一收發(fā)。各機構必須由報賬員到會計核算中心領用財政機構部門或科室核發(fā)的統(tǒng)一票據，并辦理領用和核銷和結算手續(xù)。第三十七條各機構報賬員每學期須與會計核算中心核對票據使用及收款繳存情況，以確保票和款和賬三者相符。第三十八條會計資料和檔案由會計核算中心保管，有關機構查閱須辦理借閱手續(xù)。會計核算中心保管到規(guī)定時間后移交檔案機構部門或科室。第八章附則第三十九條本規(guī)章制度規(guī)章未盡事宜，參照街道《財務管控規(guī)章制度規(guī)章》執(zhí)行。第四十條本規(guī)章制度規(guī)章由街道財政辦負責任解釋。第二章 財政資金撥付管控第九條財政辦負責任本級財政資金的撥付管控。第十條財政辦負責任執(zhí)行機構部門或科室預算并核定機構部門或科室預算的支出用途撥款，撥付的款項必須通過銀行賬戶結算。第十一條財政辦撥款專用印章原則上由主任負責任保管。分管資金的會計有關員工保管各自的銀行預留印鑒私章，如外出或休假，各類印章實行交叉保管，并辦理交接手續(xù)。第十二條財政辦原則上在五個工作日內完成款項的撥付，不得無故拖延。撥款有關員工對申請撥付資金的用途和相關附件及請款單據的完整性等進行審批核準，對不符合規(guī)定的請款單據，不予受理。第十三條財政辦和審計辦對各機構（機構部門或科室）資金的使用情況進行監(jiān)管，定期跟蹤檢查。第三章現(xiàn)金管控第十四條各機構（機構部門或科室）必須嚴格按照中國人民銀行《現(xiàn)金管控暫行條例》規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍和額度，合理使用現(xiàn)金。超出規(guī)定范圍的,各機構（機構部門或科室）通過開戶銀行予以結算；特殊情況確需用現(xiàn)金支付的，必須經機構部門或科室分管相關領導和分管財政的相關領導批準后方可支付。第十五條各機構（機構部門或科室）根據銀行有關規(guī)定和實際需要核定備用金限額。第十六條各機構（機構部門或科室）收到的所有現(xiàn)金必須于當天存入銀行，任何機構與個人不得坐支（即從本機構的現(xiàn)金收入中直接支付）或挪作他用。第十七條各機構（機構部門或科室）定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行檢查，以保證庫存現(xiàn)金的安全。第十八條各機構（機構部門或科室）不得''公款私借〃和以''白頭單〃頂庫。公務借款按借款審批權限的規(guī)定執(zhí)行，公務出差或會議借款，在事畢后七天內辦理結算；其他公務借款的還款期限最長不得超過三個月。第四章收入管控第十九條本章所稱收入是指政府非稅收入，主要包括行政性收費和政府性基金收入和國有資源有償使用收入和國有資產有償使用收入和國有資本經營收費和罰沒收入和以政府名義接受的捐款收入和主管機構部門或科室集中收入以及政府財政資金產生的利息收入等。第二十條各機構（機構部門或科室）收款必須使用廣東省財政印制的正規(guī)票據，并按''收支兩條線〃管控辦法將收入全部存入財政專戶，各機構（機構部門或科室）不得中途截留或私設小錢柜，違者追究機構相關領導責任。第二十一條堅決杜絕亂收費現(xiàn)象，收費機構必須嚴格按政策法規(guī)和工商物價局規(guī)定的收費范圍和標準進行收費，任何機構和個人不得擅自更改收費標準，收費員必須持有物價局核發(fā)的《收費員證》方能收費。第五章支出管控第二十二條各機構（機構部門或科室）支出應遵循''量入為出，勤儉節(jié)約”的原則，嚴格按照本機構（機構部門或科室）年度預算中核定的資金用途和范圍和金額及標準使用，不得擅自提高標準或巧立名目，甚至化整為零分散支出或變相支出。第二十三條支出要有合法有效票據，手續(xù)完備。原始憑證必須有經辦人和證明人簽名，經相關領導批準后方可貨款支付報銷。第二十四條嚴格控制開支，接待費用以外的各項費用不能用餐飲票據報銷。第二十五條各機構（機構部門或科室）工作有關員工（含臨時聘用有關員工）工資根據組織人事辦核定的工資標準按月發(fā)放，不得擅自提高標準或增加工資本次項目。第二十六條各機構（機構部門或科室）獎金和補貼根據街道辦事處規(guī)定的標準發(fā)放，不得擅自提高標準或另設補貼本次項目。第二十七條探親費和差旅費的報銷參照《財政部關于職工探親路費的規(guī)定》等有關文件執(zhí)行。第二十八條物資采購按照《采購管控規(guī)章制度規(guī)章》規(guī)定執(zhí)行。第二十九條接待費用按照《公務接待規(guī)章制度規(guī)章》規(guī)定執(zhí)行。第六章審批權限第三十條行政事業(yè)機構費用支出審批權限（一）機構部門或科室年度預算費用（包括辦公費和會議費和交通費和修繕費和業(yè)務費及其他公用經費）審批權限。1和5,000元以下（含5,000元）由機構（機構部門或科室）負責任人提出審批核準意見,報分管相關領導審批。2和5,000元以上20,000元以下（含20,000元）,由機構（機構部門或科室）分管相關領導和分管財政相關領導會簽審批。3和20,000元以上由機構（機構部門或科室）提出申請，經分管相關領導及分管財政的相關領導審批核準后，報街道黨工委書記和辦事處主任審批。（二）超出機構部門或科室年度預算費用和新增費用的審批權限1和100,000元以內（含100,000元）由街道黨工委書記和辦事處主任審批。2和100,000元以上由街道黨政相關領導班子聯(lián)席會議審批。（三）公務借款審批權限1和30,000元（含30,000X1）以內由機構部門或科室分管相關領導審批。2和50,000元（含50,000元）以上由機構部門或科室分管相關領導和分管財政的相關領導會簽審批。（四）工資和獎金及各種補貼（含公費醫(yī)療和養(yǎng)老保險金）審批權限1和各類工作有關員工的工資和補貼，由組織人事辦主任和分管財政的相關領導審批。2和各類工作有關員工的獎金及中心專項工作補貼由組織人事辦擬定后報街道黨政相關領導班子聯(lián)席會議審批。（五）值班補助由黨政辦每個季度匯總，報分管黨政辦和分管組織人事辦相關領導會簽審批。（六）每月計劃內財政資金的撥付以及預算內轉撥資金由財政辦主任負責任審批。第三十一條各機構（機構部門或科室）預算內和預算外資金的使用，一律堅持先批后用的原則，每月使用的資金須在上一個月的20日前填寫申請表，按第三十條的規(guī)定履行審批手續(xù)后交財政辦安排。第七章工程資金支付管控第三十二條市政和園林綠化和房屋建設和水利設施建設和道路建設等工程款的支付，按年度預算由財政辦統(tǒng)籌安排。第三十三條建設工程事務中心根據工程進度及合約貨款支付條款，每月編制工程資金安排計劃，報工程本次項目分管相關領導和建設工程事務中心分管相關領導審批核準后交財政辦。第三十四條財政辦根據建設工程事務中心編制的工程資金安排計劃結合財政資金使用情況做出工程資金支付計劃，經分管財政相關領導審批核準，報街道黨工委書記和辦事處主任審批后辦理撥款手續(xù)。第八章債權和負債管控第三十五條行政事業(yè)機構的債權主要包括：暫貨款支付和應收賬款和預付賬款和其他應收款；負債主要包括：暫存款和應繳預算款和應繳財政專戶款和借入款和應貨款支付和其他應貨款支付和預收賬款。第三十六條各機構（機構部門或科室）對各種債權要及時結算，不得長期掛賬；對不同性質的負債分開管控，及時清理并按規(guī)定辦理結算，保證各項負債在規(guī)定的期限內歸還。第三十七條各機構（機構部門或科室）不允許向外借款，不得為外機構和個人提供借款擔保。第三十八條預付報賬機構的備用金，定期結報。年終時，備用金必須全部結清收回，下年初另行撥付。第三十九條各機構（機構部門或科室）的債權和負債，由機構（機構部門或科室）負責任人審批核準，機構部門或科室分管相關領導審批。第九章專項資金管控第四十條列入街道年度預算的專項資金（含上級撥款），由主管機構部門或科室或使用機構（機構部門或科室）做出支出方案，經財政辦審批核準，報機構部門或科室分管相關領導和分管財政相關領導審批。第四十一條各機構（機構部門或科室）從上級政府及各業(yè)務機構部門或科室爭取的預算外專項補助資金和財政專項資金，由使用機構（機構部門或科室）做出支出方案報財政辦核實后，經機構部門或科室分管相關領導和分管財政的相關領導審批核準，報街道黨工委書記和辦事處主任審批后執(zhí)行。第四十二條專項資金應按照指定的用途使用，不得改變用途挪作他用，不準巧立名目在專項資金內報銷接待費等其他費用。專項資金確因客觀原因改變用途的，應向原撥款機構申請批準。專項資金應以實際支出數(shù)列報支出。專項資金在任務完成后進行單獨結算，結算之后有余額，由街道財政收回。第十章財產物資管控第四十三條財產物資包括固定資產和材料和低值易耗品等。第四十四條固定資產是指機構價值在規(guī)定標準以上，使用期限在一年以上，并且在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產，包括房屋及建筑物和一般設備和專用設備和文物和陳列品和圖書等。一般設備機構價值在500元以上，專用設備機構價值在800元以上的為固定資產。機構價值雖未達到規(guī)定標準，但是使用時間在一年以上的大批同類物資，按固定資產管控。第四十五條固定資產管控（一）固定資產由各使用機構自行管控，建立固定資產卡片。財務機構部門或科室建立固定資產總賬和明細分類賬。（二）經批準調出的固定資產，調出時須填寫《固定資產調撥單》，并根據有關規(guī)定銷賬。（三）固定資產對外出租和出借的，須經使用機構同意，財政辦審批核準并報分管相關領導批準后，方能辦理有關手續(xù)。相關資料由資產管控機構部門或科室妥善保存，財務備案。（四）固定資產使用人（保管人）因使用和管控不善而造成固定資產毀損和丟失的，必須書面報告主管機構，并承擔相應的賠償責任，賠償金額為該項固定資產原價的30%—60%。（五）固定資產處置（無償轉讓和出售和置換和報廢和報損），行政機構按《行政機構國有資產管控暫行辦法》規(guī)定執(zhí)行；事業(yè)機構按《事業(yè)機構國有資產管控暫行辦法》規(guī)定執(zhí)行。使用機構固定資產需要處置的，根據不同情況提交給有關文件和證件和申請表，申請表經機構（機構部門或科室）負責任人簽名交財政辦審批核準后，報街道機構（機構部門或科室）分管相關領導和分管財政的相關領導會簽審批。（六）各機構（機構部門或科室）每年組織一次固定資產清查，如有盤盈或盤虧，應及時查明原因，分清責任，按規(guī)定處理并及時調整賬目。第四十六條材料管控。材料是指使用以后就消耗掉或逐漸消耗而不能復原的物質資料。因工作需要購買的材料，必須通過專人質量驗收，材料數(shù)量比較多的，按《采購管控規(guī)章制度規(guī)章》規(guī)定執(zhí)行。材料由專人保管，建立嚴格的出入庫規(guī)章制度規(guī)章，盡量減少庫存數(shù)量,以提高資金的使用效益。第四十七條低值和易耗品的管控。低值品是指機構價值在規(guī)定標準以下，耐用時間在一年以下的物品；易耗品是指機構價值在規(guī)定標準起點以上，耐用時間在一年以下的易耗物品。低值易耗品由機構統(tǒng)一采購。一般辦公用品，行政機構須填報''辦公用品申請表〃，經各機構部門或科室相關領導審批后，到街道辦采購組領?。皇聵I(yè)機構設立專人負責任保管，實行出入庫登記管控。第十一章財政票據管控和會計檔案管控第四十八條財政票據管控按《松崗街道財政票據管控辦法》及國家有關規(guī)定執(zhí)行。第四十九條會計檔案的保存及管控按財政部和國家檔案局制定的《會計檔案管控辦法》規(guī)定執(zhí)行。第十二章其它第五十條本規(guī)章制度規(guī)章未盡事宜，按照財政機構部門或科室和相關法律和法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定執(zhí)行。第五十一條本規(guī)章制度規(guī)章由財政辦負責任解釋。（二）教育系統(tǒng)財務管控規(guī)章制度規(guī)章總則為進一步加強街道學校（含教學研究中心）和幼兒園的財務管控工作，健全財務管控規(guī)章制度規(guī)章，提高資金使用效益，促進我街道教育事業(yè)的健康發(fā)展，參照上級有關法律和法規(guī)精神，結合街道實際，制定本規(guī)章制度規(guī)章。第一章現(xiàn)金管控第一條各學校和幼兒園必須嚴格執(zhí)行中國人民銀行《現(xiàn)金管控暫行條例》規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍和額度，合理使用現(xiàn)金。除《條例》規(guī)定的使用范圍和額度外的支出事項，原則上不能支付現(xiàn)金，須通過銀行辦理轉賬。第二條所有現(xiàn)金收入必須當天存入銀行，任何機構及個人不得坐支。第三條根據銀行的有關規(guī)定及本機構的實際情況，核定各機構備用金限額。報賬員須按有關規(guī)定保管使用現(xiàn)金，如違規(guī)使用，會計核算中心不予報銷并及時報分管相關領導處理。第四條各機構不得將公款私借，因公借用現(xiàn)金的，必須在辦完該業(yè)務后，及時報銷結清，多還少補，逾期不歸還者，從借款人的工資中扣還，并進行處罰。第五條各機構借用的備用金，每學期末由機構負責任人組織盤點人和監(jiān)盤人進行現(xiàn)金盤點。備用金于12月31日前歸還，來年續(xù)借。第二章收入管控第六條各機構必須根據物價機構部門或科室核定的收費本次項目和標準辦理收費業(yè)務，嚴禁亂收費。所有事業(yè)性收費和代收水電費和代管款和捐款等非稅收入必須使用財政印制的統(tǒng)一票據，如涉及要繳納稅金的按稅法規(guī)定執(zhí)行。第七條各項收費要按照''收支兩條線〃管控的相關要求，實行票款分離，銀行代收。對零星小額收入，可直接收取現(xiàn)金，但必須當天存入銀行，現(xiàn)金存銀行憑證由機構開票員和報賬員共同簽名后交街道會計核算中心。第八條各機構不得隱瞞和截留和坐支和挪用收入，所有收入及專用款項，必須按照規(guī)定存入財政專戶，不得坐收坐支，不得另開賬戶和私設''小錢柜〃，違者追究機構負責任人及相關有關員工責任。第三章支出管控第九條各機構的支出應嚴格按照預算來執(zhí)行，強化預算的剛性，依法理財，按照量入為出和勤儉節(jié)約的原則，合理安排和使用各項資金。第十條支出款項要嚴格按照資金性質和用途和范圍及標準使用，不得挪作他用，不得調劑串用，不得擅自提高標準或巧立名目，甚至化整為零分散支出或變相支出。第十一條支出要有合法有效票據，且手續(xù)完備。對不真實和不合法的原始憑證不予報銷。第十二條原始憑證報賬，須有經辦人和證明人（或質量驗收人）和報賬員和機構負責任人簽名（其中經辦人必須在原始憑證上逐張簽名），寫明用途，按審批權限逐級審批后，方可報銷。第十三條對于少量確實無法取得原始憑證的零星小額支出，必須統(tǒng)一填寫''小額費用支付單”，注明原因和用途，加蓋公章，受款人簽收，由經手人及證明人簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章，機構負責任人審批后，方可報銷。第十四條嚴格控制接待費用，接待原則上在機構食堂進行；凡是酒店的餐票一律在招待費中進行核算，超出預算的餐費不予報銷。第十五條專項（本次項目）經費必須?？顚Ｓ茫毩⒔Y算，各機構須建立專項經費檔案和臺賬，一專項一檔案一臺賬；不得巧立名目在專項資金中報銷接待費等其他費用。如確需在專項業(yè)務活動中用餐的，須在申請報告中列明并報分管相關領導和分管財政相關領導會簽批準。第十六條各項獎金和津貼必須根據有關規(guī)定的標準發(fā)放，不得擅自提