注冊(cè)會(huì)計(jì)師2022年《審計(jì)》考試考前模擬試題11.A公司目前是上市公司，由ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)對(duì)A公司2×10年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)展審計(jì)，甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)當(dāng)關(guān)鍵審計(jì)合伙人。在考慮執(zhí)業(yè)過(guò)程中有關(guān)職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)的相關(guān)問(wèn)題時(shí)，甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到以下事項(xiàng)，請(qǐng)代為做出正確的專(zhuān)業(yè)推斷。ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的員工王某成為A公司的執(zhí)行董事，以下說(shuō)法正確的選項(xiàng)是（）。

A.將王某調(diào)離鑒證小組后承接審計(jì)業(yè)務(wù)

B.委派一個(gè)比王某更具專(zhuān)業(yè)勝任力量的員工來(lái)復(fù)核王某的工作

C.對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)展質(zhì)量掌握復(fù)核

D.解除業(yè)務(wù)商定

2.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接了A公司自20×5年至2×10年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，2×10年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作剛剛開(kāi)展，原鑒證小組成員李某離開(kāi)會(huì)計(jì)師事務(wù)所參加了A公司，成為A公司的會(huì)計(jì)。該事項(xiàng)導(dǎo)致對(duì)職業(yè)道德根本原則產(chǎn)生不利影響的因素確定不會(huì)是（）。

A.自身利益

B.自我評(píng)價(jià)

C.親密關(guān)系

D.外在壓力

3.假設(shè)分別存在以下事項(xiàng)，其中肯定會(huì)影響?yīng)毩⑿缘氖牵ǎ?/p>

A.乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師的叔叔持有A公司100股股票，現(xiàn)市值為1000元人民幣，承受托付前已經(jīng)全部處置

B.丙注冊(cè)會(huì)計(jì)師將要成為A公司的職員，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所將其調(diào)離審計(jì)小組

C.丁注冊(cè)會(huì)計(jì)師持有A公司100股股票，現(xiàn)市值為1000元人民幣

D.戊注冊(cè)會(huì)計(jì)師三年前是A公司出納，現(xiàn)由戊注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)A公司固定資產(chǎn)工程

4.在ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所為A公司執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的同時(shí)，W公司也提出托付要求，因此ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所正在考慮進(jìn)展W公司為審計(jì)客戶(hù)。假定ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所與EFG會(huì)計(jì)師事務(wù)所之間以合作為目的，存在以下關(guān)系，其中即使EFG會(huì)計(jì)師事務(wù)所與W公司之間存在金額重大的借貸關(guān)系，也不影響ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所承受W公司的審計(jì)業(yè)務(wù)的關(guān)系是（）。

A.使用共同的名字、字號(hào)和標(biāo)識(shí)

B.定期溝通客戶(hù)資料、收費(fèi)等信息

C.擁有共同的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和質(zhì)量掌握政策

D.共同分擔(dān)開(kāi)發(fā)審計(jì)方法的本錢(qián)

5.丙注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)C公司2×10年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)展審計(jì)。在審計(jì)過(guò)程中，丙注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估及確定進(jìn)一步審計(jì)程序的相關(guān)問(wèn)題，請(qǐng)代為作出正確的專(zhuān)業(yè)推斷。假如C公司會(huì)計(jì)記錄不完整、內(nèi)部掌握不存在或治理層嚴(yán)峻缺乏誠(chéng)信，導(dǎo)致可能無(wú)法獵取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，丙注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮（）。

A.主要實(shí)行實(shí)質(zhì)性程序

B.解除業(yè)務(wù)商定

C.依據(jù)審計(jì)范圍受到限制的程度出具保存意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告

D.在審計(jì)業(yè)務(wù)商定書(shū)中載明注冊(cè)會(huì)計(jì)師和治理層各自的責(zé)任

6.以下關(guān)于評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中，不正確的選項(xiàng)是（）。

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的整個(gè)過(guò)程中識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)

B.識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)假如重大就肯定會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是與財(cái)務(wù)報(bào)表整體相關(guān)，進(jìn)而影響多項(xiàng)認(rèn)定，還是與特定的各類(lèi)交易、賬戶(hù)余額和披露的認(rèn)定相關(guān)

D.在評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將所了解的掌握與特定認(rèn)定相聯(lián)系

7.以下關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法中，不正確的選項(xiàng)是（）。

A.在評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，假如預(yù)期掌握的運(yùn)行是有效的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施掌握測(cè)試以支持評(píng)估結(jié)果

B.僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序缺乏以供應(yīng)認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施掌握測(cè)試，以獵取內(nèi)部掌握運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序獵取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，作為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的根底

D.無(wú)論評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果如何，注冊(cè)會(huì)計(jì)師均應(yīng)當(dāng)針對(duì)全部重大的各類(lèi)交易、賬戶(hù)余額和披露實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，以獵取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

8.以下不屬于針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對(duì)措施的是（）。

A.選擇綜合性方案實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序

B.供應(yīng)更多的督導(dǎo)

C.分派更有閱歷或具有特別技能的審計(jì)人員

D.對(duì)擬實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍作出總體修改

9.丙注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)E公司2×10年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)展審計(jì)。在運(yùn)用審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型（審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)＝重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)）時(shí)，丙注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到以下事項(xiàng)，請(qǐng)代為做出正確的專(zhuān)業(yè)推斷。以下與重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的表述中，正確的選項(xiàng)是（）。

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是因樣本規(guī)模確定的較小而產(chǎn)生的

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是假定不存在相關(guān)內(nèi)部掌握，某一認(rèn)定發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性

C.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)獨(dú)立于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)而存在

D.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性

10.在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中，“檢查風(fēng)險(xiǎn)”取決于（）。

A.與財(cái)務(wù)報(bào)表編制有關(guān)的內(nèi)部掌握的設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性

B.審計(jì)程序設(shè)計(jì)的合理性和執(zhí)行的有效性

C.交易、賬戶(hù)余額和披露的性質(zhì)

D.被審計(jì)單位及其環(huán)境

11.當(dāng)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平增高時(shí)，丙注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能實(shí)行的措施是（）。

A.縮小實(shí)質(zhì)性程序的范圍

B.將打算實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序的時(shí)間從期中移至期末

C.調(diào)高可承受的檢查風(fēng)險(xiǎn)

D.縮小掌握測(cè)試的范圍

12.以下表述中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為不正確的選項(xiàng)是（）。

A.可承受審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低，應(yīng)實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序及應(yīng)獵取的審計(jì)證據(jù)越多

B.實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序及所獵取的審計(jì)證據(jù)越多，可承受審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就越低

C.可承受審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)不隨財(cái)務(wù)報(bào)表工程的不同而不同

D.實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序可以降低存在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

13.在掌握檢查風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，丙注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)行的有效措施是（）。

A.調(diào)高重要性水平

B.測(cè)試內(nèi)部掌握的有效性，以降低掌握風(fēng)險(xiǎn)

C.進(jìn)展穿行測(cè)試，以降低固有風(fēng)險(xiǎn)

D.合理設(shè)計(jì)和有效實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

14.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所承受托付審計(jì)B公司2×10年度財(cái)務(wù)報(bào)表，乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師任工程合伙人。遇到以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)和工作底稿的問(wèn)題，請(qǐng)代為作出正確的專(zhuān)業(yè)推斷。以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)牢靠性的說(shuō)法中，正確的選項(xiàng)是（）。

A.直接獵取的審計(jì)證據(jù)比推論得出的證據(jù)更牢靠

B.口頭形式的證據(jù)比電子證據(jù)更牢靠

C.非統(tǒng)計(jì)抽樣得出的結(jié)論比統(tǒng)計(jì)抽樣得出的結(jié)論更牢靠

D.實(shí)質(zhì)性分析程序獵取的證據(jù)比細(xì)節(jié)測(cè)試獵取的證據(jù)更牢靠

15.在獵取的以下審計(jì)證據(jù)中，牢靠性的通常是（）。

A.B公司銷(xiāo)售部會(huì)議記錄

B.B公司供應(yīng)的銷(xiāo)售合同

C.債務(wù)人的電子郵件回函

D.前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作底稿

16.以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性的表述中錯(cuò)誤的選項(xiàng)是（）。

A.審計(jì)證據(jù)的充分性是對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的衡量，而適當(dāng)性是對(duì)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的衡量

B.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量越高，那么所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越少，相應(yīng)的假如審計(jì)證據(jù)的數(shù)量比擬多，則肯定能夠彌補(bǔ)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量上的缺陷

C.用作審計(jì)證據(jù)的信息假如是源自于獨(dú)立的第三方，那么注冊(cè)會(huì)計(jì)師也需要考慮該信息的牢靠性

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在獵取審計(jì)證據(jù)的過(guò)程中可以考慮獵取審計(jì)證據(jù)的本錢(qián)效益性

17.在了解掌握環(huán)境時(shí)，丁注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)容不包括（）。

A.F公司治理層相對(duì)于治理層的獨(dú)立性

B.F公司治理層的理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格

C.F公司員工整體的道德價(jià)值觀

D.F公司治理層是否準(zhǔn)時(shí)訂正掌握運(yùn)行中的偏差

18.在對(duì)被審計(jì)單位的掌握活動(dòng)的了解中，丁注冊(cè)會(huì)計(jì)師留意到以下掌握活動(dòng)，其中屬于實(shí)物掌握活動(dòng)的是（）。

A.對(duì)訪問(wèn)計(jì)算機(jī)程序和數(shù)據(jù)文件進(jìn)展授權(quán)

B.出于特定緣由，同意對(duì)某個(gè)不符合一般信用條件的客戶(hù)賒銷(xiāo)商品

C.分析評(píng)價(jià)實(shí)際業(yè)績(jī)與預(yù)算的差異

D.將交易授權(quán)、交易記錄以及資產(chǎn)保管等職責(zé)安排給不同員工

19.F公司以下掌握活動(dòng)中，不屬于經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)方面的是（）。

A.將內(nèi)部證據(jù)與外部信息來(lái)源相比擬，評(píng)價(jià)職能部門(mén)分支機(jī)構(gòu)或工程活動(dòng)的業(yè)績(jī)

B.