空中充值與Mini營業(yè)廳業(yè)務(wù)

基礎(chǔ)知識培訓(xùn)區(qū)公司市場營銷部2014年8月目錄一、空中充值業(yè)務(wù)基礎(chǔ)知識（一）、空中充值營業(yè)廳介紹（二）、空中充值業(yè)務(wù)發(fā)展維系總體流程1、空中充值網(wǎng)點的建設(shè)前期籌備2、空中充值網(wǎng)點建設(shè)3、業(yè)務(wù)支撐系統(tǒng)中錄入網(wǎng)點資料開通空中充值權(quán)限4、空中充值網(wǎng)點的維系與終端售后二、Mini營業(yè)廳業(yè)務(wù)基礎(chǔ)知識（一）、Mini營業(yè)廳終端介紹（二）、Mini營業(yè)廳發(fā)展維系總體流程（三）、Mini網(wǎng)點資料錄入總部渠道集中管理系統(tǒng)（四）、Mini終端號卡銷售流程（一）、空中充值營業(yè)廳介紹空中充值營業(yè)廳是一種便攜式話費代繳終端，基于廣西區(qū)BSS營帳系統(tǒng)平臺，通過GSM語音撥號方式接入，有聯(lián)通網(wǎng)絡(luò)信號的地方均可布放，網(wǎng)點加盟門檻低，終端運行成本低，操作簡便，支持城中城、社區(qū)、農(nóng)村、邊遠地區(qū)等網(wǎng)點辦理廣西區(qū)內(nèi)手機號碼交費業(yè)務(wù)，與已有營帳系統(tǒng)接入的經(jīng)銷商渠道相互配合，實現(xiàn)手機用戶全區(qū)的便捷繳費服務(wù)。空中充值營業(yè)廳由兩部分組成，終端和系統(tǒng)平臺?？罩谐渲禒I業(yè)廳=終端+平臺在空中充值終端里放入一張開通空中充值權(quán)限的sim卡，將該卡對應(yīng)的手機號碼與代理商的銀行卡（帶銀聯(lián)標識）綁定，通過撥打10130130進行語音充值話費。（二）、空中充值營業(yè)廳發(fā)展維系總體流程介紹(1)、空中充值終端準備，益唐公司負責提供(2)、空中充值專用卡準備，市分公司提供成卡給益唐公司，益唐公司批開(3)、空中充值網(wǎng)點廣告門頭，益唐公司建點時提供代理點簡易門頭，市分公司提供標準門頭(4)、空中充值業(yè)務(wù)代辦協(xié)議，益唐公司按照統(tǒng)一模板印制(5)、益唐公司給代辦戶提供空中充值終端操作步驟說明。1、空中充值網(wǎng)點的建設(shè)前期籌備（1）、市分公司給益唐公司在各個區(qū)縣建立BSS營帳系統(tǒng)工號，并提供相應(yīng)2G成卡，益唐公司根據(jù)各個區(qū)縣建點數(shù)量，批開OCS卡，套餐選擇長途卡，僅開通5元來電顯示，待新建空中充值網(wǎng)點之后，將OCS卡過戶到代辦戶的名下，轉(zhuǎn)成后付費。（2）、益唐公司在新建空中充值網(wǎng)點時，提供簡易門頭，便于代辦點能宣傳聯(lián)通業(yè)務(wù)，對有效網(wǎng)點制作安裝標準門頭（見廣告門頭標準模板），有效用戶：農(nóng)村網(wǎng)點月充值量≥300元，城市網(wǎng)點月充值量≥500元。1、空中充值網(wǎng)點的建設(shè)前期籌備空中充值營業(yè)廳外圍區(qū)

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門頭招牌平面圖：效果圖：空中充值營業(yè)廳—燈箱平面圖：效果圖：空中充值營業(yè)廳—不銹鋼牌匾平面圖：效果圖：空中充值營業(yè)廳—水牌平面圖：效果圖：空中充值營業(yè)廳—臺卡平面圖：效果圖：1、空中充值網(wǎng)點的建設(shè)前期籌備（3）、與代辦戶簽訂協(xié)議模板空中營業(yè)廳代辦協(xié)議甲

方：杭州益唐科技有限公司乙

方：為進一步完善南寧聯(lián)通繳費、放號等服務(wù)系統(tǒng)，中國聯(lián)合通信有限公司南寧分公司與杭州益唐科技有限公司（本協(xié)議甲方）合作推出了空中營業(yè)廳業(yè)務(wù)，并授權(quán)杭州益唐科技有限公司代理運營。為了更好的拓展業(yè)務(wù)，杭州益唐科技有限公司需要尋找代理商加盟。在此背景下，本協(xié)議甲乙雙方經(jīng)過友好協(xié)商，達成以下協(xié)議：一、乙方同意甲方在乙方的鋪面建立中國聯(lián)通空中營業(yè)廳，懸掛中國聯(lián)通標識，乙方為甲方代辦聯(lián)通手機入網(wǎng)、代收代繳話費、聯(lián)通公話，并為此享受甲方支付的勞動報酬。二、乙方接受甲方委托辦理空中營業(yè)廳業(yè)務(wù)后，需要一次性向甲方交付190元人民幣押金，并領(lǐng)取空中營業(yè)廳設(shè)備。甲方負責乙方空中營業(yè)廳的門頭標識制作、安裝。三、乙方須愛護上述設(shè)備，正確使用、保持完好。甲方負責對設(shè)備免費保修3年（甲方承諾在乙方提出維修申請后3個工作日內(nèi)修理完畢），對于其間的人為損壞，甲方向乙方收取維修材料費和人工費。保修期滿后的正常維修，乙方只須繳納維修所需的材料費。乙方也可以向甲方直接采購設(shè)備，單價為800元/部。采購的設(shè)備享受5年非人為損壞下的免費維修服務(wù)。四、業(yè)務(wù)報酬1、空中充值業(yè)務(wù)：甲方按照乙方空中充值所收的話費總額的1.8%（不含稅）給乙方提取勞務(wù)費。乙方須預(yù)先在空中充值機SIM卡號內(nèi)存入0元周轉(zhuǎn)話費；2、聯(lián)通手機放號業(yè)務(wù)：（粘貼放號政策）3、空中營業(yè)廳業(yè)務(wù)運營的費用開支由乙方自行承擔。五、1、甲方授權(quán)乙方經(jīng)營范圍是：話費代收代繳、聯(lián)通手機入網(wǎng)。2、甲方負責對乙方進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)、管理。未經(jīng)甲方同意，乙方不得自行對該業(yè)務(wù)進行任何形式的轉(zhuǎn)讓。3、乙方放棄本業(yè)務(wù)經(jīng)營的，需要通知甲方收回（不含直接購買設(shè)備的情況）空中營業(yè)機和門頭標識，否則由此造成的甲方損失由乙方賠償。乙方人為損壞或丟失甲方設(shè)備，要按800元/部照價賠償（不含直接購買設(shè)備的情況）。4、如果乙方空中營業(yè)廳連續(xù)三個月平均每月營業(yè)額達不到800元，甲方有權(quán)收回（不含直接購買設(shè)備的廳）空中營業(yè)廳設(shè)備和門頭標識。1、空中充值網(wǎng)點的建設(shè)前期籌備5、乙方僅限于在甲方授權(quán)的經(jīng)營范圍內(nèi)為甲方代理業(yè)務(wù)，不得以甲方的名譽從事任何其他業(yè)務(wù)，否則由此引起的任何法律后果皆由乙方自行承擔，與甲方?jīng)]有關(guān)系。6、乙方在開展甲方授權(quán)業(yè)務(wù)時，必須嚴格遵守甲方的規(guī)章制度，如有違規(guī)違紀現(xiàn)象，甲方根據(jù)情形有權(quán)做出相應(yīng)的處罰。7、甲方指定的售后服務(wù)電話以南寧為例）以南寧為例），工作時間為8:30—22:00，節(jié)假日不休息。六、本協(xié)議一式兩份，甲乙雙方各執(zhí)一份，具有同等效力。本協(xié)議自甲乙雙方簽字之日起生效。

本協(xié)議的未盡事宜，甲乙雙方同意友好協(xié)商解決，協(xié)商不成的提交杭州市人民法院進行審理。甲

方：杭州益唐科技有限公司

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簽字人：

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日1、空中充值網(wǎng)點的建設(shè)前期籌備（4）、空中充值機操作步驟在待機狀態(tài)下按#號鍵自動撥通10130130，根據(jù)語音提示操作：按“1”手機充值→輸入充值機密碼按#號→輸入被充值手機號按#號→輸入充值金額按#號→語音報讀再次確認號碼、姓名和充值金額→按#號鍵確認充值；按“2”查詢充值賬戶余額，輸入密碼按#號鍵；按“3”查詢交易明細；按“4”銀行轉(zhuǎn)賬，輸入密碼按#號，輸入轉(zhuǎn)賬金額按#號；按“5”輸入密碼按“#”可查詢銀行賬戶余額；按“6”修改充值機密碼，輸入原密碼，再輸入新密碼按#，再次輸入新密碼；按“7”進行返銷充值，自助沖正錯誤充值。1、空中充值網(wǎng)點的建設(shè)前期籌備(1)、益唐公司負責空中充值網(wǎng)點的尋址、談點；(2)、與代辦戶簽訂空中充值代辦協(xié)議，綁定空中充值號碼與代辦戶的銀行卡（帶有銀聯(lián)標識的銀行卡均可以綁定）；(3)、培訓(xùn)代辦戶操作終端；(4)、給代辦戶安裝簡易門頭；2、空中充值網(wǎng)點的建設(shè)地市姓名聯(lián)系電話南寧孫朝州耿開林李小林孫朝港孫朝池楊方色黃昌賓耿開州甘桂海溫世城港甘桂左林州孫朝州孫朝1）、益唐各地市辦事處空中充值業(yè)務(wù)負責人(1)、益唐公司每天上報新建空中充值網(wǎng)點資料（見模板）到各市分公司渠道管理員；(2)、市分公司在總部渠道集中管理系統(tǒng)錄入網(wǎng)點資料（詳細錄入方法由南寧分公司梁玨培訓(xùn)）；(3)、市分公司在BSS系統(tǒng)中配置局別、工號，開通空中充值權(quán)限（詳細錄入方法由南寧分公司梁玨培訓(xùn)）；3、在支撐系統(tǒng)中錄入網(wǎng)點資料開通權(quán)限（2）、空中充值網(wǎng)點信息上報表模板杭州益唐科技有限公司

貴港

辦事處空中充值網(wǎng)點信息上報表序號縣份裝機時間拓展中心機主姓名聯(lián)系電話安裝地址身份證地址身份證號碼裝機SIM卡號碼經(jīng)緯度郵編郵箱賬戶姓名開戶行賬號備注局別1桂平市20121013

梁釗平市社步鎮(zhèn)農(nóng)貿(mào)市場旁諾基亞專賣店廣西桂平市社步鎮(zhèn)西街15號45088119950324651/p>

hzyitang@梁釗民農(nóng)行6228484081118612817

2桂平市20121013

韋瓊西桂平市麻垌鎮(zhèn)大上村石馬屯102號廣西桂平市麻垌鎮(zhèn)大上村石馬屯102號

hzyitang@李經(jīng)孟農(nóng)行6228484080276329214

3平南市20121016

梁焙南縣新銅路349號廣西平南縣平南鎮(zhèn)烏江街100號

hzyitang@梁焙森農(nóng)行6228484081471652210

4平南市20121016

盧南縣丹竹鎮(zhèn)華潤水泥廠門口廣西平南縣丹竹鎮(zhèn)三河村石飛九屯42號

hzyitang@盧正郵政6221886242014114956

5桂平市20121017

潘鳳平市江口鎮(zhèn)北街（陳三批發(fā)部對面）廣西桂平市西山鎮(zhèn)人民東路155號

hzyitang@潘鳳蓮農(nóng)行6228414080237324416

6桂平市20121017

徐秀平市江口北街372號廣西桂平市江口北街372號

hzyitang@徐秀紅郵政6210956242000121690

7桂平市20121017

何德平市思宜屯139號廣西桂平市南木鎮(zhèn)桂塘村思宜屯139

hzyitang@

8桂平市20121017

林虹平市金田鎮(zhèn)日紅超市旁廣西桂平市江口鎮(zhèn)龍山村龍門屯1-42號

hzyitang@林虹全農(nóng)行6228414080539560915

9桂平市20121017

梁平市南木鎮(zhèn)珠盞村廣西桂平市西山鎮(zhèn)城中街397-13號

hzyitang@梁艷郵政6210986242000362942

10平南市20121018

呂春南縣西山路131號廣西陸川縣溫泉鎮(zhèn)陸興路410號

hzyitang@呂春秋農(nóng)行622848408155087816

11平南市20121018

何喜南縣東華鄉(xiāng)興華村興華街廣西平南縣東華鄉(xiāng)興華村陳屋屯1號

hzyitang@陳錦成郵政6221506242000682347

(1)、益唐公司負責建點次日對代辦戶進行電話回訪，核實代辦戶信息，核查業(yè)務(wù)員培訓(xùn)是否到位，每月20日至月底前對老網(wǎng)點電話回訪，掌控代理點的運轉(zhuǎn)情況(2)、益唐提供終端易耗品熱敏打印紙到市分公司，市分公司渠道經(jīng)理配送到代理點(3)、益唐公司對沉默代辦戶進行退點、重新建點工作，不斷完善渠道(4)、益唐公司對代辦戶反饋有故障的終端及時維修4、空中充值網(wǎng)點維系5、空中充值傭金支付(1)、

每月5日左右歸集所有代理商明細(2)、核實城區(qū)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)網(wǎng)點數(shù)量和充值量(3)、在總部渠道集中管理系統(tǒng)錄入手工傭金(4)、區(qū)公司次月審批上月傭金(5)、市分公司次月支付上月傭金到益唐流程流程說明責任部門1、Mini機充值繳費明細給市分公司市場營銷部和益唐公司。每月5日左右歸集所有明細（表樣1）區(qū)公司市場營銷部2、市分公司市場營銷部和益唐公司對明細進行核對，并對網(wǎng)點的歸屬做核實核實城區(qū)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)網(wǎng)點數(shù)量及充值量。市分公司市場營銷部、益唐公司3、核實無誤后市分公司錄入總部渠道集中管理系統(tǒng)手工傭金部分總部集中渠道集中管理系統(tǒng)錄入手工傭金。市分公司市場營銷部4、區(qū)公司對傭金審核次月審批上月傭金區(qū)公司市場營銷部5、傭金支付到益唐公司次月支付上月傭金市分公司財務(wù)5、空中充值傭金支付流程（一）、迷你營業(yè)廳是什么迷你營業(yè)廳是一種便攜式業(yè)務(wù)辦理終端，基于總部電子渠道一級平臺，通過無線GPRS方式接入，支持農(nóng)村、邊遠地區(qū)等網(wǎng)點辦理充值交費、話費查詢、號卡銷售、增值業(yè)務(wù)辦理等業(yè)務(wù)，與已有的渠道相互配合，實現(xiàn)全渠道的無縫覆蓋。迷你電子營業(yè)廳由兩部分組成，終端和平臺。23PSAM卡：安全卡，存儲密碼等信息。SIM卡：提供GPRS流量終端使用者—>代理商平臺使用者—>區(qū)、市管理員迷你廳模式=終端+平臺1.1、Mini終端啟用全流程圖示1.2、Mini平臺添加代理商信息1.3、安全卡開卡1.4、終端菜單更新1.5、安全卡綁定銀聯(lián)卡1、Mini營業(yè)廳終端啟用1.1、終端啟用全流程圖示配置開戶工號信息配置區(qū)縣編碼信息下發(fā)終端菜單、套餐信息發(fā)展人信息綁定平臺信息配置終端銀聯(lián)卡綁定迷你終端和安全卡下發(fā)添加城區(qū)信息配備SIM通信卡至終端安全卡與銀聯(lián)卡綁定終端安全卡開卡1、Mini終端啟用1.2、Mini平臺添加代理商信息，管理后臺網(wǎng)址：http://M1、Mini終端啟用1.2、新增代理商信息點添加1.2、錄入代理商信息1.2、錄入代理商信息1、Mini終端啟用1.3、將代理商信息寫入PSAM安全卡1、復(fù)制代理商編碼1、Mini終端啟用1.3將代理商信息寫入PSAM安全卡2、打開開卡軟件、登錄Mini管理后臺工號1、Mini終端啟用插入空白安全卡到寫卡器，點擊PSAM開卡3、將代理商編碼粘貼到開卡軟件中，獲取代理商資料1.4、終端菜單更新終端菜單更新，可以查看終端正在使用的菜單點擊“進入菜單更新”，可以給終端進行菜單下發(fā)1、Mini終端啟用1.4、終端菜單更新對單個終端進行菜單下發(fā)1、Mini終端啟用1.4、終端菜單更新對某個區(qū)域的終端進行菜單下發(fā)1、Mini終端啟用1.5、安全卡綁定銀聯(lián)卡PSAM卡（安全卡）銀聯(lián)卡綁定1、Mini終端啟用長按紅色取消鍵開機;

開機后直接進入聯(lián)通定制界面；選擇1簽到（操作員號碼01，密碼0000）點擊確認；顯示簽到成功自動回到菜單界操作員簽到：01操作員密碼：****351、Mini終端啟用

1.5、安全卡綁定銀聯(lián)卡選擇1定制顯示請刷卡；銀行卡磁條向下向外由上到下勻速滑下。卡面出現(xiàn)卡號，（核實卡號）,按確認鍵;顯示讓輸入定制號碼,(此號碼是1001+PSAM卡號)。輸入完后按確認鍵會顯示核實定制號碼。按確認鍵顯示輸入持卡人密碼（在密碼鍵盤上輸入銀行卡密碼）按確認鍵，打出小條。

請刷卡……..6226*************0請輸入定制號碼：1001****************請輸入定制號碼：1001****************請核實號碼持卡人輸入密碼：361、Mini終端啟用

1.5、安全卡綁定銀聯(lián)卡一個城區(qū)/代理商可以擁有多臺終端，也就是可以給他開多張PSAM卡。只要開卡的時候使用同一個城區(qū)/代理商編碼即可綁定的是1001+PSAM卡號，而不是城區(qū)/代理商的編碼銀聯(lián)卡一張可以綁定多張PSAM卡，但是一張PSAM卡只能與一張銀聯(lián)卡綁定，銀聯(lián)卡與PSAM卡的關(guān)系是多對一由于PSAM卡只能與一張銀聯(lián)卡綁定，所以再與第二張銀聯(lián)卡綁定的時候，第一張會自動解綁迷你廳支持包括的銀行有：民生、農(nóng)行、工商、招行、興業(yè)、中信、建設(shè)、光大、郵政（綠卡通），不支持信用卡。371、Mini終端啟用

1.5、安全卡綁定銀聯(lián)卡2、Mini營業(yè)廳網(wǎng)點建設(shè)

2.1、新建Mini營業(yè)廳網(wǎng)點杭州益唐在各個地市設(shè)立辦事處，有業(yè)務(wù)員負責Mini營業(yè)廳網(wǎng)點的選址、業(yè)務(wù)推介，與代理商簽訂Mini營業(yè)廳業(yè)務(wù)代辦協(xié)議，培訓(xùn)其操作使用Mini營業(yè)廳終端，將其銀行卡和安全卡號碼綁定，在其店面安裝簡易的“現(xiàn)金繳費”廣告牌等。2、Mini營業(yè)廳網(wǎng)點建設(shè)

2.2、對新建的Mini營廳網(wǎng)點電話回訪新建的Mini營業(yè)廳網(wǎng)點資料統(tǒng)一錄入網(wǎng)點登記表中，安排文員在裝機次日對代理商進行電話回訪，核實代理商身份信息，核查業(yè)務(wù)員是否對代理商培訓(xùn)如何操作終端，并收集代理商是否有新的問題需要解決，對Mini營業(yè)廳業(yè)務(wù)是否有好的建議。3、Mini營業(yè)廳終端操作3.1、Mini營業(yè)廳終端開機

安裝好安全卡和SIM卡后，插上電源線，打開電源開關(guān)，終端自動檢測安全卡和SIM卡是否安裝好，自檢正常，則開啟GPRS無線模塊與服務(wù)器建立連接，連接成功后，通過PSAM安全卡中的加密信息，與后臺進行驗證，提示輸入開機密碼，初始密碼為6個8，密碼驗證通過后，進入正常待機界面；3、Mini營業(yè)廳終端操作3.2、Mini營業(yè)廳常用功能操作按“確定”鍵進入一級菜單，共5個：(1)、手機交費充值(2)、手機話費賬單查詢(3)、購買電子卡(4)、號卡銷售(5)、網(wǎng)點自服務(wù)選擇相應(yīng)的菜單，按“確定”鍵進入下一級菜單，進行更多的業(yè)務(wù)操作；

（三）、Mini網(wǎng)點資料錄入總部渠道集中管理系統(tǒng)為了Mini網(wǎng)點能正常的辦理號卡銷售，必須在總部渠道集中管理系統(tǒng)中錄入相應(yīng)的資料，然后同步到BSS和ESS系統(tǒng)中，系統(tǒng)錄入操作具體方法由南寧分公司市場部梁玨做詳細介紹。（四）、Mini終端號卡銷售流程1、配置開戶工號信息2、配置區(qū)縣編碼信息3、下發(fā)2G、3G套餐信息到終端4、綁定發(fā)展人編碼信息1、配置開戶工號信息開戶工號信息是在總部集中管理系統(tǒng)中錄入網(wǎng)點資料后，自動同步到BSS和ESS系統(tǒng)中生成相應(yīng)的渠道編碼、營業(yè)廳工號（四）、Mini終端號卡銷售流程查詢渠道編碼等信息45登陸電子渠道銷售系統(tǒng)：/1、配置開戶工號信息查詢渠道編碼等信息46首先根據(jù)工號，找到渠道編碼、渠道名稱1、配置開戶工號信息查詢渠道編碼等信息47然后根據(jù)渠道，找到渠道類型1、配置開戶工號信息查找區(qū)縣編碼在ESS輔助系統(tǒng)通過開戶工號查找開戶工號所在局別的區(qū)縣編碼信息2、區(qū)縣編碼信息配置配置區(qū)縣編碼信息2、區(qū)縣編碼信息配置配置區(qū)縣編碼信息在外部編碼框處填寫區(qū)縣編碼2、區(qū)縣編碼信息配置51套餐分發(fā)無論2G還是3G號卡開戶，都需要下發(fā)套餐。套餐必須下發(fā)到終端，對應(yīng)終端才能使用該套餐。3G套餐下發(fā)時選擇36/46/66/96四種套餐信息進行下發(fā)。3、終端套餐信息下發(fā)52發(fā)展人信息綁定4、發(fā)展人信息綁定53發(fā)展人信息綁定4、發(fā)展人信息綁定54發(fā)展人編碼為開戶工號對應(yīng)的局別信息在錄入總部渠道管理系統(tǒng)時自動生成的發(fā)展人編碼信息。發(fā)展人信息綁定4、發(fā)展人信息綁定55發(fā)展人信息綁定4、發(fā)展人信息綁定56發(fā)展人信息綁定4、發(fā)展人信息綁定謝謝主要經(jīng)濟業(yè)務(wù)采購業(yè)務(wù)生產(chǎn)業(yè)務(wù)銷售業(yè)務(wù)利潤形成及分配業(yè)務(wù)資金籌集業(yè)務(wù)借貸復(fù)式記賬法的應(yīng)用

——工業(yè)企業(yè)主要經(jīng)濟業(yè)務(wù)的核算目錄采購業(yè)務(wù)核算采購業(yè)務(wù)核算的主要內(nèi)容從結(jié)算方式看錢貨兩清貨到款未付款付貨未到預(yù)付定金，日后購進貨在途中（2）從資金內(nèi)容看②支付價外費用（記入所購資產(chǎn)的價值）。①支付買價③支付增值稅進項稅額購進材料時，包括運費、保險費、挑選整理費、裝卸費、途中損耗等；購進固定資產(chǎn)時，包括運費、安裝費、保險費、調(diào)試費等2.需設(shè)置的賬戶借原材料貸（1）原材料，資產(chǎn)類發(fā)出庫存材料的成本驗收入庫材料的成本借在途物資貸（2）在途物資，資產(chǎn)類期末庫存材料的成本已購入但尚未驗收入庫材料的成本驗收入庫材料的成本期末在途材料的成本借固定資產(chǎn)貸（3）固定資產(chǎn)，資產(chǎn)類取得的固定資產(chǎn)的原始價值（4）應(yīng)付賬款，負債類減少的固定資產(chǎn)的原始價值借應(yīng)付賬款貸購進商品、勞務(wù)時，應(yīng)付未付對方的款項償還時借應(yīng)付票據(jù)貸因購進商品、勞務(wù)而簽發(fā)商業(yè)匯票時。票據(jù)到期還款時（5）應(yīng)付票據(jù)，負債類（6）應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅，負債類對商品的增值額征收的一種稅，在商品的銷售環(huán)節(jié)按銷售額的17%征稅，先由銷售方向購貨方收取，由銷售方月末向稅務(wù)局繳納，繳納時，可以扣除購進材料時已支付的增值稅。購進材料1萬元（向?qū)Ψ街Ц抖惤?700元——稱為進項稅）生產(chǎn)時耗用材料1萬元，發(fā)生其他生產(chǎn)費用1萬元以3萬元的價格將生產(chǎn)的商品銷售出去，收取5100元的稅金——稱為銷項稅。增值額20000元，月末按實際增值額向稅務(wù)局交納增值稅3400元。（月末交稅=銷項稅--進項稅）應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）（銷項稅額）（已交稅金）借應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅貸月末，繳納稅金購進時，支付進項稅額銷售時，收取銷項稅額該賬戶需要設(shè)三級明細賬戶：借預(yù)付賬款貸（7）預(yù)付賬款，資產(chǎn)類購進商品后，注銷原預(yù)付定金按合同預(yù)付采購定金時（1）1日，向紅星工廠購進甲材料一批，價款10萬元，增值稅進項稅額1.7萬元，款項尚未支付，材料已驗收入庫。借：原材料——甲材料100000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）17000

貸：應(yīng)付賬款——紅星工廠1170003.會計核算舉例（某企業(yè)11月份業(yè)務(wù)）（2）2日，向天龍工廠購進乙材料一批，價款3萬元，增值稅進項稅額5100元，運雜費300元，款已通過銀行支付，貨未到。借：在途物資——乙材料30300

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）5100

貸：銀行存款35400（3）11日，以銀行存款向東華工廠預(yù)付購料款9萬元。借：預(yù)付賬款—東華工廠90000

貸：銀行存款90000（4）12日，以銀行存款向方正公司償還前欠的購料款35100元。借：應(yīng)付賬款—方正公司35100

貸：銀行存款35100（5）15日，向東華工廠購進乙材料一批，價款7萬元，增值稅進項稅額11900元，對方代墊運雜費100元，貨款前已預(yù)先支付，材料已驗收入庫。（6）16日，本月2日向天龍工廠購進的乙材料已到，驗收入庫。借：原材料——乙材料30300

貸：在途物資——乙材料30300借：原材料—乙材料

70100

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）11900

貸：預(yù)付賬款——東華工廠82000（7）19日，向光明工廠購進甲、乙兩種材料，甲材料20噸，單價1000元每噸；乙材料10噸，單價1500元。價款合計35000元，增值稅進項稅額5950元，對方代墊運雜費1500元，按材料重量分攤。開出為期三個月的商業(yè)匯票抵付貨款，材料已驗收入庫。借：原材料—甲材料

21000—乙材料

15500

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）5950

貸：應(yīng)付票據(jù)——光明工廠

42450（8）20日，東華工廠退回預(yù)付的購料款中多付的款項。（9）22日，購入新設(shè)備一臺，支付設(shè)備價款3萬元，增值稅5100元，運費1000元，款項以銀行存款支付。借：固定資產(chǎn)31000

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）5100

貸：銀行存款36100借：銀行存款8000

貸：預(yù)付賬款—東華工廠8000借預(yù)付賬款貸90000（3）82000（5）4.說明：材料采購過程中采購人員差旅費的核算其他應(yīng)收款－××人職工借款時職工報銷或還款時余：尚未收回或

報銷的款項資產(chǎn)類賬戶核算要點：一次借款，一次報銷，一次結(jié)清例1：3月1日，采購員李明因公出差，預(yù)借差旅費500元，財務(wù)科當即以現(xiàn)金付給。借：其他應(yīng)收款－李明500

貸：庫存現(xiàn)金500例2：3月5日，采購員李明出差歸來，報銷差旅費450元，余款50元退回。借：管理費用

450庫存現(xiàn)金

50貸：其他應(yīng)收款－李明

500假設(shè)3月5日，采購員李明出差歸來，報銷差旅費550元，財務(wù)科補付現(xiàn)金50元。？？？借：管理費用

550貸：其他應(yīng)收款－李明

500庫存現(xiàn)金

50二、生產(chǎn)過程核算（一）生產(chǎn)過程核算的主要內(nèi)容生產(chǎn)經(jīng)營過程中的耗費直接費用間接費用期間費用直接為生產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生的費用，如生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料（直接材料）、生產(chǎn)工人的工資和福利費（直接人工）間接為生產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生的費用（主要是車間發(fā)生的費用），如車間領(lǐng)用原料、車間管理人員的工資和福利費、車間固定資產(chǎn)的折舊費、車間照明的電費等其他部門發(fā)生的與生產(chǎn)無關(guān)的費用，包括：管理費用（企業(yè)管理部門發(fā)生的費用，如管理部門人員的工資、企業(yè)的辦公費等）財務(wù)費用（為籌集資金發(fā)生的費用，如利息）銷售費用（為銷售發(fā)生的費用（如廣告費）記入產(chǎn)品生產(chǎn)成本記入當期損益按與產(chǎn)品生產(chǎn)之間的關(guān)系分（二）需設(shè)置的賬戶借生產(chǎn)成本貸1、生產(chǎn)成本，成本類，核算處于生產(chǎn)階段的產(chǎn)品的生產(chǎn)費用（即：在產(chǎn)品的價值）生產(chǎn)領(lǐng)用的原材料生產(chǎn)工人的工資、福利費月末分配轉(zhuǎn)入的制造費用產(chǎn)品完工，驗收入庫時，入庫產(chǎn)品的生產(chǎn)費用月末在產(chǎn)品生產(chǎn)成本借制造費用貸

2、制造費用，成本類，核算為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的各種間接費用。月末按一定的標準，全額分配轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本車間管理人員工資、福利費車間設(shè)備、廠房的折舊費車間辦公費、水電費、機物料消耗借管理費用貸（3）管理費用，損益類（核算內(nèi)容見書上P241）期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，以便計算當期利潤發(fā)生各項管理費用時借財務(wù)費用貸（4）財務(wù)費用，損益類期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，以便計算當期利潤發(fā)生各項財務(wù)費用時借銷售費用貸（5）銷售費用，損益類（核算內(nèi)容見書上P242）期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，以便計算當期利潤發(fā)生各項銷售費用時借庫存商品貸（6）庫存商品，資產(chǎn)類，核算企業(yè)庫存的各種商品的增減變動情況驗收入庫產(chǎn)品的成本發(fā)出庫存產(chǎn)品的成本庫存產(chǎn)品的成本借應(yīng)付職工薪酬－工資貸（7）應(yīng)付職工薪酬，負債類應(yīng)付未付的職工工資、獎金實際支付的工資、獎金借應(yīng)付職工薪酬－職工福利貸應(yīng)付未付的職工福利費（可以每月按工資總額的14%計提）實際使用的福利費尚未支付的工資尚未使用的福利費（8）累計折舊，資產(chǎn)類，反映固定資產(chǎn)的磨損、折耗程度，是固定資產(chǎn)的抵減賬戶。累計折舊的增加是固定資產(chǎn)凈值的減少。借累計折舊貸固定資產(chǎn)減少時，注銷已提的折舊每月提取的折舊數(shù)（當月的磨損數(shù)）累計提取的折舊數(shù)借固定資產(chǎn)貸增加固定資產(chǎn)的原值減少固定資產(chǎn)的原值現(xiàn)有固定資產(chǎn)的原值現(xiàn)有固定資產(chǎn)的凈值（折余價值）（1）3日，生產(chǎn)車間為生產(chǎn)A產(chǎn)品200件領(lǐng)用甲材料86000元，為生產(chǎn)B產(chǎn)品200件領(lǐng)用乙材料32000元。借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品86000——B產(chǎn)品32000

貸：原材料——甲材料86000——乙材料32000（2）4日，以現(xiàn)金支付廠部辦公人員張三出差預(yù)借的差旅費800元。3.會計核算舉例（某企業(yè)12月份業(yè)務(wù)）借：其他應(yīng)收款——張三800

貸：庫存現(xiàn)金800（3）5日，購買廠部用辦公用品計900元，以銀行存款支付。借：管理費用900

貸：銀行存款900（4）6日，以銀行存款支付廣告費用1000元。借：銷售費用1000

貸：銀行存款1000（5）11日，張三出差回來報銷差旅費650元，退回現(xiàn)金150元。（6）13日，生產(chǎn)車間領(lǐng)用潤滑油3200元。借：庫存現(xiàn)金150管理費用650貸：其他應(yīng)收款——張三800借：制造費用3200

貸：原材料——潤滑油3200（7）18日，從銀行存款提取現(xiàn)金60000元，備發(fā)職工上月工資。借：庫存現(xiàn)金60000

貸：銀行存款60000（8）18日，以現(xiàn)金60000元發(fā)放職工上月工資。借：應(yīng)付職工薪酬－工資60000

貸：庫存現(xiàn)金60000（9）19日，從銀行存款支付本月辦公用品費1200元，其中，企業(yè)行政管理部門800元，基本生產(chǎn)車間400元。借：管理費用800

制造費用400

貸：銀行存款1200（10）22日，從銀行存款支付本月水電費2000元，其中，企業(yè)行政管理部門1020元，基本生產(chǎn)車間照明用980元。借：管理費用1020

制造費用980

貸：銀行存款2000（11）31日，用銀行存款支付本月短期銀行借款利息600元。（12）31日，用銀行存款支付本月份負擔的財產(chǎn)保險費1000元，其中，企業(yè)行政管理部門負擔700元，基本生產(chǎn)車間負擔300元。借：管理費用700

制造費用300

貸：銀行存款1000借：財務(wù)費用600

貸：銀行存款600（13）31日，分配本月職工工資68000元，其中，生產(chǎn)工人工資50000元（工時記錄為：A產(chǎn)品耗用工時3000小時，B產(chǎn)品耗用工時2000小時），車間管理人員工資8000元，企業(yè)行政管理部門人員工資10000元。借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品30000——B產(chǎn)品20000

管理費用10000

制造費用8000

貸：應(yīng)付職工薪酬－工資68000（14）31日，按規(guī)定以職工工資總額的14%計提本月福利費9520元，其中，按制造A產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資提4200元，按制造B產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資提2800元，按車間管理人員工資提1120元，按企業(yè)行政管理部門人員工資提1400元。借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品4200——B產(chǎn)品2800

管理費用1400

制造費用1120

貸：應(yīng)付職工薪酬－職工福利9520（15）31日，按規(guī)定計提本月固定資產(chǎn)折舊費9000元，其中，生產(chǎn)車間6000元，企業(yè)行政管理部門3000元。借：管理費用3000

制造費用6000

貸：累計折舊9000（16）31日，分配本月制造費用20000元，其中A產(chǎn)品12000元，B產(chǎn)品8000元。借制造費用貸（6）3200（9）400（10）980（12）300（13）8000（14）1120（15）6000（16）20000本期發(fā)生額20000本期發(fā)生額20000將制造費用按生產(chǎn)工時比例在A、B產(chǎn)品之間進行分配借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品12000——B產(chǎn)品8000

貸：制造費用20000分配率＝20000/5000＝4元/小時A產(chǎn)品應(yīng)分攤的金額＝4×3000＝12000元B產(chǎn)品應(yīng)分攤的金額＝4×2000＝8000元（17）31日，假設(shè)A、B產(chǎn)品各200件全部完工入庫，分別計算A、B產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，并作完工入庫的分錄。借生產(chǎn)成本－A產(chǎn)品貸借生產(chǎn)成本－B產(chǎn)品貸8600030000420012000借：庫存商品——A產(chǎn)品132200——B產(chǎn)品62800

貸：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品132200——B產(chǎn)品6280032000200002800800013220062800借生產(chǎn)成本貸庫存商品原材料應(yīng)付職工薪酬-工資應(yīng)付職工薪酬-福利費累計折舊銀行存款制造費用①①①領(lǐng)料②②②分配工資③③③計提福利費④④計提折舊⑤⑤付車間保險費⑥⑥結(jié)轉(zhuǎn)制造費用⑦⑦商品完工入庫三、銷售業(yè)務(wù)的核算（1）從業(yè)務(wù)內(nèi)容上看主營銷售業(yè)務(wù)1.核算的主要內(nèi)容主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本增值稅銷項稅額營業(yè)稅金及附加銷售費用（3）從資金角度看銷售時收款預(yù)收款，按合同所定時間銷售銷售時未收款（2）從業(yè)務(wù)結(jié)算類型上看銷售價格增值稅銷項稅額銀行存款應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)預(yù)收賬款2.需設(shè)置的賬戶借主營業(yè)務(wù)收入貸（1）主營業(yè)務(wù)收入，損益類主營銷售業(yè)務(wù)發(fā)生時，取得的銷售收入（按銷售價格計算）借主營業(yè)務(wù)成本貸（2）主營業(yè)務(wù)成本，損益類月末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶銷售時，售出商品的實際生產(chǎn)成本月末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶假設(shè)本月投產(chǎn)的產(chǎn)品400件全部完工入庫，每件生產(chǎn)成本為250元，本期銷售300件。則：生產(chǎn)成本＝400×250＝100000主營業(yè)務(wù)成本＝300×250＝75000（4）應(yīng)交稅費，負債類，下設(shè)“增值稅、營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅”等二級明細。借營業(yè)稅金及附加貸（3）營業(yè)稅金及附加，損益類，核算企業(yè)發(fā)生的應(yīng)由營業(yè)活動負擔的與營業(yè)收入有關(guān)的稅金及附加費，包括消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加等。月末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶銷售時，售出商品的實際應(yīng)納稅金及附加（5）銷售費用，損益類。（6）預(yù)收賬款，負債類借應(yīng)收賬款貸（7）應(yīng)收賬款，資產(chǎn)類銷售商品或提供勞務(wù)時，應(yīng)收未收對方的款項收取款項時（8）應(yīng)收票據(jù)，資產(chǎn)類借應(yīng)收票據(jù)貸銷售商品或提供勞務(wù)時，收到的商業(yè)匯票票據(jù)到期，收取款項時借預(yù)收賬款貸向?qū)Ψ桨l(fā)運商品時預(yù)先收取對方款項時（9）本年利潤，所有者權(quán)益類借本年利潤貸月末轉(zhuǎn)入的有關(guān)費用、月末轉(zhuǎn)入的收入、利得損失

余：截止到本月的凈虧損余：截止到本月的凈利潤（1）3日，銷售給花園公司A產(chǎn)品一批，價款200000元，增值稅銷項稅34000元，價稅均已收到，存入銀行。借：銀行存款234000

貸：主營業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品

200000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）34000（2）4日，銷售給天河公司A產(chǎn)品一批，價款150000元，增值稅銷項稅25500元，價稅均未收到。3.會計核算舉例（某企業(yè)12月份業(yè)務(wù)）借：應(yīng)收賬款——天河公司175500

貸：主營業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品

150000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）25500（3）5日，銷售給長城公司B產(chǎn)品一批，價款100000元，增值稅銷項稅17000元，收到一張為期3個月的商業(yè)匯票。借：應(yīng)收票據(jù)——長城公司117000

貸：主營業(yè)務(wù)收入——B產(chǎn)品

100000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）17000（4）6日，以銀行存款支付廣告費用6000元。借：銷售費用6000

貸：銀行存款6000（6