精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司財(cái)務(wù)管理制度第一章總則一、依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度；二、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，特制定本制度。第二章財(cái)務(wù)管理細(xì)則第一節(jié)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員公司采用國家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會(huì)計(jì)事務(wù)。公司記賬方法為借貸記賬法，記賬原則為權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為記賬位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度規(guī)定辦理。一切會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載；數(shù)字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。公司采用的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必須一致，非經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意，任何人不得隨意改變。公司設(shè)置財(cái)務(wù)總監(jiān)主管財(cái)務(wù)，具體任務(wù)是建立內(nèi)部財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)，健全公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算體制。組織編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，落實(shí)預(yù)算方案，公司會(huì)計(jì)核算，分析評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)效果，監(jiān)督生產(chǎn)經(jīng)營方案的執(zhí)行和完成，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，確保公司財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)安全、經(jīng)濟(jì)、高效運(yùn)轉(zhuǎn)。公司設(shè)財(cái)務(wù)部，根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要配備必要的會(huì)計(jì)人員。財(cái)務(wù)總監(jiān)協(xié)助總裁管理好整個(gè)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，對(duì)全公司的財(cái)務(wù)工作負(fù)責(zé)。公司各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門要支持財(cái)會(huì)人員行使工作權(quán)限，維護(hù)財(cái)會(huì)人員的合法權(quán)益，重視財(cái)務(wù)人員提出的合理化建議，認(rèn)真調(diào)查處理財(cái)務(wù)人員反映的有關(guān)損害公司利益、違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的問題。一、財(cái)務(wù)總監(jiān)職責(zé)1、財(cái)務(wù)體系建設(shè)：按照總公司要求，擬定和完善公司財(cái)務(wù)管理制度、工作流程和操作規(guī)范，并監(jiān)督檢查其執(zhí)行情況，糾正問題。2、會(huì)計(jì)核算管控：審核會(huì)計(jì)科目及內(nèi)容，規(guī)范會(huì)計(jì)報(bào)表，處理核算工作中的重大事項(xiàng)，并負(fù)責(zé)對(duì)外會(huì)計(jì)報(bào)表等重要財(cái)務(wù)信息的審核把關(guān)。3、資產(chǎn)管控：監(jiān)督指導(dǎo)公司資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理，定期組織盤點(diǎn)、清查，及時(shí)處理盤盈盤虧問題。4、投融資管控：審核公司投融資計(jì)劃，統(tǒng)籌安排融資渠道，積極組織資金落實(shí)；指導(dǎo)分析投資收益，動(dòng)態(tài)管理項(xiàng)目建設(shè)資金。5、資金管控：籌集生產(chǎn)經(jīng)營及項(xiàng)目建設(shè)所需資金，滿足公司資金需求，分層級(jí)建立內(nèi)部控制機(jī)制，確保公司資金安全，合理使用資金，提高資金使用效率。6、稅務(wù)管控及政策研究（1）深入研究合理執(zhí)行國家稅收政策，積極爭(zhēng)取各項(xiàng)稅收政策優(yōu)惠；（2）籌劃稅務(wù)實(shí)施方案，審核稅費(fèi)核算、申報(bào)、繳納等工作；（3）指導(dǎo)子公司納稅籌劃、稅務(wù)核算、票據(jù)管理等重要事項(xiàng)。7、財(cái)務(wù)監(jiān)管：監(jiān)管公司與財(cái)務(wù)相關(guān)的工作，關(guān)注公司成本費(fèi)用計(jì)劃執(zhí)行情況，處理公司財(cái)務(wù)核算、資產(chǎn)資金、稅費(fèi)核算、目標(biāo)考核、預(yù)算執(zhí)行、招投標(biāo)、物資采購、工程建設(shè)、產(chǎn)品營銷、薪酬福利、成本費(fèi)用管控中的重大事項(xiàng)。8、日常事務(wù)管理（1）審核分管部門的年度工作計(jì)劃和預(yù)算；審批分管范圍的各項(xiàng)開支及日常事務(wù)；（2）跟蹤檢查年度預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整意見；（3）處理分管部門日常工作中的重大事項(xiàng)；（4）牽頭組織目標(biāo)考核工作，收集各種依據(jù)，擬定各項(xiàng)內(nèi)部定額，協(xié)助處理與財(cái)務(wù)相關(guān)的重大事項(xiàng)，關(guān)注成本計(jì)劃及內(nèi)部定額的執(zhí)行情況；（5）指導(dǎo)相關(guān)人員與銀行、稅務(wù)、統(tǒng)計(jì)等部門保持良好關(guān)系，指導(dǎo)處理具體事宜。（6）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。二、財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)1、對(duì)內(nèi)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部日常管理工作、對(duì)外和稅務(wù)、銀行及公司內(nèi)各個(gè)部門聯(lián)系、溝通。2、制定、落實(shí)財(cái)務(wù)制度，對(duì)外做好溝通解釋，對(duì)內(nèi)檢查財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況；3、和銀行等金融機(jī)構(gòu)溝通，負(fù)責(zé)提供貸款資料，協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)制定投融資計(jì)劃；4、負(fù)責(zé)審核簽發(fā)各種付款單據(jù)；5、審核憑證；6、負(fù)責(zé)考核財(cái)務(wù)部員工工作績(jī)效；7、進(jìn)行各種財(cái)務(wù)分析出具財(cái)務(wù)報(bào)告并定期向管理層匯報(bào)拿出改進(jìn)方法；8、不定期視察工程項(xiàng)目，出具工程進(jìn)度報(bào)告；9、負(fù)責(zé)管理層交辦的其他工作。三、總賬會(huì)計(jì)職責(zé)1、負(fù)責(zé)設(shè)置會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿，制定會(huì)計(jì)核算流程、會(huì)計(jì)核算體系并指導(dǎo)財(cái)務(wù)人員做好記賬、對(duì)賬工作2、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算；3、制作轉(zhuǎn)賬憑證；4、審核憑證；5、月末結(jié)賬，出具財(cái)務(wù)報(bào)表；6、報(bào)稅；7、負(fù)責(zé)政府申報(bào)項(xiàng)目資料籌集；8、其他會(huì)計(jì)管理工作。四、成本會(huì)計(jì)職責(zé)1、負(fù)責(zé)根據(jù)相關(guān)原始憑證制作收入憑證（借：相關(guān)科目貸：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等）；2、負(fù)責(zé)和銷售部、市場(chǎng)支持部、工程部、水肥部、自動(dòng)化生產(chǎn)車間、園區(qū)管理部溝通，監(jiān)督和協(xié)助相關(guān)部門人員做好單據(jù)傳遞、人員工資核算、工程完工進(jìn)度表收集、工程發(fā)票收集、工程完工決算單收集、產(chǎn)品、材料銷售稽核等工作；3、負(fù)責(zé)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的成本核算工作（種子肥料、工程、產(chǎn)成品、培訓(xùn)等；要嚴(yán)格按照責(zé)權(quán)發(fā)生制原則核算成本，嚴(yán)禁超期和延后核算成本）；4、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)資料檔案保管（工程、水肥一體化主合同、分包合同，外管證，工程進(jìn)度表，完工結(jié)算單）；5、負(fù)責(zé)客戶的應(yīng)收和預(yù)收賬款管理；6、月末出具銷售報(bào)表和應(yīng)收賬款報(bào)表并傳遞到相關(guān)部門和人員（支持部、采購部、水肥部），月末和相關(guān)人員對(duì)賬，敦促相關(guān)人員做好應(yīng)收賬款的清欠工作。季度或年度出具客戶對(duì)賬函；7、不定期視察各地工程進(jìn)度情況形成書面報(bào)告；五、材料會(huì)計(jì)職責(zé)1、負(fù)責(zé)審核采購物資取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票和采購開單、入庫單并制作憑證（借：原材料貸：相關(guān)科目。采購付款申請(qǐng)單連同采購開單、入庫單由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字后交材料會(huì)計(jì)制作憑證，估價(jià)入庫單直接交材料會(huì)計(jì)制作憑證）；2、負(fù)責(zé)和倉儲(chǔ)部、采購部、銷售部人員溝通，監(jiān)督和協(xié)助倉管人員做好庫存管理工作并每月出具倉庫抽盤或清盤表；3、負(fù)責(zé)增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的保管和認(rèn)證工作；4、負(fù)責(zé)公司發(fā)票的購買、保管、繳銷、開具工作；5、對(duì)供應(yīng)商應(yīng)付、預(yù)付賬款進(jìn)行管理，月末出具應(yīng)付賬款報(bào)表并和采購部等相關(guān)部門對(duì)賬，季度或年度出具供應(yīng)商對(duì)賬函；六、費(fèi)用會(huì)計(jì)職責(zé)1、負(fù)責(zé)審核各類費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)（差旅費(fèi)、招待費(fèi)、通訊費(fèi)等）并制作憑證；2、負(fù)責(zé)銀行融資資料收集和保管；3、每月牽頭負(fù)責(zé)銀行憑證裝訂；4、月末出具備用金使用明細(xì)表，和相關(guān)人員對(duì)賬，對(duì)于不符合備用金使用規(guī)定的要予以收回；七、輔助會(huì)計(jì)職責(zé)1、期間費(fèi)用審核；2、負(fù)責(zé)和工程項(xiàng)目的甲方和乙方溝通，跟蹤工程進(jìn)度，不定期視察工地，出具書面報(bào)告；3、審核各崗位傳過來的付款單據(jù)，進(jìn)行付款操作；4、保管付款審核U盾；三、出納職責(zé)1、建立建全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè)，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì)，保證賬實(shí)相符。4、保管好各種空白支票、票據(jù)、印鑒、網(wǎng)銀付款操作U盾。第二節(jié)現(xiàn)金管理制度1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。2、建立和健全《現(xiàn)金日記賬》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支賬目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫存。作到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。3、按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的要求，庫存現(xiàn)金超過10000元時(shí)必須存入銀行，嚴(yán)禁白條抵底或任意挪用現(xiàn)金。4、出納收取現(xiàn)金時(shí)，須立即開具一式四聯(lián)的收款收據(jù)，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫“借支憑證單”，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意、總裁或被授權(quán)人簽字批準(zhǔn)后，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷（詳見差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定）。6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷。7、現(xiàn)金、銀行存款的盤查（1）出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報(bào)告表”，并對(duì)由出納保管的庫存現(xiàn)金，由主管會(huì)計(jì)或財(cái)務(wù)總監(jiān)指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)賬盤查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。（2）出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記賬的賬面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對(duì)賬單的余額進(jìn)行核對(duì)，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì)。（3）其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。9、銀行電子支付系統(tǒng)的管理（1）嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管。（2）主管卡和操作員卡應(yīng)按照“分管并用”的原則，由財(cái)務(wù)部分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。第三節(jié)票據(jù)管理1、所有與財(cái)務(wù)相關(guān)的票據(jù)均由公司統(tǒng)一購買和印制，并實(shí)行專人管理。2、所有票據(jù)的領(lǐng)用，均須經(jīng)過財(cái)務(wù)部部長批準(zhǔn)。3、所有票據(jù)只限于本單位在本地使用，不準(zhǔn)轉(zhuǎn)借、買賣、代開、帶到外地和超出公司經(jīng)營范圍使用。確需帶出使用的，必須經(jīng)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，并登記使用內(nèi)容、時(shí)間及經(jīng)辦人以留檔備查。4、填用時(shí)，必須如實(shí)、按序開據(jù)，所有內(nèi)容必須完整、真實(shí)，不準(zhǔn)單聯(lián)填寫，不準(zhǔn)提供空白發(fā)票，不準(zhǔn)涂改，作廢發(fā)票要全聯(lián)保存。5、開票員將記賬聯(lián)交財(cái)務(wù)記賬時(shí)，收款人必須在存根聯(lián)和記賬聯(lián)上同時(shí)簽名，以示確認(rèn)。6、收據(jù)及發(fā)票使用完，及時(shí)上繳，換取新收據(jù)及發(fā)票，日常開票員及出納手中只能保證收據(jù)和發(fā)票各1本,月度扎賬時(shí)開票員一次性領(lǐng)取多本銷售發(fā)票的應(yīng)及時(shí)開出,并在三日內(nèi)交還財(cái)務(wù)部。開票員每本票據(jù)開完后，應(yīng)將所開票據(jù)進(jìn)行匯總，并一式兩份，將起止號(hào)碼、數(shù)量、金額、開票員及作廢號(hào)碼予以注明。在將存根聯(lián)退回檔案室時(shí)，檔案人員應(yīng)逐一查對(duì)開票收款情況，并按開票時(shí)間和內(nèi)容分月歸檔，全年進(jìn)行盤點(diǎn)清查。7、銀行票據(jù)：由銀行出納全權(quán)負(fù)責(zé)妥善保管，按序開具使用，作廢的銀行票據(jù)要全部加蓋作廢章，并裝訂成冊(cè)，以便備查。8、銀行承兌匯票視同現(xiàn)金保管和使用。公司原則上只接收銷售部（市場(chǎng)開發(fā)部）分管副總批準(zhǔn)的銀行承兌匯票；當(dāng)公司接收往來業(yè)務(wù)單位銀行承兌匯票后，出納必須當(dāng)日到銀行辦理查詢手續(xù)，不得接收不符合規(guī)定和內(nèi)容不全、不真實(shí)的銀行承兌匯票，且上個(gè)單位必須背書以確保公司債權(quán)到期能收回；應(yīng)收票據(jù)視同現(xiàn)金由銀行出納保管，并經(jīng)常與記賬會(huì)計(jì)核對(duì)，保證賬據(jù)一致；月末編制盤存表，由財(cái)務(wù)部長或主管會(huì)計(jì)監(jiān)督盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。9、對(duì)票據(jù)領(lǐng)用和使用有疑點(diǎn)的，應(yīng)及時(shí)向公司財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報(bào)處理。第四節(jié)印鑒的保管1、銀行印鑒必須分人保管。2、財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)總監(jiān)保管，法人印鑒由出納負(fù)責(zé)保管，使用時(shí)應(yīng)進(jìn)行登記。3、發(fā)票專用章由財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)保管。第五節(jié)審批報(bào)銷管理一、對(duì)外投資、資產(chǎn)收購及購置、資產(chǎn)出售及處置、資產(chǎn)抵押、委托理財(cái)及5萬元以上非經(jīng)營性資金由董事長審批。二、經(jīng)營性支出由總裁一支筆審批，分管副總裁只有審核權(quán)限。三、董事長、總裁經(jīng)辦的開支由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。四、若遇緊急借款或其他審批事項(xiàng)時(shí),審批人不在公司無法簽批,委托職務(wù)代理人審核,職務(wù)代理人電話請(qǐng)示是否同意辦理（或傳真、郵件審批）,回來后補(bǔ)簽手續(xù)。五、審核審批流程：經(jīng)辦人—部門領(lǐng)導(dǎo)—分管副總裁—財(cái)務(wù)總監(jiān)—總裁；第六節(jié)旅差費(fèi)報(bào)銷管理一、總則（一）所有人員出差必須是因公或受公司領(lǐng)導(dǎo)委派；（二）旅差費(fèi)超過本制度所定標(biāo)準(zhǔn)的，一律自費(fèi)解決；（三）高管人員出差，隨行人員不夠同檔次標(biāo)準(zhǔn)的，允許一人按同檔次標(biāo)準(zhǔn)開支（含同時(shí)乘坐飛機(jī)）；小車司機(jī)隨同出差，按本次出差人員最高標(biāo)準(zhǔn)開支，小車司機(jī)享受此待遇后，其他隨行人員不再提高補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)；對(duì)于一次性多人出差發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)在一份單據(jù)上填列報(bào)銷；（四）旅差時(shí)間須經(jīng)考勤人員簽字確認(rèn)。二、交通規(guī)定（一）交通工具：公司高管人員可乘火車軟臥、動(dòng)車及高鐵一等位、輪船二等艙位，其他人員可乘火車硬臥、動(dòng)車及高鐵二等位、輪船三等艙位。（二）高管人員出差，若工作需要可以乘飛機(jī)；其他人員除一人隨高管同行外因工作原因需乘坐飛機(jī)的，報(bào)副總裁批準(zhǔn)；除此之外出差乘飛機(jī)的，按火車乘車標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷；乘機(jī)人員盡量選乘登機(jī)時(shí)間接近的打折航班，由分管領(lǐng)導(dǎo)審核把關(guān)。（三）嚴(yán)禁出差人員超標(biāo)準(zhǔn)開支，確因工作需要在外租車（每次超過200元）或其他開支的，須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。三、住宿和生活補(bǔ)助（一）出差人員不分在途或住宿，其住宿、出差補(bǔ)助、生活補(bǔ)助一律包干。1.四個(gè)直轄市、廣州市、特區(qū)（深圳、珠海、廈門）300元/天；2.浙江、廣東、廣西、海南、福建地區(qū)及其他省會(huì)城市250.00元/天；3.國內(nèi)其他地區(qū)一般城市200.00元/天；4.出國按政府出國標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；5.出差當(dāng)天返回的，按80元/天給予誤餐補(bǔ)助（宿遷地區(qū)除外）；6.定點(diǎn)長駐的出差人員由各單位分管領(lǐng)導(dǎo)把關(guān)酌定；7.員工到異地內(nèi)部單位出差，途中在外進(jìn)餐的，給予每人80元/天誤餐補(bǔ)助。（三）董事長、總裁出差費(fèi)用據(jù)實(shí)報(bào)銷，副總裁、分管領(lǐng)導(dǎo)（高管）、可按上述標(biāo)準(zhǔn)上浮150%，大區(qū)經(jīng)理（市場(chǎng)總監(jiān)）出差可按上述標(biāo)準(zhǔn)上浮100%。中層干部及享受中層干部待遇的人員（由人力資源部確定）出差可按上述標(biāo)準(zhǔn)上浮70%。（四）所有出差人員須憑公司住宿發(fā)票以及考勤人員登記確認(rèn)的出差天數(shù)報(bào)銷補(bǔ)助。無住宿發(fā)票的由分管領(lǐng)導(dǎo)審核，手續(xù)不全的不得報(bào)銷。（五）通宵乘坐火車硬座的出差人員按車票金額的40%給予補(bǔ)助。（六）市場(chǎng)督導(dǎo)、外貿(mào)部業(yè)務(wù)員出差補(bǔ)助按中層干部執(zhí)行。四、出差借支（一）出差人員應(yīng)大致預(yù)算出差費(fèi)用，并按標(biāo)準(zhǔn)借支。借款審批人應(yīng)核實(shí)借款額度，并督促出差人回廠后迅速結(jié)賬，及時(shí)向財(cái)務(wù)退還多余款項(xiàng)；（二）業(yè)務(wù)員出差，根據(jù)區(qū)域消費(fèi)水平的不同，每次按3000—4000元標(biāo)準(zhǔn)借支，借款時(shí)必須將上次出差票據(jù)交財(cái)務(wù)，由財(cái)務(wù)部核查業(yè)務(wù)員借支額度，分管領(lǐng)導(dǎo)或授權(quán)人批準(zhǔn)后借支。不按程序辦理的，視為挪用公款。五、其他規(guī)定去（一）凡外出參加會(huì)議人員由公司承擔(dān)會(huì)務(wù)費(fèi)（含食宿）的，不另報(bào)銷出差補(bǔ)助；（二）外派學(xué)習(xí)人員的差旅費(fèi)，一般以簽訂的合同為依據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷。學(xué)習(xí)地?zé)o償提供住宿的，報(bào)銷同類地區(qū)出差補(bǔ)助的50%，在同一地方固定學(xué)習(xí)一個(gè)月以上的按出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)的80%報(bào)銷；（三）內(nèi)部員工因公出差、學(xué)習(xí)入住內(nèi)部酒店或招待所的，按公司內(nèi)部接待管理制度執(zhí)行，不得另行報(bào)銷出差補(bǔ)助。（四）任何單位和個(gè)人不得報(bào)銷與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)無關(guān)的旅差費(fèi)，更不得繞道游山玩水，增加差旅費(fèi)。超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍的不正當(dāng)旅差費(fèi)，財(cái)務(wù)一律不予報(bào)銷；（五）出差人員出差回公司后，必須在一周內(nèi)報(bào)銷旅差費(fèi)和相關(guān)條據(jù)；（六）所有車船機(jī)票報(bào)銷必須注明起止地點(diǎn)及時(shí)間，所有的士票報(bào)銷必須注明打的原因。打的僅限以下情況：趕時(shí)間辦理公事的、攜帶重要公物和15公斤以上普通公物的、有重要客人或請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)辦事未配車的；（七）公司員工臨時(shí)出差到內(nèi)部關(guān)聯(lián)公司的，只報(bào)在途差旅費(fèi)，生活補(bǔ)助按異地補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)與在途差旅費(fèi)一并發(fā)放；其中因工作需要階段性到內(nèi)部關(guān)聯(lián)公司或總公司的，按照補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)回原單位計(jì)發(fā)，到內(nèi)部關(guān)聯(lián)公司參與項(xiàng)目建設(shè)或配合工作一個(gè)月以上的在子公司計(jì)發(fā)。（八）出差人員有陪同任務(wù)的，經(jīng)請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)同意后，費(fèi)用據(jù)實(shí)報(bào)銷，不另報(bào)個(gè)人出差補(bǔ)助；（九）旅差費(fèi)報(bào)銷僅限于正常的車船機(jī)費(fèi)和出差補(bǔ)助，不得同報(bào)其他雜費(fèi)。六、探親假及探親補(bǔ)貼（一）由于公司員工來自不同的地域，公司規(guī)定公司高管、本公司工作滿兩年正式員工享受每年四次的探親假（不能連續(xù)休假，每3個(gè)月一次含節(jié)假日休假），時(shí)間為十天（含往返時(shí)間），宿遷市范圍內(nèi)不在此列。（二）公司報(bào)銷探親假往返費(fèi)用，費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為出發(fā)地至目的地的火車硬臥、動(dòng)車二等艙、輪船三等艙、汽車往返交通費(fèi)（若自駕車或乘坐飛機(jī)的，只報(bào)銷與交通費(fèi)同等的金額，超額自理），探親期間帶薪休假。（三）申請(qǐng)?zhí)接H的，由當(dāng)事人提出申請(qǐng)，分管領(lǐng)導(dǎo)審核、行政辦登記審批。第七節(jié)款項(xiàng)支付管理一、總則（一）所有款項(xiàng)支付，手續(xù)必須完備，必須符合公司相關(guān)制度規(guī)定；（二）簽批人對(duì)所分管工作范圍內(nèi)的開支進(jìn)行簽批，超出審批范圍的開支由總裁簽批；（三）簽批人對(duì)所審簽條據(jù)的內(nèi)容和范圍負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)人員對(duì)開支條據(jù)的合法合規(guī)性及數(shù)據(jù)真實(shí)性負(fù)責(zé)；（四）對(duì)需查證核實(shí)支付的款項(xiàng)，簽批人必須查證核實(shí)后簽批；對(duì)能確認(rèn)支付的，簽批人審簽時(shí)直接簽署“同意報(bào)銷”、“同意入庫”、“同意付款”等意見；（五）公司與單位之間發(fā)生的業(yè)務(wù)往來，按合同簽訂的單位名稱開具發(fā)票，直接對(duì)單位辦理結(jié)算，付款時(shí)嚴(yán)格匯款至合同約定的該單位銀行賬戶；特殊情況下需變更賬戶名稱、付款至個(gè)人賬戶、支付現(xiàn)金的，必須有合同簽訂單位負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)的加蓋單位行政公章和財(cái)務(wù)專用章的授權(quán)委托書并由相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)批示后方能辦理。（六）款項(xiàng)支付必須嚴(yán)格按現(xiàn)金使用管理規(guī)定執(zhí)行，特殊情況上報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，并確保各項(xiàng)手續(xù)完備。（七）出納員在支付款項(xiàng)時(shí)，必須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核簽批后辦理。若簽批人意見不統(tǒng)一、不明確、合同付款時(shí)間未到期、授權(quán)委托書缺失或不真實(shí)，則拒絕付款。付款責(zé)任順序?yàn)椋簩徍炟?fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)審核負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人（含出納員）；查賬責(zé)任順序?yàn)椋贺?cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)審核負(fù)責(zé)人；（八）各種款項(xiàng)的支付需要辦理相關(guān)手續(xù)的，辦款手續(xù)由內(nèi)部業(yè)務(wù)經(jīng)辦人辦理，財(cái)務(wù)人員不得直接經(jīng)辦付款手續(xù)；二、支付費(fèi)用（一）報(bào)銷列支費(fèi)用，應(yīng)索取與合同簽訂單位一致、與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容相符的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票應(yīng)如實(shí)完整填寫物品品名、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)及金額，不得漏填或不填、不得簡(jiǎn)化公司名稱，經(jīng)辦人員提供的票據(jù)如與實(shí)際業(yè)務(wù)不符的，財(cái)務(wù)人員拒絕受理。（二）所有費(fèi)用開支不得突破年度計(jì)劃，公司年終對(duì)費(fèi)用進(jìn)行考核結(jié)賬；（三）財(cái)務(wù)部每月對(duì)管理費(fèi)用進(jìn)行通報(bào)，各部門、各單位對(duì)本單位的管理費(fèi)用一月一通報(bào)，接受干部職工監(jiān)督。三、支付質(zhì)保金簽批人在簽批質(zhì)保金和工程余款時(shí)，必須向建設(shè)單位核實(shí)有無工程質(zhì)量問題，財(cái)務(wù)部門出具關(guān)于該工程賬面余額情況等方面的書面意見，并根據(jù)書面意見簽批或拒簽。四、支付往來款支付往來款項(xiàng)，分管領(lǐng)導(dǎo)必須根據(jù)查賬核實(shí)情況審核簽批。五、支付預(yù)付款（一）預(yù)付貨款，必須明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任人，簽訂嚴(yán)謹(jǐn)?shù)慕?jīng)濟(jì)合同，并經(jīng)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)以上領(lǐng)導(dǎo)審批方可辦理；（二）預(yù)付款的后續(xù)管理與發(fā)票結(jié)算由分管領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)辦人負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)督辦；（三）預(yù)付款或訂金必須通過銀行匯兌將貨款打到合同簽訂賬號(hào)，并與對(duì)方取得聯(lián)系后確認(rèn)合同是否生效。六、支付工程款（一）工程款項(xiàng)的支付必須收到對(duì)方開據(jù)的合規(guī)發(fā)票后支付，特殊情況需先付款的，必須由我方經(jīng)辦人員出具擔(dān)保文書（說明理由、收回時(shí)間、承擔(dān)后果）經(jīng)分管副總裁審批后報(bào)財(cái)務(wù)部存檔，便于責(zé)任追究；財(cái)務(wù)憑擔(dān)保書及付款單據(jù)辦理付款并登記備案隨時(shí)追索。同時(shí)支付工程款必須依照合同和工程進(jìn)度付款，同時(shí)需專業(yè)人員（施工方、監(jiān)理、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、技術(shù)人員等）對(duì)進(jìn)度工程進(jìn)行估算簽字后支付，必須所有客戶做到整體平衡，必須增強(qiáng)付款的透明度；支付設(shè)備款時(shí)應(yīng)盡量貨到付款，若需支付預(yù)付款或定金的，應(yīng)提前對(duì)合作單位進(jìn)行考察，并嚴(yán)格按合同條款支付款項(xiàng);（二）設(shè)備采購等有明確付款規(guī)定的按合同付款，對(duì)于只有單價(jià)的，施工單位依照合同和工程進(jìn)度提出付款申請(qǐng)，現(xiàn)場(chǎng)管理員或預(yù)算員通過核實(shí)《備忘錄》、施工圖紙、實(shí)際完成工作量等資料，報(bào)現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核實(shí)簽署意見后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批支付。（三）加強(qiáng)對(duì)賬工作，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)必須隨時(shí)與客戶核對(duì)賬目。在工程完工時(shí)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)需與對(duì)方核對(duì)好賬務(wù)余額，并由雙方簽字確認(rèn)。七、支付采購款（一）大宗材料付款：市場(chǎng)支持部每日對(duì)于大宗材料采購依據(jù)目標(biāo)計(jì)劃，編制《X日計(jì)劃付款明細(xì)》，依次報(bào)市場(chǎng)支持部部長、分管供應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)總監(jiān)簽批。支付采購款時(shí)采購業(yè)務(wù)員獲得供應(yīng)商付款資料和批復(fù)的資金計(jì)劃后，填制《結(jié)算單》，財(cái)務(wù)部部長檢查該供應(yīng)商的賬面余額，并在付款單背面記錄賬面余額數(shù)，市場(chǎng)支持部長審核，分管副總裁審批；財(cái)務(wù)部根據(jù)經(jīng)審批的《X日計(jì)劃付款明細(xì)》及付款單據(jù)《結(jié)算單》支付采購款。（二）零配件付款：每月市場(chǎng)支持部倉庫主管編制《X月資金計(jì)劃》報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，總裁或授權(quán)副總裁審批，并根據(jù)已審批的《X月資金計(jì)劃》編制《零配件X月資金計(jì)劃付款明細(xì)》，財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審查賬面余額或采購合同后，報(bào)市場(chǎng)支持部分管副總裁審批。財(cái)務(wù)部根據(jù)審批的《付款明細(xì)表》和《資金計(jì)劃》，支付采購款。對(duì)于特殊原因未報(bào)資金計(jì)劃的供應(yīng)商付款（如零星緊急采購預(yù)付，質(zhì)保金等），由供應(yīng)商或經(jīng)辦人填制《結(jié)算單》，財(cái)務(wù)部檢查該供應(yīng)商的賬面余額或合同，分管副總審批，財(cái)務(wù)部付款。（三）部門款項(xiàng)支付：總裁辦每月對(duì)各部門除工資外的其他付款進(jìn)行匯總并審核各部門上報(bào)的資金計(jì)劃表，形成《X月資金付款計(jì)劃》，依次報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，總裁或授權(quán)副總裁審批，并依據(jù)審批的《X月資金付款計(jì)劃》編制《付款明細(xì)表》報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。各部門支付款項(xiàng)時(shí)由經(jīng)辦人填寫《結(jié)算單》報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)簽批，財(cái)務(wù)部根據(jù)審批的《X月資金付款計(jì)劃》、《付款明細(xì)表》及《結(jié)算單》支付款項(xiàng)。八、支付承兌匯票（一）承兌匯票在收取、保管、使用的過程中，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須視同現(xiàn)金一樣管理；（二）公司財(cái)務(wù)部在支付承兌匯票時(shí)，應(yīng)盡量專人專車送達(dá)對(duì)方并索取收款證明；若對(duì)方來人收取，則必須取得對(duì)方加蓋公章和財(cái)務(wù)專用章的授權(quán)委托書（或正式收款收據(jù)），驗(yàn)明對(duì)方經(jīng)辦人身份，留下身份證明復(fù)印件，由對(duì)方經(jīng)辦人辦理領(lǐng)取手續(xù)后方可支付，支付后及時(shí)與對(duì)方財(cái)務(wù)部門電話溝通，以防承兌匯票被挪用或遺失，對(duì)方未及時(shí)收妥；若我方派人寄送或送達(dá)，則需由我方業(yè)務(wù)經(jīng)辦人與財(cái)務(wù)辦理領(lǐng)取手續(xù)后方可支付，支付后財(cái)務(wù)需及時(shí)與對(duì)方財(cái)務(wù)部門電話溝通，以防承兌匯票被挪用或遺失，對(duì)方未及時(shí)收妥（支付客戶的承兌，收據(jù)由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)收取并作為附件入賬）。（三）支付承兌匯票時(shí)，必須將收取方的準(zhǔn)確名稱無誤填入“被背書人”欄，將原始承兌匯票進(jìn)行正反面復(fù)印后支付八、其它（一）簽訂合同時(shí)，合同簽訂人必須與中標(biāo)單位進(jìn)行充分溝通，了解對(duì)方單位的詳細(xì)情況，在合同上明確對(duì)方單位的業(yè)務(wù)經(jīng)辦人，并取得業(yè)務(wù)經(jīng)辦人的授權(quán)委托書，授權(quán)委托書應(yīng)明確“由×××人全權(quán)辦理×××號(hào)合同的業(yè)務(wù)及資金結(jié)算事宜”等字樣。中途變更經(jīng)辦人的，必須取得變更委托書、通知函等書面證明；（二）公司各類業(yè)務(wù)費(fèi)，需先請(qǐng)示后使用。第八節(jié)發(fā)票管理一、開出發(fā)票：1、本公司可以開具的發(fā)票和項(xiàng)目有：增值稅專用發(fā)票（對(duì)方為增值稅一般納稅人時(shí)開具此種發(fā)票）、增值稅普通發(fā)票（除非對(duì)方特別要求，否則我方默認(rèn)開具此種發(fā)票）。2、首次開票需對(duì)方提供真實(shí)、有效的開票信息，開票信息需寫明公司名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址電話、開戶行及帳號(hào)。3、開票流程：（1）、純銷售（種子、肥料、植保產(chǎn)品、溫室材料等）：按照ERP系統(tǒng)單據(jù)不論客戶是否要求，我方都必須開具發(fā)票；（2）水肥一體化項(xiàng)目：a、全款開票：市場(chǎng)支持部填制開票申請(qǐng)單→成本會(huì)計(jì)審核→財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字→開票員開票；b、欠款開票：市場(chǎng)支持部填制開票申請(qǐng)單→成本會(huì)計(jì)審核→財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字→財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字→開票員開票；（3）、安裝工程項(xiàng)目（在開票前已經(jīng)確認(rèn)取得分包項(xiàng)目發(fā)票）：工程部填制開票申請(qǐng)單→工程部負(fù)責(zé)人簽字→成本會(huì)計(jì)審核完工進(jìn)度、收款情況→財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字→財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字→開票員開票→項(xiàng)目地預(yù)交稅款；4、公司開出發(fā)票的付款單位名稱和銀行打款單位名稱、ERP系統(tǒng)中的銷售開單客戶名稱這三者必須一致。5、發(fā)票一經(jīng)開出，在票面有效范圍內(nèi)不得作廢重開或沖紅字重開。有退貨或銷售折讓行為需要開具紅字發(fā)票的，按稅法相關(guān)規(guī)定辦理。6、水肥一體化項(xiàng)目和園區(qū)綜合工程在開發(fā)票前一定要有合同，單獨(dú)銷售肥料和種子的在開發(fā)票前一定要在ERP系統(tǒng)中有銷售開單。7、開出的發(fā)票要妥善保管并及時(shí)交給客戶。如中途遺失，應(yīng)第一時(shí)間上報(bào)財(cái)務(wù)部，產(chǎn)生損失的公司將追究直接責(zé)任人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。二、收取發(fā)票1、公司購買商品、接受勞務(wù)等經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)以正規(guī)發(fā)票作為憑據(jù)，無發(fā)票將不予申請(qǐng)付款、報(bào)銷費(fèi)用。所有申請(qǐng)付款、報(bào)銷費(fèi)用的當(dāng)事人都有義務(wù)向公司提供正規(guī)發(fā)票。2、對(duì)于購買商品、接受勞務(wù)等行為，對(duì)方為增值稅一般納稅人的，我公司只接受增值稅專用發(fā)票（購買行為發(fā)生前就應(yīng)該和對(duì)方充分溝通）。3、對(duì)于預(yù)付款之后取得發(fā)票的，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)該及時(shí)取得發(fā)票，收到發(fā)票后第一時(shí)間送交財(cái)務(wù)部并按照規(guī)定辦理報(bào)銷手續(xù)。如確需財(cái)務(wù)部直接收取發(fā)票的，應(yīng)事先告知財(cái)務(wù)部相關(guān)人員。4、公司收到發(fā)票的開具單位名稱和銀行付款單位名稱、ERP系統(tǒng)中的采購開單供應(yīng)商名稱這三者必須保持一致。第九節(jié)銀行賬戶管理一、銀行賬戶的注銷公司銀行出納每半年對(duì)公司所有銀行賬戶進(jìn)行一次清查，形成清查記錄，并報(bào)財(cái)務(wù)部部長審核。對(duì)于銀行賬戶余額為零且連續(xù)三個(gè)月及以上無發(fā)生額的銀行賬戶，填寫注銷銀行賬戶申請(qǐng)，依次報(bào)財(cái)務(wù)部部長、財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后辦理注銷銀行賬戶手續(xù)。二、銀行賬戶的申請(qǐng)及變更公司需開立、變更銀行賬戶時(shí)，需由銀行出納填寫開立、變更銀行賬戶申請(qǐng)單依次報(bào)財(cái)務(wù)部部長及總部財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。第十節(jié)倉庫物資管理一、倉庫保管人員應(yīng)忠于職守，堅(jiān)守工作崗位，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，履行崗位職責(zé)。二、所有物資材料及配件入庫，應(yīng)依據(jù)采購計(jì)劃單，清點(diǎn)驗(yàn)證后據(jù)實(shí)入賬，依據(jù)審批的條據(jù)，如實(shí)核對(duì)單價(jià)和金額，正確判斷實(shí)物的質(zhì)量，發(fā)現(xiàn)貨物及材料、配件達(dá)不到質(zhì)量要求以及與采購計(jì)劃單不符合的不得入庫，同時(shí)請(qǐng)示分管領(lǐng)導(dǎo)處理，如發(fā)現(xiàn)劣質(zhì)貨物及材料入庫，由采購員和倉庫保管員共同承擔(dān)損失，并處以一定的扣發(fā)績(jī)效工資或獎(jiǎng)金。三、所有物資材料和配件，應(yīng)按種類和用途分塊、分貨架存放，保證存放整潔，排列有序，標(biāo)簽清楚，存取方便，便于管理。四、嚴(yán)格按原材料領(lǐng)用制度發(fā)放領(lǐng)取原材料和配件，不按規(guī)定辦理出庫的按盜竊公共財(cái)物處理。五、及時(shí)登記材料明細(xì)賬，按期清點(diǎn)貨物，保證賬、物一致，并按月盤點(diǎn)和上報(bào)。收到貨物時(shí)，應(yīng)第一時(shí)間辦理入庫手續(xù)，未入庫部分結(jié)賬時(shí)不予結(jié)賬。材料及配件出庫嚴(yán)格按規(guī)定辦理出庫手續(xù)，根據(jù)實(shí)際情況，月底仍未使用完畢的，應(yīng)辦理退庫手續(xù)。六、每月進(jìn)行一次實(shí)物盤存，并將實(shí)物盤存情況上報(bào)分管副總及相關(guān)財(cái)務(wù)部門，必要時(shí)附文字說明。七、認(rèn)真搞好倉庫的環(huán)境衛(wèi)生，防塵、防霉、防腐、防雨淋、防傾斜損壞、防火、防盜，確保財(cái)產(chǎn)不受損失。因工作失職造成的財(cái)產(chǎn)物資虧庫和損壞，由倉庫負(fù)責(zé)人和保管員賠償。八、倉庫物資及工具不得外借，部門與部門借用需請(qǐng)示分管領(lǐng)導(dǎo)，辦理相關(guān)手續(xù)并按期歸還。九、設(shè)備及配件更換，需將廢料交倉庫回收保管，并辦好廢料回收單，方可辦理配件領(lǐng)用手續(xù)。需在外修理的設(shè)備，應(yīng)有批準(zhǔn)的審批單，按審批單的內(nèi)容及限額由經(jīng)辦人督辦完成，設(shè)備回公司后部門負(fù)責(zé)人須驗(yàn)收確認(rèn)。十、倉庫需合理安排好庫存物資，盡最大努力盤活存量資金，年度物資庫存余額不得超過歷史同期數(shù)。否則，追究倉庫負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。十一、工程技改物資與經(jīng)營性的原輔材料需分開單獨(dú)管理。第三章往來賬務(wù)管理制度一、應(yīng)收賬款管理（一）收款方針1、部門人員在公司為其客戶提供了相應(yīng)的服務(wù)或勞務(wù)后，應(yīng)及時(shí)把相關(guān)資料交公司財(cái)務(wù)入賬，公司財(cái)務(wù)部編制應(yīng)收賬款明細(xì)表，及時(shí)催收款項(xiàng)。2、收款時(shí)間：應(yīng)收賬款到期日。3、回款方式：轉(zhuǎn)賬支票，現(xiàn)金，抵實(shí)物（要經(jīng)公司主管批準(zhǔn)）。4、部門人員調(diào)動(dòng)或離職等，部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項(xiàng)的回收及移交，必須填寫移交清單一式四份（一份交財(cái)務(wù)、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一份），移交人、接受人、監(jiān)交人及財(cái)務(wù)部相關(guān)統(tǒng)計(jì)人員均應(yīng)簽字，并報(bào)財(cái)務(wù)備案。接受人應(yīng)核對(duì)賬單金額及是否經(jīng)過客戶確認(rèn)。（二）未回款責(zé)任1、未回款責(zé)任追究①由于業(yè)務(wù)人員失職造成的未回款，業(yè)務(wù)員負(fù)全責(zé)并賠償公司損失；②由于公司內(nèi)部原因造成的未回款，按責(zé)任劃分，對(duì)相關(guān)責(zé)任人給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰；③由于外部不可抗力（如客戶倒閉、破產(chǎn)等）造成的未回款，應(yīng)持有相關(guān)部門證明，但業(yè)務(wù)員負(fù)有追償責(zé)任，要盡量降低公司損失。2、財(cái)務(wù)部對(duì)部門未回款進(jìn)行監(jiān)督。對(duì)3個(gè)月以上部門未回款財(cái)務(wù)部要及時(shí)上報(bào)公司總裁及相關(guān)分管負(fù)責(zé)人并取得處置意見。（三）應(yīng)收賬款分析與對(duì)賬確認(rèn)對(duì)應(yīng)收帳款，每月末做一次帳齡和清收情況的分析，并報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)和對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)分管部門領(lǐng)導(dǎo)，督促其積極催收，避免形成壞帳。財(cái)務(wù)部應(yīng)定期與債務(wù)單位進(jìn)行余額核對(duì)（上門、電話、函），確保應(yīng)收賬款真實(shí)性和準(zhǔn)備確性。二、應(yīng)付賬款管理（一）付款時(shí)間：1、應(yīng)付款項(xiàng)由部門或個(gè)人申請(qǐng)，經(jīng)過審批后執(zhí)行；2、應(yīng)付賬款到期時(shí)間之前及到期日支付；3、購置固定資產(chǎn)款項(xiàng)于固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫后支付。（二）付款方式：轉(zhuǎn)賬支票，現(xiàn)金，實(shí)物（要經(jīng)公司主管批準(zhǔn)）。其他：非本公司人員領(lǐng)款時(shí)，必須由我公司相關(guān)人員帶領(lǐng)方可付款。定期與客戶進(jìn)行余額核對(duì)，確保賬面雙方余額數(shù)相符。三、工程款管理1、公司承接所有項(xiàng)目的工程款必須匯入公司指定帳戶，公司保證項(xiàng)目資金?？顚Ｓ?，嚴(yán)禁個(gè)人以借款或由建設(shè)方代付材料等其他形式逃避公司對(duì)項(xiàng)目資金的監(jiān)管。2、工程部人員負(fù)責(zé)自己項(xiàng)目款項(xiàng)的支付、收回與監(jiān)管。主要包括：購招標(biāo)文件款項(xiàng)的支付、投標(biāo)保證金的支付與收回、履約保證金的支付與收回、工程進(jìn)度款回收與支付、工程質(zhì)量保證金回收與支付。3、工程項(xiàng)目款回收管理。工程部經(jīng)理、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人員是工程項(xiàng)目款回收責(zé)任人，工程部要指派專人負(fù)責(zé)，完善工程項(xiàng)目進(jìn)度臺(tái)賬，健全催收工程進(jìn)度回款時(shí)間表，上報(bào)公司和財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部按照工程進(jìn)度回款時(shí)間表，及時(shí)提醒和監(jiān)督工程部人員催收工程項(xiàng)目回款。具體要求：（1）工程項(xiàng)目建設(shè)期間，按照工程合同協(xié)議約定的工程形象進(jìn)度要求，及時(shí)向工程項(xiàng)目建設(shè)單位申請(qǐng)支付工程進(jìn)度回款，保證工程按計(jì)劃進(jìn)度推進(jìn)。（2）工程項(xiàng)目全部完工時(shí)，工程項(xiàng)目回款應(yīng)達(dá)到工程總價(jià)款的85%；工程項(xiàng)目通過驗(yàn)收（或?qū)徲?jì)）并交付使用時(shí)，工程項(xiàng)目回款應(yīng)達(dá)到工程總價(jià)款的95%。（3）工程質(zhì)量保證金，應(yīng)控制在工程總價(jià)款的5%以內(nèi)。工程質(zhì)保期滿，工程項(xiàng)目未出現(xiàn)質(zhì)量問題，應(yīng)及時(shí)收回質(zhì)量保證金。（4）工程項(xiàng)目款回款實(shí)行保證金制度。單項(xiàng)工程項(xiàng)目責(zé)任人要交納一定數(shù)額的保證金，工程項(xiàng)目款按規(guī)定全額收回的，公司應(yīng)給予相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)；因個(gè)人原因造成工程款不能按時(shí)收回或給公司造成損失的，應(yīng)追究責(zé)任人責(zé)任并給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰。4.外包工程款支付管理。工程部月初應(yīng)向公司和財(cái)務(wù)部提供外包工程項(xiàng)目月度預(yù)算表和支付工程進(jìn)度款計(jì)劃表，公司財(cái)務(wù)部根據(jù)工程部付款計(jì)劃，按項(xiàng)目急緩程度統(tǒng)籌安排資金支付。具體要求：（1）工程進(jìn)度款支付由施工單位提出，工程監(jiān)理和公司項(xiàng)目管理人員應(yīng)對(duì)施工單位提交的工程量清單和工程撥款申報(bào)單進(jìn)行認(rèn)證、計(jì)量和確認(rèn)，簽署審核意見并送交公司工程部。（2）工程部接到工程量清單和工程款撥付申報(bào)單，安排工程項(xiàng)目主管人員對(duì)工程項(xiàng)目預(yù)算、工程量及價(jià)款進(jìn)行審核，在確認(rèn)無誤差后，在申報(bào)單上簽署審核意見送交工程部經(jīng)理。（3）工程部經(jīng)理根據(jù)月度預(yù)算和工程完成進(jìn)度情況，按照工程合同中確定的進(jìn)度款支付條款要求，核定工程進(jìn)度款撥款額度，開具工程撥款審批單，與申報(bào)單一起報(bào)送公司分管副總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部審核。（4）分管副裁和財(cái)務(wù)部對(duì)工程部上報(bào)的工程撥款審批計(jì)劃進(jìn)行審核無誤后（超月度支付計(jì)劃予以扣除），依據(jù)財(cái)務(wù)審批制度審批支付施工單位工程進(jìn)度款。（5）工程進(jìn)度款支付要嚴(yán)格把關(guān)，工程全部完工時(shí)，工程款支付在未收到施工方開據(jù)的發(fā)票前應(yīng)控制在工程總價(jià)款的70%以內(nèi)，工程經(jīng)過驗(yàn)收（或?qū)徲?jì)）并辦理決算、開據(jù)發(fā)票交付使用時(shí)，工程款支付應(yīng)控制在工程總價(jià)款的95%以內(nèi)，剩余的5%為工程質(zhì)量保證金。5.投標(biāo)保證金、履約保證金支付與收回管理。這兩項(xiàng)保證金的支付與收回，實(shí)行“誰經(jīng)辦誰負(fù)責(zé)”的原則。四、其他應(yīng)收款管理其他應(yīng)收款是指除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款以外的其他各種應(yīng)收款項(xiàng)。主要是：一是對(duì)外發(fā)生的債權(quán)；二是發(fā)生在單位內(nèi)部的備用金借款和員工出差旅差費(fèi)借款。其他應(yīng)收款管理應(yīng)堅(jiān)持“事前控制、事中監(jiān)管、事后清理”的原則。1、公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)其他應(yīng)收款的管理，公司各部門凡涉及其他應(yīng)收款在賬的，部門負(fù)責(zé)人負(fù)有督促其按時(shí)歸還借款之責(zé)任。2、完善內(nèi)部借款管理，建立定期報(bào)賬制度。根據(jù)各部門實(shí)際核定備用金額度，規(guī)定報(bào)賬時(shí)間（按月度），未按規(guī)定執(zhí)行的取消備用金予借資格。員工因公出差、臨時(shí)采購必須在返回后或業(yè)務(wù)發(fā)生后7天內(nèi)報(bào)賬歸還借款。員工其他借款原則是不應(yīng)超過期一個(gè)月。3.建立公司清欠制度。無論任何人、任何事，在第二次借款前必須還清上一次借款，若上次借款尚未報(bào)賬，原則上不能再借款。財(cái)務(wù)部應(yīng)定期、不定期清理暫借款，對(duì)逾期未還、未報(bào)銷者，發(fā)送《借款報(bào)銷（還款）催辦單》通知當(dāng)事人，仍未執(zhí)行者，采取扣除工資或其他措施，特殊情況報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。4、建立健全其他應(yīng)收款年度清查制度（1）每年年終時(shí)，公司財(cái)務(wù)部要組織專人對(duì)其他應(yīng)收款的占用情況進(jìn)行清理，與債務(wù)人核對(duì)清楚，并取得對(duì)方欠證。做到債權(quán)明確賬證、賬實(shí)相符。如不能取得欠證的，應(yīng)及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，查找原因，研究處理辦法，寫出書面材料，歸入檔案。（2）財(cái)務(wù)部每年末應(yīng)對(duì)其他應(yīng)收款賬齡進(jìn)行分析，對(duì)帳齡1年以上的其他應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行要重點(diǎn)分析，并在年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告中逐筆反映，列示產(chǎn)生原因，通知業(yè)務(wù)部門組織清理。（3）業(yè)務(wù)部門應(yīng)估計(jì)各項(xiàng)其他應(yīng)收款項(xiàng)可回收性，預(yù)計(jì)可能產(chǎn)生的壞賬損失，通知財(cái)務(wù)部按規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。對(duì)確實(shí)不能收回的其他應(yīng)收款，在認(rèn)真清查核實(shí)的基礎(chǔ)上，報(bào)公司董事會(huì)研究批準(zhǔn)后，做壞賬損失處理。5、公司員工調(diào)動(dòng)、離職時(shí)，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部總監(jiān)簽字，證明其已辦理還款等財(cái)務(wù)手續(xù)后，公司人事部方能為其辦理調(diào)動(dòng)、離職手續(xù)。6、責(zé)任追究。對(duì)于不能收回的其他應(yīng)收款應(yīng)當(dāng)查明原因，追究責(zé)任，并根據(jù)責(zé)任人的職責(zé)范圍和失職損失程度給予經(jīng)濟(jì)處罰；對(duì)不按時(shí)報(bào)賬還的人員采取強(qiáng)制措施，如從其工資、獎(jiǎng)金款項(xiàng)中扣除借款、通報(bào)批評(píng)、給予紀(jì)律處分等處罰。五、其他應(yīng)付款管理1、其他應(yīng)付款是指公司應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)。2.其他應(yīng)付款支付，應(yīng)參照應(yīng)付賬款管理規(guī)定，按規(guī)定程序進(jìn)行審核、簽批和支付。3.定期與客戶進(jìn)行余額核對(duì)，確保雙方賬面余額數(shù)相符。第四章收入、成本費(fèi)用管理制度一、收入管理1、公司的經(jīng)營收入包括：種子肥料銷售收入、工程建設(shè)收入、技術(shù)培訓(xùn)收入、手續(xù)費(fèi)收入、其他經(jīng)營收入等。經(jīng)營收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。2、經(jīng)營收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入科目核算管理，不得截留帳外或作其他處理。二、成本費(fèi)用管理1、公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容?？刂坪贸杀举M(fèi)用，對(duì)堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。2、成本費(fèi)用開支范圍包括：財(cái)務(wù)費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用等。3、加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批權(quán)限。財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報(bào)銷，對(duì)違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)反映。4、公司各項(xiàng)成本費(fèi)用由財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)管理和核算，費(fèi)用支出的管理實(shí)行預(yù)算控制，財(cái)務(wù)總監(jiān)要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析、制定降低成本的措施。5、各類費(fèi)用由各核算單位按照公司年初計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)分類管理，嚴(yán)格審核，據(jù)實(shí)列支，年度考核。。三、財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)分析1、財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào)，月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。年度財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表。公司財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)于次月5日內(nèi)完成，年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)于次年30日內(nèi)制作完成，接受總部及上市公司會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。2、財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)對(duì)公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行總結(jié)、評(píng)價(jià)和考核，通過財(cái)務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，為公司董事會(huì)和有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。第五章流動(dòng)資產(chǎn)管理一、流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)或者超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，主要包括：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、存貨、其他貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)等。二、財(cái)務(wù)工作必須實(shí)行內(nèi)部牽制和稽核制度，嚴(yán)格執(zhí)行錢賬分管，支票、印簽分管原則，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金和支票管理制度，現(xiàn)金和銀行存款必須按序逐筆登記，當(dāng)日上報(bào)資金收支日?qǐng)?bào)表，做到日清日結(jié)，適時(shí)經(jīng)常進(jìn)行抽查盤點(diǎn)，確保賬款一致。三、按月核算，及時(shí)對(duì)賬，按月編制對(duì)賬調(diào)節(jié)單，確保資金安全。四、往來款項(xiàng)的辦理必須真實(shí)，誰批準(zhǔn)、誰經(jīng)辦，誰負(fù)責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)算紀(jì)律，確保應(yīng)收款項(xiàng)按期回籠。財(cái)務(wù)部正副部長、各主管會(huì)計(jì)需不定期組織核對(duì)往來款項(xiàng)（每季度對(duì)賬一次，半年清算一次）。五、加強(qiáng)存貨管理，實(shí)行質(zhì)量和計(jì)量驗(yàn)收責(zé)任制，按月盤點(diǎn)和核算。各分廠財(cái)務(wù)每日必須對(duì)產(chǎn)品出庫、原材料進(jìn)庫的開票、發(fā)貨、過磅、驗(yàn)收、門衛(wèi)等單據(jù)進(jìn)行核對(duì)，并登記對(duì)賬臺(tái)賬，確保產(chǎn)品出庫、原材料進(jìn)庫的真實(shí)性，避免資產(chǎn)流失。六、原材料驗(yàn)收必須現(xiàn)場(chǎng)清點(diǎn)，一車一驗(yàn)貨，現(xiàn)場(chǎng)簽字確認(rèn)，嚴(yán)禁事后補(bǔ)辦，嚴(yán)禁他人代驗(yàn)代簽。七、低值易耗品當(dāng)年購置，原則上當(dāng)年攤銷，使用期限較長的可分期攤銷，進(jìn)入部門管理費(fèi)用考核；領(lǐng)用低值易耗品時(shí)必須登記，公司財(cái)務(wù)部建立備查賬管理。第六章固定資產(chǎn)管理制度一、固定資產(chǎn)購建需經(jīng)政府部門批準(zhǔn)立項(xiàng)的擴(kuò)建、技改工程項(xiàng)目，由董事會(huì)指定專人對(duì)其項(xiàng)目負(fù)責(zé)。項(xiàng)目必須按事先預(yù)算、公開招投標(biāo)、工程監(jiān)理、竣工決算的辦法進(jìn)行。直接購建的固定資產(chǎn)，按照大修技改和基建項(xiàng)目權(quán)限審批，所購置的無需安裝的固定資產(chǎn)，及時(shí)記入固定資產(chǎn)，需安裝的達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)即估價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。二、固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)（一）直接購入的按購進(jìn)價(jià)加上支付的運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝費(fèi)等計(jì)價(jià)。（二）自行建造的按照建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)。包括工程物資成本、人工成本、交納的相關(guān)稅費(fèi)、應(yīng)予資本化的借款費(fèi)用以及應(yīng)分?jǐn)偟拈g接費(fèi)用等。（三）對(duì)于尚未提足折舊的固定資產(chǎn)，在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建或改良的，按照固定資產(chǎn)的凈值，減去改擴(kuò)建過程中替換部分固定資產(chǎn)賬面凈值與變價(jià)收入的差額，加上改擴(kuò)建發(fā)生的支出，作為固定資產(chǎn)原值重新計(jì)價(jià)。三、固定資產(chǎn)折舊財(cái)務(wù)系統(tǒng)根據(jù)平均年限法自動(dòng)計(jì)算固定資產(chǎn)折舊計(jì)算。四、固定資產(chǎn)使用與保管由資產(chǎn)所屬部門進(jìn)行管理，公司對(duì)各固定資產(chǎn)進(jìn)行標(biāo)簽管理，每個(gè)固定資產(chǎn)賦予唯一編號(hào)。所在單位須造冊(cè)指定專人保管和使用，誰保管、誰負(fù)責(zé)、誰損壞、誰賠償。保管人員需對(duì)所有固定資產(chǎn)購置、使用、處置等全部流程進(jìn)行監(jiān)督管理。每年至少一次組織相關(guān)工作人員對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)。根據(jù)盤點(diǎn)核實(shí)結(jié)果，財(cái)務(wù)部門編制資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告，內(nèi)容應(yīng)包括差異情況、盈虧金額和原因分析、處理建議等。盤盈的報(bào)財(cái)務(wù)部審核，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和資產(chǎn)使用單位分管領(lǐng)導(dǎo)審批處理，盤虧須報(bào)經(jīng)公司常務(wù)副總裁審批后方可進(jìn)行賬務(wù)處理。五、固定資產(chǎn)維修固定資產(chǎn)的大修由分管單位（或部門）以書面報(bào)告的形式提出申請(qǐng)，經(jīng)分管部門預(yù)算，大修方案會(huì)審委員會(huì)審核，按規(guī)定報(bào)批后實(shí)施。大修完成后，由分管單位（或部門）牽頭組織相關(guān)部門到現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行大修整體驗(yàn)收，對(duì)大修費(fèi)用的使用情況、大修質(zhì)量等進(jìn)行評(píng)價(jià)，形成書面意見。對(duì)固定資產(chǎn)后續(xù)進(jìn)行一般修理發(fā)生的費(fèi)用直接予以費(fèi)用化，進(jìn)行常規(guī)及非常規(guī)大修理發(fā)生的支出如果金額在該固定資產(chǎn)原值50%以上，且延長該固定資產(chǎn)使用壽命2年以上的予以資本化，增加該固定資產(chǎn)原值，否則直接予以費(fèi)用化。對(duì)已提足折舊的固定資產(chǎn)發(fā)生的改建及改良支出，計(jì)入“長期待攤費(fèi)用”，按該固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用壽命進(jìn)行攤銷對(duì)未提足折舊的固定資產(chǎn)進(jìn)行的改建及改良支出，予以資本化，增加固定資產(chǎn)原值六、固定資產(chǎn)處置（一）對(duì)于需出售的固定資產(chǎn)，由分管領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁審核，報(bào)董事長審批。（二）固定資產(chǎn)管理單位，在本單位固定資產(chǎn)狀態(tài)發(fā)生改變時(shí)，必須兩個(gè)工作日內(nèi)向主管部門和財(cái)務(wù)部同時(shí)報(bào)告，七個(gè)工作日內(nèi)完成以下內(nèi)容，報(bào)主管部門和財(cái)務(wù)部審核。若因客觀因素未能完成的，需及時(shí)向主管部門和財(cái)務(wù)部說明，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)跟蹤督辦。內(nèi)容包括：1.固定資產(chǎn)狀態(tài)發(fā)生改變的事由（含批復(fù)）；2.處置方案（含批復(fù)）；3.進(jìn)入固定資產(chǎn)清理，以及清理的結(jié)果；4.會(huì)計(jì)賬務(wù)處理情況。凡不報(bào)告或報(bào)告內(nèi)容不全的，視為資產(chǎn)處置不當(dāng)，按資產(chǎn)流失處理，并進(jìn)行責(zé)任追究。七、固定資產(chǎn)報(bào)廢資產(chǎn)報(bào)廢由資產(chǎn)使用部門提出報(bào)廢并填寫《資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表》，該報(bào)廢申請(qǐng)需要經(jīng)過資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)人、部門主管審核，分管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁審核，董事長審批；涉及整個(gè)片區(qū)、整條生產(chǎn)線以及生產(chǎn)線整體報(bào)廢，經(jīng)經(jīng)營高管理層討論，報(bào)董事長審批。八、無形資產(chǎn)的攤銷：按無形資產(chǎn)賬面價(jià)值及使用年限，按年計(jì)算，按月分?jǐn)傔M(jìn)入當(dāng)月費(fèi)用。第七章存貨管理制度為加強(qiáng)公司存貨管理，規(guī)范存貨采購、銷售與核算等，結(jié)合公司實(shí)際，制定本制度。該項(xiàng)制度是公司經(jīng)營管理制度的組成部分，適用于公司及所屬分公司。一、存貨管理范圍存貨的管理范圍包括庫存商品、原材料、設(shè)備材料、包裝物、低值易耗品、工程物資及外存貨物的出入庫及庫存的管理。二、入庫管理1、外購時(shí)，首先由需購部門提出采購計(jì)劃，按公司審批權(quán)限審批，交財(cái)務(wù)部納入收支計(jì)劃，再由采購部負(fù)責(zé)實(shí)施采購。2、購回時(shí)，由采購部、庫管員、公司質(zhì)檢部共同組織驗(yàn)收，按照實(shí)際質(zhì)量認(rèn)真填寫《采購開單》，對(duì)《采購開單》的外購地、入庫時(shí)間、物資名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)額、單價(jià)、金額、交貨人、采購人和驗(yàn)收人等應(yīng)逐一填寫，不得漏項(xiàng)。3、產(chǎn)成品入庫必須有質(zhì)檢部驗(yàn)收的《合格證》，倉庫保管員要觀察包裝完好程度，清點(diǎn)實(shí)物數(shù)量、重量后，按規(guī)格、品種填寫成品《入庫單》，并由質(zhì)檢員、保管員和當(dāng)班負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。4、驗(yàn)收中發(fā)現(xiàn)貨物毀損短缺，應(yīng)填制《毀損短缺貨物處理單》，由采購人員負(fù)責(zé)處理，對(duì)于因此出現(xiàn)的更換費(fèi)用或造成的損失由采購人員承擔(dān)。驗(yàn)收時(shí)若發(fā)現(xiàn)貨物有溢余時(shí)應(yīng)填制《溢余貨物單》，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)處理后驗(yàn)收入庫。外購物資應(yīng)按照實(shí)收數(shù)量驗(yàn)收入庫，并記錄實(shí)物賬。5、采購人員憑原始發(fā)票和《采購開單》、《入庫單》（須有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人及領(lǐng)導(dǎo)簽字）到財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算手續(xù)。三、出庫管理物資發(fā)出前，必須由公司相關(guān)部門填制《銷售開單》、《領(lǐng)料單》，并辦理部門領(lǐng)導(dǎo)和公司領(lǐng)導(dǎo)簽字手續(xù)。倉庫管理員憑《出庫單》據(jù)實(shí)發(fā)貨。凡未辦理《出庫單》手續(xù)的，一律不得發(fā)貨，禁以白條抵庫。四、庫存管理1、倉庫管理員必須將倉庫物資嚴(yán)格按規(guī)定存放，每種物資都要掛卡片或貼標(biāo)簽。物資要堆放整齊，標(biāo)簽清楚，存放安全，倉庫管理員應(yīng)對(duì)存貨的安全和完整負(fù)責(zé)。設(shè)置各種存貨保管明細(xì)賬，并根據(jù)出入庫單進(jìn)行賬薄登記，經(jīng)常與財(cái)務(wù)部核對(duì)賬目、實(shí)地盤點(diǎn)，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。2、對(duì)用量