年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練（5-21）2022年新的征程已經(jīng)開頭，各位小伙伴開頭新的學習了，面對稅務(wù)師考試備考我們將從刷題開頭了，我給大家預(yù)備了稅務(wù)師考試每日一練，給自己10分鐘的時間，我們一起來學習吧！

2022年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實務(wù)》模擬題單選題

1.《增值稅納稅申報表》(適用于增值稅一般納稅人)第14項"進項稅額轉(zhuǎn)出'欄數(shù)據(jù)，以下()不在本欄中反映。

A.某藥品經(jīng)銷單位被藥監(jiān)局依法沒收的藥品

B.某電器公司將外購的鋼材用于本企業(yè)裝修廠房

C.因違法被拆除的建筑物

D.某商場將外購的商品用于職工集體福利

2.某餐廳2022年7月允許抵扣的進項稅額為30萬元，由于管理不善霉爛變質(zhì)的原料轉(zhuǎn)出的進項稅額為3萬元，其中本月購進的原料對應(yīng)的進項稅額為1.2萬元，2022年3月及之前購進并抵扣的進項稅額為1.8萬元。該餐廳當期可抵減加計抵減額為()萬元。

A.2.7

B.2.82

C.2.88

D.3.17

3.某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為13%，退稅稅率為11%。2022年7月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)為：購買原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款200萬元，外購貨物準予抵扣進項稅額26萬元通過認證。上期期末留抵稅款6萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元，出口貨物銷售額折合人民幣260萬元，按實耗法計算的免稅進口料件價格100萬元。則該公司當期的應(yīng)退稅額為()

A.1.8萬元

B.11萬元

C.15.8萬元

D.17.6萬元

4.下列屬于消費稅征稅范圍有()。

A.高檔化妝品

B.貂皮外套

C.汽車輪胎

D.酒精

5.(2022年)下列不發(fā)生消費稅納稅義務(wù)的是()。

A.汽車銷售公司銷售超豪華小汽車

B.首飾店銷售金銀首飾

C.卷煙批發(fā)商銷售卷煙給零售商

D.禮品店銷售高檔手表

參考答案

1.【答案】B。解析：選項ACD均不得抵扣進項稅額，已抵扣的需要作進項稅額轉(zhuǎn)出。

2..【答案】C。解析：納稅人應(yīng)根據(jù)當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額。已計提加計抵減額的進項稅額，按規(guī)定作進項稅額轉(zhuǎn)出的，應(yīng)在進項稅額轉(zhuǎn)出當期，相應(yīng)調(diào)減加計抵減額。2022年3月及之前購進并抵扣的進項稅額為1.8萬元由于并未加計抵減，因此也無需調(diào)減加計抵減額。

當期可抵減加計抵減額=3010%-1.210%=2.88(萬元)

3.【答案】C

4.【答案】A。解析：選項BCD不是征稅范圍。

5.【答案】D。