年稅務(wù)師考試《稅法一》每日一練（5-18）2022年新的征程已經(jīng)開頭，各位小伙伴開頭新的學(xué)習(xí)了，面對(duì)稅務(wù)師考試備考我們將從刷題開頭了，我給大家預(yù)備了稅務(wù)師考試每日一練，給自己10分鐘的時(shí)間，我們一起來學(xué)習(xí)吧！

單+多選題

1.下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加征收管理規(guī)定的有()。

A.對(duì)國家石油儲(chǔ)備基地第一期項(xiàng)目建設(shè)過程中涉及的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加予以免征

B.納稅人所在地為工礦區(qū)的，應(yīng)依據(jù)行政區(qū)劃分別根據(jù)7%、5%、1%的稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

C.納稅人減免增值稅、消費(fèi)稅的，不得減免城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加

D.納稅人繳納增值稅、消費(fèi)稅之后，卻不按規(guī)定繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的，可以對(duì)其單獨(dú)加收滯納金，也可以單獨(dú)進(jìn)行罰款

E.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅的，同時(shí)征收城建稅和教育費(fèi)附加

2.下列各項(xiàng)中符合現(xiàn)行教育費(fèi)附加和地方教育附加規(guī)定的有()。

A.現(xiàn)行教育費(fèi)附加的征收比率統(tǒng)一為3%

B.地方教育附加征收比率統(tǒng)一為2%

C.教育費(fèi)附加名義上是一種專項(xiàng)資金，但實(shí)質(zhì)上具有稅的性質(zhì)

D.納稅人有實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額，就要繳納教育費(fèi)附加和地方教育附加

E.外籍個(gè)人不繳納教育費(fèi)附加和地方教育附加

3.納稅人實(shí)際繳納的下列稅種中，不屬于城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加計(jì)稅依據(jù)的有()。

A.車輛購置稅

B.車船稅

C.進(jìn)口增值稅

D.進(jìn)口消費(fèi)稅

E.內(nèi)銷增值稅

4.某縣城一生產(chǎn)企業(yè)2022年4月被查補(bǔ)增值稅30000元，消費(fèi)稅50000元，土地增值稅40000元，房產(chǎn)稅10000元，企業(yè)所得稅70000元，被加收滯納金6500元，被懲罰款5000元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅()元。

A.4575

B.5600

C.4000

D.6000

5.某縣城甲企業(yè)(增值稅一般納稅人)2022年4月外購一批原材料，不含稅金額為45萬元，將該批原材料運(yùn)往位于市區(qū)的乙企業(yè)并托付其加工成高爾夫球具一批，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)金額5萬元。當(dāng)月加工完畢，乙企業(yè)收取不含稅加工費(fèi)5萬元。已知乙企業(yè)無同類實(shí)木地板的銷售價(jià)格，高爾夫球具適用的消費(fèi)稅稅率為10%。乙企業(yè)應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅()萬元。

A.0.43

B.0.38

C.0.12

D.0.15

參考答案

1.【答案】ABD。解析：選項(xiàng)C：納稅人減免增值稅、消費(fèi)稅時(shí)，相應(yīng)也減免城建稅和教育費(fèi)附加;選項(xiàng)E：海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅的，不征收城建稅和教育費(fèi)附加。

2.【答案】ABCD。解析：外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個(gè)人有實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅，也要繳納教育費(fèi)附加和地方教育附加。

3.【答案】ABCD。解析：城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加以納稅人實(shí)際繳納的"增值稅、消費(fèi)稅'稅額為計(jì)稅依據(jù)。進(jìn)口不征收城建稅和教育費(fèi)附加。

4.【答案】C。解析：城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實(shí)際繳納的"增值稅、消費(fèi)稅'稅額為計(jì)稅依據(jù)，不包括加收的滯納金和罰款。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅=(30000+50000)5%=4000(元)。

5.【答案】A。解析：由受托方代扣代繳、代收代繳"二稅'的單位和個(gè)人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅根據(jù)受托方所在地適用稅率執(zhí)行。乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=(45+5+5