干貨！中級經(jīng)濟(jì)師精選題庫（財政稅收）中級經(jīng)濟(jì)師精選題庫

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財政稅收

23.[單選題]下列各項業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征收范圍的是（）。

A.將托付加工的貨物安排給股東

B.被保險人獲得的保險賠付

C.房地產(chǎn)主管部門或者其指定機(jī)構(gòu)、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項修理資金

D.融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為

【正確答案】：A

【試題解析】：

選項B，被保險人獲得的保險賠付，不征收增值稅；選項C，房地產(chǎn)主管部門或者其指定機(jī)構(gòu)、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項修理資金，不征收增值稅；選項D，融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為，不屬于增值稅征收范圍，不征收增

24.[單選題]2022年5月甲石化公司銷售自產(chǎn)汽油800噸，辦公用小汽車領(lǐng)用自產(chǎn)汽油1噸，向子公司無償贈送自產(chǎn)汽油0.5噸。已知汽油的消費(fèi)稅稅率為1.52元/升，1噸＝1388升。計算甲石化公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.（800＋0.5）13881.52＝1688862.88（元）

B.80013881.52＝1687808（元）

C.（800＋1＋0.5）13881.52＝1690972.64（元）

D.（800＋1）13881.52＝1689917.76（元）

【正確答案】：C

【試題解析】：

自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品除用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品外，其他狀況下使用均應(yīng)視同銷售，計算繳納消費(fèi)稅。本題中，辦公用小汽車領(lǐng)用的汽油和向子公司無償贈送的汽油都應(yīng)繳納消費(fèi)稅。

12.[單選題]2022年1月某公司進(jìn)口10箱卷煙，經(jīng)海關(guān)審定，關(guān)稅完稅價格22萬元/箱，關(guān)稅稅率50%，消費(fèi)稅稅率56%，定額稅率150元/箱。當(dāng)月該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)（）萬元。

A.100.80

B.288.88

C.420.34

D.1183.64

【正確答案】：C

【試題解析】：

進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅＝[1022（1＋50%）＋1015010000]（1－56%）56%＋

1015010000＝420.34（萬元）。

13.[單選題]依據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)征收增值稅的是（）。

A.開發(fā)企業(yè)代收的住宅專項修理資金

B.商業(yè)銀行供應(yīng)直接收費(fèi)金融服務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)

C.存款人取得的存款利息

D.被保險人獲得的保險賠付

【正確答案】：B

【試題解析】：

選項B：根據(jù)"金融服務(wù)直接收費(fèi)金融服務(wù)'繳納增值稅。

3.[單選題]甲公司為增值稅一般納稅人，2022年12月從國外進(jìn)口一批高檔化妝品，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為113萬元，繳納關(guān)稅11.3萬元。已知增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為15%，甲公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計算中，正確的是（）。

A.11313%=14.69（萬元）

B.（113+11.3）（1-15%）13%=19.01（萬元）

C.113（1+13%）13%=13（萬元）

D.（113+11.3）（1+13%）13%=14.3（萬元）

【正確答案】：B

【試題解析】：

"高檔化妝品'屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品，且已知高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，則甲公司進(jìn)口高檔化妝品應(yīng)繳納的增值稅=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）（1-消費(fèi)稅稅率）增值稅稅率=（113+11.3）（1-15%）13%=19.01（萬元）。

4.[單選題]某酒廠下設(shè)一非獨(dú)立核算的門市部，2022年10月該酒廠共生產(chǎn)黃酒150噸，當(dāng)月將其中100噸由總機(jī)構(gòu)移送到非獨(dú)立核算門市部用于銷售，當(dāng)月門市部實際對外銷售黃酒80噸，則該酒廠當(dāng)月就上述業(yè)務(wù)計算繳納消費(fèi)稅的黃酒銷售數(shù)量為（）噸。

A.150

B.100

C.80

D.0

【正確答案】：C

【試題解析】：

納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)根據(jù)門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量征收消費(fèi)稅。

1.[單選題]某生產(chǎn)性服務(wù)企業(yè)為增值稅一般納稅人，符合進(jìn)項稅額加計抵減政策條件。2022年12月銷售服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票注明稅額25萬元；購進(jìn)服務(wù)取得增值稅專票發(fā)票上注明稅額13萬元，其中10%的服務(wù)用于供應(yīng)適用簡易計稅的服務(wù)；進(jìn)項稅額上期末加計抵減余額為3萬元。假設(shè)當(dāng)月取得增值稅專用發(fā)票當(dāng)月勾選抵扣。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.7.70

B.8.55

C.9.13

D.10.30

【正確答案】：C

【試題解析】：

本期可加計抵減額＝3＋13（1－10%）10%＝4.17（萬元）

該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅＝25－13（1－10%）－4.17＝9.13（萬元）

26.[單選題]下列各項中，應(yīng)根據(jù)"銷售服務(wù)生活服務(wù)'稅目計繳增值稅的是（）。

A.文化創(chuàng)意服務(wù)

B.車輛停放服務(wù)

C.廣播影視服務(wù)

D.旅游消遣服務(wù)

【正確答案】：D

【試題解析】：

選項A，根據(jù)"銷售服務(wù)現(xiàn)代服務(wù)（文化創(chuàng)意服務(wù)）'稅目計繳增值稅；選項B，根據(jù)"銷售服務(wù)現(xiàn)代服務(wù)（租賃服務(wù)）'稅目計繳增值稅；選項C，根據(jù)"銷售服務(wù)現(xiàn)代服務(wù)（廣播影視服務(wù)）'稅目計繳增值稅。

2.[單選題]某高爾夫球具廠（增值稅一般納稅人）下設(shè)一非獨(dú)立核算的門市部。2022年10月該廠將生產(chǎn)的一批成本價為70萬元的高爾夫球具移送該門市部，該門市部將其中的80％對外銷售，取得含增值稅銷售額79.10萬元。已知高爾夫球具適用的增值稅稅率為13％，消費(fèi)稅稅率為10％，成本利潤率為10％。依據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，該項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。

A.5.24

B.7

C.7.7

D.7.91

【正確答案】：B

【試題解析】：

納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)按該門市部的對外銷售額（而非組成計稅價格）計征消費(fèi)稅，應(yīng)納消費(fèi)稅=79.10（1+13％）10％=7（萬元）。

27.[單選題]2022年4月某手表廠生產(chǎn)銷售A款手表300只，取得不含稅收收入360萬；生產(chǎn)銷售B款手表500只，取得不含稅收入80萬；銷售手表配件取得不含稅收入1.2萬，該廠本月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。

A.88

B.72.24