第3頁共3頁現(xiàn)金管控管理制度現(xiàn)金是指人民幣現(xiàn)鈔，企業(yè)用現(xiàn)鈔從事交易，只能在一定范圍內(nèi)進(jìn)行?，F(xiàn)金管理制度主要由《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，其中包括現(xiàn)金的使用范圍、庫存現(xiàn)金限額以及其他現(xiàn)金管理規(guī)定。（一）現(xiàn)金的使用范圍1.職工工資、津貼；____個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；3.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；4.各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他支出；5.向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的款項(xiàng)；6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；7.結(jié)算起點(diǎn)____元以下的零星支出；8.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。（二）庫存現(xiàn)金限額庫存現(xiàn)金的限額是指為了保證單位日常零星開支的需要，允許企業(yè)留存現(xiàn)金的最高數(shù)額。這一限額由開戶銀行根據(jù)單位的實(shí)際需要核定，一般按照單位____天日常零星開支的需要量確定，邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)開戶單位的庫存現(xiàn)金限額可多于____天，但不得超過____天的日常零星開支。核定后的庫存現(xiàn)金限額，開戶單位必須嚴(yán)格遵守，超過部分應(yīng)于當(dāng)日終了前存入銀行。需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的單位，應(yīng)向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。（三）現(xiàn)金管理其他規(guī)定1.不得坐支現(xiàn)金，即不得用收入的現(xiàn)金直接支付，如因特殊情況需要坐支的，先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)后予以支付。2.不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金，即不得“白條頂庫”。3.不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金。4.不準(zhǔn)用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存人或支取現(xiàn)金。5.不準(zhǔn)用單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄。6.不準(zhǔn)保竄賬外公款，即不得“公款私存”，不得設(shè)置“小金庫”等。三、銀行存款管理制度（一）銀行賬戶管理企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定開立和使用基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶。其中基本存款賬戶是指企業(yè)辦理日常結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶，企業(yè)的現(xiàn)金支取只能通過基本存款賬戶辦理。一個(gè)企業(yè)只能在一家銀行的一個(gè)營業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款賬戶，不得在多家銀行機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶。（二）銀行結(jié)算紀(jì)律根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的有關(guān)規(guī)定，單位必須遵守銀行的結(jié)算紀(jì)律，包括：1.不得套取銀行信用，簽發(fā)空頭支票、印章與預(yù)留印鑒不符支票和遠(yuǎn)期支票以及沒有資金保證的票據(jù)；2.不準(zhǔn)無理拒付、任意占用他人資金；3.不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用賬戶；4.不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金。四、資金使用審批制度企業(yè)應(yīng)當(dāng)對資金使用建立嚴(yán)格的審批制度，明確審批人對資金業(yè)務(wù)的審批方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報(bào)告。未經(jīng)授權(quán)的部門和人員一律不得辦理資金業(yè)務(wù)或直接接觸現(xiàn)金?，F(xiàn)金管控管理制度（二）第一章總則第一條為了加強(qiáng)現(xiàn)金管理，真實(shí)地反映現(xiàn)金的收支和結(jié)存情況，防止發(fā)生____公款等不法行為，根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于集團(tuán)公司及所屬分（子）公司、工業(yè)園。第三條本制度所指的現(xiàn)金系庫存現(xiàn)金，包括備用金、數(shù)額固定、用于零星支出的小額現(xiàn)金。第二章現(xiàn)金使用范圍第四條公司同各單位的經(jīng)濟(jì)往來，除本制度第五條規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進(jìn)行結(jié)算。第五條公司在下列范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金：1、職工工資、獎(jiǎng)金、加班費(fèi)、補(bǔ)貼、津貼；2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；3、各種勞保、福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他支出；4、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)借款；5、向個(gè)人采購物資的價(jià)款；6、結(jié)算起點(diǎn)（____元）以下的零星報(bào)銷費(fèi)用支出；7、需要支付現(xiàn)金的其他支出。第三章現(xiàn)金收支規(guī)定第六條除本制度第五條第4、____項(xiàng)外，公司支付給個(gè)人的款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，銀行____后，以現(xiàn)金支票支付。第七條公司庫存現(xiàn)金限額為____元。因業(yè)務(wù)變化需要增加的，由財(cái)務(wù)部提出書面申請，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意后，報(bào)開戶銀行____核定。第八條公司的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)按下列規(guī)定辦理：1、收入現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行，當(dāng)日送存確有困難的（如銀行已下班），最遲不得超過次日十點(diǎn)鐘，如遇節(jié)假日銀行會(huì)計(jì)柜休息，應(yīng)將現(xiàn)金封包（蓋章）交開戶銀行的儲(chǔ)蓄專柜代管，待會(huì)計(jì)柜上班后啟封存入公司賬戶；2、需要支付現(xiàn)金時(shí)，可以從現(xiàn)金庫存（備用金）中支付，也可以開具現(xiàn)金支票從開戶銀行提取，但不得從本公司的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）；因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行____批準(zhǔn)，并在現(xiàn)金賬上如實(shí)反映坐支金額，接受銀行的監(jiān)督。3、按規(guī)定從開戶銀行提取現(xiàn)金時(shí)，出納開具現(xiàn)金支票，如實(shí)填明用途，收款人（經(jīng)辦人）在支票存根聯(lián)簽字，由財(cái)務(wù)主管審核加蓋銀行預(yù)留印鑒章，經(jīng)開戶銀行審核支付。4、因采購地點(diǎn)不確定、交通不便以及其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便，必須使用現(xiàn)金時(shí)，由支款部門提出書面申請，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)同意，開戶銀行____批準(zhǔn)后，予以支付現(xiàn)金。第四章現(xiàn)金日常管理第九條公司付出的現(xiàn)金，應(yīng)由專人對現(xiàn)金支出的內(nèi)容進(jìn)行認(rèn)真的審核，其審核的內(nèi)容主要包括是否符合現(xiàn)金開支的范圍和有關(guān)財(cái)經(jīng)政策和財(cái)務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定及經(jīng)手人員是否簽字，憑證有無涂改、偽造或者虛報(bào)冒領(lǐng)的情況等。第十條只有經(jīng)審核無誤的原始憑證才能作為編制付款憑證的依據(jù)，由出納辦理付款并加蓋“付訖”戳記后才能據(jù)以入賬。第十一條為了全面的、連續(xù)的、序時(shí)的、逐筆地反映和監(jiān)督現(xiàn)金的收入和支出、結(jié)存情況，防止現(xiàn)金收支差錯(cuò)及舞弊行為的發(fā)生，集團(tuán)所有獨(dú)立核算的單位應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”進(jìn)行序時(shí)核算。有庫存外幣現(xiàn)金的企業(yè)，各種外幣分別設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”。第十二條“現(xiàn)金日記賬”由會(huì)計(jì)部門的出納人員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收、付款憑證和從銀行提取現(xiàn)金時(shí)填制的銀行存款付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆的登記。第十三條每日終了，應(yīng)計(jì)算出當(dāng)日現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并與庫存盤點(diǎn)現(xiàn)金的實(shí)際數(shù)進(jìn)行核對，做到賬款相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，作出處理。月份終了，還應(yīng)將“現(xiàn)金日記賬”的余額與“庫存現(xiàn)金”總賬的余額核對相符。第十五條嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理的“六不準(zhǔn)”：1、不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金（即白條抵庫）；2、不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金；3、不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；4、不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金；5、不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄所（即公款私存）；6、不準(zhǔn)保留賬外公款（即小金庫）。第十六條公司借出款項(xiàng)必須嚴(yán)格執(zhí)行《集團(tuán)借款管理制度》，不