行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理辦法

東府辦發(fā)〔20XX〕號**市**區(qū)人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)**區(qū)20XX年行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查核實實施方案的通知各鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府、墾殖場，區(qū)經(jīng)濟開發(fā)區(qū)管委會，區(qū)政府有關(guān)部門：

已經(jīng)區(qū)政府同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認(rèn)真組織實施。

20XX年5月22日**區(qū)20XX年行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查核實實施方案為切實做好全區(qū)20XX年行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查工作，全面摸清行政事業(yè)單位“家底”，夯實資產(chǎn)管理基礎(chǔ)，進一步規(guī)范和加強行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理，特制定**區(qū)20XX年行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查核實實施方案。

一、工作目標(biāo)全區(qū)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實工作，按照“統(tǒng)一政策、分級管理”的原則，依托行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，以20XX年各單位資產(chǎn)年報數(shù)據(jù)為依據(jù)，采取現(xiàn)場核查與復(fù)核相結(jié)合的方法組織開展。區(qū)財政局負(fù)責(zé)全區(qū)資產(chǎn)清查日常協(xié)調(diào)、指導(dǎo)工作，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)場、區(qū)直各部門、各單位負(fù)責(zé)本單位及所屬單位的資產(chǎn)清查核實工作。

（一）全面摸清家底。對行政事業(yè)單位基本情況、財務(wù)情況以及資產(chǎn)情況等進行全面清理和核查，真實、完整地反映單位的資產(chǎn)和財務(wù)狀況，為加強行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)監(jiān)督管理，進一步推行經(jīng)營性國有資產(chǎn)集中統(tǒng)一監(jiān)管奠定基礎(chǔ)。

（二）完善監(jiān)管系統(tǒng)。通過資產(chǎn)清查，建立健全單位固定資產(chǎn)登記卡、固定資產(chǎn)總賬及明細(xì)賬，完善全區(qū)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，為加強資產(chǎn)管理和預(yù)算管理提供數(shù)據(jù)支撐。

（三）完善管理制度。建立健全資產(chǎn)管理與預(yù)算管理、資產(chǎn)管理與財務(wù)管理相結(jié)合的工作機制，根據(jù)資產(chǎn)清查發(fā)現(xiàn)的問題，在全面總結(jié)經(jīng)驗，認(rèn)真分析原因的基礎(chǔ)上，研究制定切實可行的措施和辦法，健全完善全區(qū)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理制度。

二、工作內(nèi)容（一）清查基準(zhǔn)日以20XX年12月31日為本次資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日。

（二）清查范圍20XX年12月31日以前經(jīng)機構(gòu)編制管理部門批準(zhǔn)成立的行政事業(yè)單位、社會團體、未落實到單位的區(qū)重點工程項目、區(qū)屬國有企業(yè)、原已改制的國有企業(yè)和事業(yè)單位、當(dāng)前正在改制的事業(yè)單位，以及上述各單位附屬的經(jīng)營性機構(gòu)（掛靠企業(yè)）。

（三）清查對象單位財產(chǎn)登記情況、財產(chǎn)所有權(quán)界定、財產(chǎn)清理、財產(chǎn)價值的確定、財務(wù)調(diào)整和報告、完善財務(wù)管理制度等。

三、工作方法（一）各行政事業(yè)單位在主管部門、區(qū)財政局的監(jiān)督指導(dǎo)下明確本單位資產(chǎn)清查工作機構(gòu)，制定資產(chǎn)清查工作實施方案，根據(jù)方案組織清查，并形成資產(chǎn)清查報告上報主管部門；

各主管部門審核確認(rèn)后，匯總上報區(qū)財政局。

（二）各行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查數(shù)據(jù)應(yīng)與同年度資產(chǎn)報表數(shù)據(jù)、財務(wù)會計決算數(shù)據(jù)進行核對。

（三）區(qū)政府或區(qū)財政局在必要時可直接委托中介機構(gòu)對相關(guān)單位資產(chǎn)清查結(jié)果進行專項審計或復(fù)核。

（四）各行政事業(yè)單位在此次資產(chǎn)清查工作的基礎(chǔ)上，對經(jīng)過清查核實后的資產(chǎn)按照財政部的統(tǒng)一要求建立健全賬卡，建立完整的行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫，完善國有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，并對資產(chǎn)變化情況做到及時更新，強化資產(chǎn)動態(tài)管理。同時，建立和完善資產(chǎn)與預(yù)算有效結(jié)合的激勵和約束機制，防止“前清后亂”和“清管兩層皮”的現(xiàn)象。

（五）資產(chǎn)清查工作結(jié)束后，由區(qū)財政局根據(jù)結(jié)合實際情況，對資產(chǎn)清查結(jié)果逐步予以核實批復(fù)，并統(tǒng)一發(fā)放行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證。

（六）各行政事業(yè)單位依據(jù)財政局對資產(chǎn)清查結(jié)果的批復(fù)，調(diào)整信息系統(tǒng)相關(guān)數(shù)據(jù)并進行相應(yīng)賬務(wù)處理。

四、階段安排按照區(qū)政府的統(tǒng)一安排部署，我區(qū)資產(chǎn)清查工作從5月份開始，至8月底結(jié)束，分三個階段進行。

（一）準(zhǔn)備階段（20XX年5月15日—6月2日）1.制定下發(fā)。

2.召開全區(qū)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作動員部署會議。

3.以會代訓(xùn)，對各行政事業(yè)單位參與資產(chǎn)清查人員進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)、講解工作要求。

（二）實施階段（20XX年6月3日—8月15日）1.各行政事業(yè)單位自查（6月3日—6月17日）。按照和有關(guān)規(guī)定要求，對其占有使用的國有資產(chǎn)進行全面清查。

自查完成后，應(yīng)按統(tǒng)一要求撰寫，并準(zhǔn)備相關(guān)的財務(wù)資料和證明材料，為中介機構(gòu)對清查結(jié)果進行專項審計做好準(zhǔn)備。

2.中介機構(gòu)對清查結(jié)果進行專項審計及數(shù)據(jù)上報（6月18日—7月5日）。為確保資產(chǎn)清查結(jié)果的真實可靠，由區(qū)財政局委托中介機構(gòu)對資產(chǎn)結(jié)構(gòu)較為復(fù)雜、涉及面較廣、價格難以確定的行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查結(jié)果進行專項審計，相關(guān)行政事業(yè)單位應(yīng)積級配合，主動提供各項證明材料，不得干預(yù)中介機構(gòu)的審計工作。對清查出來資產(chǎn)盤盈、盤虧、損失和資金掛賬，各相關(guān)單位應(yīng)在中介機構(gòu)的指導(dǎo)下出具專項說明及相關(guān)證明材料。

中介機構(gòu)應(yīng)按照有關(guān)法律法規(guī)及本次資產(chǎn)清查的政策文件要求，完成相關(guān)單位資產(chǎn)清查的專項審計工作，對清查結(jié)果進行鑒證確認(rèn)，并出具相應(yīng)的鑒證報告及。

專項審計結(jié)束后，相關(guān)單位應(yīng)于7月10日前將將資產(chǎn)清查結(jié)果報送主管部門。各主管部門應(yīng)于7月15日前將本部門、本單位的資產(chǎn)清查結(jié)果匯總后上報區(qū)財政局。

按照本，凡需要報送區(qū)財政局審批的資產(chǎn)核實事項，單位應(yīng)當(dāng)將申報文件、資產(chǎn)核實申請表、資產(chǎn)清查報表、相關(guān)證據(jù)和經(jīng)濟鑒證證明等材料（附電子版）經(jīng)主管部門審核同意后，由主管部門匯總后將資產(chǎn)清查結(jié)果上報區(qū)財政局審批。

3.數(shù)據(jù)審核及匯總（7月16日—8月10日）。區(qū)財政局對區(qū)直各主管部門資產(chǎn)清查結(jié)果進行審核，并對全區(qū)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查數(shù)據(jù)進行審核、分析、匯總，于20XX年8月15日前上報區(qū)政府。

（三）總結(jié)階段（20XX年8月16日-8月31日）1.區(qū)財政局根據(jù)資產(chǎn)清查結(jié)果，研究制定和完善我區(qū)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理相關(guān)制度規(guī)定。

2.資產(chǎn)清查后，區(qū)財政局根據(jù)本，并結(jié)合實際情況，按照審批權(quán)限對行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查結(jié)果進行核實批復(fù)，各行政事業(yè)單位根據(jù)批復(fù)完善固定資產(chǎn)賬卡，進行相應(yīng)賬務(wù)處理，并按規(guī)定報主管部門、區(qū)財政局備案。

五、工作要求（一）加強組織領(lǐng)導(dǎo)。為加強對全區(qū)資產(chǎn)清查工作的領(lǐng)導(dǎo)，成立行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由分管副區(qū)長任組長，財政、審計、機關(guān)事務(wù)管理局、工信委、房管局、國土局、農(nóng)工部等相關(guān)單位為成員單位；

領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在區(qū)財政局，由區(qū)政府辦、財政局、審計局、國土局、房管局等相關(guān)單位人員組成，負(fù)責(zé)全區(qū)資產(chǎn)清查核實日常工作。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)場、區(qū)直各部門、各單位要成立資產(chǎn)清查工作組，實施好本單位的資產(chǎn)清查工作；

要切實加強領(lǐng)導(dǎo)，認(rèn)真解決好清查過程中存在的問題，確保資產(chǎn)清查工作按時保質(zhì)完成。

（二）強化工作保障。加強部門配合，由區(qū)政府辦負(fù)責(zé)將各單位資產(chǎn)清查工作進展作為重大事項全程督辦；

區(qū)審計局負(fù)責(zé)對近年來區(qū)屬已完工的重點工程項目及時辦理決算手續(xù)并出具審計報告，交資產(chǎn)使用單位進行賬務(wù)處理，必要時對原已改制國有企業(yè)進行專項調(diào)查和審計；

國土資源局負(fù)責(zé)對各單位未確定面積的土地進行測量界定；

房管局對未辦理產(chǎn)權(quán)的房屋所有權(quán)進行認(rèn)定，提出處理意見；

農(nóng)工部負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)全區(qū)農(nóng)口事業(yè)單位所屬農(nóng)田、林地等國有資產(chǎn)的清查核實工作。加強經(jīng)費保障，區(qū)財政承擔(dān)清查培訓(xùn)和資產(chǎn)報表的印制經(jīng)費，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)場、區(qū)直各部門、各單位分別承擔(dān)本單位資產(chǎn)清查工作的其他所需經(jīng)費。資產(chǎn)清查專項審計費用，由區(qū)財政統(tǒng)一向中介機構(gòu)支付，中介機構(gòu)不得向?qū)徲媽ο笫杖∪魏钨M用。加強系統(tǒng)運用，本次行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查，借助于財政部開發(fā)的資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，固定資產(chǎn)卡片的修改完善工作在中完成。

（三）嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律。各行政事業(yè)單位應(yīng)堅持實事求是的原則，如實反映資產(chǎn)管理情況和存在問題，不得瞞報虛報，不得干預(yù)社會中介機構(gòu)依法執(zhí)業(yè)。社會中介機構(gòu)應(yīng)當(dāng)客觀公正地出具專項審計報告及經(jīng)濟鑒證證明等相關(guān)材料，嚴(yán)格履行保密義務(wù)。對資產(chǎn)清查工作中出現(xiàn)的違規(guī)違法行為，按照相關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理，并追究相關(guān)人員責(zé)任，構(gòu)成違法的移送司法部門。

（四）強化督導(dǎo)檢查。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)場、區(qū)直各部門、各單位主要領(lǐng)導(dǎo)要加強對本單位資產(chǎn)清查工作的監(jiān)督指導(dǎo)，做到“全面徹底、不重不漏、不留死角”，及時上報資產(chǎn)清查工作進展情況。財政局將對全區(qū)資產(chǎn)清查工作開展情況進行不定期通報，并組織監(jiān)督檢查。

附件：1.**區(qū)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員名單2.**區(qū)20XX年行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查核實工作進度安排表附件1**區(qū)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員名單組長：***區(qū)委常委、常務(wù)副區(qū)長副組長：***區(qū)政府辦主任***區(qū)財政局局長成員：***區(qū)審計局局長***區(qū)機關(guān)事務(wù)管理局局長***區(qū)工信委主任***區(qū)國土資源局局長***區(qū)房管局局長***區(qū)委農(nóng)工部副部長***區(qū)財政局副局長領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在區(qū)財政局，由***同志兼任辦公室主任，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)小組日常工作。

附件2**區(qū)20XX年行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查核實工作進度安排表序號工作內(nèi)容及時間責(zé)任單位進度安排及要求一準(zhǔn)備階段（5月15日-6月2日）1制定工作方案并成立領(lǐng)導(dǎo)小組區(qū)財政局5月19日前報區(qū)政府審批2召開全區(qū)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作動員部署會議區(qū)財政局5月22日－6月2日3對各單位資產(chǎn)清查人員進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)區(qū)財政局動員部署會議結(jié)束后即時召開（以會代訓(xùn)）二實施階段（6月3日-8月15日）1各單位明確資產(chǎn)清查工作機構(gòu)，制定工作方案相關(guān)行政事業(yè)單位6月6日前上報財政局國資股2各單位對其占有的資產(chǎn)進行全面自查相關(guān)行政事業(yè)單位6月3日-6月17日3根據(jù)自查情況撰寫相關(guān)行政事業(yè)單位6月22日前上報財政局國資股4根據(jù)需要由資產(chǎn)評估中介機構(gòu)進行專項審計工作相關(guān)行政事業(yè)單位6月18日－7月5日5向主管部門及財政局上報清查結(jié)果相關(guān)行政事業(yè)單位7月15日前上報財政局對口業(yè)務(wù)股室及國資股審核6數(shù)據(jù)審核、確定、匯總及上報區(qū)財政局8月15日前上報區(qū)政府三總結(jié)階段（8月16日-8月31日）1根據(jù)資產(chǎn)清查結(jié)果制定和完善行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理制度區(qū)財政局8月16日-8月31日2對各單位資產(chǎn)清查