分析我國上市公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀與存在問題和應(yīng)對措施一、現(xiàn)狀分析內(nèi)部控制是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，制定的內(nèi)部管理制度，以及為了有效執(zhí)行內(nèi)部管理制度而采取的管理程序、風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)等措施。目前，我國上市公司的內(nèi)部控制體系存在著許多問題，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。1.內(nèi)部控制制度不夠完善許多上市公司雖然制定了一些內(nèi)部管理制度，但這些制度缺乏科學(xué)性和系統(tǒng)性，難以實(shí)際應(yīng)用。例如，針對企業(yè)內(nèi)部的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，管理制度過于簡單，無法涵蓋所有業(yè)務(wù)過程，也無法為一些復(fù)雜的業(yè)務(wù)過程設(shè)計(jì)有效的控制手段。2.管理人員缺乏審慎性內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行取決于企業(yè)管理人員的支持和配合。然而，在許多上市公司中，管理人員的審慎性不足，往往會將要求嚴(yán)格執(zhí)行的內(nèi)部控制制度當(dāng)作裝飾性的文件，不加以執(zhí)行。3.審計(jì)監(jiān)管不夠嚴(yán)格目前我國的審計(jì)監(jiān)管機(jī)制還不夠健全，法律法規(guī)對財(cái)務(wù)報(bào)表披露的要求不夠明確，因此，一些上市公司通過虛假披露造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并沒有得到有效的遏制。同時(shí)，審計(jì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對于上市公司內(nèi)部控制缺陷的發(fā)現(xiàn)和處理也存在諸多問題，導(dǎo)致內(nèi)部控制缺陷的存在時(shí)間大大延長。二、存在問題上市公司內(nèi)部控制的不足，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)大大增加，具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。1.財(cái)務(wù)造假上市公司為了達(dá)到一定的業(yè)績目標(biāo)和減少稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，可能會在財(cái)務(wù)報(bào)表中虛構(gòu)收入和利潤。財(cái)務(wù)造假會嚴(yán)重影響投資者信任和股價(jià)，對公司的經(jīng)營和發(fā)展產(chǎn)生巨大的負(fù)面影響。2.內(nèi)部挪用資金由于企業(yè)內(nèi)部控制缺失，有些管理人員可能會挪用企業(yè)的資金，包括私人消費(fèi)、虛構(gòu)支出以及將企業(yè)資金用于不正當(dāng)和非法的目的。這些行為不僅會對企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生嚴(yán)重的影響，還會損害企業(yè)的聲譽(yù)。3.違法經(jīng)營在制定和執(zhí)行內(nèi)部控制制度的過程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵守國家法律和法規(guī)，對業(yè)務(wù)進(jìn)程進(jìn)行監(jiān)督和控制。但如果企業(yè)在管理過程中違法經(jīng)營，則將涉及非法利益轉(zhuǎn)移、商業(yè)賄賂等問題，不僅影響企業(yè)的正常經(jīng)營，還會引發(fā)法律糾紛和行政處罰。三、應(yīng)對措施為了避免上述問題的發(fā)生，我國上市公司需要加強(qiáng)內(nèi)部控制，提高管理人員的審核和執(zhí)行內(nèi)部控制制度的意識。具體措施包括以下幾點(diǎn)：1.完善內(nèi)部控制體系上市公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部控制體系的建設(shè)，增強(qiáng)內(nèi)部控制制度的科學(xué)性和系統(tǒng)性。企業(yè)應(yīng)當(dāng)適時(shí)進(jìn)行內(nèi)部檢查評估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度存在的缺陷和漏洞，并進(jìn)行改進(jìn)和完善。2.加強(qiáng)管理人員培訓(xùn)上市公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部管理人員的培訓(xùn)，提高管理人員的審慎性和執(zhí)行內(nèi)部控制制度的意識。企業(yè)還應(yīng)當(dāng)建立健全激勵(lì)和懲罰機(jī)制，提高管理人員的主動性和責(zé)任心。3.加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)管我國應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對上市公司的審計(jì)監(jiān)管，嚴(yán)格規(guī)