云南工投集團動力配煤股份財務治理制度 1013頁云南工投集團動力配煤股份煤礦工程核算治理方法云南工投集團動力配煤股份煤礦工程核算治理方法第一章總則特制定本方法。其次條本方法所指“工程”是指煤礦生產(chǎn)及建設過程形成〔配套設施安裝工程、機電設備安裝工程?！惨蛔誀I工程是由公司各下屬煤礦組織職工建設的投資性工程，為礦井的正常生產(chǎn)接續(xù)和擴大再生產(chǎn)而進展的建設活動。包括自營井巷工程、自營安裝工程及其他自營工程?！捕獍こ淌怯晒靖飨聦倜旱V承包給外單位建設的投動。主要包括外包井巷工程、外包地面工程、外包安裝工程等。第三條全部工程到達預定可使用狀態(tài)后均可轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。其次章職責分工主要職責包括：〔一編工作。〔二負責本單位各類工程投資工程立項報告的編制與申報工作?！踩砉ぷ?。〔四常監(jiān)視及保障工作?！参褰M織的工程進度、工程竣工的驗收工作。〔六負責本單位外包工程進度款的申請工作以及自營工程工資的安排工作?！财呓还ぷ?。〔八協(xié)作公司財務部完本錢單位各類完工工程的資產(chǎn)轉(zhuǎn)固工作。第五條生產(chǎn)技術部是煤礦建筑及配套設施安裝工程的技術治理部門，其職責主要包括：〔一〕負責煤礦各類建筑及配套設施安裝工程投資的統(tǒng)一規(guī)劃?！捕撠熃M織煤礦各類建筑及配套設施安裝工程投資立項的審核工作?！踩üぷ鳌！菜呢撠熃M織煤礦各類外包建筑及配套設施安裝工程的合同審核及招投標工作。〔五負責組織煤礦各類建筑及配套設施安裝工程進度驗收及進度款的審核工作?！擦撠煷叽倜旱V對各類建筑及配套設施安裝工程質(zhì)量、進度的保障工作?！财摺池撠熃M織煤礦建筑及配套設施安裝工程工程竣工資料的收集、審核與歸檔治理工作?！舶恕池撠熃M織煤礦各類建筑及配套設施安裝工程的竣工決算工作?！簿拧硡f(xié)作公司財務部完成各類建筑及配套設施安裝工程的資產(chǎn)轉(zhuǎn)固工作。其職責主要有：〔一〕負責組織煤礦各類機電設備安裝工程投資打算、立項的審核工作。〔二〕負責煤礦各類機電安裝工程概、預算的審核工作?！踩痴型稑斯ぷ鳌！菜呢撠熃M織煤礦各類機電安裝工程進度驗收及進度款的審核工作?！参濉池撠煷叽倜旱V對各類機電安裝工程質(zhì)量、進度的保障工作?！擦池撠熃M織煤礦機電安裝工程工程竣工資料的收集、審核與歸檔治理工作?！财摺池撠熃M織煤礦各類機電安裝工程的竣工、決算工作。〔八〕協(xié)作公司財務部完成各類建筑及配套設施安裝工程的資產(chǎn)轉(zhuǎn)固工作。〔九〕負責辦理煤礦各類外包建筑及配套設施安裝工程承包單位領用公司機器設備的相關手續(xù)及臺賬編制工作。〔十〕負責按月對外包單位領用本公司機器設備的有償使進度款結算中的扣款事宜?！彩粰C器設備，準時對喪失、損壞設備提出賠償事項。其職責主要包括：〔一資供給的規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和準時性負責?！捕池撠煾鞴こ坦こ趟I用物資的統(tǒng)計工作，準時編制部或機電運輸部由工程結算款中扣回?！踩池撠熛蜇攧詹抗┙o煤礦自營工程材料本錢資料。門，其職責主要有：〔一〕參與煤礦各類自營工程人工本錢的預算工作?！捕硡⑴c自營工程量的驗收工作，并負責人工本錢審核、歸集工作?！踩池撠熥誀I工程人工工資表的審核工作,并準時向財務部供給煤礦自營工程人工本錢資料。要有：〔一〕負責煤礦各類工程工程所需資金的組織及支付工作。〔二負責煤礦各類工程工程相關數(shù)據(jù)的收集及賬務核算工作?！踩池撠熅幹泼旱V工程核算相關的治理制度?！菜摹硡⑴c煤礦各類外包工程的竣工驗收工作?！参濉池撠熃M織各煤礦完工工程工程的資產(chǎn)轉(zhuǎn)固工作。第三章治理內(nèi)容與核算要求第一節(jié)工程工程投資立項通過投資立項前方可實施。能切塊立項，如供電系統(tǒng)，應包含設計費、土建工程、設備購置費及安裝工程。導審批→發(fā)文執(zhí)行ERP財務核算系統(tǒng)中增設本錢核算工程并準時跟蹤各工程投資工程投入的執(zhí)行狀況。其次節(jié)工程工程核算流程固。工程工程本錢中。資產(chǎn)，并按規(guī)定計提折舊。第三節(jié)工程工程本錢核算狀態(tài)前所發(fā)生的相關費用支出組成，包括工程進度款、設備款、中應明確工程總造價及工期。一、工程進度款的核算工程竣工決算前預支局部工程款項。斜井、副斜井、風井等工程上。票?！惨弧嘲串敶涡蜗筮M度工程量入在建工程，當次實際支付金額與當次結算工程量差額掛往來借：在建工程-預付工程款-工程工程貸：應付賬款-工程款-工程結算款〔當次結算金額〕借：應付賬款-工程款-工程結算款〔當次付款金額〕貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金等〔二〕工程承包方領用煤礦材料、耗用水電費進在建工程，扣回時沖在建工程1、領用材料、使用水電時借：在建工程-領用物資-工程工程-水電費-工程工程貸：原材料銀行存款等應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出2、扣回材料、水電費時借：在建工程-領用物資-工程工程〔紅字〕-水電費-工程工程〔紅字〕借：應付賬款-工程款-工程結算款〔三〕扣承包方工程質(zhì)保金、稅金時借：應付賬款-工程款-工程結算款貸：應付賬款-工程款-工程質(zhì)保金其他應付款-代扣代繳稅金〔四〕工程罰款沖減工程本錢借：在建工程-預付工程款-工程工程〔紅字〕借：應付賬款-工程款-工程結算款〔五〕支付工程余款、質(zhì)保金等借：應付賬款-工程款-工程結算款應付賬款-工程款-工程質(zhì)保金貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金等〔六〕煤礦扣除承包方稅金后，對方又開據(jù)發(fā)票或煤礦自行到稅務機關開據(jù)發(fā)票時借：其他應付款-代扣代繳稅金貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金二、設備款、材料費的核算〔一〕各煤礦使用的材料要區(qū)分生產(chǎn)性支出和投資性支出，投資性支出是指用于固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)的支出?！捕w的工程工程〔如辦公樓、工業(yè)廣場、主斜井等管員應將相關信息準確地錄入到ERPERP?！踩┙o應相關部門作扣款依據(jù)。借：在建工程-領用物資-工程工程貸：原材料應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出〔假設工程完工后形成動產(chǎn)性固定資產(chǎn)，則不做此筆分錄〕三、工程人工費的核算工本錢支出。計算確定工程人工本錢，并將其歸集到相應的工程工程。程人工本錢資料確定計入當期的工程工程人工本錢。1、依據(jù)人事治理部門供給的煤礦工程工程人工本錢資料計提當期工程人工費借：在建工程-職工薪酬-工程工程貸：應付職工薪酬-工資等2、以后月份做實發(fā)工資表時先將計提的工程人工工資全額用紅字沖銷，再按實發(fā)工資表中確認的工程人工工資重做分錄：借：在建工程-職工薪酬-工程工程〔紅字〕貸：應付職工薪酬-工資〔紅字〕借：在建工程-職工薪酬-工程工程〔藍字〕貸：應付職工薪酬-工資〔藍字〕四、工程水電支出的核算費耗用狀況確定應計入當期的工程水電本錢。資料供給應相關部門作扣款依據(jù)。借：在建工程-水電費-工程工程貸：應付賬款、銀行存款等〔假設工程完工后形成動產(chǎn)性固定資產(chǎn)，則不做此筆分錄〕五、工程其他支出的核算出，包括中介機構支出〔監(jiān)理費、設計費等、土地支出、利息支出〔建筑該工程的特地借款利息支出、辦公支出〔各類行政辦公費、臨時設施費等，在發(fā)生時直接計入工程本錢。借：在建工程-中介機構支出-工程工程-土地支出-工程工程-利息支出-工程工程-辦公支出-工程工程-臨時設施費-工程工程-其他-工程工程貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金等第四節(jié)工程工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)價值重作調(diào)整，以前已經(jīng)提取的折舊不再進展調(diào)整。已經(jīng)到達建筑方預定的可使用狀態(tài)。可從以下幾個方面進展判斷：〔一工程工程的實體建筑(包括安裝)已經(jīng)全部完成或者實質(zhì)上已經(jīng)完成。〔二個別與設計、合同不相符的地方，也不影響其正常使用?！踩B續(xù)發(fā)生在工程工程上的支出金額很少或者幾乎不再發(fā)生。固，設計費、監(jiān)理費、安裝費不得作為資產(chǎn)單獨轉(zhuǎn)固。如2.52.5設備費等；井巷工程按獨立的巷道轉(zhuǎn)固，其內(nèi)部車場、水倉、石XX煤礦1350大巷，135013501350等工程，轉(zhuǎn)固時統(tǒng)一按1350大巷結轉(zhuǎn)，假設確實無法區(qū)分的，XX1、工程到達預定可使用狀態(tài)時借：固定資產(chǎn)-工程工程-領用物資-工程工程-職工薪