工程項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算辦法一、總則1、為了加強(qiáng)對(duì)公司項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算的控制和管理，保證項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算的良好運(yùn)作，根據(jù)《施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和公司頒布的《工程項(xiàng)目施工管理承包辦法》，結(jié)合我公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，制定本辦法，并組織實(shí)施。2、本辦法所稱工程項(xiàng)目是指根據(jù)公司工程項(xiàng)目施工管理承包辦法的規(guī)定，成立項(xiàng)目部，并與公司簽定工程項(xiàng)目承包合同，獨(dú)立核算，按規(guī)定的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行考核的單項(xiàng)工程。3、本辦法適用于本公司。4、公司總經(jīng)理對(duì)本公司工程項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算辦法的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。二、工程項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算說明1、會(huì)計(jì)制度：執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。 2、會(huì)計(jì)期間：會(huì)計(jì)年度自公歷1月1月起至12月31日止。 3、記賬原則和計(jì)價(jià)基礎(chǔ)：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬原則，以歷史成本法為計(jì)價(jià)基礎(chǔ)。 4、壞賬核算方法：采用備抵法，按年末應(yīng)收賬款余額的1%提取壞賬準(zhǔn)備金。 5、低值易耗品采用五五攤銷法計(jì)入成本。 6、固定資本核算方法：固定資產(chǎn)按歷史成本計(jì)算，折舊采用直線法，并按固定資產(chǎn)類別、原價(jià)、估計(jì)經(jīng)濟(jì)使用年限和預(yù)計(jì)殘值（原值的5%）確定折扣率。 7、其他會(huì)計(jì)交易和會(huì)計(jì)賬項(xiàng)按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的相關(guān)規(guī)定辦理。三、工程項(xiàng)目會(huì)計(jì)制度1、會(huì)計(jì)科目 根據(jù)施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，結(jié)合項(xiàng)目部的具體情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。2、賬冊(cè) 根據(jù)施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，建立現(xiàn)金日記賬、內(nèi)部銀行存款日記賬、明細(xì)分類賬、總分類賬。日記賬應(yīng)序時(shí)登記，日清月結(jié)?，F(xiàn)金日記賬應(yīng)每日盤點(diǎn)，賬實(shí)相符，每月編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表不少于一次。內(nèi)部銀行存款日記賬月末應(yīng)與內(nèi)部銀行對(duì)賬單核對(duì)，編制內(nèi)部銀行存款余額調(diào)節(jié)表。明細(xì)賬應(yīng)按照各級(jí)會(huì)計(jì)科目和項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算的需要設(shè)置?？傎~按各類一級(jí)會(huì)計(jì)科目設(shè)置，每月按記賬憑證匯總表發(fā)生額登記。 3、會(huì)計(jì)報(bào)表 根據(jù)公司會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，結(jié)合項(xiàng)目經(jīng)營管理的需要，按期編制會(huì)計(jì)報(bào)表，具體如下：報(bào)表名稱編號(hào)編報(bào)期提供對(duì)象資產(chǎn)負(fù)債表企會(huì)01月報(bào)所有報(bào)表使用者損益表企會(huì)02月報(bào)所有報(bào)表使用者現(xiàn)金流量表企會(huì)03年報(bào)所有報(bào)表使用者主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)表企會(huì)04月報(bào)內(nèi)部報(bào)表使用者生產(chǎn)成本明細(xì)表企會(huì)05月報(bào)內(nèi)部報(bào)表使用者管理費(fèi)用明細(xì)表企會(huì)06月報(bào)內(nèi)部報(bào)表使用者利潤分配表企會(huì)07年報(bào)所有報(bào)表使用者三、工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部會(huì)計(jì)控制制度1、項(xiàng)目部?jī)?nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的內(nèi)容主要包括：貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、采購與付款、工程施工與收款、成本費(fèi)用等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)控制。2、項(xiàng)目部應(yīng)當(dāng)對(duì)貨幣資金收支和保管業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位應(yīng)當(dāng)分離，相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)當(dāng)相互制約，確保貨幣資金的安全。3、項(xiàng)目部應(yīng)當(dāng)建立實(shí)物資產(chǎn)管理的崗位責(zé)任制度，對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的驗(yàn)收入庫、領(lǐng)用、發(fā)出、盤點(diǎn)、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，防止各種實(shí)物資產(chǎn)被盜、毀損和流失。4、項(xiàng)目部應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置采購與付款業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)和崗位，建立和完善采購與付款的會(huì)計(jì)控制程序，加強(qiáng)請(qǐng)購、審批、合同訂立、采購、驗(yàn)收、付款等環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)控制，堵塞采購環(huán)節(jié)的漏洞，減少采購風(fēng)險(xiǎn)。5、項(xiàng)目部應(yīng)當(dāng)在制定試驗(yàn)服務(wù)定價(jià)原則、信用標(biāo)準(zhǔn)和條件、收款方式等財(cái)務(wù)政策時(shí)，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的作用，加強(qiáng)合同訂立、服務(wù)提供和賬款回收的會(huì)計(jì)控制，避免或減少壞賬損失。6、項(xiàng)目部應(yīng)當(dāng)建立成本費(fèi)用控制系統(tǒng)，做好成本費(fèi)用管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，制定成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，分解成本費(fèi)用指標(biāo)，控制成本費(fèi)用差異，考核成本費(fèi)用指標(biāo)的完成情況，落實(shí)獎(jiǎng)罰措施，降低成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。（一）、崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)1、公司建立項(xiàng)目部主辦會(huì)計(jì)和出納會(huì)計(jì)的崗位責(zé)任制，明確各個(gè)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。出納人員不兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。2、公司指定項(xiàng)目出納會(huì)計(jì)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。出納會(huì)計(jì)應(yīng)具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷票據(jù)的保管情況。重點(diǎn)檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。3、對(duì)監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。五、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的檢查1、公司應(yīng)當(dāng)重視內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的監(jiān)督檢查工作，由專門機(jī)構(gòu)或者指定專門人員具體負(fù)責(zé)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的貫徹實(shí)施。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制檢查的主要職責(zé)是：對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)。寫出檢查報(bào)告，對(duì)涉及會(huì)計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、內(nèi)部機(jī)構(gòu)和崗位在內(nèi)部控制上存在的缺陷提出改進(jìn)建議。對(duì)執(zhí)行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制成效顯著的內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員提出表彰建議，對(duì)違反內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員提出處理意見。2、公司可以聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)或相關(guān)專業(yè)人員對(duì)本公司內(nèi)