同期資料包括什么什么時(shí)候需要準(zhǔn)備本地文檔

同期資料包括什么什么時(shí)候需要預(yù)備本地文檔，常常有小伙伴遇到這個(gè)問(wèn)題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看吧。

同期資料包括什么？

答：同期資料分為三種文檔，分別是主體文檔、本地文檔和特別事項(xiàng)文檔。每種文檔分別設(shè)定預(yù)備條件，企業(yè)結(jié)合自身狀況，只要滿(mǎn)意其中一種文檔的預(yù)備條件就要預(yù)備相應(yīng)的同期資料文檔，存在企業(yè)預(yù)備多種文檔的可能性。

一、符合下列條件之一的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)預(yù)備主體文檔

二、年度關(guān)聯(lián)交易金額符合下列條件之一的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)預(yù)備本地文檔

三、特別事項(xiàng)文檔包括成本分?jǐn)倕f(xié)議特別事項(xiàng)文檔和資本弱化特別事項(xiàng)文檔。企業(yè)簽訂或者執(zhí)行成本分?jǐn)倕f(xié)議的，應(yīng)當(dāng)預(yù)備成本分?jǐn)倕f(xié)議特別事項(xiàng)文檔。企業(yè)關(guān)聯(lián)債資比例超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)比例需要說(shuō)明符合獨(dú)立交易原則的，應(yīng)當(dāng)預(yù)備資本弱化特別事項(xiàng)文檔

什么時(shí)候需要預(yù)備本地文檔？

依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2024年第42號(hào)）第條規(guī)定：“十三、年度關(guān)聯(lián)交易金額符合下列條件之一的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)預(yù)備本地文檔：

（一）有形資產(chǎn)全部權(quán)轉(zhuǎn)讓金額（來(lái)料加工業(yè)務(wù)根據(jù)年度進(jìn)出口報(bào)關(guān)價(jià)格計(jì)算）超過(guò)2億元。

（二）金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過(guò)1億元。

（三）無(wú)形資產(chǎn)全部權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過(guò)1億元。

（四）其他關(guān)聯(lián)交易金額合計(jì)超過(guò)4000萬(wàn)元。

十四、本地文檔主要披露企業(yè)關(guān)聯(lián)交易的具體信息，包括以下內(nèi)容：

（一）企業(yè)概況

1。組織結(jié)構(gòu)，包括企業(yè)各職能部門(mén)的設(shè)置、職責(zé)范圍和雇員數(shù)量等。

2.管理架構(gòu)，包括企業(yè)各級(jí)管理層的匯報(bào)對(duì)象以及匯報(bào)對(duì)象主要辦公所在地等。

3.業(yè)務(wù)描述，包括企業(yè)所屬行業(yè)的進(jìn)展概況、產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)限制等影響企業(yè)和行業(yè)的主要經(jīng)濟(jì)和法律問(wèn)題，主要競(jìng)爭(zhēng)者等。

4.經(jīng)營(yíng)策略，包括企業(yè)各部門(mén)、各環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)流程，運(yùn)營(yíng)模式，價(jià)值貢獻(xiàn)因素等。

5.財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，包括企業(yè)不同類(lèi)型業(yè)務(wù)及產(chǎn)品的收入、成本、費(fèi)用及利潤(rùn)。

6.涉及本企業(yè)或者對(duì)本企業(yè)產(chǎn)生影響的重組或者無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓狀況，以及對(duì)本企業(yè)的影響分析。

（二）關(guān)聯(lián)關(guān)系

1。關(guān)聯(lián)方信息，包括直接或者間接擁有企業(yè)股權(quán)的關(guān)聯(lián)方，以及與企業(yè)發(fā)生交易的關(guān)聯(lián)方，內(nèi)容涵蓋關(guān)聯(lián)方名稱(chēng)、法定代表人、高級(jí)管理人員的構(gòu)成狀況、注冊(cè)地址、實(shí)際經(jīng)營(yíng)地址，以及關(guān)聯(lián)個(gè)人的姓名、國(guó)籍、居住地等狀況。

2.上述關(guān)聯(lián)方適用的具有所得稅性質(zhì)的稅種、稅率及相應(yīng)可享受的稅收優(yōu)待。

3.本會(huì)計(jì)年度內(nèi)，企業(yè)關(guān)聯(lián)關(guān)系的變化狀況。

（三）關(guān)聯(lián)交易

1。關(guān)聯(lián)交易概況

（1）關(guān)聯(lián)交易描述和明細(xì)，包括關(guān)聯(lián)交易相關(guān)合同或者協(xié)議副本及其執(zhí)行狀況的說(shuō)明，交易標(biāo)的的特性，關(guān)聯(lián)交易的類(lèi)型、參加方、時(shí)間、金額、結(jié)算貨幣、交易條件、貿(mào)易形式，以及關(guān)聯(lián)交易與非關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)的異同等。

（2）關(guān)聯(lián)交易流程，包括關(guān)聯(lián)交易的信息流、物流和資金流，與非關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)流程的異同。

（3）功能風(fēng)險(xiǎn)描述，包括企業(yè)及其關(guān)聯(lián)方在各類(lèi)關(guān)聯(lián)交易中執(zhí)行的功能、擔(dān)當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)和使用的資產(chǎn)。

（4）交易定價(jià)影響要素，包括關(guān)聯(lián)交易涉及的無(wú)形資產(chǎn)及其影響，成本節(jié)省、市場(chǎng)溢價(jià)等地域特別因素。地域特別因素應(yīng)從勞動(dòng)力成本、環(huán)境成本、市場(chǎng)規(guī)模、市澈爭(zhēng)程度、消費(fèi)者購(gòu)買(mǎi)力、商品或者勞務(wù)的可替代性、政府管制等方面進(jìn)行分析。

（5）關(guān)聯(lián)交易數(shù)據(jù)，包括各關(guān)聯(lián)方、各類(lèi)關(guān)聯(lián)交易涉及的交易金額。分別披露關(guān)聯(lián)交易和非關(guān)聯(lián)交易的收入、成本、費(fèi)用和利潤(rùn)，不能直接歸集的，根據(jù)合理比例劃分，并說(shuō)明該劃分比例的依據(jù)。

2.價(jià)值鏈分析

（1）企業(yè)集團(tuán)內(nèi)業(yè)務(wù)流、物流和資金流，包括商品、勞務(wù)或者其他交易標(biāo)的從設(shè)計(jì)、開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)制造、營(yíng)銷(xiāo)、銷(xiāo)售、交貨、結(jié)算、消費(fèi)、售后服務(wù)、循環(huán)利用等各環(huán)節(jié)及其參加方。

（2）上述各環(huán)節(jié)參加方最近會(huì)計(jì)年度的財(cái)務(wù)報(bào)表。

（3）地域特別因素對(duì)企業(yè)制造價(jià)值貢獻(xiàn)的計(jì)量及其歸屬。

（4）企業(yè)集團(tuán)利潤(rùn)在全球價(jià)值鏈條中的安排原則和安排結(jié)果。

3.對(duì)外投資

（1）對(duì)外投資基本信息，包括對(duì)外投資項(xiàng)目的投資地區(qū)、金額、主營(yíng)業(yè)務(wù)及戰(zhàn)略規(guī)劃。

（2）對(duì)外投資項(xiàng)目概況，包括對(duì)外投資項(xiàng)目的股權(quán)架構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)，高級(jí)管理人員的雇傭方式，項(xiàng)目決策權(quán)限的歸屬。

（3）對(duì)外投資項(xiàng)目數(shù)據(jù)，包括對(duì)外投資項(xiàng)目的營(yíng)運(yùn)數(shù)據(jù)。

4.關(guān)聯(lián)股權(quán)轉(zhuǎn)讓

（1）股權(quán)轉(zhuǎn)讓概況，包括轉(zhuǎn)讓背景、參加方、時(shí)間、價(jià)格、支付方式，以及影響股權(quán)轉(zhuǎn)讓的其他因素。

（2）股權(quán)轉(zhuǎn)讓標(biāo)的的相關(guān)信息，包括股權(quán)轉(zhuǎn)讓標(biāo)的所在地，出讓方獵取該股權(quán)的時(shí)間、方式和成本，股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益等信息。

（3）盡職調(diào)查報(bào)告或者資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告等與股權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的其他信息。

5.關(guān)聯(lián)勞務(wù)

（1）關(guān)聯(lián)勞務(wù)概況，包括勞務(wù)供應(yīng)方和接受方，勞務(wù)的詳細(xì)內(nèi)容、特性、開(kāi)展方式、定價(jià)原則、支付形式，以及勞務(wù)發(fā)生后各方受益狀況等。

（2）勞務(wù)成本費(fèi)用的歸集方法、項(xiàng)目、金額、安排標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)算過(guò)程及結(jié)果等。

（3）企業(yè)及其所屬企業(yè)集團(tuán)與非關(guān)聯(lián)方存在相同或者類(lèi)似勞務(wù)交易的，還應(yīng)當(dāng)具體說(shuō)明關(guān)聯(lián)勞務(wù)與非關(guān)聯(lián)勞務(wù)在定價(jià)原則和交易結(jié)果上的異同。

6.與企業(yè)關(guān)聯(lián)交易直接相關(guān)的，中國(guó)以外其他國(guó)家稅務(wù)主管當(dāng)局簽訂的預(yù)商定價(jià)支配和作出的其他稅收裁定。

（四）可比性分析

1?？杀刃苑治隹紤]的因素，包括交易資產(chǎn)或者勞務(wù)特性，交易各方功能、風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)，合同條款，經(jīng)濟(jì)環(huán)境，經(jīng)營(yíng)策略等。

2.可比企業(yè)執(zhí)行的功能、擔(dān)當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)以及使用的資產(chǎn)等相關(guān)信息。

3.可比對(duì)象搜尋方法、信息來(lái)源、選擇條件及理由。

4.所選取的內(nèi)部或者外部可比非受控交易信息和可比企業(yè)的財(cái)務(wù)信息。

5.可比數(shù)據(jù)的差異調(diào)整及理由。

（五）轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法的選擇和使用

1。被測(cè)試方的選擇及理由。

2.轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法的選用及理由，無(wú)論選擇何種轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法，均須說(shuō)明企業(yè)對(duì)集團(tuán)整體利潤(rùn)或者剩余利潤(rùn)所做的貢獻(xiàn)。

3.確定可比非關(guān)聯(lián)交