第27頁共27頁庫存現(xiàn)金管?理制度范文?第一章?總則第?一條為保證?集團及所屬?各公司庫存?現(xiàn)金安全，?規(guī)范庫存現(xiàn)?金管理，提?高現(xiàn)金使用?效率，加強?財務監(jiān)督，?根據(jù)《內(nèi)部?會計控制規(guī)?范-貨幣資?金》、《現(xiàn)?金暫行管理?條例》等相?關法律、法?規(guī)規(guī)定，結?合集團實際?情況，特制?定本規(guī)定。?第二條?本規(guī)定所稱?庫存現(xiàn)金，?是指各公司?持有可隨時?用于支付的?現(xiàn)金限額，?存放在公司?財務部門由?出納人員經(jīng)?管的現(xiàn)金，?包括人民幣?現(xiàn)金和外幣?現(xiàn)金。第?三條本規(guī)?定是對各公?司涉及現(xiàn)金?收支業(yè)務進?行管理、控?制和監(jiān)督。?集團及所屬?各公司財務?部是具體辦?理現(xiàn)金業(yè)務?的管理部門?，出納員是?負責庫存現(xiàn)?金安全的保?管人。第?二章庫存?現(xiàn)金的限額?管理第四?條各公司的?庫存現(xiàn)金限?額原則上以?滿足公司_?___天日?常零星開支?為標準。因?特殊業(yè)務需?要支付大額?現(xiàn)金，應按?規(guī)定上報批?示，可以不?包括在庫存?現(xiàn)金限額內(nèi)?。第五條?各公司必須?嚴格遵守，?每日現(xiàn)金的?結存數(shù)不得?超過核定的?限額。庫?存現(xiàn)金限額?____每?日零星支出?額____?核定天數(shù)?每日零星支?出額___?_月（或季?）平均現(xiàn)金?支出額（不?包括定期性?的大額現(xiàn)金?支出和不定?期的大額現(xiàn)?金支出）／?月（或季）?平均天數(shù)?第六條各公?司庫存現(xiàn)金?如不足限額?時，可向銀?行提取現(xiàn)金?，不得在未?經(jīng)準許的情?況下“坐支?”現(xiàn)金。?第三章庫?存現(xiàn)金的保?管第七條?現(xiàn)____?管人員應負?責對現(xiàn)金做?如下保管：?（一）保?險柜內(nèi)，只?準存放公司?的現(xiàn)金、有?價證券、支?票等，不能?存放個人和?外單位現(xiàn)金?（不包括押?金和代收代?付款項）或?其他物品；?（二）保?險柜的鑰匙?和____?只能由現(xiàn)_?___管人?員掌管，不?得將鑰匙隨?意亂放，不?得把___?_告訴他人?；（三）?現(xiàn)____?管人員在離?開工作場所?前，必須將?現(xiàn)金、支票?、印鑒等放?入保險柜并?鎖好，不得?隨意存放；?（四）現(xiàn)?____管?人員變更時?，新任接交?人必須及時?變更保險柜?____。?第八條現(xiàn)?____管?人對核定限?額內(nèi)的庫存?現(xiàn)金當日必?須核對清楚?，做到“日?清月結”、?“賬實相符?”，所有庫?存現(xiàn)金及現(xiàn)?金等價物一?律存放在保?險柜內(nèi)，不?得放在辦公?桌內(nèi)過夜。?第四章?庫存現(xiàn)金存?、取管理?第九條各公?司送存現(xiàn)金?和提取現(xiàn)金?，必須注明?送存現(xiàn)金的?來源和支取?的用途，不?得私設“小?金庫”。?第十條出?納員從銀行?提取現(xiàn)金，?應當填寫《?銀行現(xiàn)金提?取申請單》?，并寫明用?途和金額，?由財務經(jīng)理?、總經(jīng)理批?準后到銀行?提取。第?十一條借支?備用金、報?銷等需支取?大額現(xiàn)金的?領取人，須?提前一天通?知出納員；?提取現(xiàn)金額?達到或超過?銀行規(guī)定需?預約金額的?，出納員應?提前一天與?銀行預約。?第十二條?出納員向銀?行提取現(xiàn)金?時，必須有?兩人同行且?由公司派車?辦理，不準?由他人代辦?。取送款中?途原則上不?準任何無關?人員搭車，?且未經(jīng)批準?不準在途中?辦理任何與?此項工作無?關事宜。如?遇非財務部?門共同派車?辦理公務，?在確保資金?安全的前提?下優(yōu)先辦理?財務事務。?現(xiàn)金大額繳?款應盡可能?請銀行上門?服務，存、?取現(xiàn)金在交?接手時必須?當面點清，?存、取款憑?證隨現(xiàn)金一?起辦理交接?手續(xù)。第?十三條各公?司所有現(xiàn)金?收入均應于?當日送存銀?行，如當日?確有困難，?必須于次日?及時交存銀?行，遇節(jié)假?日收取大額?現(xiàn)金可以臨?時存放在公?有私戶中，?待正常工作?日內(nèi)及時轉?存公戶，以?免影響公司?運營資金正?常周轉。存?入公有私戶?的現(xiàn)金視同?庫存現(xiàn)金核?算與管理。?第十四條?各公司為方?便業(yè)務管理?，確保現(xiàn)金?安全，在報?請集團書面?批準后，允?許開立__?__個公有?私戶，公有?私戶必須以?集團指定的?名義開立，?公有私戶的?《權屬聲明?書》（附件?三）應提交?集團財務部?備案。第?五章庫存現(xiàn)?金的收付管?理第十五?條各公司?應嚴格按照?現(xiàn)金使用范?圍與標準，?合理使用現(xiàn)?金。具體現(xiàn)?金支出范圍?如下：（?一）職員工?資、津貼、?獎金；（?二）零星采?購借款（備?用金）；?（三）出差?人員必須隨?身攜帶的差?旅費；（?四）個人勞?務報酬；?（五）各種?勞保、福利?費用以及國?家規(guī)定對個?人的其他支?出；（六?）向個人收?購物資的價?款支出；?（七）結算?起點（__?__元）以?下的零星支?出；（八?）確實需要?支付現(xiàn)金的?其他支出。?第十六條?凡不符合上?述第十三條?規(guī)定的現(xiàn)金?支付范圍的?，均應通過?銀行轉賬辦?理結算。如?因采購地點?不明確及其?他特殊情況?不便辦理轉?賬結算手續(xù)?，而必須使?用現(xiàn)金的，?要事先提出?書面申請，?金額在__?__元以內(nèi)?的須經(jīng)本公?司財務經(jīng)理?審核，金額?在____?元（含）以?上的必須報?總經(jīng)理批準?后方可支付?現(xiàn)金。第?十七條各公?司出納員對?差旅費報銷?及借款等現(xiàn)?金借款業(yè)務?，應督促借?款人員及時?清理歸還借?款。經(jīng)常性?采購人員和?外出辦事人?員可給以_?___元以?下備用金，?超出上述金?額財務部不?予借款。借?款單上應有?財務部門對?定額使用情?況的審核意?見。第十?八條各公?司出納員支?付現(xiàn)金，可?以從公司庫?存現(xiàn)金限額?中支付或從?銀行存款中?提取，但不?得從現(xiàn)金收?入中直接支?付（即坐支?）。因特殊?情況確需坐?支的，應事?先報總經(jīng)理?、財務經(jīng)理?批準。第?十九條出?納員應按照?集團相關報?銷管理流程?，依據(jù)會計?審核簽章，?總經(jīng)理、財?務經(jīng)理批準?的付款憑證?及其所附原?始憑證辦理?現(xiàn)金付款業(yè)?務。沒有經(jīng)?過審批并簽?章，或者超?越規(guī)定審批?權限的，出?納員堅決不?予現(xiàn)金付款?。發(fā)現(xiàn)偽造?變造憑證、?虛報冒領款?項，應及時?書面報告。?第二十條?各公司對于?辦理現(xiàn)金收?入業(yè)務所開?出的各種票?據(jù)，必須在?“結算方式?”或“備注?”欄中正確?標注“現(xiàn)金?結算”字樣?，不準空白?和隨意錯填?。各公司對?以大額現(xiàn)金?結算開具_?___的客?戶，必須要?求對方出具?“現(xiàn)金付款?證明”附于?記賬憑證后?備查。第?二十一條出?納員辦理完?畢現(xiàn)金收付?款業(yè)務后，?應及時在單?據(jù)上加蓋“?現(xiàn)金收訖”?、“現(xiàn)金付?訖”戳記及?出納員簽章?，并將自制?原始憑證加?蓋“附件”?章。對于借?款歸還，需?給借款人開?具收據(jù)作為?記賬憑據(jù)。?第二十二?條各公司對?各種業(yè)務的?現(xiàn)金退款（?非現(xiàn)金收款?的業(yè)務不能?退還現(xiàn)金）?，應履行完?備的現(xiàn)金付?款審批手續(xù)?，由經(jīng)辦人?填寫正式的?退款申請單?，注明退款?理由、業(yè)務?經(jīng)理確認、?財務經(jīng)理核?實、總經(jīng)理?簽批后再辦?理付款手續(xù)?。退款時必?須由收款人?本人簽字領??。ㄆ渌F(xiàn)?金付款業(yè)務?亦同），不?準他人代領?，異地客戶?應由財務人?員辦理電匯?。如果是個?人客戶應讓?客戶在退回?的收據(jù)后簽?字（注明_?___號碼?，如果代領?必須提供授?權證明，收?據(jù)丟失則按?集團已有相?關規(guī)定辦理?）；如果是?法人單位客?戶應索取客?戶的收款收?據(jù)記賬。?第二十三條?各公司應加?強現(xiàn)金收入?管理，嚴禁?信____?卡____?或公款私存?。第六章?庫存現(xiàn)金的?盤點清查與?監(jiān)督第二?十四條各?公司在庫存?現(xiàn)金監(jiān)督管?理中應遵循?下列規(guī)定：?（2）不?準在審批手?續(xù)不完整的?情況下提前?支取現(xiàn)金；?（3）不?準私自挪用?現(xiàn)金；（?4）不準未?經(jīng)批準任意?坐支現(xiàn)金；?（5）不?準單位之間?互相借用現(xiàn)?金；（6?）不準謊報?用途套取現(xiàn)?金；（7?）不準利用?銀行賬戶代?其他單位和?個人存入或?支取現(xiàn)金；?（8）不?準將公司經(jīng)?營收入的現(xiàn)?金以個人名?義存入儲蓄?；（9）?不準保留賬?外公款；?（10）不?準以任何票?券作為現(xiàn)金?抵值券用于?業(yè)務經(jīng)營。?第二十五?條現(xiàn)__?__管人員?應確保現(xiàn)金?收支款項的?準確和保管?現(xiàn)金的安全?完整，竭力?避免現(xiàn)金錯?、短款的發(fā)?生。如在日??，F(xiàn)金收付?中，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)?金多余或短?缺，必須及?時寫出文字?報告，經(jīng)批?準作當日暫?存、暫付處?理。應做到?長款不留庫?，短款不空?庫，不得以?長款補短款?。第二十?六條各公司?財務負責人?應高度重視?現(xiàn)金管理，?對現(xiàn)金收支?進行嚴格審?核，成立現(xiàn)?金清查小組?，定期或不?定期地對庫?存現(xiàn)金情況?進行清查盤?點，重點放?在賬款是否?相符、有無?白條抵庫、?有無私借公?款、有無_?___公款?、有無賬外?資金等違紀?違法行為上?。確?，F(xiàn)金?賬面余額與?實際庫存相?符。發(fā)現(xiàn)不?符，及時查?明原因，做?出處理。并?對現(xiàn)金管理?出現(xiàn)的情況?和問題，提?出改進意見?，報主管領?導批準后實?施。第二?十七條庫存?現(xiàn)金清查時?現(xiàn)____?管人員應始?終在場，并?給予積極的?配合。清查?結束后，清?查人員應填?制“庫存現(xiàn)?金盤點表”?，填列賬存?、實存以及?溢余或短缺?金額，并說?明原因，上?報有關部門?或負責人進?行處理。?第二十八條?各公司現(xiàn)金?錯、短款情?況一旦發(fā)生?，出納人員?應及時經(jīng)財?務經(jīng)理向公?司主管財務?工作的領導?報告?，F(xiàn)金?錯、短款，?要視情況分?別處理：?（一）屬于?書寫、計算?、清點等技?術原因造成?和一般責任?事故的錯款?，經(jīng)報批后?，按“長款?歸公，短款?報損”的原?則處理，并?責令有關人?員檢討原因?，吸取教訓?，改進工作?；（二）?屬于工作失?職、有章不?循等原因造?成現(xiàn)金錯、?短款報批處?理時，要由?公司領導視?情節(jié)和損失?程度，決定?責任人員的?相應賠償責?任；（三?）屬于有關?人員監(jiān)守自?盜款項、侵?吞長款、_?___公款?的均應按_?___案件?處理；（?四）如果經(jīng)?查明長款屬?于記賬錯誤?、丟失單據(jù)?等，應及時?更正錯賬或?補辦手續(xù)，?如屬少付他?人則應查明?退還原主，?如果確實無?法退還，應?經(jīng)過一定審?批手續(xù)可以?作為單位的?收益；屬于?短款如查明?屬于記賬錯?誤應及時更?正錯賬；如?果屬于出納?員工作疏忽?或業(yè)務水平?問題，一般?應按規(guī)定的?由過失人賠?償；（五?）屬于未明?原因、如在?調(diào)查且一時?難于處理的?錯、短款項?，應經(jīng)前述?審批手續(xù)后?，掛賬待處?。并堅持“?不能長期掛?賬，不能草?率處理”的?原則；（?六）屬于搶?劫、被盜案?件，要注意?保護現(xiàn)場，?并及時報告?公司領導和?公安部門。?第二十九?條各公司對?尚未入賬的?符合財務制?度規(guī)定的收?、付憑證，?應按規(guī)定及?時入賬，以?保證會計信?息的真實準?確；對不符?合財務制度?規(guī)定的借條?，應要求追?回款項；對?白條開支，?應說明原因?，并要求其?換取正式票?據(jù)。第三?十條凡超出?規(guī)定范圍、?限額使用現(xiàn)?金，用不符?合制度的憑?證充抵庫存?現(xiàn)金，未經(jīng)?批準坐支現(xiàn)?金，私設小?金庫，編造?用途套取現(xiàn)?金，公款私?存的，信_?___卡_?___的，?除給有關財?務處分外，?分別給予違?紀金額__?__％-_?___％的?罰款。第?七章附則?第三十一?條本辦法?適用于集團?公司和集團?所屬各公司?。第三十?二條本辦?法由集團財?務部負責解?釋和修訂。?第三十三?條本辦法?自下發(fā)之日?起生效。?庫存現(xiàn)金管?理制度范文?（二）第?一章總則?第一條為保?證集團及所?屬各公司庫?存現(xiàn)金安全?，規(guī)范庫存?現(xiàn)金管理，?提高現(xiàn)金使?用效率，加?強財務監(jiān)督?，根據(jù)《內(nèi)?部會計控制?規(guī)范-貨幣?資金》、《?現(xiàn)金暫行管?理條例》等?相關法律、?法規(guī)規(guī)定，?結合集團實?際情況，特?制定本規(guī)定?。第二條?本規(guī)定所稱?庫存現(xiàn)金，?是指各公司?持有可隨時?用于支付的?現(xiàn)金限額，?存放在公司?財務部門由?出納人員經(jīng)?管的現(xiàn)金，?包括人民幣?現(xiàn)金和外幣?現(xiàn)金。第?三條本規(guī)定?是對各公司?涉及現(xiàn)金收?支業(yè)務進行?管理、控制?和監(jiān)督。集?團及所屬各?公司財務?部是具體辦?理現(xiàn)金業(yè)務?的管理部門?，出納員是?負責庫存現(xiàn)?金安全的保?管人。第?二章庫存現(xiàn)?金的限額管?理第四條?各公司的庫?存現(xiàn)金限額?原則上以滿?足公司__?__天日常?零星開支為?標準。因特?殊業(yè)務需要?支付大額現(xiàn)?金，應按規(guī)?定上報批示?，可以不包?括在庫存現(xiàn)?金限額內(nèi)。?第五條各?公司必須嚴?格遵守，每?日現(xiàn)金的結?存數(shù)不得超?過核定的限?額。庫存?現(xiàn)金限額_?___每日?零星支出額?____核?定天數(shù)每?日零星支出?額____?月（或季）?平均現(xiàn)金支?出額（不包?括定期性的?大額現(xiàn)金支?出和不定期?的大額現(xiàn)?金支出）／?月（或季）?平均天數(shù)?第六條各公?司庫存現(xiàn)金?如不足限額?時，可向銀?行提取現(xiàn)金?，不得在未?經(jīng)準許的情?況下“坐?支”現(xiàn)金。?第三章庫?存現(xiàn)金的保?管第七條?現(xiàn)____?管人員應負?責對現(xiàn)金做?如下保管：?（一）保?險柜內(nèi)，只?準存放公司?的現(xiàn)金、有?價證券、支?票等，不能?存放個人和?外單位現(xiàn)金?（不包括押?金和代收代?付款項）或?其他物品；?（二）保?險柜的鑰匙?和____?只能由現(xiàn)_?___管人?員掌管，不?得將鑰匙隨?意亂放，不?得把___?_告訴他人?；（三）?現(xiàn)____?管人員在離?開工作場所?前，必須將?現(xiàn)金、支票?、印鑒等放?入保險柜并?鎖好，不得?隨意存放；?（四）現(xiàn)?____管?人員變更時?，新任接交?人必須及時?變更保險柜?____。?第八條現(xiàn)?____管?人對核定限?額內(nèi)的庫存?現(xiàn)金當日必?須核對清楚?，做到“日?清月結”、?“賬實相符?”，所有庫?存現(xiàn)金及現(xiàn)?金等價物一?律存放在保?險柜內(nèi)，不?得放在辦公?桌內(nèi)過夜。?第四章庫?存現(xiàn)金存、?取管理第?九條各公司?送存現(xiàn)金和?提取現(xiàn)金，?必須注明送?存現(xiàn)金的來?源和支取的?用途，不得?私設“小金?庫”。第?十條出納員?從銀行提取?現(xiàn)金，應當?填寫《銀行?現(xiàn)金提取申?請單》，并?寫明用途和?金額，由?財務經(jīng)理、?總經(jīng)理批準?后到銀行提?取。第十?一條借支備?用金、報銷?等需支取大?額現(xiàn)金的領?取人，須提?前一天通知?出納員；提?取現(xiàn)金額?達到或超過?銀行規(guī)定需?預約金額的?，出納員應?提前一天與?銀行預約。?第十二條?出納員向銀?行提取現(xiàn)金?時，必須有?兩人同行且?由公司派車?辦理，不準?由他人代?辦。取送款?中途原則上?不準任何無?關人員搭車?，且未經(jīng)批?準不準在途?中辦理任何?與此項工?作無關事宜?。如遇非財?務部門共同?派車辦理公?務，在確保?資金安全的?前提下優(yōu)先?辦理財務事?務?，F(xiàn)金?大額繳款應?盡可能請銀?行上門服務?，存、取現(xiàn)?金在交接手?時必須當面?點清，存、?取款憑證?隨現(xiàn)金一起?辦理交接手?續(xù)。第十?三條各公司?所有現(xiàn)金收?入均應于當?日送存銀行?，如當日確?有困難，必?須于次日及?時交存銀?行，遇節(jié)假?日收取大額?現(xiàn)金可以臨?時存放在公?有私戶中，?待正常工作?日內(nèi)及時轉?存公戶，?以免影響公?司運營資金?正常周轉。?存入公有私?戶的現(xiàn)金視?同庫存現(xiàn)金?核算與管理?。第十四?條各公司為?方便業(yè)務管?理，確?，F(xiàn)?金安全，在?報請集團書?面批準后，?允許開立?____個?公有私戶，?公有私戶必?須以集團指?定的名義開?立，公有私?戶的《權屬?聲明書》（?附件三）?應提交集團?財務部備案?。第五章?庫存現(xiàn)金的?收付管理?第十五條各?公司應嚴格?按照現(xiàn)金使?用范圍與標?準，合理使?用現(xiàn)金。具?體現(xiàn)金支出?范圍如下?：（一）?職員工資、?津貼、獎金?；（二）?零星采購借?款（備用金?）；（三?）出差人員?必須隨身攜?帶的差旅費?；（四）?個人勞務報?酬；（五?）各種勞保?、福利費用?以及國家規(guī)?定對個人的?其他支出；?（六）向?個人收購物?資的價款支?出；（七?）結算起點?（____?元）以下的?零星支出；?（八）確?實需要支付?現(xiàn)金的其他?支出。第?十六條凡不?符合上述第?十三條規(guī)定?的現(xiàn)金支付?范圍的，均?應通過銀行?轉賬辦理結?算。如因?采購地點不?明確及其他?特殊情況不?便辦理轉賬?結算手續(xù)，?而必須使用?現(xiàn)金的，要?事先提出?書面申請，?金額在__?__元以內(nèi)?的須經(jīng)本公?司財務經(jīng)理?審核，金額?在____?元（含）以?上的必須?報總經(jīng)理批?準后方可支?付現(xiàn)金。?第十七條各?公司出納員?對差旅費報?銷及借款等?現(xiàn)金借款業(yè)?務，應督促?借款人員及?時清理歸?還借款。經(jīng)?常性采購人?員和外出辦?事人員可給?以____?元以下備用?金，超出上?述金額財?務部不予借?款。借款單?上應有財務?部門對定額?使用情況的?審核意見。?第十八條?各公司出納?員支付現(xiàn)金?，可以從公?司庫存現(xiàn)金?限額中支付?或從銀行存?款中提取?，但不得從?現(xiàn)金收入中?直接支付（?即坐支）。?因特殊情況?確需坐支的?，應事先報?總經(jīng)理、?財務經(jīng)理批?準。第十?九條出納員?應按照集團?相關報銷管?理流程，依?據(jù)會計審核?簽章，總經(jīng)?理、財務經(jīng)?理批準的?付款憑證及?其所附原始?憑證辦理現(xiàn)?金付款業(yè)務?。沒有經(jīng)過?審批并簽章?，或者超越?規(guī)定審批?權限的，出?納員堅決不?予現(xiàn)金付款?。發(fā)現(xiàn)偽造?變造憑證、?虛報冒領款?項，應及時?書面報告?。第二十?條各公司對?于辦理現(xiàn)金?收入業(yè)務所?開出的各種?票據(jù)，必須?在“結算方?式”或“備?注”欄中?正確標注“?現(xiàn)金結算”?字樣，不準?空白和隨意?錯填。各公?司對以大額?現(xiàn)金結算開?具___?_的客戶，?必須要求對?方出具“現(xiàn)?金付款證明?”附于記賬?憑證后備查?。第二十?一條出納員?辦理完畢現(xiàn)?金收付款業(yè)?務后，應及?時在單據(jù)上?加蓋“現(xiàn)金?收訖”、“?現(xiàn)金付訖?”戳記及出?納員簽章，?并將自制原?始憑證加蓋?“附件”章?。對于借款?歸還，需給?借款人開?具收據(jù)作為?記賬憑據(jù)。?第二十二?條各公司對?各種業(yè)務的?現(xiàn)金退款（?非現(xiàn)金收款?的業(yè)務不能?退還現(xiàn)金）?，應履行?完備的現(xiàn)金?付款審批手?續(xù)，由經(jīng)辦?人填寫正式?的退款申請?單，注明退?款理由、業(yè)?務經(jīng)理確認?、財務經(jīng)?理核實、總?經(jīng)理簽批后?再辦理付款?手續(xù)。退款?時必須由收?款人本人簽?字領取（其?他現(xiàn)金付?款業(yè)務亦同?），不準他?人代領，異?地客戶應由?財務人員辦?理電匯。如?果是個人客?戶應讓客?戶在退回的?收據(jù)后簽字?（注明__?__號碼，?如果代領必?須提供授權?證明，收據(jù)?丟失則按集?團已有相?關規(guī)定辦理?）；如果是?法人單位客?戶應索取客?戶的收款收?據(jù)記賬。?第二十三條?各公司應加?強現(xiàn)金收入?管理，嚴禁?信____?卡____?或公款私存?。第六章?庫存現(xiàn)金的?盤點清查與?監(jiān)督第二?十四條各公?司在庫存現(xiàn)?金監(jiān)督管理?中應遵循下?列規(guī)定：?（2）不準?在審批手續(xù)?不完整的情?況下提前支?取現(xiàn)金；?（3）不準?私自挪用現(xiàn)?金；（4?）不準未經(jīng)?批準任意坐?支現(xiàn)金；?（5）不準?單位之間互?相借用現(xiàn)金?；（6）?不準謊報用?途套取現(xiàn)金?；（7）?不準利用銀?行賬戶代其?他單位和個?人存入或支?取現(xiàn)金；?（8）不準?將公司經(jīng)營?收入的現(xiàn)金?以個人名義?存入儲蓄；?（9）不?準保留賬外?公款；（?10）不準?以任何票券?作為現(xiàn)金抵?值券用于業(yè)?務經(jīng)營。?第二十五條?現(xiàn)____?管人員應確?保現(xiàn)金收支?款項的準確?和保管現(xiàn)金?的安全完整?，竭力避免?現(xiàn)金錯、短?款的發(fā)生。?如在日?，F(xiàn)?金收付中，?發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金多?余或短缺，?必須及時寫?出文字報告?，經(jīng)批準作?當日暫存、?暫付處理。?應做到長款?不留庫，短?款不空庫，?不得以長款?補短款。?第二十六條?各公司財務?負責人應高?度重視現(xiàn)金?管理，對現(xiàn)?金收支進行?嚴格審核，?成立現(xiàn)金清?查小組，定?期或不定期?地對庫存現(xiàn)?金情況進行?清查盤點，?重點放在賬?款是否相符?、有無白條?抵庫、有無?私借公款、?有無___?_公款、有?無賬外資金?等違紀違法?行為上。確??，F(xiàn)金賬面?余額與實際?庫存相符。?發(fā)現(xiàn)不符，?及時查明原?因，做出處?理。并對現(xiàn)?金管理出現(xiàn)?的情況和問?題，提出改?進意見，報?主管領導批?準后實施。?第二十七?條庫存現(xiàn)金?清查時現(xiàn)_?___管人?員應始終在?場，并給予?積極的配合?。清查結束?后，清查人?員應填制“?庫存現(xiàn)金盤?點表”，填?列賬存、實?存以及溢余?或短缺金額?，并說明原?因，上報有?關部門或負?責人進行處?理。第二?十八條各公?司現(xiàn)金錯、?短款情況一?旦發(fā)生，出?納人員應及?時經(jīng)財務經(jīng)?理向公司主?管財務工作?的領導報告??，F(xiàn)金錯、?短款，要視?情況分別處?理：（一?）屬于書寫?、計算、清?點等技術原?因造成和一?般責任事故?的錯款，經(jīng)?報批后，按?“長款歸公?，短款報損?”的原則處?理，并責令?有關人員檢?討原因，吸?取教訓，改?進工作；?（二）屬于?工作失職、?有章不循等?原因造成現(xiàn)?金錯、短款?報批處理時?，要由公司?領導視情節(jié)?和損失程度?，決定責任?人員的相應?賠償責任；?（三）屬?于有關人員?監(jiān)守自盜款?項、侵吞長?款、___?_公款的均?應按___?_案件處理?；（四）?如果經(jīng)查明?長款屬于記?賬錯誤、丟?失單據(jù)等，?應及時更正?錯賬或補辦?手續(xù)，如?屬少付他人?則應查明退?還原主，如?果確實無法?退還，應經(jīng)?過一定審批?手續(xù)可以作?為單位的收?益；屬于短?款如查明屬?于記賬錯誤?應及時更正?錯賬；如果?屬于出納員?工作疏忽或?業(yè)務水平問?題，一般應?按規(guī)定的由?過失人賠償?；（五）?屬于未明原?因、如在調(diào)?查且一時難?于處理的錯?、短款項，?應經(jīng)前述審?批手續(xù)后，?掛賬待處。?并堅持“不?能長期掛賬?，不能草率?處理”的原?則；（六?）屬于搶劫?、被盜案件?，要注意保?護現(xiàn)場，并?及時報告公?司領導和公?安部門。?第二十九條?各公司對尚?未入賬的符?合財務制度?規(guī)定的收、?付憑證，應?按規(guī)定及時?入賬，以保?證會計信息?的真實準確?；對不符合?財務制度規(guī)?定的借條，?應要求追回?款項；對白?條開支，應?說明原因，?并要求其換?取正式票據(jù)?。第三十?條凡超出規(guī)?定范圍、限?額使用現(xiàn)金?，用不符合?制度的憑證?充抵庫存現(xiàn)?金，未經(jīng)批?準坐支現(xiàn)金?，私設小金?庫，編造用?途套取現(xiàn)金?，公款私存?的，信__?__卡__?__的，除?給有關財務?處分外，?分別給予違?紀金額__?__％-_?___％的?罰款。第?七章附則?第三十一條?本辦法適用?于集團公司?和集團所屬?各公司。?第三十三條?本辦法自下?發(fā)之日起生?效。庫存?現(xiàn)金管理制?度范文（三?）第一章?總則第一?條為保證集?團及所屬各?公司庫存現(xiàn)?金安全，規(guī)?范庫存現(xiàn)金?管理，提高?現(xiàn)金使用效?率，加強財?務監(jiān)督，根?據(jù)《內(nèi)部會?計控制規(guī)范?貨幣資金》?、《現(xiàn)金暫?行管理條例?》等相關法?律、法規(guī)規(guī)?定，結合集?團實際情況?，特制定本?規(guī)定。第?二條本規(guī)定?所稱庫存現(xiàn)?金是指各公?司持有可隨?時用于支付?的現(xiàn)金限額?，存放在公?司財務部門?由出納人員?經(jīng)管的現(xiàn)金?，包括人民?幣現(xiàn)金和外?幣現(xiàn)金。?第三條本規(guī)?定是對各公?司涉及現(xiàn)金?收支業(yè)務進?行管理、控?制和監(jiān)督。?集團及所屬?各公司財務?部是具體辦?理現(xiàn)金業(yè)務?的管理部門?，出納員是?負責庫存現(xiàn)?金安全的保?管人。第?二章庫存現(xiàn)?金的限額管?理第四條?各公司的庫?存現(xiàn)金限額?原則上以滿?足公司天日?常零星開支?為標準。因?特殊業(yè)務需?要支付大額?現(xiàn)金，應按?規(guī)定上報批?示，可以不?包括在庫存?現(xiàn)金限額內(nèi)?。第五條?各公司必須?嚴格遵守，?每日現(xiàn)金的?結存數(shù)不得?超過核定的?限額。庫存?現(xiàn)金限額_?___每日?零星支出額?____核?定天數(shù)每?日零星支出?額____?月（或季）?平均現(xiàn)金支?出額（不包?括定期性的?大額現(xiàn)金支?出和不定期?的大額現(xiàn)金?支出）／月?（或季）平?均天數(shù)第?六條各公司?庫存現(xiàn)金如?不足限額時?，可向銀行?提取現(xiàn)金，?不得在未經(jīng)?準許的情況?下“坐支”?現(xiàn)金。第?三章庫存現(xiàn)?金的保管?第七條現(xiàn)金?保管人員應?負責對現(xiàn)金?做如下保管?：（一）?保險柜內(nèi)，?只準存放公?司的現(xiàn)金、?有價證券、?支票等，不?能存放個人?和外單位現(xiàn)?金（不包括?押金和代收?代付款項）?或其他物品?；（二）?保險柜的鑰?匙和密碼只?能由現(xiàn)金保?管人員掌管?，不得將鑰?匙隨意亂放?，不得把密?碼告訴他人?；（三）?現(xiàn)金保管人?員在離開工?作場所前，?必須將現(xiàn)金?、支票、印?鑒等放入保?險柜并鎖好?，不得隨意?存放；（?四）現(xiàn)金保?管人員變更?時，新任接?交人必須及?時變更保險?柜密碼。?（二）第八?條現(xiàn)金保管?人對核定限?額內(nèi)的庫存?現(xiàn)金當日必?須核對清楚?做到“日清?月結”“賬?實相符”，?所有庫存現(xiàn)?金及現(xiàn)金等?價物一律存?放在保險柜?內(nèi)不得放在?辦公桌內(nèi)過?夜。第四?章庫存現(xiàn)金?存、取管理?第九條各?公司送存現(xiàn)?金和提取現(xiàn)?金，必須注?明送存現(xiàn)金?的來源和支?取的用途，?不得私設“?小金庫”。?第十條出?納員從銀行?提取現(xiàn)金，?應當填寫《?銀行現(xiàn)金提?取申請單》?，并寫明用?途和金額，?由財務經(jīng)理?、總經(jīng)理批?準后到銀行?提取。第?十一條借支?備用金、報?銷等需支取?大額現(xiàn)金的?領取人，須?提前一天通?知出納員；?提取現(xiàn)金額?達到或超過?銀行規(guī)定需?預約金額的?，出納員應?提前一天與?銀行預約。?第十二條?出納員向銀?行提取現(xiàn)金?時，必須有?兩人同行且?由公司派車?辦理，不準?由他人代辦?。取送款中?途原則上不?準任何無關?人員搭車，?且未經(jīng)批準?不準在途中?辦理任何與?此項工作無?關事宜。如?遇非財務部?門共同派車?辦理公務，?在確保資金?安全的前提?下優(yōu)先辦理?財務事務。?現(xiàn)金大額繳?款應盡可能?請銀行上門?服務，存、?取現(xiàn)金在交?接手時必須?當面點清，?存、取款憑?證隨現(xiàn)金一?起辦理交接?手續(xù)。第?十三條各公?司所有現(xiàn)金?收入均應于?當日送存銀?行，如當日?確有困難，?必須于次日?及時交存銀?行，遇節(jié)假?日收取大額?現(xiàn)金可以臨?時存放在公?有私戶中，?待正常工作?日內(nèi)及時轉?存公戶，以?免影響公司?運營資金正?常周轉。存?入公有私戶?的現(xiàn)金視同?庫存現(xiàn)金核?算與管理。?第十四條?各公司為方?便業(yè)務管理?，確保現(xiàn)金?安全，在報?請集團書面?批準后，允?許開立__?__個公有?私戶，公有?私戶必須以?集團指定的?名義開立，?公有私戶的?《權屬聲明?書》（附件?三）應提交?集團財務部?備案。一?、首先應建?立庫存現(xiàn)金?管理的內(nèi)部?控制制度。?1、錢賬?分管制度：?也就是崗位?分工制度。?明確相關部?門和崗位的?職責散限，?確保不相容?崗位相互分?離、制約和?監(jiān)督。宗旨?是不得由一?人辦理貨幣?資金業(yè)務的?全過程。貨?幣資金的崗?位分工制度?要求建立出?納人員、審?批人員、專?用簽章的保?管人員、會?計人員、稽?核人員、會?計檔案保管?人員以及貨?幣資金清查?人員的責任?制度。如可?從以下方面?體現(xiàn)：（?1）現(xiàn)金的?收付及保管?應由被授散?的出納人員?負責，其他?人員不得接?觸。（2?）出納人員?不得負責總?分類賬的登?記和保管。?（3）出?納人員不得?負責非現(xiàn)金?賬戶的記賬?工作。（?4）出納人?員應與負責?現(xiàn)金清查盤?店人員和負?責與銀行對?賬的人員相?分離等。?2、庫存現(xiàn)?金開支審批?制度。即庫?存現(xiàn)金的授?權審批制度?。（1）?明確企業(yè)庫?存現(xiàn)金開支?范圍。1）?職工工資、?獎金、津貼?；2）各種?勞保、福利?費以及對職?工個人的其?他支出；3?）支付企業(yè)?外部個人的?勞動報酬；?4）向個人?收購農(nóng)副產(chǎn)?品的價款；?5）出差人?員必須隨身?攜帶的差旅?費；6）票?據(jù)結算起點?（____?元）以下的?零星支出；?7）向股東?支付紅利；?8）按規(guī)定?允許使用現(xiàn)?金的其他支?出。（2?）明確各種?報銷憑證，?規(guī)定各種庫?存現(xiàn)金支付?業(yè)務的報銷?手續(xù)和方法?。（3）?明確各種庫?存現(xiàn)金支出?的審批權限?等。3、?庫存現(xiàn)金日?清月結制度??，F(xiàn)金日記?賬要做到日?清是指出納?人員應對當?日的庫存現(xiàn)?金收付業(yè)務?全部登記庫?存現(xiàn)金日記?賬，結出當?日發(fā)生額和?賬面余額，?并與庫存現(xiàn)?金的實存金?額進行核對?，做到賬款?相符；月結?是指出納人?員必須對庫?存現(xiàn)金日記?賬按月核對?。二、建?立完備的核?算制度。?1、庫存現(xiàn)?金的總分類?核算。企業(yè)?應設置庫存?現(xiàn)金總分類?賬，由負責?總賬的會計?人員進行總?分類賬核算??？偡诸愘~?必須采用訂?本式，一般?采用三欄式?，有時也使?用多欄式。?使用電算化?核算的企業(yè)?，業(yè)務較多?時，可以每?天進行打印?明細賬，較?少的，可以?滿頁打印。?企業(yè)內(nèi)部各?部門周轉使?用的備用金?通過其他應?收款賬戶或?單獨設置備?用金賬戶進?行核算。平?時備用金使?用部門報賬?時不通過本?賬戶。2?、庫存現(xiàn)金?的明細分類?核算。為了?加強庫存現(xiàn)?金的管理與?核算，現(xiàn)金?日記賬應由?出納人員根?據(jù)審核無誤?的收款或付?款憑證，按?照業(yè)務發(fā)生?的先后順序?逐筆登記。?每日終了，?應計算當日?的現(xiàn)金收入?合計數(shù)、現(xiàn)?金支出合計?數(shù)，結出賬?面余額，并?與實際庫存?額核對相符?。有外幣現(xiàn)?金的企業(yè)，?應分別人民?幣和各種外?幣設現(xiàn)金日?記賬進行明?細核算。?三、庫存現(xiàn)?金收支的控?制制度。?1、企業(yè)的?現(xiàn)金收入應?于當日送存?開戶銀行。?當日送存困?難的，與開?戶銀行協(xié)商?確定送存時?間。2、?企業(yè)支付庫?存現(xiàn)金應從?限額中支付?或從銀行提?取，不得坐?支現(xiàn)金收入?。3、企?業(yè)在規(guī)定的?范圍內(nèi)從開?戶銀行提取?現(xiàn)金，應說?明用途，由?本單位財會?部門負責人?簽字蓋章。?開出庫存現(xiàn)?金支票，經(jīng)?開戶行審核?后，予以支?付現(xiàn)金。?4、企業(yè)應?盡可能多地?使用銀行轉?賬方式支付?款項。5?、各單位購?買國家?？?的商品一律?采用轉賬的?方式支付，?不得以庫存?現(xiàn)金支付等?。四、庫?存現(xiàn)金的清?查盤點制度?。庫存現(xiàn)?金的清查應?采用實地