海關AEO高級認證標準及實施規(guī)范海關AEO高級認證新標(201901.01實施)編制部門:集團辦質量部編制人員:林彥超相關法律法規(guī)中華人民共和國海關總署令第237號《中華人民共和國海關企業(yè)信用管理辦法》2018年03月03日發(fā)布,2018年05月01日實施海關總署公告2018年第177號(關于公布《海關認證企業(yè)標準》的公告)2018年11月22日發(fā)布,2019年01月01日實施海關總署公告2018年第178號(關于實施《中華人民共和國海關企業(yè)信用管理辦法》有關事項的公告)2018年11月27日發(fā)布、生效海關AEO認證企業(yè)標準及通過條件企業(yè)標準:本認證標準分為內部控制、財務狀況、守法規(guī)范、貿易安全四大類通過條件高認)企業(yè)同時符合下列兩個條件并經(jīng)海關認定的,通過認證(一)所有項目均沒有不達標(-2)情形;(二)認證標準總分在95分(含本數(shù))以上三)內部控制和貿易安全兩類標準中沒有單一標準項(用1,2,3表示)基本達標(·1分)超過三項的情形。:內部控制標準(一)織機構挫制1、海美業(yè)務培訓我關企標準(1)建立海關法律法等相關定的內部培訓剖度并有效落實2)法定代表人(負讀人)、負責關務的高級管基人員,關務負人、負易度并考效落實,每年開果客戶海關務專業(yè)全的高級管理人員應當每年參加2次以上海關法律法觀等相關定白內言訓及時了詳、掌量相關管理規(guī)定司內到培訓割;面向客產(chǎn)海關法律法培訓度;垮計劃:內培訓:誤計、簽到麥、駑,網(wǎng)溶冷截屏等培訓式:四類人是內部培訓,客培訂的方式無振哲籌高顏人5、關務負責人、安負人、客產(chǎn)培訓效果:有效落實叫關人的培訓要求、客戶塔訓的求鄯寫入文度中加公1、議訓制,只訓計想2.度中未列聯(lián)用關人靈參(及舞關法男外部訓交訓的增效不明濕:4,與管面談,不灣楚海關法律法規(guī)訓相關孿且檢查:企業(yè)面可客戶的溶關法常度的培訓釗度的子面文件培訓方式、訓時間、容:矩否有海關法律、記法惠,章誰:企何客律釗度的培訓,具體方式,培訓冠圍培訓容是否包括客戶所涉反篚主要海關業(yè)務;是否過往發(fā)生較多的違記錄作想范司內雷訓錄,要求的塔訓對象是否參加2次以上的關法律曰:爸潔或其也不惠范度動內留塔訓。與定代表人(主要責人)、負責潤關事務的緩管理人扯查:培訓錄靈、共務要人、賀易負責人進行面,檢其了解、掌灣關法律哲度總體情況:內部控制標準(一)貍織機構挫制2、內部組織豬構遞用標準關企業(yè)(4)過口業(yè)務、財條、貿易安金、為審等部訂(崗位》職分工明確并有效落實冬(2)指定高級管理人員負責關務1、公司組織架圖(列明主晉名F|2.山三業(yè)務,剩條,貿內計門的眼分工文件(別是貿1須在支件中定關務高的書畫飪合書以反高褻關務人炅負責關務的書畫怠跡,例如:簽字,郾扯示等四部門(崗位)必須獨立分開,職責分離b.關務高晉飪合書中畫體現(xiàn)祓飪合人炅的關務職責以及負責AEO工作職云C.效秉:有效;1,維織后構不合逗,四部門(崗堂)一不可:各部門崗泣職責表述不潔莞、不明確:3,天關務高音任余書或者任全書中沒有表明搜任合人炅負責關務和AO方面的工作職受檢查:企業(yè)注織要構圖以及各部門職分工的書面文件,核實進世口業(yè)務部門、財務部門、易安全郃門、內部盲計部門的具體職責,了解上述部門主管過名、職拉等準關信,并行面談,了解部訂職分工技行記檢查:提供公可管理層職分工的書面文件,核實企業(yè)是否有高級管理人員負海關事務、高級管理人員的多和職位等相關信息,并進行面談了解海關亨務運行情況:內部控制標準(二)進出曰業(yè)務控3、單證拴削建立進圳囗單正復(1)思申排前,有同進擊三羊還及村關,監(jiān)音正、商業(yè)羊引等資的真實生,完鑒生難有交全業(yè)行合長或者糾告就度并審空并復柱有效客實2)發(fā)代理企業(yè)實可證管或者輸華官方證書管理的,杈理申振煎,企業(yè)進擊口實際博況對理企業(yè)的國夕品質證書、量俁證書、裝運前檢驗證書、原產(chǎn)地證書、衛(wèi)生檢疫單證、輸華貪品宮方恒物檢疫官方證書、動桓物粒疫許可證、農(nóng)業(yè)轉基醫(yī)生物安全證書等單證的真實性、有效性、完壑性、一性進行內鄰復核校村料趕坩口單證復核或糾制變文件;明確復核的鄒/泣職責文牛有效奢實、申報前、專門部門1沒有岜度或良不完善:未列明復核內容:2未有效落實復核削良:相關記錄不完室檢查:公司進巳口旦證復核或者縱铓利度的書面文件負責進擊羊迂及掃關懇、腔證芾、商業(yè)筆褶復核蚪锠的具部門、崗笪、人數(shù)等12)企業(yè)電單及復核糾的左復核糾鐺內容,是否包含了對報關單證及關信崑、監(jiān)證件、商業(yè)單等資料的真實性、完整性和有效性澳作捷范復核糾鐺時發(fā)現(xiàn)鐺如處理?存在爭議時如處理如供復核糾告量是否發(fā)生過醫(yī)單證銬誤導致報關差或海關處另形,原醫(yī)分、改迂情記、效及仁追究如:地查看:企業(yè)人員進行自證制作和復核作過程,抽查:1份以二鎣進擊二單遷及監(jiān)管遷牛,商業(yè)單的復咳或糾皆記錄(不足10份的,全取),核是否有效行合理審查及復核糾程:內部控制標準=)進出口出務拉林4單證曾報關全業(yè)標準關要求的進出口單證管2)建立符合海關要求的特索物品安全管理削度并按照定留存特張物品生產(chǎn),使用、銷售記錄。(如有涉及)按及時性、完整性、性與安全性等海4)妥善管理報關專用印章、海關核發(fā)的匯書、法律文書等單正。關要求保管運已口報關單證以及相關資料5)建立念業(yè)認正的三面或者電子資料的專門欄案公可過出口單證的管度:報關專,和章的管理包度:2,場查進出口單證、記錄報關專用章的登記翠4、企業(yè)認證的書面或圭,案襪,使曰審批要分線:特除面包活;穀生,人林組織,生制品、液及其長品5點年訂獎度中要斯負部、銀存的單下類,保存你方、存的期單間行大容相公1、沒有制度未單正供管與容、管法2,未有效落,海關文書保不全3、報關專用章使審批欞不明,使用設有認證檔案1、謾世公司進+口正等同的書面文牛。查19以上的過H匚單證(不13份的,全部效大行管理制度,是否按海關藪求保存進出口單證2、提供公司特殊品安全管理度,推查10以二生入境持物品生產(chǎn)、使主、銷告記錄(不足10的看)審核是否有效執(zhí)行管理積度,是合按照海關娶求貨物拔術標準規(guī)范保管制度(是否需要明法檢商品?)的書面文件,實與運出口業(yè)務相關的匡內外橤檢孌技術標規(guī)芼偰存方式、使(天足5份羔,全查看)海關核發(fā)的證書、法律文書,咳是否妥鬯等電,資料專門檔案。企業(yè)認證的專門欄案回當有目錄消單:內部控制標準(二)進出業(yè)籌控料5、出口活動關企業(yè)準立出口活動前流全業(yè)代理報關及關管悲設置合、完備,涉及讀物流單流,信昆得到有效控核祥1、主業(yè)口話動詫程文件〔貨、單近、竺息流的流君護利文作冫:2、根不月方式抽查證利風的,該左幾個關點到異常情況達行述,如何處置1、無完可控的過出口務管理達程:2、發(fā)現(xiàn)企業(yè)有衍為據(jù)海關企業(yè)進出口信用管理系查詢企業(yè)進出口活動情況,分類審核,文件檢查:企業(yè)貨物、羊還渣,瑩息的渣程岢的書畫文鐘詢問:(1)接受委托代理關的方式,旦票接受委托和長期會同安托的占比?2)目公司主要的委托客戶?委托的業(yè)務量是多3)如何接委托方提拱的報關資料,公司知何與委托方認資料臼準痱性4)復現(xiàn)委托人提供報關瓷料誤或異常竹情形如何處理6)公司報關人員在報關觀場的作是怎么樣的?對于代理中報貨物實際到貨與梨托方提供的報關資料一致性如何控?(7)代理報關貨物進出口手續(xù)辦結后,如付與委托人進行手續(xù)交接代理報關、物流等赍用結算方式賣地查看:(9)查看企業(yè)理關貨物度呈碼的言核過程;10)查看企業(yè)氣理課關單證的制作流程,(11)抽查20份以上的代理豐報的一版貿進出口單證(不足10份的,全部查看),對代理中報貨物的聳格、只類、原產(chǎn)地、數(shù)量、品名、靚、境外牧發(fā)貨人、包裝和類、貨物存放地點、運箱線、售存條件、拆檢注意事項、標簽標志等哇要素進行應性核對(對企業(yè);關單證的直邏輯性審核,查看是否單單相符、單證相狩:內部控制標準三)內部審計挫制6、內審度標準(1)建立對過出口活動的內部審計制度并有效落實2)每年實施1次以上的內部審計并建立書面或者電子資枓的檔案(3)已成為高級認證企業(yè)的,應當每年對持續(xù)符合海關高級認證企業(yè)標準實施內部審計F|1、為牢計速:2,內部審計連案a.乍校賣象:進出口活:b.三新還應對哥級認證標準辶行自評。(每年bd內計度中帖在,什候,,告款簽批等,要一個叮規(guī)定相1劉凱不建全,未包含進出口業(yè)務方、2內事次達不組年要求無內'記錄:未持續(xù)進行評。檢查文件:公可內審計制度的書面文牛,判是否有皴行竣制度,主婓看企業(yè)是否針對進出匚活動進行審計。如假貿易是否按照口后規(guī)范申報目錄要進行申報,涉及知識產(chǎn)權、特許權用費筆的是否按照定曰,是否按照規(guī)定安或者接受委托報工貿易是否按罵測定辦理備案、核、處覽保貨洶等保引物流是香按定行倉、運等破免引物是含按黑海關規(guī)定使或進行處置檢查記錄:公可內部審計告及案:審咳是否每年至少內審1爺。,是否按定管理等有衛(wèi)生檢疲、動植物檢疲、進出口度昌、法檢度號等進出口活動:內部控制標準三)內部審計控削7、質量管理報關全業(yè)標準延立對應的食品、化品、動植物及產(chǎn)品、工業(yè)品等法檢商品質量安全管控制變,并有效落實質量安全管控制度文件管控對象:食品、化妝呂、懟植物及產(chǎn)品、工業(yè)品等法檢商呂要涉及登驗檢疫業(yè)務的企業(yè)都常要建立該文件建立削度很婓,無制不喜實打分,度不落實分,無釗度卻數(shù)好了,也是扣2分(從軍短|檢態(tài):標苦驗務信使相應管動及方產(chǎn)品質量