第七章吳欣頎經(jīng)濟(jì)學(xué)基礎(chǔ)Present

收入分配理論知識目標(biāo)了解洛倫茨曲線與基尼系數(shù)了解公平和效率的概念和關(guān)系了解稅收和福利能力目標(biāo)掌握社會公平與效率如何平衡掌握稅收和福利對國家和百姓的影響情景引入張維迎認(rèn)為中國目前窮人之所以上不起大學(xué)，是因?yàn)閷W(xué)費(fèi)太低：“北大本科生一年的成本是20000元，一年的學(xué)費(fèi)4000元，剩下的16000都是政府在補(bǔ)貼，這時窮人在補(bǔ)貼富人。一個真正好的體制，我可以收費(fèi)高，但我花80％在獎學(xué)金上，窮人就上得起大學(xué)了?！睆埦S迎的觀點(diǎn)得到了茅于軾先生的支持。茅于軾認(rèn)為，目前在中國的高校里，窮人孩子的比例只占到10％～20％。如果高校學(xué)費(fèi)降低，是讓不窮的人有能力支付高學(xué)費(fèi)的人搭了這個便車，最好的方法應(yīng)該是提高學(xué)費(fèi)，通過提高學(xué)費(fèi)，以增加更多的獎學(xué)金和助學(xué)貸款，來解決窮人上學(xué)的問題。思考：你是否贊同提高學(xué)費(fèi)和電費(fèi)的措施？第一節(jié)我們的貧富差距大嗎？1國家統(tǒng)計局網(wǎng)站數(shù)據(jù)顯示我國近些年的基尼系數(shù)如下圖所示，這意味著什么？新聞報道第一節(jié)我們的貧富差距大嗎？1收入分配均等程度的衡量1、洛倫茲曲線收入分組人口百分比收入占總收入的百分比人口累計百分比收入累計百分比低

高120%4%20%4%220%10%40%14%320%20%60%34%420%26%80%60%520%40%100%100%第一節(jié)我們的貧富差距大嗎？1收入人口AB基尼系數(shù)G=A/(A+B)第一節(jié)我們的貧富差距大嗎？1基尼系數(shù)已經(jīng)從成為世界各國衡量貧富差距的主要指標(biāo)之一基尼系數(shù)低于0.2，表示此國家收入絕對平均，基尼系數(shù)在0.2和0.3之間表示次國家收入比較平均，基尼系數(shù)在0.3和0.4之間表示收入差距相對合理，基尼系數(shù)在0.4以上時表示收入差距較大，當(dāng)基尼系數(shù)達(dá)到0.6以上時，則表示收入差距很大。第二節(jié)稅收與福利2

我國在1980年9月10日初步建立了個人所得稅制度，當(dāng)時個人所得稅的起征點(diǎn)定在了800元，是當(dāng)時我國人均工資水平的20倍。隨著改革開放，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度的加快，使得我國人均收入水平不斷提高，但是個人所得稅的起征點(diǎn)卻一直沒有調(diào)整，個人所得稅由“富人稅”幾乎成為“人頭稅”。這也成為大家一直關(guān)注并且詬病的問題。直到2006年1月1日，我國的個人所得稅起征點(diǎn)才由800元上調(diào)至1600元，至此實(shí)施了26年的個人所得稅法才做了相應(yīng)的調(diào)整。2007年12月29日，十屆全國人大常委會第三十一次會議表決通過了關(guān)于修改個人所得稅法的決定。個人所得稅免征額自2008年3月1日起由1600元提高到2000元。2011年，個人所得稅免征額將從現(xiàn)行的2000元提高到3500元，同時，將現(xiàn)行個人所得稅第1級稅率由5%修改為3%，9級超額累進(jìn)稅率修改為7級，取消15%和40%兩檔稅率，擴(kuò)大3%和10%兩個低檔稅率的適用范圍。思考：為什么要交個人所得稅？稅收的作用是什么？第二節(jié)稅收與福利2一、稅收

稅收是以實(shí)現(xiàn)國家公共財政職能為目的，基于政治權(quán)力和法律規(guī)定，由政府專門機(jī)構(gòu)向居民和非居民就其財產(chǎn)或特定行為實(shí)施強(qiáng)制、非罰與不直接償還的金錢或?qū)嵨镎n征，是一種財政收入的形式。強(qiáng)制性無償性固定性1、稅收的概念2、稅收的特征強(qiáng)制性稅收是國家以其社會觀者的身份，憑借政權(quán)力量，依據(jù)政治權(quán)力，通過頒布法律來強(qiáng)制征收的。法律中規(guī)定的負(fù)有納稅義務(wù)的社會成員或社會組織都必須遵守國家的稅收法規(guī)，在國家稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，納稅人必須依法進(jìn)行納稅，否則就要受到法律的制裁，這也是稅法法律地位的體現(xiàn)。無償性通過征稅，國家內(nèi)的社會成員或社會組織的一部分收入將會轉(zhuǎn)歸國家所有，國家不需要向納稅人支付任何報酬或者代價，這就是稅收的無償性。稅收的無償性是稅收的本質(zhì)體現(xiàn)，它反映的是社會產(chǎn)品所有權(quán)、支配權(quán)單方面的轉(zhuǎn)移，而不是等價交換，這是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的重要特征。固定性稅收是按照國家法律法規(guī)所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)征收的，即納稅人、課稅對象、稅目、稅率、計價辦法和期限等，都是相應(yīng)的稅法規(guī)定好的，是一種固定的連續(xù)性的收入。對于稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，征稅方和納稅人都必須共同遵守，除非國家對稅收法律進(jìn)行修訂或者調(diào)整，否則雙方都不得違反稅法的規(guī)定。第二節(jié)稅收與福利2（1）從價稅和從量稅從量稅＝商品數(shù)量*從量稅率

從價稅＝商品價格*從價稅率（2）直接稅和間接稅直接稅是指納稅義務(wù)人是稅收的實(shí)際負(fù)擔(dān)人，納稅義務(wù)人不能把稅收轉(zhuǎn)嫁給別人的稅種。間接稅是指納稅義務(wù)人不是稅收的實(shí)際負(fù)擔(dān)人，納稅義務(wù)人能夠用提高價格或者收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等方法把稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁給別人的稅種。一、稅收3、稅收的類型第二節(jié)稅收與福利2個人所得稅改革全年應(yīng)納稅所得額稅率速算扣除數(shù)（元）不超過36000元的30超過36000元至144000元的部分102520超過144000元至300000元的部分2016920超過300000元至420000元的部分2531920超過420000元至660000元的部分3052920超過660000元至960000元的部分3585920超過960000元的部分451819202018年8月31日，第十三屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第五次會議通過《關(guān)于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》，將個稅免征額由3500元提高到5000元。2019年1月1日實(shí)施。第二節(jié)稅收與福利2你是納稅人嗎？莉莉和老公去美國旅游，在沃爾瑪超市購物時，買了一只漂亮的皮包，標(biāo)價150美元。老公去付款時，收銀員向他要了162美元，在給他的購物小票上標(biāo)明在這162美元中，包括8%的銷售稅。他們在去美國其他地方旅游時，也都發(fā)生了同樣的事情，只不過稅率有所不同。在美國和歐洲的一些國家，顧客是要按照“標(biāo)價×稅率”的方式支付銷售稅。根據(jù)購物小票，莉莉很清楚的了解了自己在購物中繳納了多少稅款。但是在國內(nèi)各大超市商場進(jìn)行購物的時候，購物小票上卻從來沒有看到過支付消費(fèi)稅的情況。所以，莉莉和老公很困惑，是不是在我們國家，消費(fèi)者不用支付消費(fèi)稅嗎？第二節(jié)稅收與福利2一、稅收4、稅收的作用財政收入主要來源調(diào)節(jié)收入分配引導(dǎo)資源優(yōu)化配置調(diào)節(jié)社會需求調(diào)節(jié)監(jiān)督經(jīng)濟(jì)行為第二節(jié)稅收與福利2二、福利在經(jīng)濟(jì)學(xué)里面，福利的概念可以從微觀和宏觀兩個方面來理解。微觀上，福利就是指在企業(yè)中的員工福利，是員工的間接報酬，宏觀上，福利是指整個國家的社會福利，是為了提高廣大社會成員生活水平的各種政策和社會服務(wù)，旨在解決廣大社會成員在各個方面的福利待遇問題。福利的特點(diǎn)社會矛盾調(diào)節(jié)器普遍性第二節(jié)稅收與福利2中國社科院世界社保研究中心發(fā)布的《中國養(yǎng)老金發(fā)展報告2012》。報告顯示，在32個統(tǒng)籌單位中(31個省加上新疆兵團(tuán))，2010年有15個收不抵支，缺口達(dá)679億元；2011年收不抵支的省份雖然減少到14個，但收支缺口卻高于2010年，2011年達(dá)766.5億元。為了應(yīng)對養(yǎng)老保險缺口問題，專家們提出了各種各樣的應(yīng)對策略，包括延遲退休、先退休后領(lǐng)保險（75歲以后開始領(lǐng)取養(yǎng)老保險）、改變我國養(yǎng)老保險雙軌制的現(xiàn)狀（政府事業(yè)單位與社會企業(yè)不同的養(yǎng)老金制度）、增加養(yǎng)老金繳納額度等等。你認(rèn)為應(yīng)該如何解決養(yǎng)老保險缺口問題？二、福利案例分析第二節(jié)稅收與福利2三、稅收與福利

稅收與社會福利作為一個息息相關(guān)、密不可分的整體直接影響著百姓的生活，他們之間的關(guān)系則應(yīng)該是相輔相成的。高稅收、高福利低稅收、低福利高稅收、低福利低稅收、高福利稅收與福利相關(guān)模式第三節(jié)公平與效率3做蛋糕和分蛋糕哪個更重要？1987年召開的中國共產(chǎn)黨第十三次全國代表大會，對收入分配改革的提法是“在促進(jìn)效率提高的前提下體現(xiàn)社會公平”；十四大則是“兼顧效率與公平”；十五大提出“堅持效率優(yōu)先，兼顧公平”；十六大發(fā)展為“初次分配注重效率，再分配注重公平”；2007年黨的十七大的表述發(fā)生新變化——“初次分配和再分配都要處理好效率和公平的關(guān)系，再分配更加注重公平”。十八大對此進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)，并提出“調(diào)整國民收入分配格局，著力解決收入分配差距較大問題，使發(fā)展成果更多更公平惠及全體人民，朝著共同富裕方向穩(wěn)步前進(jìn)?！彪S著時代的發(fā)展，國家對于效率與公平的表述一直在發(fā)生這變化，這也一直引起了經(jīng)濟(jì)學(xué)家們不斷的爭論和探討。第三節(jié)公平與效率3一、公平公平指的是社會公平，就是社會各方面的利益關(guān)系得到妥善協(xié)調(diào)，人民內(nèi)部矛盾和其他社會矛盾得到正確處理，社會公平和正義得到切實(shí)維護(hù)和實(shí)現(xiàn)。第三節(jié)公平與效率3二、效率

效率作為經(jīng)濟(jì)學(xué)上的一個概念，是指人們對經(jīng)濟(jì)資源的有效利用和合理配置，做到人盡其才，物盡其用。效率就是人們在實(shí)踐活動中的產(chǎn)出與投入之比值，或者叫效益與成本之比值，也就是說，如果想提高效率，必須降低成本投入，提高效益或產(chǎn)出。第三節(jié)公平與效率3三、公平與效率的關(guān)系公平和效率之間的關(guān)系是比較復(fù)雜的，有人認(rèn)為他們是對立的、此消彼長的關(guān)系，經(jīng)濟(jì)學(xué)普遍認(rèn)為，要強(qiáng)調(diào)公平，就要犧牲效率；而要強(qiáng)調(diào)效率，就難免要付出不公平的代價。觀點(diǎn)主張“效率優(yōu)先”兼顧效率與公平主張“公平優(yōu)先”第三節(jié)公平與效率3三、公平與效率的關(guān)系

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