第九章期末處理9.1自動轉(zhuǎn)賬9.2收入和費用調(diào)整9.3期末匯率調(diào)整9.4結(jié)轉(zhuǎn)本期入庫及出庫材料成本9.5計算本期完工產(chǎn)品成本9.6結(jié)轉(zhuǎn)本期入庫產(chǎn)品成本和本期出庫產(chǎn)品成本9.7期末損益處理9.8期末對賬9.9期末結(jié)帳1第九章期末處理1期末處理是在日常處理的基礎(chǔ)上，對會計資料進行進一步加工處理，以提供必要會計信息的工作。期末處理的基本流程為：首先根據(jù)權(quán)責發(fā)生制原則的要求，對本期的收入和費用進行調(diào)整；然后根據(jù)會計制度的規(guī)定和成本核算的要求計算成本；再根據(jù)會計分期假設(shè)的要求，結(jié)算當期損益，確認本期財務(wù)成果，并進行利潤分配；最后進行對賬，在對賬無誤的基礎(chǔ)上進行結(jié)賬，從而結(jié)束這一會計期間的工作，進入下一會計期間，實現(xiàn)會計資料上下期間的銜接。2期末處理是在日常處理的基礎(chǔ)上，對會計資料進行進一步加工處理，期末處理的工作步驟和工作內(nèi)容如下：（1）在固定資產(chǎn)系統(tǒng)中計提并分配本期折舊費用；（2）在工資系統(tǒng)中分配工資及附加費；（3）在總賬系統(tǒng)中對其他相關(guān)收入和費用進行調(diào)整；（4）在總賬及應(yīng)收、應(yīng)付系統(tǒng)中進行期末匯率調(diào)整；（5）在存貨核算系統(tǒng)中對貨到單未到的存貨暫估入庫，結(jié)轉(zhuǎn)入庫材料成本和發(fā)出材料成本；（6）進行成本核算，計算本期完工產(chǎn)品成本；3期末處理的工作步驟和工作內(nèi)容如下：3（7）在存貨核算系統(tǒng)中結(jié)轉(zhuǎn)本期入庫產(chǎn)品成本和本期出庫產(chǎn)品成本；（8）在總賬系統(tǒng)中進行相關(guān)稅金結(jié)轉(zhuǎn)、期末損益結(jié)轉(zhuǎn)，計提所得稅，進行利潤分配；（9）在各系統(tǒng)中進行對賬；（10）按一定順序?qū)Ω飨到y(tǒng)進行結(jié)賬。注意：一是各項期末業(yè)務(wù)存在一定的邏輯順序。二是期末處理是根據(jù)會計核算的要求和軟件設(shè)計的要求，處理時要充分了解會計核算的具體要求和財務(wù)軟件的運用方法，分類處理，保證完整。4（7）在存貨核算系統(tǒng)中結(jié)轉(zhuǎn)本期入庫產(chǎn)品成本和本期出庫產(chǎn)品成本9.1自動轉(zhuǎn)賬59.1自動轉(zhuǎn)賬59.1.1自動轉(zhuǎn)賬工作過程自動轉(zhuǎn)賬是指預(yù)先設(shè)置好記賬憑證的摘要、會計科目、借貸方向、數(shù)據(jù)來源等，由計算機據(jù)以自動生成相應(yīng)記賬憑證的操作。1．設(shè)置自動轉(zhuǎn)賬分錄設(shè)置自動轉(zhuǎn)賬分錄就是將憑證的摘要、會計科目、借貸方向以及金額的取數(shù)來源及計算公式存入計算機的過程。自動轉(zhuǎn)賬分錄:包含了憑證的摘要、會計科目、借貸方向以及金額的取數(shù)來源及計算公式的記錄。自動轉(zhuǎn)賬分錄可分為兩類：第一類為獨立自動轉(zhuǎn)賬分錄。第二類為相關(guān)自動轉(zhuǎn)賬分錄。69.1.1自動轉(zhuǎn)賬工作過程自動轉(zhuǎn)賬是指預(yù)先設(shè)置好記賬憑證的摘9.1.1自動轉(zhuǎn)賬工作過程2．生成自動轉(zhuǎn)賬憑證生成自動轉(zhuǎn)賬憑證是指根據(jù)設(shè)置的自動轉(zhuǎn)賬分錄，通過轉(zhuǎn)賬生成功能由系統(tǒng)自動生成記賬憑證的工作。獨立自動轉(zhuǎn)賬分錄可以在任何時候據(jù)以生成自動轉(zhuǎn)賬憑證，相關(guān)自動轉(zhuǎn)賬分錄，必須在相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部記賬后，才能據(jù)以生成正確的自動轉(zhuǎn)賬憑證。生成的自動轉(zhuǎn)賬憑證為未記賬憑證。79.1.1自動轉(zhuǎn)賬工作過程2．生成自動轉(zhuǎn)賬憑證79.1.2設(shè)置自動轉(zhuǎn)賬分錄在總賬系統(tǒng)中單擊菜單“自動轉(zhuǎn)賬”，或單擊下拉菜單“期末”，選擇“轉(zhuǎn)賬生成”，可進入自動轉(zhuǎn)賬分錄列表界面，如圖9-1所示。1．自定義轉(zhuǎn)賬例9-1：光大實業(yè)有限公司短期借款利息采用預(yù)提方式處理，現(xiàn)對其計提短期借款利息的自動轉(zhuǎn)賬分錄進行設(shè)置。（1）單擊自定義轉(zhuǎn)賬選項旁的參照輸入按鈕“”，進入自定義轉(zhuǎn)賬分錄設(shè)置界面，如圖9-2所示。（2）單擊“增加”按鈕，系統(tǒng)彈出轉(zhuǎn)賬目錄設(shè)置對話框，如圖9-3所示。（3）在對話框中分別輸入或參照選擇轉(zhuǎn)賬序號、轉(zhuǎn)賬說明和憑證類別。89.1.2設(shè)置自動轉(zhuǎn)賬分錄在總賬系統(tǒng)中單擊菜單“自動轉(zhuǎn)賬”9.1.2設(shè)置自動轉(zhuǎn)賬分錄圖9-1自動轉(zhuǎn)賬分錄表99.1.2設(shè)置自動轉(zhuǎn)賬分錄圖9-1自動轉(zhuǎn)賬分錄表99.1.2設(shè)置自動轉(zhuǎn)賬分錄圖9-2自動轉(zhuǎn)賬設(shè)置109.1.2設(shè)置自動轉(zhuǎn)賬分錄圖9-2自動轉(zhuǎn)賬設(shè)置109.1.2設(shè)置自動轉(zhuǎn)賬分錄圖9-3轉(zhuǎn)賬分錄目錄設(shè)置119.1.2設(shè)置自動轉(zhuǎn)賬分錄圖9-3轉(zhuǎn)賬分錄目錄設(shè)置119.1.2設(shè)置自動轉(zhuǎn)賬分錄（4）單擊“確認”按鈕，保存轉(zhuǎn)賬目錄的設(shè)置，并回到自定義轉(zhuǎn)賬分錄設(shè)置界面。（5）定義借貸方轉(zhuǎn)賬分錄信息。①摘要欄系統(tǒng)自動根據(jù)轉(zhuǎn)賬目錄中的轉(zhuǎn)賬說明填入，用戶可修改。②科目編碼欄輸入或參照選擇“550301”（財務(wù)費用——利息支出）。③在借貸方向欄選定此科目在會計分錄中的方向“借”。④在金額公式欄定義該科目的數(shù)據(jù)來源及計算公式。129.1.2設(shè)置自動轉(zhuǎn)賬分錄（4）單擊“確認”按鈕，保存轉(zhuǎn)賬9.1.2設(shè)置自動轉(zhuǎn)賬分錄定義金額公式的方法有兩種：一是直接輸入計算公式，在金額公式文本框中雙擊，進入公式輸入狀態(tài)，將金額公式直接寫入即可。二是通過公式向?qū)矶x，具體步驟為：雙擊金額公式文本框，在公式輸入狀態(tài)，單擊金額公式文本框旁的參照選擇按鈕“”，系統(tǒng)彈出公式向?qū)υ捒?，如圖9-4所示。拖動左邊的上下滾動條，選擇“期末余額”，單擊“下一步”按鈕，進入下一公式設(shè)置界面，如圖9-5所示。在科目欄中輸入或參照選擇“2101”（短期借款），期間選擇“月”，方向選擇“貸”。單擊“繼續(xù)輸入公式”，系統(tǒng)顯示運算符，選中“乘”單選框，單擊“下一步”按鈕，進入下一公式設(shè)置界面，如圖9-4所示。拖動左邊的上下滾動條，選擇“常數(shù)”，單擊“下一步”按鈕，進入下一公式設(shè)置界面，如圖9-6所示。139.1.2設(shè)置自動轉(zhuǎn)賬分錄定義金額公式的方法有兩種：139.1.2設(shè)置自動轉(zhuǎn)賬分錄在“常數(shù)”文本框中輸入年利率“6%”，單擊“繼續(xù)輸入公式”，系統(tǒng)顯示運算符，選中“除”單選框，單擊“下一步”按鈕，進入下一公式設(shè)置界面，如圖9-4所示。拖動左邊的上下滾動條，選擇“常數(shù)”，單擊“下一步”按鈕，進入下一公式設(shè)置界面，如圖9-6所示。在“常數(shù)”文本框中輸入“12”，單擊“完成”按鈕，保存設(shè)置的公式，返回定義自動轉(zhuǎn)賬分錄界面。以上設(shè)置的借方“財務(wù)費用——利息支出”科目的金額公式含義為：短期借款賬戶貸方余額×年利率÷12依以上步驟再設(shè)置貸方“預(yù)提費用——預(yù)提利息”的科目編碼、方向和金額公式。自定義轉(zhuǎn)賬分錄全部定義完畢后，單擊“保存”按鈕，保存定義的計提短期借款利息轉(zhuǎn)賬分錄。149.1.2設(shè)置自動轉(zhuǎn)賬分錄在“常數(shù)”文本框中輸入年利率“69.1.2設(shè)置自動轉(zhuǎn)賬分錄圖9-4自定義分錄金額設(shè)置向?qū)Вㄒ唬?59.1.2設(shè)置自動轉(zhuǎn)賬分錄圖9-4自定義分錄金額設(shè)置向9.1.2設(shè)置自動轉(zhuǎn)賬分錄圖9-5自定義分錄金額設(shè)置向?qū)Вǘ?69.1.2設(shè)置自動轉(zhuǎn)賬分錄圖9-5自定義分錄金額設(shè)置向9.1.2設(shè)置自動轉(zhuǎn)賬分錄圖9-6自定義分錄金額設(shè)置向?qū)Вㄈ?79.1.2設(shè)置自動轉(zhuǎn)賬分錄圖9-6自定義分錄金額設(shè)置向9.1.2設(shè)置自動轉(zhuǎn)賬分錄2．對應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)對應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)是指將一個科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)到另一個或多個科目中去的自動轉(zhuǎn)賬分錄。例9-2：光大實業(yè)有限公司年末將“本年利潤”科目的余額全部轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”的分錄，若要定義為對應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)分錄，則步驟為：（1）單擊對應(yīng)轉(zhuǎn)賬選項旁的參照輸入按鈕“”，進入對應(yīng)轉(zhuǎn)賬分錄設(shè)置界面，如圖9-7所示。（2）在編號文本框中輸入轉(zhuǎn)賬分錄的號碼。（3）在憑證類別框中選擇生成的自動轉(zhuǎn)賬憑證類別“記賬憑證”。（4）在摘要文本框中輸入自動轉(zhuǎn)賬分錄的簡要說明。189.1.2設(shè)置自動轉(zhuǎn)賬分錄2．對應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)189.1.2設(shè)置自動轉(zhuǎn)賬分錄（5）在轉(zhuǎn)出科目編碼框中輸入或參照選擇“3131”，系統(tǒng)顯示科目名稱“本年利潤”。（6）在轉(zhuǎn)入科目編碼框中輸入或參照選擇“314115”，系統(tǒng)顯示科目名稱“未分配利潤”。（7）在結(jié)轉(zhuǎn)系統(tǒng)框中輸入“1”，系統(tǒng)默認為“1”。（8）單擊“保存”按鈕，保存定義的對應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)分錄。應(yīng)注意的是：（1）對應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)只能結(jié)轉(zhuǎn)余額；（2）轉(zhuǎn)出科目只有一個，轉(zhuǎn)入科目可以有一到多個；（3）會計分錄中的借貸方向由轉(zhuǎn)出科目的余額方向決定。199.1.2設(shè)置自動轉(zhuǎn)賬分錄（5）在轉(zhuǎn)出科目編碼框中輸入或參9.1.2設(shè)置自動轉(zhuǎn)賬分錄圖9-7對應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)分錄設(shè)置209.1.2設(shè)置自動轉(zhuǎn)賬分錄圖9-7對應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)分錄設(shè)置209.1.2設(shè)置自動轉(zhuǎn)賬分錄3．匯兌損益結(jié)轉(zhuǎn)匯兌損益結(jié)轉(zhuǎn)用于期末自動計算外幣賬戶的匯兌損益，并在轉(zhuǎn)賬生成中自動生成匯兌損益轉(zhuǎn)賬憑證。匯兌損益只處理以下外幣賬戶：外匯存款賬戶，外幣現(xiàn)金，外幣結(jié)算的各項債權(quán)、債務(wù)。設(shè)置匯兌損益結(jié)轉(zhuǎn)的操作步驟為：（1）單擊匯兌損益結(jié)轉(zhuǎn)選項旁的參照輸入按鈕“”，進入?yún)R兌損益結(jié)轉(zhuǎn)分錄設(shè)置界面，如圖9-8所示。（2）在“匯兌損益入賬科目”處輸入或參照選擇匯兌損益科目的編碼“550303”（財務(wù)費用——匯兌損益）。（3）在外幣科目列表中，選中要計算匯兌損益的科目。（4）選擇完畢后，單擊“確定”即可。219.1.2設(shè)置自動轉(zhuǎn)賬分錄3．匯兌損益結(jié)轉(zhuǎn)219.1.2設(shè)置自動轉(zhuǎn)賬分錄圖9-8匯兌損益結(jié)轉(zhuǎn)設(shè)置229.1.2設(shè)置自動轉(zhuǎn)賬分錄圖9-8匯兌損益結(jié)轉(zhuǎn)設(shè)置229.1.2設(shè)置自動轉(zhuǎn)賬分錄4．期間損益結(jié)轉(zhuǎn)期間損益結(jié)轉(zhuǎn)用于在一個會計期間終了，將損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤科目中，從而及時反映企業(yè)的盈虧情況。其操作步驟為：（1）單擊期間損益結(jié)轉(zhuǎn)選項旁的參照輸入按鈕“”，進入期間損益結(jié)轉(zhuǎn)分錄設(shè)置界面，如圖9-9所示。（2）在“本年利潤科目”框中輸入或參照選擇“3131”，系統(tǒng)自動填入損益科目列表中。（3）輸入完畢后，單擊“確定”即可。239.1.2設(shè)置自動轉(zhuǎn)賬分錄4．期間損益結(jié)轉(zhuǎn)239.1.2設(shè)置自動轉(zhuǎn)賬分錄圖9-9期間損益結(jié)轉(zhuǎn)設(shè)置249.1.2設(shè)置自動轉(zhuǎn)賬分錄圖9-9期間損益結(jié)轉(zhuǎn)設(shè)置249.1.3生成自動轉(zhuǎn)賬憑證例9-3：光大實業(yè)有限公司生成計提短期借款利息的憑證。1．在總賬系統(tǒng)中單擊菜單“自動轉(zhuǎn)賬”，或單擊下拉菜單“期末”，選擇“轉(zhuǎn)賬生成”，可進入自動轉(zhuǎn)賬分錄列表界面，如圖9-10所示。2．在自定義轉(zhuǎn)賬分錄列表中“是否結(jié)轉(zhuǎn)”框，選中計提短期借款利息，該條記錄變?yōu)榫G色，是否結(jié)轉(zhuǎn)出現(xiàn)“Y”。3．單擊“確定”按鈕，即可生成轉(zhuǎn)賬憑證，如圖9-11所示。4．單擊“保存”按鈕，保存生成的計提短期借款利息的自動轉(zhuǎn)賬憑證。259.1.3生成自動轉(zhuǎn)賬憑證例9-3：光大實業(yè)有限公司生成計9.1.3生成自動轉(zhuǎn)賬憑證圖9-10自動轉(zhuǎn)賬分錄列表269.1.3生成自動轉(zhuǎn)賬憑證圖9-10自動轉(zhuǎn)賬分錄列表29.1.3生成自動轉(zhuǎn)賬憑證圖9-11憑證生成279.1.3生成自動轉(zhuǎn)賬憑證圖9-11憑證生成279.2收入和費用調(diào)整以光大實業(yè)為例，期末收入和費用調(diào)整的具體內(nèi)容包括：1．分攤應(yīng)負擔的已記賬支出經(jīng)檢查，光大實業(yè)有限公司本期應(yīng)分攤的其他已記賬支出有：（1）待攤費用可先設(shè)置自定義轉(zhuǎn)賬分錄;再執(zhí)行生成自定義轉(zhuǎn)賬憑證功能，系統(tǒng)自動生成如下憑證：借：管理費用——汽車保險費2500——辦公費120貸：待攤費用——汽車保險費2500——報紙雜志費120289.2收入和費用調(diào)整以光大實業(yè)為例，期末收入和費用調(diào)整的具9.2收入和費用調(diào)整（2）無形資產(chǎn)可先設(shè)置如下自定義轉(zhuǎn)賬分錄;再執(zhí)行生成自定義轉(zhuǎn)賬憑證功能，系統(tǒng)自動生成如下憑證：借：管理費用——無形資產(chǎn)攤銷7500貸：無形資產(chǎn)75002．分攤實現(xiàn)的已記賬收入3．計提應(yīng)負擔但尚未記賬的費用經(jīng)檢查光大實業(yè)有限公司還需進行的其他未記賬費用調(diào)整有：（1）計提短期借款利息299.2收入和費用調(diào)整（2）無形資產(chǎn)299.2收入和費用調(diào)整（2）計提長期借款利息可先設(shè)置如下自定義轉(zhuǎn)賬分錄：系統(tǒng)自動生成如下憑證：借：財務(wù)費用——利息支出37500貸：長期借款37500（3）計提固定資產(chǎn)大修理費用可先設(shè)置如下自定義轉(zhuǎn)賬分錄：再執(zhí)行生成自定義轉(zhuǎn)賬憑證功能，系統(tǒng)自動生成如下憑證：借：管理費用——修理費2000貸：預(yù)提費用——預(yù)提大修理費20004．計提已取得但尚未記賬的收入309.2收入和費用調(diào)整（2）計提長期借款利息309.3期末匯率調(diào)整期末匯率的調(diào)整分別在總賬、應(yīng)收、應(yīng)付款管理系統(tǒng)中完成，具體操作步驟為：1．設(shè)置外幣期末調(diào)整匯率（1）在總賬系統(tǒng)中單擊菜單“系統(tǒng)初始化”，選擇“外幣匯率”，或單擊下拉菜單“設(shè)置”，選擇“外幣及匯率”，進入外幣及匯率設(shè)置界面，如圖9-12所示。（2）選擇幣種，系統(tǒng)顯示該幣種本期匯率表，單擊上下移動按鈕，在期末“1999.01.31”行的調(diào)整匯率欄錄入期末調(diào)整匯率：美元：8.5港幣：1.07（3）錄入完畢退出，系統(tǒng)保存輸入的期末調(diào)整匯率。319.3期末匯率調(diào)整期末匯率的調(diào)整分別在總賬、應(yīng)收、應(yīng)付款管9.3期末匯率調(diào)整圖9-12外幣及匯率查詢與設(shè)置329.3期末匯率調(diào)整圖9-12外幣及匯率查詢與設(shè)置329.3期末匯率調(diào)整2．對總賬相關(guān)賬戶進行匯率調(diào)整（1）在總賬系統(tǒng)中單擊菜單“自動轉(zhuǎn)賬”，或單擊下拉菜單“期末”，選擇“轉(zhuǎn)賬生成”，可進入自動轉(zhuǎn)賬分錄列表界面，選擇匯兌損益結(jié)轉(zhuǎn)類別，系統(tǒng)顯示自動過濾出的可以在總賬系統(tǒng)中進行期末匯率調(diào)整的科目列表，如圖9-13所示。這些科目同時滿足以下條件：①科目設(shè)置為進行外幣核算；②未設(shè)置客戶或供應(yīng)商輔助核算；③屬外幣貨幣資金和往來結(jié)算的資產(chǎn)、負債科目。339.3期末匯率調(diào)整2．對總賬相關(guān)賬戶進行匯率調(diào)整339.3期末匯率調(diào)整圖9-13期末匯率調(diào)整科目列表349.3期末匯率調(diào)整圖9-13期末匯率調(diào)整科目列表349.3期末匯率調(diào)整（2）對需進行期末匯率調(diào)整的科目，雙擊“是否結(jié)轉(zhuǎn)”框，該條記錄變?yōu)榫G色，是否結(jié)轉(zhuǎn)出現(xiàn)“Y”。（3）單擊“確定”按鈕，系統(tǒng)自動計算各科目應(yīng)調(diào)整的匯兌損益并顯示匯兌損益試算表，如圖9-14所示。（4）單擊“確定”按鈕，即可生成轉(zhuǎn)賬憑證，如圖9-15所示。（5）單擊“保存”按鈕，保存生成的匯兌損益調(diào)整憑證。359.3期末匯率調(diào)整（2）對需進行期末匯率調(diào)整的科目，雙擊“9.3期末匯率調(diào)整圖9-14匯兌損益試算表369.3期末匯率調(diào)整圖9-14匯兌損益試算表369.3期末匯率調(diào)整圖9-15憑證生成379.3期末匯率調(diào)整圖9-15憑證生成379.3期末匯率調(diào)整3．在應(yīng)收款管理系統(tǒng)中進行期末匯率調(diào)整光大實業(yè)有限公司在應(yīng)收款管理系統(tǒng)中通過期末匯率調(diào)整功能，對相關(guān)科目進行期末匯率調(diào)整后，生成如下記賬憑證：借：應(yīng)收賬款——港幣客戶1600應(yīng)收賬款——美元客戶20000貸：財務(wù)費用——匯兌損益216004．在應(yīng)付款管理系統(tǒng)中進行期末匯率調(diào)整389.3期末匯率調(diào)整3．在應(yīng)收款管理系統(tǒng)中進行期末匯率調(diào)整39.4結(jié)轉(zhuǎn)本期入庫及出庫材料成本1．對貨到單未到的存貨暫估入庫（1）錄入暫估成本（2）在存貨核算系統(tǒng)中對暫估入庫的外購入庫單記賬（3）生成暫估憑證①單擊“生成憑證”菜單，系統(tǒng)進入憑證生成界面，單擊“選擇”按鈕，如圖9-16所示。②選擇采購入庫單，系統(tǒng)自動過濾出未生成憑證的暫估入庫單列表，如圖9-17所示。③在乙材料暫估入庫單記錄條前的“選擇”框中做出選中標識。④單擊“確認”按鈕，系統(tǒng)顯示生成憑證信息列表，如圖9-18所示。⑤單擊“生成”或“合成”按鈕，系統(tǒng)自動生成如下記賬憑證：借：原材料22500貸：應(yīng)付賬款——暫估入庫22500399.4結(jié)轉(zhuǎn)本期入庫及出庫材料成本1．對貨到單未到的存貨暫估9.4結(jié)轉(zhuǎn)本期入庫及出庫材料成本圖9-16查詢條件選擇框409.4結(jié)轉(zhuǎn)本期入庫及出庫材料成本圖9-16查詢條件選擇9.4結(jié)轉(zhuǎn)本期入庫及出庫材料成本圖9-17未生成憑證的暫估入庫單列表419.4結(jié)轉(zhuǎn)本期入庫及出庫材料成本圖9-17未生成憑證的暫估9.4結(jié)轉(zhuǎn)本期入庫及出庫材料成本圖9-18生成憑證信息列表429.4結(jié)轉(zhuǎn)本期入庫及出庫材料成本圖9-18生成憑證信息9.4結(jié)轉(zhuǎn)本期入庫及出庫材料成本2．結(jié)轉(zhuǎn)外購材料采購成本（1）單擊“生成憑證”菜單，系統(tǒng)進入憑證生成界面，單擊“選擇”按鈕，系統(tǒng)顯示查詢條件選擇框。（2）選擇采購入庫單，系統(tǒng)自動過濾并顯示未生成憑證的已報銷外購入庫單列表。（3）單擊“全選”按鈕，選中列表中全部入庫單，在各入庫單記錄條前的“選擇”框中出現(xiàn)“1”的選中標識。（4）單擊“確認”按鈕，系統(tǒng)顯示生成憑證信息列表，檢查憑證信息。（5）單擊“合成”按鈕，系統(tǒng)將所有選中且標識號相同的入庫單分錄合并后，自動生成如下記賬憑證：借：原材料1541000材料成本差異164845貸：物資采購1705845439.4結(jié)轉(zhuǎn)本期入庫及出庫材料成本2．結(jié)轉(zhuǎn)外購材料采購成本49.4結(jié)轉(zhuǎn)本期入庫及出庫材料成本3．結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料成本應(yīng)注意：若企業(yè)材料有采用計劃價格進行核算的，還需計算并結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料應(yīng)負擔的材料成本差異。若企業(yè)發(fā)出材料有采用全月加權(quán)平均法計價的，在出庫單記賬后系統(tǒng)并不能立即確認發(fā)出材料成本，而必須在期末首先計算全月平均單價，回填出庫單，再根據(jù)出庫單結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料成本。若企業(yè)發(fā)出材料有用于非應(yīng)稅項目、免免稅項目或非常損耗的，還需計算并結(jié)轉(zhuǎn)其不能抵扣的進項稅額。449.4結(jié)轉(zhuǎn)本期入庫及出庫材料成本3．結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料成本449.4結(jié)轉(zhuǎn)本期入庫及出庫材料成本（1）結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料成本①單擊“生成憑證”菜單，系統(tǒng)進入查詢條件選擇框。②選擇材料出庫單據(jù)，系統(tǒng)顯示未生成憑證的材料出庫單據(jù)列表。應(yīng)注意的是：材料出庫可能包括四類單據(jù)：一是材料出庫單，二是銷售出庫單，三是其他出庫單，四是出庫調(diào)整單，在此應(yīng)全部選入。③在單據(jù)列表中選擇屬于材料出庫的記錄，生成記賬憑證。459.4結(jié)轉(zhuǎn)本期入庫及出庫材料成本（1）結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料成本459.4結(jié)轉(zhuǎn)本期入庫及出庫材料成本（2）分配并結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異為了保證材料成本差異核算及全月加權(quán)平均成本計算的準確性，系統(tǒng)對期末結(jié)轉(zhuǎn)有著嚴格的控制：一是期末結(jié)轉(zhuǎn)中所有數(shù)據(jù)由系統(tǒng)自動根據(jù)日常出入庫業(yè)務(wù)，自動計算、分配，不允許用戶修改。二是期末處理一月只能執(zhí)行一次。三是在進行了期末處理后，不允許再錄入新的出入庫單據(jù)，或?qū)ζ谀┨幚砬耙唁浫氲形从涃~的出入庫單據(jù)進行記賬。具體操作步驟為：①在存貨核算系統(tǒng)中系統(tǒng)進入倉庫期末處理列表，如圖9-19所示。469.4結(jié)轉(zhuǎn)本期入庫及出庫材料成本（2）分配并結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差9.4結(jié)轉(zhuǎn)本期入庫及出庫材料成本②在未期末處理倉庫中選擇需進行期末處理的倉庫“原材料”庫。③單擊“確認”按鈕，系統(tǒng)提示“您將對所選倉庫進行期末處理，確認進行嗎？”，單擊“確認”。系統(tǒng)自動計算并顯示材料成本差異計算表，如圖9-20所示。④單擊材料差異率計算級別框旁的下三角按鈕，可以選擇按全部、分類、明細計算材料成本差異率，系統(tǒng)默認是按明細計算。⑤單擊“確認”按鈕，系統(tǒng)顯示結(jié)轉(zhuǎn)本期發(fā)出存貨的差異結(jié)轉(zhuǎn)單，如圖9-21所示。⑥差異結(jié)轉(zhuǎn)單一經(jīng)確認即記賬，檢查無誤后單擊“確認”按鈕，完成原材料庫的期末處理。⑦單擊“生成憑證”菜單，系統(tǒng)進入查詢條件選擇框。⑧選擇差異結(jié)轉(zhuǎn)單，生成記賬憑證。479.4結(jié)轉(zhuǎn)本期入庫及出庫材料成本②在未期末處理倉庫中選擇需9.4結(jié)轉(zhuǎn)本期入庫及出庫材料成本圖9-19倉庫期末處理列表489.4結(jié)轉(zhuǎn)本期入庫及出庫材料成本圖9-19倉庫期末處理9.4結(jié)轉(zhuǎn)本期入庫及出庫材料成本圖9-20材料成本差異計算表499.4結(jié)轉(zhuǎn)本期入庫及出庫材料成本圖9-20材料成本差異9.4結(jié)轉(zhuǎn)本期入庫及出庫材料成本圖9-21差異結(jié)轉(zhuǎn)單509.4結(jié)轉(zhuǎn)本期入庫及出庫材料成本圖9-21差異結(jié)轉(zhuǎn)單59.4結(jié)轉(zhuǎn)本期入庫及出庫材料成本（3）轉(zhuǎn)出不能抵扣的進項稅額光大實業(yè)有限公司的在建廠房領(lǐng)用了部分原材料，按規(guī)定其進項稅額不得抵扣，應(yīng)記入在建工程的成本。不可抵扣的進項稅額：（40000+663.45）×17%=6912.79在總賬系統(tǒng)中錄入以下記賬憑證：借：在建工程——生產(chǎn)廠房6912.79貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——進項稅額轉(zhuǎn)出6912.79519.4結(jié)轉(zhuǎn)本期入庫及出庫材料成本（3）轉(zhuǎn)出不能抵扣的進項稅9.5計算本期完工產(chǎn)品成本成本計算與結(jié)轉(zhuǎn)前應(yīng)將本期所有憑證審核過賬，然后按以下步驟進行：1．分配結(jié)轉(zhuǎn)輔助生產(chǎn)成本本期歸集的輔助生產(chǎn)成本，月末要根據(jù)其受益情況，采用一定標準在不同部門、不同產(chǎn)品間進行分配，并編制結(jié)轉(zhuǎn)輔助生產(chǎn)成本的記賬憑證。光大實業(yè)有限公司的輔助生產(chǎn)成本按修理工時比例進行分配，本期為生產(chǎn)車間服務(wù)的修理工時為8000工時，為企業(yè)管理部門服務(wù)的修理工時為2000工時，分配時可按以下方法進行：529.5計算本期完工產(chǎn)品成本成本計算與結(jié)轉(zhuǎn)前應(yīng)將本期所有憑證9.5計算本期完工產(chǎn)品成本（1）計算分配比例（2）分配輔助生產(chǎn)成本可先設(shè)置自定義轉(zhuǎn)賬分錄。再執(zhí)行生成自定義轉(zhuǎn)賬憑證功能，系統(tǒng)自動生成憑證:借：制造費用——修理費25054.49管理費用——修理費6263.62貸：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——物料消耗20840.01——工資及福利費5033.10——折舊費4845——水電費600539.5計算本期完工產(chǎn)品成本（1）計算分配比例539.5計算本期完工產(chǎn)品成本2．分配結(jié)轉(zhuǎn)本期制造費用本期歸集的制造費用，月末應(yīng)按一定標準在不同產(chǎn)品間進行分配，并編制分配制造費用的記賬憑證。光大實業(yè)有限公司的制造費用按各產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資比例進行分配，因此分配時，首先應(yīng)從賬簿中查取A、B產(chǎn)品本月生產(chǎn)工人工資金額，經(jīng)查本月A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資為4470元，B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資為3895元。可設(shè)置下自定義轉(zhuǎn)賬分錄。再執(zhí)行生成自定義轉(zhuǎn)賬憑證功能，系統(tǒng)自動生成憑證：借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品69789.93——B產(chǎn)品60812.47貸：制造費用——物料消耗65061.51——工資及福利費7649.40——折舊費30537——水電費2300——修理費25054.49549.5計算本期完工產(chǎn)品成本2．分配結(jié)轉(zhuǎn)本期制造費用549.5計算本期完工產(chǎn)品成本3．將生產(chǎn)成本在產(chǎn)成品和在產(chǎn)品之間進行分配將本月完工產(chǎn)品成本結(jié)轉(zhuǎn)入庫存商品賬戶，將在產(chǎn)品成本保留在生產(chǎn)成本賬戶中以待下一會計期間繼續(xù)歸集其制造成本。559.5計算本期完工產(chǎn)品成本3．將生產(chǎn)成本在產(chǎn)成品和在產(chǎn)品之9.6結(jié)轉(zhuǎn)本期入庫產(chǎn)品成本1．結(jié)轉(zhuǎn)入庫產(chǎn)品成本（1）在存貨核算系統(tǒng)中錄入的A產(chǎn)品入庫金額。（2）對修改后的A產(chǎn)品入庫單進行記賬。（3）選擇產(chǎn)成品入庫單，生成如下記賬憑證：借：庫存商品1124080.88貸：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品1124080.88569.6結(jié)轉(zhuǎn)本期入庫產(chǎn)品成本1．結(jié)轉(zhuǎn)入庫產(chǎn)品成本569.6結(jié)轉(zhuǎn)本期入庫產(chǎn)品成本2．結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品出庫成本此處結(jié)轉(zhuǎn)是指將本期發(fā)出的產(chǎn)成品，根據(jù)其用途，從“庫存商品”科目中結(jié)轉(zhuǎn)到相關(guān)成本費用科目。在結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出產(chǎn)品成本時應(yīng)注意：若企業(yè)發(fā)出產(chǎn)品有采用全月加權(quán)平均法計價的，在出庫單記賬后系統(tǒng)并不能立即確認發(fā)出產(chǎn)品成本，而必須在期末首先計算全月平均單價，回填出庫單，再根據(jù)出庫單結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出產(chǎn)品成本。若企業(yè)發(fā)出產(chǎn)品有視同銷售的，還需計算并確認銷項稅額。579.6結(jié)轉(zhuǎn)本期入庫產(chǎn)品成本2．結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品出庫成本579.6結(jié)轉(zhuǎn)本期入庫產(chǎn)品成本光大實業(yè)有限公司本期發(fā)出產(chǎn)品采用全月加權(quán)平均法計價，應(yīng)按以下方法處理：（1）進行產(chǎn)成品庫期末處理①在存貨核算系統(tǒng)中單擊菜單“期末處理”，選擇“期末處理”，系統(tǒng)進入倉庫期末處理列表。②在未期末處理倉庫中選擇需進行期末處理的倉庫“產(chǎn)成品”庫。③單擊“確認”按鈕，系統(tǒng)提示“您將對所選倉庫進行期末處理，確認進行嗎？”，單擊“確認”。④系統(tǒng)自動計算并顯示各產(chǎn)品全月加權(quán)平均成本計算表，如圖9-22所示。⑤單擊“確認”按鈕，保存計算出的產(chǎn)品加權(quán)平均成本，同時系統(tǒng)自動將產(chǎn)品成本回填已記賬的產(chǎn)品出庫單。589.6結(jié)轉(zhuǎn)本期入庫產(chǎn)品成本光大實業(yè)有限公司本期發(fā)出產(chǎn)品采用9.6結(jié)轉(zhuǎn)本期入庫產(chǎn)品成本（2）生成結(jié)轉(zhuǎn)出庫產(chǎn)品成本記賬憑證單擊“生成憑證”菜單，系統(tǒng)進入憑證生成界面，單擊“選擇”按鈕，系統(tǒng)顯示查詢條件選擇框。選擇產(chǎn)品出庫單據(jù)，生成如下記賬憑證：借：主營業(yè)務(wù)成本2123770貸：庫存商品2123770599.6結(jié)轉(zhuǎn)本期入庫產(chǎn)品成本（2）生成結(jié)轉(zhuǎn)出庫產(chǎn)品成本記賬憑9.6結(jié)轉(zhuǎn)本期入庫產(chǎn)品成本圖9-22全月加權(quán)平均成本計算表609.6結(jié)轉(zhuǎn)本期入庫產(chǎn)品成本圖9-22全月加權(quán)平均成本計9.7期末損益處理期末損益處理是在日常和以上期末處理的基礎(chǔ)上，計提結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)稅金，結(jié)轉(zhuǎn)本期收入和費用，計提并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅，根據(jù)需要進行利潤分配，在年末時將本年利潤和利潤分配的其他明細科目余額結(jié)轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目。光大實業(yè)有限公司本月需進行期末損益處理包括以下內(nèi)容：1．計算并結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交增值稅可先設(shè)置如下兩個自定義轉(zhuǎn)賬分錄：（1）轉(zhuǎn)出未交增值稅（2）轉(zhuǎn)出多交增值稅619.7期末損益處理期末損益處理是在日常和以上期末處理的基礎(chǔ)9.7期末損益處理應(yīng)注意的是，在金額公式中若加入余額方向條件，如QM（217101，月，貸），則系統(tǒng)取數(shù)值為“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目下屬的余額在貸方的明細科目貸方余額合計數(shù)，不包括余額在借方的明細科目。經(jīng)查，光大實業(yè)“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”賬簿，本期余額在貸方，選擇執(zhí)行轉(zhuǎn)出未交增值稅的自定義轉(zhuǎn)賬憑證生成功能，系統(tǒng)自動生成如下憑證：借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅164771.79貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅164771.79629.7期末損益處理應(yīng)注意的是，在金額公式中若加入余額方向條9.7期末損益處理2．計提本期應(yīng)交的城市建設(shè)維護稅和教育費附加可先設(shè)置如下兩個自定義轉(zhuǎn)賬分錄。再執(zhí)行生成自定義轉(zhuǎn)賬憑證功能，系統(tǒng)自動生成如下憑證：借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加6590.87貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅1647.72其他應(yīng)交款——應(yīng)交教育費附加4943.15639.7期末損益處理2．計提本期應(yīng)交的城市建設(shè)維護稅和教育費9.7期末損益處理3．結(jié)轉(zhuǎn)本期損益結(jié)轉(zhuǎn)本期損益是指企業(yè)在采用賬結(jié)法結(jié)賬時，期末將各損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，從而確認本期盈虧。在總賬系統(tǒng)中提供了期末損益結(jié)轉(zhuǎn)的自動轉(zhuǎn)賬功能，在執(zhí)行該功能前，應(yīng)將本期所有憑證審核記賬。（1）進入自動轉(zhuǎn)賬分錄列表界面，選擇期間損益結(jié)轉(zhuǎn)類別，系統(tǒng)顯示