銀行系統(tǒng)非現(xiàn)場(chǎng)稽核辦法第一章總則第一條為擴(kuò)大稽核覆蓋范圍，加大稽核信息反饋，及時(shí)發(fā)現(xiàn)被稽核單位已經(jīng)存在或可能發(fā)生的問(wèn)題，防范各類風(fēng)險(xiǎn)，擴(kuò)充稽核審計(jì)部門(mén)的稽核手段，根據(jù)省市聯(lián)社有關(guān)文件要求，結(jié)合我行實(shí)際，制定本辦法。第二條本辦法所指非現(xiàn)場(chǎng)稽核是指按照稽核檢查的操作程序，由稽核部門(mén)對(duì)被稽核單位提供的報(bào)表、數(shù)據(jù)資料、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)分析和總結(jié)等，或是通過(guò)報(bào)表系統(tǒng)、信貸管理系統(tǒng)、預(yù)警系統(tǒng)等信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)接口，或是通過(guò)采集監(jiān)控錄像圖片等技術(shù)手段，進(jìn)行定性分析和定量分析，開(kāi)展經(jīng)營(yíng)合規(guī)性稽核和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)性稽核的一種稽核方式。第三條本辦法適用于我行所有營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)（含自助銀行、中心金庫(kù)）及其所有業(yè)務(wù)。第二章基本規(guī)定第四條機(jī)構(gòu)組織。在稽核部門(mén)設(shè)立非現(xiàn)場(chǎng)稽核崗位，由稽核審計(jì)部稽核人員專職或兼職實(shí)行。稽核審計(jì)部應(yīng)對(duì)非現(xiàn)場(chǎng)稽核崗位明確崗位職責(zé)和權(quán)限，遵守計(jì)算機(jī)管理及保密規(guī)定，防止相關(guān)數(shù)據(jù)、資料外泄、失密。第五條稽核審計(jì)部應(yīng)根據(jù)非現(xiàn)場(chǎng)稽核的特點(diǎn)，制訂適合非現(xiàn)場(chǎng)稽核的內(nèi)容、范圍、方法和操作程序，運(yùn)用多種手段，采取定性、定量分析的方法，監(jiān)測(cè)和了解經(jīng)營(yíng)的合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)性，對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題和異?，F(xiàn)象，形成稽核報(bào)告，提出稽核建議。第六條稽核審計(jì)部應(yīng)制訂非現(xiàn)場(chǎng)稽核工作計(jì)劃，根據(jù)稽核的內(nèi)容、網(wǎng)點(diǎn)數(shù)、業(yè)務(wù)量和風(fēng)險(xiǎn)狀況，制訂非現(xiàn)場(chǎng)稽核頻度和范圍。第七條稽核審計(jì)部應(yīng)加強(qiáng)非現(xiàn)場(chǎng)稽核人員的培訓(xùn)。非現(xiàn)場(chǎng)稽核人員必須具備從事非現(xiàn)場(chǎng)稽核工作的專業(yè)勝任能力：(一)熟悉相關(guān)法律法規(guī)及稽核制度，掌握與稽核工作相關(guān)的專業(yè)知識(shí);(二)具備一定的計(jì)算機(jī)操作知識(shí)，熟練掌握核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)、信貸管理系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息系統(tǒng)、行內(nèi)征信系統(tǒng)、監(jiān)控錄像軟件等業(yè)務(wù)和管理系統(tǒng)的操作方法；(三)具有較好的綜合分析、文字綜合能力;第八條總行應(yīng)提供非現(xiàn)場(chǎng)稽核條件：(一)提供非現(xiàn)場(chǎng)稽核所需的辦公設(shè)備和條件，授予稽核部門(mén)資料收集、系統(tǒng)訪問(wèn)、信息查詢、數(shù)據(jù)監(jiān)測(cè)等權(quán)限，并配置專門(mén)的數(shù)據(jù)接口和用于非現(xiàn)場(chǎng)稽核的業(yè)務(wù)終端及相關(guān)設(shè)施；(二)建立信息共享機(jī)制，規(guī)定總行相關(guān)部門(mén)應(yīng)為非現(xiàn)場(chǎng)稽核提供相關(guān)數(shù)據(jù)信息，稽核審計(jì)部有權(quán)向各職能部門(mén)及分支機(jī)構(gòu)收集有關(guān)數(shù)據(jù)信息資料。第九條稽核審計(jì)部應(yīng)做好非現(xiàn)場(chǎng)稽核資料的歸檔工作。非現(xiàn)場(chǎng)稽核資料包括電子、紙質(zhì)兩種，主要包括報(bào)表、證明材料、工作底稿、圖片數(shù)據(jù)和報(bào)告等，非現(xiàn)場(chǎng)稽核結(jié)束后，應(yīng)按稽核檔案管理的規(guī)定將全部稽核資料及時(shí)整理、裝訂并歸檔。第三章非現(xiàn)場(chǎng)稽核程序第十條非現(xiàn)場(chǎng)稽核監(jiān)督程序分為資料收集審查、計(jì)算整理、風(fēng)險(xiǎn)分析、報(bào)告處理、信息反饋五個(gè)階段。(一)資料收集審查階段。總行稽核審計(jì)部收到稽核資料以后，對(duì)其完整性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審查，對(duì)使用各種管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)接口的，必須確認(rèn)稽核日的數(shù)據(jù)已經(jīng)由系統(tǒng)自動(dòng)處理完結(jié)。(二)計(jì)算整理階段。對(duì)報(bào)送的稽核資料和通過(guò)數(shù)據(jù)接口采集的資料進(jìn)行整理、計(jì)算、綜合分析，并對(duì)分析結(jié)果統(tǒng)一歸檔保存。(三)風(fēng)險(xiǎn)分析質(zhì)詢階段。對(duì)計(jì)算匯總的結(jié)果進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出質(zhì)詢，被稽核單位應(yīng)按規(guī)定時(shí)間和方式對(duì)質(zhì)詢事項(xiàng)作出說(shuō)明、并提供有關(guān)資料。(四)報(bào)告處理階段。根據(jù)非現(xiàn)場(chǎng)稽核監(jiān)督的結(jié)果，寫(xiě)出非現(xiàn)場(chǎng)稽核風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告，并針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出整改初步意見(jiàn)和建議。(五)信息反饋階段。風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告須及時(shí)先行報(bào)送總行稽核審計(jì)部負(fù)責(zé)人，經(jīng)審閱后報(bào)送總行領(lǐng)導(dǎo)閱示后回到稽核審計(jì)部存檔。(六)整改提高階段。針對(duì)非現(xiàn)場(chǎng)稽核監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，稽核審計(jì)部要根據(jù)總行領(lǐng)導(dǎo)的批示精神，提出整改措施和建議，督促有問(wèn)題的單位進(jìn)行整改提高，并及時(shí)進(jìn)行信息反饋。第四章典型非現(xiàn)場(chǎng)稽核實(shí)施細(xì)則第十一條“核心業(yè)務(wù)預(yù)警信息系統(tǒng)”非現(xiàn)場(chǎng)稽核實(shí)施細(xì)則(一)防范風(fēng)險(xiǎn)種類：操作風(fēng)險(xiǎn)(二)稽核頻度：每日(三)稽核范圍：我行前一日所有預(yù)警提示業(yè)務(wù)(四)稽核內(nèi)容：合規(guī)性檢查。主要稽核我行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中，操作員發(fā)生的各種違規(guī)現(xiàn)象和業(yè)務(wù)差錯(cuò)。(五)稽核方法：通過(guò)“核心業(yè)務(wù)預(yù)警信息系統(tǒng)”采集前一天全轄網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，按照業(yè)務(wù)類型，發(fā)生金額等和實(shí)現(xiàn)指定的規(guī)則，將其篩選劃分為一至四級(jí)四種預(yù)警。通過(guò)非現(xiàn)場(chǎng)稽核崗綜合分析，對(duì)三級(jí)及以上預(yù)警信息逐筆分析形成原因，并對(duì)可疑業(yè)務(wù)派稽核員現(xiàn)場(chǎng)開(kāi)展針對(duì)性檢查。第十二條“行內(nèi)征信系統(tǒng)”非現(xiàn)場(chǎng)稽核實(shí)施細(xì)則(一)防范風(fēng)險(xiǎn)種類：信貸風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)(二)稽核頻度：每日(三)稽核范圍：我行前一日所有信貸業(yè)務(wù)(四)稽核內(nèi)容：1、逐日檢查上日發(fā)放貸款，稽核營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)貸款“新規(guī)”執(zhí)行情況，授權(quán)授信制度執(zhí)行情況，是否存在拆零、借名、冒名貸款，是否存在借新還舊或收息轉(zhuǎn)本，是否存在本人或家庭成員有表外貸款仍然發(fā)放新貸款情況等；2、逐日檢查上日收回的貸款或利息，稽核營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)是否存在少收、漏收、多收利息或掛息等現(xiàn)象；3、逐日檢查上日辦理展期的貸款，稽核營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)是否存在不合規(guī)展期，展期手續(xù)是否正確，尤其是擔(dān)保人手續(xù)是否落實(shí)等現(xiàn)象。(五)稽核方法：通過(guò)“行內(nèi)征信系統(tǒng)”采集前一天全轄網(wǎng)點(diǎn)信貸業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，逐筆對(duì)所有業(yè)務(wù)進(jìn)行分析檢查。第十三條“終端監(jiān)控系統(tǒng)”非現(xiàn)場(chǎng)稽核實(shí)施細(xì)則(一)防范風(fēng)險(xiǎn)種類：操作風(fēng)險(xiǎn)(二)稽核頻度：定期或不定期(三)稽核范圍：日常工作實(shí)時(shí)、實(shí)錄視頻監(jiān)控圖形資料(四)稽核內(nèi)容：抽查相關(guān)基層柜員業(yè)務(wù)操作流程，通過(guò)終端操作回放，將柜員業(yè)務(wù)操作“歷史監(jiān)控”，鎖定異常交易和違規(guī)情節(jié)，截取違規(guī)違紀(jì)操作屏幕畫(huà)面；(五)稽核方法：1、選定稽核具體內(nèi)容，如業(yè)務(wù)授權(quán)、密碼修改、高頻查詢、日終等；2、根據(jù)稽核內(nèi)容，從核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)查詢相應(yīng)業(yè)務(wù)辦理或員工行為發(fā)生的時(shí)間，編制終端操作錄像調(diào)閱時(shí)間表；3、調(diào)閱相關(guān)無(wú)紙化業(yè)務(wù)操作監(jiān)控資料，并對(duì)員工行為進(jìn)行判定，對(duì)于違規(guī)違紀(jì)情況適時(shí)截取違規(guī)違紀(jì)操作畫(huà)面。(六)其他1、稽核審計(jì)效用大。通過(guò)組織其他基層行觀看違規(guī)終端操作過(guò)程，將違規(guī)行為更形象更直觀地暴露出來(lái)，形