被調(diào)查人姓名：,,,,調(diào)查人姓名：,,,簽核人姓名：,,開始調(diào)查日期,,過(guò)程管理符合度,,結(jié)果有效性管理符合度,,,

被調(diào)查人部門：,,,,調(diào)查人部門：,,,簽核人部門：,,結(jié)束調(diào)查日期,,,,,,,

評(píng)價(jià)要素,,,,,過(guò)程管理情況記錄,,,,,,,,結(jié)果有效性情況記錄,,,

模塊,關(guān)鍵控制點(diǎn),編號(hào),評(píng)價(jià)項(xiàng)目描述,相關(guān)流程,檢查結(jié)果,對(duì)應(yīng)的管理制度,,相應(yīng)的業(yè)務(wù)流程,,其它（如通知、傳真、優(yōu)秀實(shí)踐和總結(jié)等）,缺陷說(shuō)明,責(zé)任部門,檢查結(jié)果,結(jié)果性文件名稱,缺陷說(shuō)明,責(zé)任部門

,,,,,,制度名稱及編號(hào),具體條款,流程名稱及編號(hào),流程簡(jiǎn)要描述,,,,,,,

現(xiàn)金預(yù)算管理,現(xiàn)金預(yù)算編制,1,企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算的編制是否建立在科學(xué)的現(xiàn)金收支預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，并以企業(yè)KPI指標(biāo)的目標(biāo)值為預(yù)算體系和現(xiàn)金預(yù)算的編制起點(diǎn),全面預(yù)算編制業(yè)務(wù)流程,,,,,,,,,,,,

,,2,企業(yè)年度現(xiàn)金預(yù)算按月度進(jìn)行分解時(shí)，是否可以實(shí)行滾動(dòng)編制分解,全面預(yù)算編制業(yè)務(wù)流程,,,,,,,,,,,,

,現(xiàn)金預(yù)算執(zhí)行,3,企業(yè)是否根據(jù)滾動(dòng)調(diào)整后的月度現(xiàn)金預(yù)算進(jìn)行預(yù)算滾動(dòng)控制,全面預(yù)算執(zhí)行（報(bào)告）流程,,,,,,,,,,,,

,,4,企業(yè)是否根據(jù)預(yù)算項(xiàng)目的性質(zhì)和特點(diǎn)的不同對(duì)現(xiàn)金預(yù)算進(jìn)行區(qū)別控制,全面預(yù)算執(zhí)行（報(bào)告）流程,,,,,,,,,,,,

,,5,企業(yè)進(jìn)行貨幣資金支付時(shí)，是否按照規(guī)定的預(yù)算內(nèi)、外的授權(quán)審批權(quán)限進(jìn)行預(yù)算審核,全面預(yù)算調(diào)整審批流程、全面超預(yù)算支付審批流程、資金授權(quán)審批流程,,,,,,,,,,,,

,現(xiàn)金預(yù)算執(zhí)行分析和預(yù)算,6,企業(yè)財(cái)務(wù)主管是否定期對(duì)現(xiàn)金預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行分析，并設(shè)置相應(yīng)的預(yù)警指標(biāo),全面預(yù)算執(zhí)行分析流程,,,,,,,,,,,,

現(xiàn)金和備用金管理,現(xiàn)金收入管理,7,現(xiàn)金收入是否由出納部門集中辦理，除出納外，其他任何部門或個(gè)人均不得擅自出具收款憑證或用白條收取款項(xiàng),資金支付業(yè)務(wù)流程、現(xiàn)金收入管理流程,,,,,,,,,,,,

,,8,所有的現(xiàn)金收入是否都能在當(dāng)日入賬,資金支付業(yè)務(wù)流程、現(xiàn)金收入管理流程,,,,,,,,,,,,

,,9,是否加強(qiáng)對(duì)出售殘料與廢料收入、押金、保證金收入和發(fā)賠款等其他業(yè)務(wù)和營(yíng)業(yè)外收入的管理，防止形成小金庫(kù),資金支付業(yè)務(wù)流程、現(xiàn)金收入管理流程,,,,,,,,,,,,

,,10,是否針對(duì)帳外資金、小金庫(kù)行為制定了相應(yīng)的懲戒措施并得到有效執(zhí)行,資金支付業(yè)務(wù)流程、現(xiàn)金收入管理流程,,,,,,,,,,,,

,,11,所有的現(xiàn)金收入是否能夠在當(dāng)日內(nèi)（節(jié)假日順延至工作日）全部送存銀行，防止坐支收入現(xiàn)金,資金支付業(yè)務(wù)流程、現(xiàn)金收入管理流程,,,,,,,,,,,,

,,12,銀行出納辦理銀行解交款事項(xiàng)時(shí)，會(huì)計(jì)人員是否對(duì)解交金額進(jìn)行復(fù)核驗(yàn)證并簽字,資金支付業(yè)務(wù)流程、現(xiàn)金收入管理流程,,,,,,,,,,,,

,,13,現(xiàn)金收入是否有兩名以上出納人員共同辦理，開具（收款憑證）與收款是否相互分離，是否有必要的核對(duì)手續(xù),資金支付業(yè)務(wù)流程、現(xiàn)金收入管理流程,,,,,,,,,,,,

,,14,出納人員是否根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的收款憑證辦理收款手續(xù),資金支付業(yè)務(wù)流程、現(xiàn)金收入管理流程,,,,,,,,,,,,

,,15,現(xiàn)金收妥后，是否在收款憑證及附件上加蓋“現(xiàn)金收訖”戳記，以防止重復(fù)付款,資金支付業(yè)務(wù)流程、現(xiàn)金收入管理流程,,,,,,,,,,,,

,,16,現(xiàn)金收入是否逐筆開具現(xiàn)金收據(jù)，現(xiàn)金收據(jù)是否連續(xù)編號(hào)，并有嚴(yán)格的領(lǐng)用和核銷登記手續(xù),資金支付業(yè)務(wù)流程、現(xiàn)金收入管理流程,,,,,,,,,,,,

,現(xiàn)金支出管理,17,企業(yè)是否根據(jù)《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，書面規(guī)定現(xiàn)金使用范圍和結(jié)算限額（原則上應(yīng)定為1000元）,資金支付業(yè)務(wù)流程,,,,,,,,,,,,

,,18,企業(yè)是否充分利用現(xiàn)金的結(jié)算工具，來(lái)通過(guò)銀行支付款項(xiàng)，縮小現(xiàn)金的使用范圍,資金支付業(yè)務(wù)流程,,,,,,,,,,,,

,,19,對(duì)現(xiàn)金使用范圍以外的款項(xiàng)支付義務(wù)，超過(guò)規(guī)定限額的款項(xiàng)是否通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付,資金支付業(yè)務(wù)流程,,,,,,,,,,,,

,,20,一切現(xiàn)金支出是否必須按付款憑證付款,資金支付業(yè)務(wù)流程,,,,,,,,,,,,

,,21,付款后出納是否在有關(guān)單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金（或銀行）付訖”章，以防止重復(fù)付款,資金支付業(yè)務(wù)流程,,,,,,,,,,,,

,,22,企業(yè)是否根據(jù)零星現(xiàn)金支出的需求，設(shè)置合理的庫(kù)存現(xiàn)金限額,資金支付業(yè)務(wù)流程,,,,,,,,,,,,

,,23,對(duì)于超過(guò)規(guī)定庫(kù)存現(xiàn)金限額部分的現(xiàn)金，是否能夠在當(dāng)日下班前及時(shí)送存銀行,資金支付業(yè)務(wù)流程,,,,,,,,,,,,

,,24,用于零星支付的現(xiàn)金，是否在履行授權(quán)審批手續(xù)后，通過(guò)開具現(xiàn)金支票體現(xiàn)，以防止坐支收入現(xiàn)金,資金授權(quán)審批流程,,,,,,,,,,,,

,現(xiàn)金盤點(diǎn)管理,25,企業(yè)出納是否對(duì)庫(kù)存現(xiàn)盤點(diǎn)金每日盤點(diǎn)，編制現(xiàn)金表，并經(jīng)不相容崗位人員簽字后存檔，確保日清日結(jié),現(xiàn)金盤點(diǎn)管理流程,,,,,,,,,,,,

,,26,企業(yè)是否安排非出納財(cái)務(wù)人員定期（月末）和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)或抽查,現(xiàn)金盤點(diǎn)管理流程,,,,,,,,,,,,

,備用金管理,27,企業(yè)是否制定備用金管理制度，明確核定的備用金限額和開支范圍,備用金管理流程,,,,,,,,,,,,

,,28,企業(yè)是否針對(duì)備用金的取得、日常支付和補(bǔ)足建立了適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批手續(xù),資金授權(quán)審批流程、備用金管理流程,,,,,,,,,,,,

,,29,備用金保管人員是否及時(shí)將已支付單據(jù)，按費(fèi)用報(bào)銷流程進(jìn)行審批，并由相關(guān)人員對(duì)其開支范圍和用途進(jìn)行嚴(yán)格審核后，按定額補(bǔ)足備用金,資金支付業(yè)務(wù)流程、備用金管理流程,,,,,,,,,,,,

,,30,企業(yè)備用金是否建立現(xiàn)金流水臺(tái)賬/序時(shí)進(jìn)行登記，日清日結(jié),備用金管理流程,,,,,,,,,,,,

,,31,企業(yè)備用金是否確保至少每季度對(duì)賬一次，每半年清理一次,備用金管理流程,,,,,,,,,,,,

,,32,財(cái)務(wù)人員或指定的其他人員（獨(dú)立于備用金保管人員）是否定期或不定期對(duì)備用金進(jìn)行盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)差異，及時(shí)處理,備用金管理流程,,,,,,,,,,,,

,,33,備用金盤點(diǎn)表是否由財(cái)務(wù)主管人員審核后妥善留存,備用金管理流程,,,,,,,,,,,,

,,34,企業(yè)是否安排相關(guān)財(cái)務(wù)人員對(duì)備用金的開支范圍、臺(tái)賬的登記和盤點(diǎn)情況進(jìn)行定期和不定期檢查,備用金管理流程,,,,,,,,,,,,

銀行存款和其他貨幣資金管理,銀行賬戶和銀行印鑒管理,35,企業(yè)是否對(duì)銀行賬戶的開立和注銷設(shè)立了明確的程序和授權(quán)審批權(quán)限額,票據(jù)領(lǐng)用管理流程、用章審批登記流程、資金授權(quán)審批流程,,,,,,,,,,,,

,,36,企業(yè)是否及時(shí)按照規(guī)定程序清理長(zhǎng)期未使用賬戶（超過(guò)3個(gè)月未使用的銀行賬戶）,用章審批登記流程,,,,,,,,,,,,

,,37,銀行賬戶的使用是否嚴(yán)格遵守了《銀行賬戶管理辦法》、《支付結(jié)算辦法》和企業(yè)內(nèi)部資金管理制度（如收支兩條線管理）的規(guī)定,用章審批登記流程,,,,,,,,,,,,

,,38,企業(yè)是否加強(qiáng)對(duì)銀行預(yù)留印鑒的管理，確保財(cái)務(wù)專用章與法人或單位第一負(fù)責(zé)人名章的保管職責(zé)分離，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)需要的全部印章,用章審批登記流程,,,,,,,,,,,,

,銀行存款收支和支票管理,39,企業(yè)所有銀行存款收入是否都能在當(dāng)日入賬,銀行存款收支和支票管理流程,,,,,,,,,,,,

,,40,銀行存款收入業(yè)務(wù)是否由兩名以上的出納人員共同辦理，確保開票（收款憑證）與收款職責(zé)相互分離，并有必要的核對(duì)手續(xù),銀行賬戶核對(duì)流程,,,,,,,,,,,,

,,41,出納人員是否根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的收款憑證，按規(guī)定辦理收款手續(xù),銀行存款收支和支票管理流程,,,,,,,,,,,,

,,42,款項(xiàng)收妥后，應(yīng)在收款憑證及附件上加蓋“銀行收訖”戳記，以防止重復(fù)收款,銀行存款收支和支票管理流程,,,,,,,,,,,,

,,43,銀行出納購(gòu)回支票是否在財(cái)務(wù)經(jīng)理處辦理登記、領(lǐng)用手續(xù)，并及時(shí)在支票登記簿上進(jìn)行登記，由出納專人負(fù)責(zé)保管,銀行存款收支和支票管理流程,,,,,,,,,,,,

,,44,支票是否按順序號(hào)簽發(fā)使用，每用完一本支票（包括已作廢的支票）必須到財(cái)務(wù)經(jīng)理處辦理核銷登記手續(xù),銀行存款收支和支票管理流程,,,,,,,,,,,,

,,45,空白支票是否能夠嚴(yán)格控制，妥善保管，防止對(duì)空白支票進(jìn)行預(yù)蓋印鑒,銀行存款收支和支票管理流程,,,,,,,,,,,,

,,46,每支支票的支出是否能經(jīng)過(guò)授權(quán)的支票簽署者審批并簽發(fā)，確保支票上明確地寫明收款人和金額，并與相應(yīng)應(yīng)付憑證進(jìn)行核對(duì),銀行賬戶核對(duì)流程、資金授權(quán)審批流程、銀行存款收支和支票管理流程,,,,,,,,,,,,

,,47,作廢支票是否加蓋“作廢”戳記，與存根聯(lián)一起保管，并與其他支票放在一起，按順序留存,銀行存款收支和支票管理流程,,,,,,,,,,,,

,,48,對(duì)于已簽發(fā)的支票，領(lǐng)用人是否在支票存根聯(lián)上簽字,銀行存款收支和支票管理流程,,,,,,,,,,,,

,,49,對(duì)于已經(jīng)簽發(fā)的支票，是否能夠在當(dāng)日及時(shí)入賬，并定期與應(yīng)付款或其他總分類賬借方進(jìn)行核對(duì),銀行賬戶核對(duì)流程、借出款項(xiàng)審批流程、銀行存款收支和支票管理流程,,,,,,,,,,,,

,銀行對(duì)賬管理,50,企業(yè)是否指定專人（非出納財(cái)務(wù)人員）定期核對(duì)銀行賬戶，每月（月末）至少核對(duì)一次,銀行賬戶核對(duì)流程,,,,,,,,,,,,

,,51,銀行賬戶核對(duì)人員是否直接從銀行取得對(duì)賬單,銀行賬戶核對(duì)流程,,,,,,,,,,,,

,,52,企業(yè)是否對(duì)對(duì)賬發(fā)現(xiàn)的未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行跟蹤處理，不允許存在長(zhǎng)期未達(dá)款項(xiàng)（超過(guò)2個(gè)月的未達(dá)賬項(xiàng)）,銀行賬戶核對(duì)流程,,,,,,,,,,,,

,網(wǎng)上銀行管理,53,企業(yè)是否對(duì)網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)設(shè)置有效的控制和審批流程,網(wǎng)上銀行管理流程,,,,,,,,,,,,

,,54,企業(yè)是否定期和不定期對(duì)網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督檢查,網(wǎng)上銀行管理流程,,,,,,,,,,,,

,其他貨幣資金管理,55,企業(yè)是否對(duì)外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等其他貨幣資金單列核算賬戶，并指定專人負(fù)責(zé)管理，對(duì)其增減變動(dòng)及結(jié)存情況及時(shí)、正確登記入賬,資金支付業(yè)務(wù)流程,,,,,,,,,,,,

,,56,企業(yè)是否定期對(duì)其他貨幣資金進(jìn)行清查核對(duì)，做到賬實(shí)相符，防止挪用和侵占，保證資金安全,銀行賬戶核對(duì)流程,,,,,,,,,,,,

商業(yè)匯票管理,備查登記和檔案管理,57,商業(yè)匯票的收取、背書轉(zhuǎn)出和開出是否及時(shí)、序時(shí)、完整地在備查簿中記錄，并及時(shí)跟蹤承兌匯票寄送情況，及時(shí)核銷,資金支付業(yè)務(wù)流程,,,,,,,,,,,,

,,58,銀行承兌匯票是否復(fù)印正反面，并按照到期時(shí)間和備查簿記錄順序裝訂成冊(cè)，以備查閱,資金支付業(yè)務(wù)流程,,,,,,,,,,,,

,安全管理,59,商業(yè)匯票的保管是否由專人負(fù)責(zé)，并存放于保險(xiǎn)箱，必要時(shí)，是否可存放于銀行,商業(yè)匯票安全管理流程,,,,,,,,,,,,

,,60,企業(yè)是否明確規(guī)定只能收取銀行承兌匯票，拒收以個(gè)人名字開具的承兌支票,商業(yè)匯票安全管理流程,,,,,,,,,,,,

,,61,企業(yè)是否對(duì)銀行的信用、實(shí)力等情況進(jìn)行了綜合調(diào)查和評(píng)估，并明確規(guī)定可接受承兌匯票的銀行,商業(yè)匯票安全管理流程,,,,,,,,,,,,

,,62,企業(yè)是否對(duì)銀行承兌匯票的最長(zhǎng)到期期限進(jìn)行明確規(guī)定（原則上不超過(guò)6個(gè)月）,商業(yè)匯票安全管理流程,,,,,,,,,,,,

,,63,企業(yè)所收取的商業(yè)匯票是否由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一簽收和管理，由財(cái)務(wù)部門對(duì)票據(jù)的真實(shí)性和有效性進(jìn)行驗(yàn)證,商業(yè)匯票安全管理流程,,,,,,,,,,,,

,,64,企業(yè)是否對(duì)下屬分支機(jī)構(gòu)的商業(yè)匯票實(shí)行統(tǒng)一集中管理，落實(shí)相關(guān)責(zé)任，并加強(qiáng)審核和監(jiān)督,商業(yè)匯票安全管理流程,,,,,,,,,,,,

,,65,企業(yè)出納人員是否在商業(yè)匯票到期前10天到銀行辦理托收