第28頁共28頁庫存現(xiàn)金?管理制度?庫存現(xiàn)?金是指存?放于企業(yè)?財會部門?由出納人?員經管的?貨幣。?一、現(xiàn)金?的使用范?圍凡不?屬于國家?庫存現(xiàn)金?結算范圍?的支出，?一律不準?使用庫存?現(xiàn)金結算?，而必須?通過銀行?辦理轉賬?結算。?二、庫存?現(xiàn)金限額?庫存現(xiàn)?金限額，?是由銀行?核定的，?其依據(jù)一?般是企業(yè)?3—__?__天的?正常開支?需要量，?遠離銀行?機構或交?通不便的?企業(yè)可以?依據(jù)情況?適當放寬?，但最高?不超過_?___天?的開支需?要量。?三、庫存?現(xiàn)金收支?的規(guī)定?1.企業(yè)?庫存現(xiàn)金?收入應于?當日送存?銀行，當?日送存如?有困難，?由開戶銀?行確定送?存時間。?2.企?業(yè)支付庫?存現(xiàn)金，?可從企業(yè)?庫存現(xiàn)金?限額中支?付或從開?戶銀行中?提取，不?得從本企?業(yè)的庫存?現(xiàn)金收入?中直接支?付；因特?殊情況需?要坐支庫?存現(xiàn)金，?應事先提?出限額和?用途，報?請開戶銀?行核定，?并在事后?將坐支情?況通知銀?行。3?.企業(yè)在?規(guī)定范圍?內從銀行?提取庫存?現(xiàn)金，應?當寫明用?途，由本?企業(yè)會計?部門負責?人簽字蓋?章，開出?庫存現(xiàn)金?支票，經?銀行審核?后予以支?付。4?.企業(yè)因?采購地點?不固定，?交通不便?以及其他?特殊情況?必須使用?庫存現(xiàn)金?的，應向?銀行提出?申請，經?銀行審核?后，予以?支付。?5.各單?位購買國?家規(guī)定的??？厣唐?一律采用?轉賬的方?式支付，?不得以庫?存現(xiàn)金的?方式支付?。四、?庫存現(xiàn)金?管理的內?部控制制?度1.?錢賬分管?制度。出?納人員不?得兼管稽?核、會計?檔案保管?和收入、?費用、債?權債務賬?目的登記?工作。?2.庫存?現(xiàn)金開支?審批制度?。3.?庫存現(xiàn)金?日清月結?制度。?4.庫存?現(xiàn)金保管?制度。?五、備用?金的管理?備用金?是企業(yè)財?會部門為?了便于日?常零星開?支的需要?，預付給?企業(yè)內部?各單位或?職工個1?人備用?的款項。?備用金?的管理可?采用非定?額管理和?定額管理?兩種方式?。庫存?現(xiàn)金管理?制度（二?）第一?章總則?第一條為?保證集團?及所屬各?公司庫存?現(xiàn)金安全?，規(guī)范庫?存現(xiàn)金管?理，提高?現(xiàn)金使用?效率，加?強財務監(jiān)?督，根據(jù)?《內部會?計控制規(guī)?范-貨幣?資金》、?《現(xiàn)金暫?行管理條?例》等相?關法律、?法規(guī)規(guī)定?，結合集?團實際情?況，特制?定本規(guī)定?。第二?條本規(guī)定?所稱庫存?現(xiàn)金，是?指各公司?持有可隨?時用于支?付的現(xiàn)金?限額，存?放在公司?財務部門?由出納人?員經管的?現(xiàn)金，包?括人民幣?現(xiàn)金和外?幣現(xiàn)金。?第三條?本規(guī)定是?對各公司?涉及現(xiàn)金?收支業(yè)務?進行管理?、控制和?監(jiān)督。集?團及所屬?各公司?財務部是?具體辦理?現(xiàn)金業(yè)務?的管理部?門，出納?員是負責?庫存現(xiàn)金?安全的保?管人。?第二章庫?存現(xiàn)金的?限額管理?第四條?各公司的?庫存現(xiàn)金?限額原則?上以滿足?公司__?__天日?常零星開?支為標準?。因特殊?業(yè)務需要?支付大額?現(xiàn)金，應?按規(guī)定上?報批示，?可以不包?括在庫存?現(xiàn)金限額?內。第?五條各公?司必須嚴?格遵守，?每日現(xiàn)金?的結存數(shù)?不得超過?核定的限?額。庫?存現(xiàn)金限?額___?_每日零?星支出額?____?核定天數(shù)?每日零?星支出額?____?月（或季?）平均現(xiàn)?金支出額?（不包括?定期性的?大額現(xiàn)金?支出和不?定期的?大額現(xiàn)金?支出）／?月（或季?）平均天?數(shù)第六?條各公司?庫存現(xiàn)金?如不足限?額時，可?向銀行提?取現(xiàn)金，?不得在未?經準許的?情況下?“坐支”?現(xiàn)金。?第三章庫?存現(xiàn)金的?保管第?七條現(xiàn)_?___管?人員應負?責對現(xiàn)金?做如下保?管：（?一）保險?柜內，只?準存放公?司的現(xiàn)金?、有價證?券、支票?等，不能?存放個人?和外單位?現(xiàn)金（不?包括押金?和代收代?付款項）?或其他物?品；（?二）保險?柜的鑰匙?和___?_只能由?現(xiàn)___?_管人員?掌管，不?得將鑰匙?隨意亂放?，不得把?____?告訴他人?；（三?）現(xiàn)__?__管人?員在離開?工作場所?前，必須?將現(xiàn)金、?支票、印?鑒等放入?保險柜并?鎖好，不?得隨意存?放；（?四）現(xiàn)_?___管?人員變更?時，新任?接交人必?須及時變?更保險柜?____?。第八?條現(xiàn)__?__管人?對核定限?額內的庫?存現(xiàn)金當?日必須核?對清楚，?做到“日?清月結”?、“賬實?相符”，?所有庫存?現(xiàn)金及現(xiàn)?金等價物?一律存放?在保險柜?內，不得?放在辦公?桌內過夜?。第四?章庫存現(xiàn)?金存、取?管理第?九條各公?司送存現(xiàn)?金和提取?現(xiàn)金，必?須注明送?存現(xiàn)金的?來源和支?取的用途?，不得私?設“小金?庫”。?第十條出?納員從銀?行提取現(xiàn)?金，應當?填寫《銀?行現(xiàn)金提?取申請單?》，并寫?明用途和?金額，?由財務經?理、總經?理批準后?到銀行提?取。第?十一條借?支備用金?、報銷等?需支取大?額現(xiàn)金的?領取人，?須提前一?天通知出?納員；提?取現(xiàn)金?額達到或?超過銀行?規(guī)定需預?約金額的?，出納員?應提前一?天與銀行?預約。?第十二條?出納員向?銀行提取?現(xiàn)金時，?必須有兩?人同行且?由公司派?車辦理，?不準由他?人代辦?。取送款?中途原則?上不準任?何無關人?員搭車，?且未經批?準不準在?途中辦理?任何與此?項工作?無關事宜?。如遇非?財務部門?共同派車?辦理公務?，在確保?資金安全?的前提下?優(yōu)先辦理?財務事?務?，F(xiàn)金?大額繳款?應盡可能?請銀行上?門服務，?存、取現(xiàn)?金在交接?手時必須?當面點清?，存、取?款憑證?隨現(xiàn)金一?起辦理交?接手續(xù)。?第十三?條各公司?所有現(xiàn)金?收入均應?于當日送?存銀行，?如當日確?有困難，?必須于次?日及時?交存銀行?，遇節(jié)假?日收取大?額現(xiàn)金可?以臨時存?放在公有?私戶中，?待正常工?作日內及?時轉存?公戶，以?免影響公?司運營資?金正常周?轉。存入?公有私戶?的現(xiàn)金視?同庫存現(xiàn)?金核算與?管理。?第十四條?各公司為?方便業(yè)務?管理，確??，F(xiàn)金安?全，在報?請集團書?面批準后?，允許開?立__?__個公?有私戶，?公有私戶?必須以集?團指定的?名義開立?，公有私?戶的《權?屬聲明書?》（附件?三）應?提交集團?財務部備?案。第?五章庫存?現(xiàn)金的收?付管理?第十五條?各公司應?嚴格按照?現(xiàn)金使用?范圍與標?準，合理?使用現(xiàn)金?。具體現(xiàn)?金支出范?圍如下?：（一?）職員工?資、津貼?、獎金；?（二）?零星采購?借款（備?用金）；?（三）?出差人員?必須隨身?攜帶的差?旅費；?（四）個?人勞務報?酬；（?五）各種?勞保、福?利費用以?及國家規(guī)?定對個人?的其他支?出；（?六）向個?人收購物?資的價款?支出；?（七）結?算起點（?____?元）以下?的零星支?出；（?八）確實?需要支付?現(xiàn)金的其?他支出。?第十六?條凡不符?合上述第?十三條規(guī)?定的現(xiàn)金?支付范圍?的，均應?通過銀行?轉賬辦理?結算。?如因采購?地點不明?確及其他?特殊情況?不便辦理?轉賬結算?手續(xù)，而?必須使用?現(xiàn)金的，?要事先提?出書面?申請，金?額在__?__元以?內的須經?本公司財?務經理審?核，金額?在___?_元（含?）以上?的必須報?總經理批?準后方可?支付現(xiàn)金?。第十?七條各公?司出納員?對差旅費?報銷及借?款等現(xiàn)金?借款業(yè)務?，應督促?借款人員?及時清?理歸還借?款。經常?性采購人?員和外出?辦事人員?可給以_?___元?以下備用?金，超出?上述金額?財務部?不予借款?。借款單?上應有財?務部門對?定額使用?情況的審?核意見。?第十八?條各公司?出納員支?付現(xiàn)金，?可以從公?司庫存現(xiàn)?金限額中?支付或從?銀行存款?中提取?，但不得?從現(xiàn)金收?入中直接?支付（即?坐支）。?因特殊情?況確需坐?支的，應?事先報總?經理、?財務經理?批準。?第十九條?出納員應?按照集團?相關報銷?管理流程?，依據(jù)會?計審核簽?章，總經?理、財務?經理批?準的付款?憑證及其?所附原始?憑證辦理?現(xiàn)金付款?業(yè)務。沒?有經過審?批并簽章?，或者超?越規(guī)定?審批權限?的，出納?員堅決不?予現(xiàn)金付?款。發(fā)現(xiàn)?偽造變造?憑證、虛?報冒領款?項，應及?時書面?報告。?第二十條?各公司對?于辦理現(xiàn)?金收入業(yè)?務所開出?的各種票?據(jù)，必須?在“結算?方式”或?“備注?”欄中正?確標注“?現(xiàn)金結算?”字樣，?不準空白?和隨意錯?填。各公?司對以大?額現(xiàn)金結?算開具?____?的客戶，?必須要求?對方出具?“現(xiàn)金付?款證明”?附于記賬?憑證后備?查。第?二十一條?出納員辦?理完畢現(xiàn)?金收付款?業(yè)務后，?應及時在?單據(jù)上加?蓋“現(xiàn)金?收訖”、?“現(xiàn)金?付訖”戳?記及出納?員簽章，?并將自制?原始憑證?加蓋“附?件”章。?對于借款?歸還，需?給借款?人開具收?據(jù)作為記?賬憑據(jù)。?第二十?二條各公?司對各種?業(yè)務的現(xiàn)?金退款（?非現(xiàn)金收?款的業(yè)務?不能退還?現(xiàn)金），?應履行?完備的現(xiàn)?金付款審?批手續(xù)，?由經辦人?填寫正式?的退款申?請單，注?明退款理?由、業(yè)務?經理確認?、財務?經理核實?、總經理?簽批后再?辦理付款?手續(xù)。退?款時必須?由收款人?本人簽字?領?。ㄆ?他現(xiàn)金?付款業(yè)務?亦同），?不準他人?代領，異?地客戶應?由財務人?員辦理電?匯。如果?是個人客?戶應讓?客戶在退?回的收據(jù)?后簽字（?注明__?__號碼?，如果代?領必須提?供授權證?明，收據(jù)?丟失則按?集團已?有相關規(guī)?定辦理）?；如果是?法人單位?客戶應索?取客戶的?收款收據(jù)?記賬。?第二十三?條各公司?應加強現(xiàn)?金收入管?理，嚴禁?信___?_卡__?__或公?款私存。?第六章?庫存現(xiàn)金?的盤點清?查與監(jiān)督?第二十?四條各公?司在庫存?現(xiàn)金監(jiān)督?管理中應?遵循下列?規(guī)定：?（2）不?準在審批?手續(xù)不完?整的情況?下提前支?取現(xiàn)金；?（3）?不準私自?挪用現(xiàn)金?；（4?）不準未?經批準任?意坐支現(xiàn)?金；（?5）不準?單位之間?互相借用?現(xiàn)金；?（6）不?準謊報用?途套取現(xiàn)?金；（?7）不準?利用銀行?賬戶代其?他單位和?個人存入?或支取現(xiàn)?金；（?8）不準?將公司經?營收入的?現(xiàn)金以個?人名義存?入儲蓄；?（9）?不準保留?賬外公款?；（1?0）不準?以任何票?券作為現(xiàn)?金抵值券?用于業(yè)務?經營。?第二十五?條現(xiàn)__?__管人?員應確保?現(xiàn)金收支?款項的準?確和保管?現(xiàn)金的安?全完整，?竭力避免?現(xiàn)金錯、?短款的發(fā)?生。如在?日常現(xiàn)金?收付中，?發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金?多余或短?缺，必須?及時寫出?文字報告?，經批準?作當日暫?存、暫付?處理。應?做到長款?不留庫，?短款不空?庫，不得?以長款補?短款。?第二十六?條各公司?財務負責?人應高度?重視現(xiàn)金?管理，對?現(xiàn)金收支?進行嚴格?審核，成?立現(xiàn)金清?查小組，?定期或不?定期地對?庫存現(xiàn)金?情況進行?清查盤點?，重點放?在賬款是?否相符、?有無白條?抵庫、有?無私借公?款、有無?____?公款、有?無賬外資?金等違紀?違法行為?上。確保?現(xiàn)金賬面?余額與實?際庫存相?符。發(fā)現(xiàn)?不符，及?時查明原?因，做出?處理。并?對現(xiàn)金管?理出現(xiàn)的?情況和問?題，提出?改進意見?，報主管?領導批準?后實施。?第二十?七條庫存?現(xiàn)金清查?時現(xiàn)__?__管人?員應始終?在場，并?給予積極?的配合。?清查結束?后，清查?人員應填?制“庫存?現(xiàn)金盤點?表”，填?列賬存、?實存以及?溢余或短?缺金額，?并說明原?因，上報?有關部門?或負責人?進行處理?。第二?十八條各?公司現(xiàn)金?錯、短款?情況一旦?發(fā)生，出?納人員應?及時經財?務經理向?公司主管?財務工作?的領導報?告?，F(xiàn)金?錯、短款?，要視情?況分別處?理：（?一）屬于?書寫、計?算、清點?等技術原?因造成和?一般責任?事故的錯?款，經報?批后，按?“長款歸?公，短款?報損”的?原則處理?，并責令?有關人員?檢討原因?，吸取教?訓，改進?工作；?（二）屬?于工作失?職、有章?不循等原?因造成現(xiàn)?金錯、短?款報批處?理時，要?由公司領?導視情節(jié)?和損失程?度，決定?責任人員?的相應賠?償責任；?（三）?屬于有關?人員監(jiān)守?自盜款項?、侵吞長?款、__?__公款?的均應按?____?案件處理?；（四?）如果經?查明長款?屬于記賬?錯誤、丟?失單據(jù)等?，應及時?更正錯賬?或補辦手?續(xù)，如?屬少付他?人則應查?明退還原?主，如果?確實無法?退還，應?經過一定?審批手續(xù)?可以作為?單位的收?益；屬于?短款如查?明屬于記?賬錯誤應?及時更正?錯賬；如?果屬于出?納員工作?疏忽或業(yè)?務水平問?題，一般?應按規(guī)定?的由過失?人賠償；?（五）?屬于未明?原因、如?在調查且?一時難于?處理的錯?、短款項?，應經前?述審批手?續(xù)后，掛?賬待處。?并堅持“?不能長期?掛賬，不?能草率處?理”的原?則；（?六）屬于?搶劫、被?盜案件，?要注意保?護現(xiàn)場，?并及時報?告公司領?導和公安?部門。?第二十九?條各公司?對尚未入?賬的符合?財務制度?規(guī)定的收?、付憑證?，應按規(guī)?定及時入?賬，以保?證會計信?息的真實?準確；對?不符合財?務制度規(guī)?定的借條?，應要求?追回款項?；對白條?開支，應?說明原因?，并要求?其換取正?式票據(jù)。?第三十?條凡超出?規(guī)定范圍?、限額使?用現(xiàn)金，?用不符合?制度的憑?證充抵庫?存現(xiàn)金，?未經批準?坐支現(xiàn)金?，私設小?金庫，編?造用途套?取現(xiàn)金，?公款私存?的，信_?___卡?____?的，除給?有關財務?處分外?，分別給?予違紀金?額___?_％-_?___％?的罰款。?第七章?附則第?三十一條?本辦法適?用于集團?公司和集?團所屬各?公司。?第三十三?條本辦法?自下發(fā)之?日起生效?。庫存?現(xiàn)金管理?制度（三?）第一?章總則?第一條為?保證集團?及所屬各?公司庫存?現(xiàn)金安全?，規(guī)范庫?存現(xiàn)金管?理，提高?現(xiàn)金使用?效率，加?強財務監(jiān)?督，根據(jù)?《內部會?計控制規(guī)?范貨幣資?金》、《?現(xiàn)金暫行?管理條例?》等相關?法律、法?規(guī)規(guī)定，?結合集團?實際情況?，特制定?本規(guī)定。?第二條?本規(guī)定所?稱庫存現(xiàn)?金是指各?公司持有?可隨時用?于支付的?現(xiàn)金限額?，存放在?公司財務?部門由出?納人員經?管的現(xiàn)金?，包括人?民幣現(xiàn)金?和外幣現(xiàn)?金。第?三條本規(guī)?定是對各?公司涉及?現(xiàn)金收支?業(yè)務進行?管理、控?制和監(jiān)督?。集團及?所屬各公?司財務部?是具體辦?理現(xiàn)金業(yè)?務的管理?部門，出?納員是負?責庫存現(xiàn)?金安全的?保管人。?第二章?庫存現(xiàn)金?的限額管?理第四?條各公司?的庫存現(xiàn)?金限額原?則上以滿?足公司天?日常零星?開支為標?準。因特?殊業(yè)務需?要支付大?額現(xiàn)金，?應按規(guī)定?上報批示?，可以不?包括在庫?存現(xiàn)金限?額內。?第五條各?公司必須?嚴格遵守?，每日現(xiàn)?金的結存?數(shù)不得超?過核定的?限額。庫?存現(xiàn)金限?額___?_每日零?星支出額?____?核定天數(shù)?每日零?星支出額?____?月（或季?）平均現(xiàn)?金支出額?（不包括?定期性的?大額現(xiàn)金?支出和不?定期的大?額現(xiàn)金支?出）／月?（或季）?平均天數(shù)?第六條?各公司庫?存現(xiàn)金如?不足限額?時，可向?銀行提取?現(xiàn)金，不?得在未經?準許的情?況下“坐?支”現(xiàn)金?。第三?章庫存現(xiàn)?金的保管?第七條?現(xiàn)金保管?人員應負?責對現(xiàn)金?做如下保?管：（?一）保險?柜內，只?準存放公?司的現(xiàn)金?、有價證?券、支票?等，不能?存放個人?和外單位?現(xiàn)金（不?包括押金?和代收代?付款項）?或其他物?品；（?二）保險?柜的鑰匙?和密碼只?能由現(xiàn)金?保管人員?掌管，不?得將鑰匙?隨意亂放?，不得把?密碼告訴?他人；?（三）現(xiàn)?金保管人?員在離開?工作場所?前，必須?將現(xiàn)金、?支票、印?鑒等放入?保險柜并?鎖好，不?得隨意存?放；（?四）現(xiàn)金?保管人員?變更時，?新任接交?人必須及?時變更保?險柜密碼?。（二?）第八條?現(xiàn)金保管?人對核定?限額內的?庫存現(xiàn)金?當日必須?核對清楚?做到“日?清月結”?“賬實相?符”，所?有庫存現(xiàn)?金及現(xiàn)金?等價物一?律存放在?保險柜內?不得放在?辦公桌內?過夜。?第四章庫?存現(xiàn)金存?、取管理?第九條?各公司送?存現(xiàn)金和?提取現(xiàn)金?，必須注?明送存現(xiàn)?金的來源?和支取的?用途，不?得私設“?小金庫”?。第十?條出納員?從銀行提?取現(xiàn)金，?應當填寫?《銀行現(xiàn)?金提取申?請單》，?并寫明用?途和金額?，由財務?經理、總?經理批準?后到銀行?提取。?第十一條?借支備用?金、報銷?等需支取?大額現(xiàn)金?的領取人?，須提前?一天通知?出納員；?提取現(xiàn)金?額達到或?超過銀行?規(guī)定需預?約金額的?，出納員?應提前一?天與銀行?預約。?第十二條?出納員向?銀行提取?現(xiàn)金時，?必須有兩?人同行且?由公司派?車辦理，?不準由他?人代辦。?取送款中?途原則上?不準任何?無關人員?搭車，且?未經批準?不準在途?中辦理任?何與此項?工作無關?事宜。如?遇非財務?部門共同?派車辦理?公務，在?確保資金?安全的前?提下優(yōu)先?辦理財務?事務?，F(xiàn)?金大額繳?款應盡可?能請銀行?上門服務?，存、取?現(xiàn)金在交?接手時必?須當面點?清，存、?取款憑證?隨現(xiàn)金一?起辦理交?接手續(xù)。?第十三?條各公司?所有現(xiàn)金?收入均應?于當日送?存銀行，?如當日確?有困難，?必須于次?日及時交?存銀行，?遇節(jié)假日?收取大額?現(xiàn)金可以?臨時存放?在公有私?戶中，待?正常工作?日內及時?轉存公戶?，以免影?響公司運?營資金正?常周轉。?存入公有?私戶的現(xiàn)?金視同庫?存現(xiàn)金核?算與管理?。第十?四條各公?司為方便?業(yè)務管理?，確?，F(xiàn)?金安全，?在報請集?團書面批?準后，允?許開立_?___個?公有私戶?，公有私?戶必須以?集團指定?的名義開?立，公有?私戶的《?權屬聲明?書》（附?件三）應?提交集團?財務部備?案。一?、首先應?建立庫存?現(xiàn)金管理?的內部控?制制度。?1、錢?賬分管制?度：也就?是崗位分?工制度。?明確相關?部門和崗?位的職責?散限，確?保不相容?崗位相互?分離、制?約和監(jiān)督?。宗旨是?不得由一?人辦理貨?幣資金業(yè)?務的全過?程。貨幣?資金的崗?位分工制?度要求建?立出納人?員、審批?人員、專?用簽章的?保管人員?、會計人?員、稽核?人員、會?計檔案保?管人員以?及貨幣資?金清查人?員的責任?制度。如?可從以下?方面體現(xiàn)?：（1?）現(xiàn)金的?收付及保?管應由被?授散的出?納人員負?責，其他?人員不得?接觸。?（2）出?納人員不?得負責總?分類賬的?登記和保?管。（?3）出納?人員不得?負責非現(xiàn)?金賬戶的?記賬工作?。（4?）出納人?員應與負?責現(xiàn)金清?查盤店人?員和負責?與銀行對?賬的人員?相分離等?。2、?庫存現(xiàn)金?開支審批?制度。即?庫存現(xiàn)金?的授權審?批制度。?（1）?明確企業(yè)?庫存現(xiàn)金?開支范圍?。1）職?工工資、?獎金、津?貼；2）?各種勞保?、福利費?以及對職?工個人的?其他支出?；3）支?付企業(yè)外?部個人的?勞動報酬?；4）向?個人收購?農副產品?的價款；?5）出差?人員必須?隨身攜帶?的差旅費?；6）票?據(jù)結算起?點（__?__元）?以下的零?星支出；?7）向股?東支付紅?利；8）?按規(guī)定允?許使用現(xiàn)?金的其他?支出。?（2）明?確各種報?銷憑證，?規(guī)定各種?庫存現(xiàn)金?支付業(yè)務?的報銷手?續(xù)和方法?。（3?）明確各?種庫存現(xiàn)?金支出的?審批權限?等。3?、庫存現(xiàn)?金日清月?結制度。?現(xiàn)金日記?賬要做到?日清是指?出納人員?應對當日?的庫存現(xiàn)?金收付業(yè)?務全部登?記庫存現(xiàn)?金日記賬?，結出當?日發(fā)生額?和賬面余?額，并與?庫存現(xiàn)金?的實存金?額進行核?對，做到?賬款相符?；月結是?指出納人?員必須對?庫存現(xiàn)金?日記賬按?月核對。?二、建?立完備的?核算制度?。1、?庫存現(xiàn)金?的總分類?核算。企?業(yè)應設置?庫存現(xiàn)金?總分類賬?，由負責?總賬的會?計人員進?行總分類?賬核算。?總分類賬?必須采用?訂本式，?一般采用?三欄式，?有時也使?用多欄式?。使用電?算化核算?的企業(yè)，?業(yè)務較多?時，可以?每天進行?打印明細?賬，較少?的，可以?滿頁打印?。企業(yè)內?部各部門?周轉使用?的備用金?通過其他?應收款賬?戶或單獨?設置備用?金賬戶進?行核算。?平時備用?金使用部?門報賬時?不通過本?賬戶。?2、庫存?現(xiàn)金的明?細分類核?算。為了?加強庫存?現(xiàn)金的管?理與核算?，現(xiàn)金日?記賬應由?出納人員?根據(jù)審核?無誤的收?款或付款?憑證，按?照業(yè)務發(fā)?生的先后?順序逐筆?登記。每?日終了，?應計算當?日的現(xiàn)金?收入合計?數(shù)、現(xiàn)金?支出合計?數(shù)，結出?賬面余額?，并與實?際庫存額?核對相符?。有外幣?現(xiàn)金的企?業(yè)，應分?別人民幣?和各種外?幣設現(xiàn)金?日記賬進?行明細核?算。三?、庫存現(xiàn)?金收支的?控制制度?。1、?企業(yè)的現(xiàn)?金收入應?于當日送?存開戶銀?行。當日?送存困難?的，與開?戶銀行協(xié)?商確定送?存時間。?2、企?業(yè)支付庫?存現(xiàn)金應?從限額中?支付或從?銀行提取?，不得坐?支現(xiàn)金收?入。3?、企業(yè)在?規(guī)定的范?圍內從開?戶銀行提?取現(xiàn)金，?應說明用?途，由本?單位財會?部門負責?人簽字蓋?章。開出?庫存現(xiàn)金?支票，經?開戶行審?核后，予?以支付現(xiàn)?金。4?、企業(yè)應?盡可能多?地使用銀?行轉賬方?式支付款?項。5?、各單位?購買國家?專控的商?品一律采?用轉賬的?方式支付?，不得以?庫存現(xiàn)金?支付等。?四、庫?存現(xiàn)金的?清查盤點?制度。?庫存現(xiàn)金?的清查應?采用實地?盤點法。?通過對庫?存現(xiàn)金的?實地盤點?并將盤點?結果與現(xiàn)?金日記賬?余額相核?對，查明?庫存現(xiàn)金?是否賬實?相符。?1、出納?人員的日?常盤點。?現(xiàn)金出納?人員應于?每日營業(yè)?終了結出?現(xiàn)金日記?賬余額并?實地盤點?現(xiàn)金，如?發(fā)現(xiàn)賬實?不符應立?即報告主?管人員，?及時查明?原因并采?取措施妥?善處理。?2、專?門財產清?查人員的?定期和不?定期盤點?。在現(xiàn)金?出納人員?日常盤點?的基礎上?，還應由?專門財產?清查人員?進行定期?與不定期?相結合的?復核、檢?查性盤點?。除了對?現(xiàn)金進行?實地盤點?外，還應?審核現(xiàn)金?收付憑證?和有關賬?簿資料，?檢查現(xiàn)金?收付業(yè)務?的合理、?合法性。?清查結束?后無論是?否發(fā)現(xiàn)問?題，都應?編制庫存?現(xiàn)金清查?盤點報告?，由清查?人員和現(xiàn)?金出納簽?字蓋章，?以確保其?效力。?五、庫存?現(xiàn)金的集?團管理制?度。集?團財務部?對所屬企?業(yè)的現(xiàn)金?進行統(tǒng)一?調配。集?團公司在?總部設立?結算中心?，所屬企?業(yè)都將其?現(xiàn)金存入?結算中心?賬戶。當?某成員企?業(yè)現(xiàn)金盈?余而另一?企業(yè)急需?現(xiàn)金時，?集團公司?財務部就?可以相互?調配。調?配的前提?是不影響?盈余企業(yè)?的現(xiàn)金需?要，并采?取有償使?用現(xiàn)金的?原則，以?確?，F(xiàn)金?的集中核?算，用有?效的技術?手段進一?步提升資?金使用效?率。六?、現(xiàn)金流?量匯報管?理制度。?現(xiàn)金是?企業(yè)流動?性最強的?資產，必?須加強管?理，確保?其安全與?完整。因?而需要出?納人員做?好現(xiàn)金的?預測以及?需要保留?庫存現(xiàn)金?的數(shù)量。?出納人員?可編制貨?幣資金變?動情況表?，報送財?務負責人?和企業(yè)主?要領導，?以便相關?領導掌握?現(xiàn)金的變?動情況。?七、其?他現(xiàn)金?的保管要?有相應的?保管措施?，保險柜?應存放于?堅固實用?、防潮防?水、通風?較好的房?間，房間?應有鐵欄?桿、防盜?門。1?、保險柜?鑰匙由出?納人員保?管，不得?交由其他?人代管，?并隨時轉?動密碼器?。2、?出納員工?作變動時?，應更換?保險柜密?碼。保險?柜鑰匙、?密碼丟失?或發(fā)生故?障，應立?即報請領?導處理，?不得隨意?找人修理?或修配鑰?匙。3?、庫存現(xiàn)?金應整齊?存放，保?持清潔，?如因潮濕?霉爛、蟲?蛀等問題?發(fā)生損失?的，由出?納人員負?責。4?、出納員?到銀行存?取現(xiàn)金，?須有保安?員護送，?并安排專?車接送。?第三章?庫存現(xiàn)?金的保管?第七條?現(xiàn)金保?管人員應?負責對現(xiàn)?金做如下?保管：?（一）保?險柜內，?只準存放?公司的現(xiàn)?金、有價?證券、支?票等，不?能存放個?人和外單?位現(xiàn)金?（不包括?押金和代?收代付款?項）或其?他物品；?（二）?保險柜的?鑰匙和密?碼只能由?現(xiàn)金保管?人員掌管?，不得將?鑰匙隨意?亂放，不?得把密?碼告訴他?人；（?三）現(xiàn)金?保管人員?在離開工?作場所前?，必須將?現(xiàn)金、支?票、印鑒?等放入保?險柜并鎖?好，不?得隨意存?放；（?四）現(xiàn)金?保管人員?變更時，?新任接交?人必須及?時變更保?險柜密碼?。第八?條現(xiàn)金?保管人對?核定限額?內的庫存?現(xiàn)金當日?必須核對?清楚，做?到“日清?月結”?“賬實相?符”，?所有庫存?現(xiàn)金及現(xiàn)?金等價物?一律存放?在保險柜?內，不?得放在辦?公桌內過?夜。第?四章庫?存現(xiàn)金存?、取管理?第九條?各公司?送存現(xiàn)金?和提取現(xiàn)?金，必須?注明送存?現(xiàn)金的來?源和支取?的用途，?不得私?庫存現(xiàn)金?管理制度?（四）?第一章?總則?第一條為?保證集團?及所屬各?公司庫存?現(xiàn)金安全?，規(guī)范庫?存現(xiàn)金管?理，提高?現(xiàn)金使用?效率，加?強財務監(jiān)?督，根據(jù)?《內部會?計控制規(guī)?范-貨幣?資金》、?《現(xiàn)金暫?行管理條?例》等相?關法律、?法規(guī)規(guī)定?，結合集?團實際情?況，特制?定本規(guī)定?。第二?條本規(guī)?定所稱庫?存現(xiàn)金，?是指各公?司持有可?隨時用于?支付的現(xiàn)?金限額，?存放在公?司財務部?門由出納?人員經管?的現(xiàn)金，?包括人民?幣現(xiàn)金和?外幣現(xiàn)金?。第三?條本規(guī)?定是對各?公司涉及?現(xiàn)金收支?業(yè)務進行?管理、控?制和監(jiān)督?。集團及?所屬各公?司財務部?是具體辦?理現(xiàn)金業(yè)?務的管理?部門，出?納員是負?責庫存現(xiàn)?金安全的?保管人。?第二章?庫存現(xiàn)?金的限額?管理第?四條各公?司的庫存?現(xiàn)金限額?原則上以?滿足公司?____?天日常零?星開支為?標準。因?特殊業(yè)務?需要支付?大額現(xiàn)金?，應按規(guī)?定上報批?示，可以?不包括在?庫存現(xiàn)金?限額內。?第五條?各公司必?須嚴格遵?守，每日?現(xiàn)金的結?存數(shù)不得?超過核定?的限額。?庫存現(xiàn)?金限額_?___每?日零星支?出額__?__核定?天數(shù)每?日零星支?出額__?__月（?或季）平?均現(xiàn)金支?出額（不?包括定期?性的大額?現(xiàn)金支出?和不定期?的大額現(xiàn)?金支出）?／月（或?季）平均?天數(shù)第?六條各公?司庫存現(xiàn)?金如不足?限額時，?可向銀行?提取現(xiàn)金?，不得在?未經準許?的情況下?“坐支”?現(xiàn)金。?第三章?庫存現(xiàn)金?的保管?第七條現(xiàn)?____?管人員應?負責對現(xiàn)?金做如下?保管：?（一）保?險柜內，?只準存放?公司的現(xiàn)?金、有價?證券、支?票等，不?能存放個?人和外單?位現(xiàn)金（?不包括押?金和代收?代付款項?）或其他?物品；?（二）保?險柜的鑰?匙和__?__只能?由現(xiàn)__?__管人?員掌管，?不得將鑰?匙隨意亂?放，不得?把___?_告訴他?人；（?三）現(xiàn)_?___管?人員在離?開工作場?所前，必?須將現(xiàn)金?、支票、?印鑒等放?入保險柜?并鎖好，?不得隨意?存放；?（四）現(xiàn)?____?管人員變?更時，新?任接交人?必須及時?變更保險?柜___?_。第?八條現(xiàn)_?___管?人對核定?限額內的?庫存現(xiàn)金?當日必須?核對清楚?，做到“?日清月結?”、“賬?實相符”?，所有庫?存現(xiàn)金及?現(xiàn)金等價?物一律存?放在保險?柜內，不?得放在辦?公桌內過?夜。第?四章庫?存現(xiàn)金存?、取管理?第九條?各公司送?存現(xiàn)金和?提取現(xiàn)金?，必須注?明送存現(xiàn)?金的來源?和支取的?用途，不?得私設“?小金庫”?。第十?條出納?員從銀行?提取現(xiàn)金?，應當填?寫《銀行?現(xiàn)金提取?申請單》?，并寫明?用途和金?額，由財?務經理、?總經理批?準后到銀?行提取。?第十一?條借支備?用金、報?銷等需支?取大額現(xiàn)?金的領取?人，須提?前一天通?知出納員?；提取現(xiàn)?金額達到?或超過銀?行規(guī)定需?預約金額?的，出納?員應提前?一天與銀?行預約。?第十二?條出納員?向銀行提?取現(xiàn)金時?，必須有?兩人同行?且由公司?派車辦理?，不準由?他人代辦?。取送款?中途原則?上不準任?何無關人?員搭車，?且未經批?準不準在?途中辦理?任何與此?項工作無?關事宜。?如遇非財?務部門共?同派車辦?理公務，?在確保資?金安全的?前提下優(yōu)?先辦理財?務事務。?現(xiàn)金大額?繳款應盡?可能請銀?行上門服?務，存、?取現(xiàn)金在?交接手時?必須當面?點清，存?、取款憑?證隨現(xiàn)金?一起辦理?交接手續(xù)?。第十?三條各公?司所有現(xiàn)?金收入均?應于當日?送存銀行?，如當日?確有困難?，必須于?次日及時?交存銀行?，遇節(jié)假?日收取大?額現(xiàn)金可?以臨時存?放在公有?私戶中，?待正常工?作日內及?時轉存公?戶，以免?影響公司?運營資金?正常周轉?。存入公?有私戶的?現(xiàn)金視同?庫存現(xiàn)金?核算與管?理。第?十四條各?公司為方?便業(yè)務管?理，確保?現(xiàn)金安全?，在報請?集團書面?批準后，?允許開立?____?個公有私?戶，公有?私戶必須?以集團指?定的名義?開立，公?有私戶的?《權屬聲?明書》（?附件三）?應提交集?團財務部?備案。?第五章庫?存現(xiàn)金的?收付管理?第十五?條各公?司應嚴格?按照現(xiàn)金?使用范圍?與標準，?合理使用?現(xiàn)金。具?體現(xiàn)金支?出范圍如?下：（?一）職員?工資、津?貼、獎金?；（二?）零星采?購借款（?備用金）?；（三?）出差人?員必須隨?身攜帶的?差旅費；?（四）?個人勞務?報酬；?（五）各?種勞保、?福利費用?以及國家?規(guī)定對個?人的其他?支出；?（六）向?個人收購?物資的價?款支出；?（七）?結算起點?（___?_元）以?下的零星?支出；?（八）確?實需要支?付現(xiàn)金的?其他支出?。第十?六條凡不?符合上述?第十三條?規(guī)定的現(xiàn)?金支付范?圍的，均?應通過銀?行轉賬辦?理結算。?如因采購?地點不明?確及其他?特殊情況?不便辦理?轉賬結算?手續(xù)，而?必須使用?現(xiàn)金的，?要事先提?出書面申?請，金額?在___?_元以內?的須經本?公司財務?經理審核?，金額在?____?元（含）?以上的必?須報總經?理批準后?方可支付?現(xiàn)金。?第十七條?各公司出?納員對差?旅費報銷?及借款等?現(xiàn)金借款?業(yè)務，應?督促借款?人員及時?清理歸還?借款。經?常性采購?人員和外?出辦事人?員可給以?____?元以下備?用金，超?出上述金?額財務部?不予借款?。借款單?上應有財?務部門對?定額使用?情況的審?核意見。?第十八?條各公?司出納員?支付現(xiàn)金?，可以從?公司庫存?現(xiàn)金限額?中支付或?從銀行存?款中提取?，但不得?從現(xiàn)金收?入中直接?支付（即?坐支）。?因特殊情?況確需坐?支的，應?事先報總?經理、財?務經理批?準。第?十九條?出納員應?按照集團?相關報銷?管理流程?，依據(jù)會?計審核簽?章，總經?理、財務?經理批準?的付款憑?證及其所?附原始憑?證辦理現(xiàn)?金付款業(yè)?務。沒有?經過審批?并簽章，?或者超越?規(guī)定審批?權限的，?出納員堅?決不予現(xiàn)?金付款。?發(fā)現(xiàn)偽造?變造憑證?、虛報冒?領款項，?應及時書?面報告。?第二十?條各公司?對于辦理?現(xiàn)金收入?業(yè)務所開?出的各種?票據(jù)，必?須在“結?算方式”?或“備注?”欄中正?確標注“?現(xiàn)金結算?”字樣，?不準空白?和隨意錯?填。各公?司對以大?額現(xiàn)金結?算開具_?___的?客戶，必?須要求對?方出具“?現(xiàn)金付款?證明”附?于記賬憑?證后備查?。第二?十一條出?納員辦理?完畢現(xiàn)金?收付款業(yè)?務后，應?及時在單?據(jù)上加蓋?“現(xiàn)金收?訖”、“?現(xiàn)金付訖?”戳記及?出納員簽?章，并將?自制原始?憑證加蓋?“附件”?章。對于?借款歸還?，需給借?款人開具?收據(jù)作為?記賬憑據(jù)?。第二?十二條各?公司對各?種業(yè)務的?現(xiàn)金退款?（非現(xiàn)金?收款的業(yè)?務不能退?還現(xiàn)金）?，應履行?完備的現(xiàn)?金付款審?批手續(xù)，?由經辦人?填寫正式?的退款申?請單，注?明退款理?由、業(yè)務?經理確認?、財務經?理核實、?總經理簽?批后再辦?理付款手?續(xù)。退款?時必須由?收款人本?人簽字領??。ㄆ渌?現(xiàn)金付款?業(yè)務亦同?），不準?他人代領?，異地客?戶應由財?務人員辦?理電匯。?如果是個?人客戶應?讓客戶在?退回的收?據(jù)后簽字?（注明_?___號?碼，如果?代領必須?提供授權?證明，收?據(jù)丟失則?按集團已?有相關規(guī)?定辦理）?；如果是?法人單位?客戶應索?取客戶的?收款收據(jù)?記賬。?第二十三?條各公司?應加強現(xiàn)?金收入管?理，嚴禁?信___?_卡__?__或公?款私存。?第六章?庫存現(xiàn)金?的盤點清?查與監(jiān)督?第二十?四條各?公司在庫?存現(xiàn)金監(jiān)?督管理中?應遵循下?列規(guī)定：?（2）?不準在審?批手續(xù)不?完整的情?況下提前?支取現(xiàn)金?；（3?）不準私?自挪用現(xiàn)?金；（?4）不準?未經批準?任意坐支?現(xiàn)金；?（5）不?準單位之?間互相借?用現(xiàn)金；?（6）?不準謊報?用途套取?現(xiàn)金；?（7）不?準利用銀?行賬戶代?其他單位?和個人存?入或支取?現(xiàn)金；?（8）不?準