企業(yè)內(nèi)部控制管理制度-固定資產(chǎn)8大管理制度1固定資產(chǎn)授權(quán)批準(zhǔn)制度制度名稱固定資產(chǎn)授權(quán)批準(zhǔn)制度受控狀態(tài)文件編號(hào)執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章總則第1條目的。.明確固定資產(chǎn)授權(quán)審批方式、程序和相關(guān)措施，規(guī)定審批人權(quán)限、責(zé)任以及經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求。.確保固定資產(chǎn)的安全與完整，提高固定資產(chǎn)的利用效率。第2條責(zé)權(quán)單位。.資產(chǎn)管理部為固定資產(chǎn)的管理部門。.固定資產(chǎn)使用部門為固定資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)部門。.財(cái)務(wù)部為固定資產(chǎn)各類賬務(wù)的處理部門。第3條本制度所指的固定資產(chǎn)包括使用年限超過一年，單位價(jià)值較高的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、儀器儀表、電子設(shè)備、辦公設(shè)施等。第2章固定資產(chǎn)投資預(yù)算審核審批第4條固定資產(chǎn)使用部門根據(jù)實(shí)際使用情況，編制本部門固定資產(chǎn)投資預(yù)算。第5條資產(chǎn)管理部固定資產(chǎn)管理員根據(jù)各部門提交的固定資產(chǎn)投資預(yù)算，匯總整理成企業(yè)固定資產(chǎn)總投資預(yù)算，經(jīng)資產(chǎn)管理經(jīng)理審核確認(rèn)后，交財(cái)務(wù)部審核。第6條財(cái)務(wù)部對(duì)固定資產(chǎn)投資預(yù)算的各種數(shù)據(jù)和其依據(jù)資料及其預(yù)算的意見進(jìn)行復(fù)核，財(cái)務(wù)部經(jīng)理提供審核意見，交總裁審核后，提交董事會(huì)批準(zhǔn)。第7條各部門嚴(yán)格按照固定資產(chǎn)投資預(yù)算購(gòu)置固定資產(chǎn)，并將固定資產(chǎn)投資嚴(yán)格控制在預(yù)算之內(nèi)。第3章固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)審批第8條固定資產(chǎn)使用部門填寫固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)單。第9條采購(gòu)申請(qǐng)單的批準(zhǔn)。.資產(chǎn)管理部審核采購(gòu)申請(qǐng)單，審查是否在采購(gòu)預(yù)算范圍之內(nèi)，如果在采購(gòu)預(yù)算范圍之內(nèi)，資產(chǎn)管理部經(jīng)理審批即可。.采購(gòu)預(yù)算外金額在XX萬人民幣元以下固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)，企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核批準(zhǔn)即可。.投資預(yù)算外金額在XX萬人民幣元以上（含X萬）的固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)報(bào)總裁審批。第10條經(jīng)審批的采購(gòu)單交到采購(gòu)部，采購(gòu)部根據(jù)采購(gòu)申請(qǐng)單及企業(yè)采購(gòu)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行采購(gòu)。第11條質(zhì)量管理部和技術(shù)部相關(guān)人員應(yīng)參與購(gòu)貨訂單或購(gòu)貨合同在技術(shù)和質(zhì)量方面的條款的制定。第12條對(duì)技術(shù)質(zhì)量要求較高、費(fèi)用支出較大的設(shè)備購(gòu)貨合同，應(yīng)由不同專業(yè)技術(shù)人員如采購(gòu)專家、工程師、生產(chǎn)人員、法律顧問、財(cái)務(wù)專家組成的小組做最后的審查。第4章固定資產(chǎn)維修申請(qǐng)審批第13條使用部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常維修保養(yǎng)工作，對(duì)于定期的維修保養(yǎng)應(yīng)提交維修申請(qǐng)。第14條固定資產(chǎn)管理員審核維修申請(qǐng)單，資產(chǎn)管理部經(jīng)理簽字后，交財(cái)務(wù)部復(fù)核，維修申請(qǐng)?jiān)诰S修計(jì)劃內(nèi)并且維修金額在XXX元以內(nèi)的，資產(chǎn)管理部直接安排維修。第15條固定資產(chǎn)臨時(shí)維修或維修費(fèi)用在XXX元以上的維修應(yīng)報(bào)總裁審批后再進(jìn)行安排。第16條工程部根據(jù)審批后的維修申請(qǐng)單進(jìn)行固定資產(chǎn)的維修。第5章固定資產(chǎn)處置與轉(zhuǎn)移申請(qǐng)批準(zhǔn)第17條固定資產(chǎn)報(bào)廢和出售申請(qǐng)審批。.固定資產(chǎn)使用部門根據(jù)固定資產(chǎn)的實(shí)際使用情況，提出報(bào)廢和出售申請(qǐng)。.計(jì)劃內(nèi)預(yù)計(jì)報(bào)廢的固定資產(chǎn)報(bào)廢或出售，由資產(chǎn)管理部經(jīng)理批準(zhǔn)即可。.計(jì)劃外的預(yù)計(jì)金額在X萬元以下固定資產(chǎn)報(bào)廢或出售，由資產(chǎn)管理部經(jīng)理審批。.計(jì)劃外的預(yù)計(jì)金額在X萬?XX萬固定資產(chǎn)報(bào)廢或出售，財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，計(jì)劃外金額XX萬以上的（包括XX萬元）的固定資產(chǎn)報(bào)廢（出售），上報(bào)企業(yè)總裁審核批準(zhǔn)。第18條固定資產(chǎn)報(bào)損和報(bào)失申請(qǐng)審批。.固定資產(chǎn)發(fā)生破損或丟失時(shí)，固定資產(chǎn)使用部門提出報(bào)損或報(bào)失申請(qǐng)單。.報(bào)損固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)價(jià)值在X萬元以下，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批即可；價(jià)值在X萬以上（含X萬），上報(bào)企業(yè)總裁審核批準(zhǔn)。.報(bào)失固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)價(jià)值在X萬元以下，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批即可；價(jià)值在X萬以上（含X萬），上報(bào)企業(yè)總裁審核批準(zhǔn)。第19條固定資產(chǎn)出租和出借申請(qǐng)審批。.由租用人或借用人提出書面要求或申請(qǐng)，說明相關(guān)情況，送資產(chǎn)管理部。.資產(chǎn)管理部會(huì)同財(cái)務(wù)部門擬訂方案，與租用人或借用人簽訂出租或出借合同。

.出租或出借合同審批。(1)出租或出借合同金額在XXX元以下，由資產(chǎn)管理部經(jīng)理審批即可。(2)金額在XXX元以上(含XXX元)，由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批簽字。(3)計(jì)劃外的出租出借申請(qǐng)一律上報(bào)企業(yè)總裁審核批準(zhǔn)。.資產(chǎn)管理部根據(jù)經(jīng)過審批的出租或出借合同辦理固定資產(chǎn)移出手續(xù)，會(huì)同財(cái)務(wù)部根據(jù)合同填寫固定資產(chǎn)管理卡并進(jìn)行賬務(wù)處理。第6章附則第20條本制度經(jīng)總裁審批后自頒布之日起執(zhí)行。第21條本制度由資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)解釋。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期2固定資產(chǎn)購(gòu)置管理制度制度名稱固定資產(chǎn)購(gòu)置管理制度受控狀態(tài)文件編號(hào)執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1條為對(duì)企業(yè)固定資產(chǎn)的購(gòu)置進(jìn)行有效管理，降低購(gòu)置成本，特制定本制度。第2條本制度適用于企業(yè)所需機(jī)械設(shè)備的購(gòu)置以及購(gòu)建工程等。第3條編制固定資產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃與預(yù)算。.固定資產(chǎn)使用部門根據(jù)實(shí)際需要，編制本部門的固定資產(chǎn)年度采購(gòu)計(jì)劃，填制《固定資產(chǎn)新增計(jì)劃表》以及部門的《固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算表》。在經(jīng)由部門負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后，報(bào)資產(chǎn)管理部匯總。.資產(chǎn)管理部固定資產(chǎn)管理員對(duì)各部門上報(bào)的《固定資產(chǎn)新增計(jì)劃表》和《固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算表》進(jìn)行審核匯總，并據(jù)此編制企業(yè)的《固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算表》，報(bào)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)備案。.固定資產(chǎn)管理員審核內(nèi)容包括以下幾個(gè)方面。(1)購(gòu)置的原因。(2)擬購(gòu)入時(shí)間。(3)擬購(gòu)入數(shù)量。(4)對(duì)于是由于現(xiàn)有固定資產(chǎn)折舊年限已到需新增的，應(yīng)審核其相應(yīng)的購(gòu)入時(shí)間和實(shí)際折舊年限。.《固定資產(chǎn)新增計(jì)劃表》和《固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算表》在經(jīng)由資產(chǎn)管理部經(jīng)理審核簽字后，交財(cái)務(wù)部。.財(cái)務(wù)部審閱并核對(duì)下一年度的固定資產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃，由財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字確認(rèn)后，上交董事會(huì)審批，形成正式的下一年度《固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算表》和《固定資產(chǎn)新增計(jì)劃表》，并在財(cái)務(wù)部和資產(chǎn)管理部歸檔保存。.企業(yè)各部門根據(jù)正式的固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃進(jìn)行固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)。第4條購(gòu)置申請(qǐng)。.根據(jù)年度固定資產(chǎn)新增計(jì)劃以及實(shí)際的使用需要，各部門詳細(xì)填列《固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)表》，提出固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)。.申請(qǐng)表填制內(nèi)容主要包括：固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號(hào)、預(yù)算金額、主要制造廠商以及購(gòu)置原因等。.《固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)表》由各部門購(gòu)置申請(qǐng)人，報(bào)部門負(fù)責(zé)人審核簽字。若屬計(jì)劃外采購(gòu)，還需遞交《計(jì)劃外固定資產(chǎn)購(gòu)置說明》，對(duì)計(jì)劃外購(gòu)置的原因進(jìn)行詳細(xì)說明。第5條審核審批。.資產(chǎn)管理部固定資產(chǎn)管理員對(duì)使用部門提交的購(gòu)置申請(qǐng)表進(jìn)行審核。.審核的內(nèi)容包括：購(gòu)置金額大小，購(gòu)置申請(qǐng)是否經(jīng)由部門負(fù)責(zé)人合理審批，是否屬于計(jì)劃內(nèi)購(gòu)置等。.固定資產(chǎn)管理員審核后交資產(chǎn)管理部經(jīng)理簽字確認(rèn)，然后交財(cái)務(wù)部審核，財(cái)務(wù)總監(jiān)和總裁按權(quán)限進(jìn)行審批。第6條采購(gòu)。.采購(gòu)部根據(jù)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)表進(jìn)行采購(gòu)，根據(jù)申請(qǐng)受理時(shí)間，對(duì)采購(gòu)申請(qǐng)單連續(xù)編號(hào)。.采購(gòu)過程中應(yīng)注意以下6點(diǎn)。（1）固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)堅(jiān)持多方詢價(jià)（不少于三方）的原則，保證資產(chǎn)購(gòu)置價(jià)格的合理性。（2）單批購(gòu)置固定資產(chǎn)金額達(dá)到XX萬元以上采用公開招標(biāo)采購(gòu)，招標(biāo)文件和成交合同交財(cái)務(wù)部備案。（3）對(duì)不宜招投標(biāo)的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查和多渠道詢價(jià)，然后確定供貨商。（4）采購(gòu)人員在進(jìn)行供貨商的選擇時(shí)，應(yīng)著重考慮供貨商的資質(zhì)、能力、信譽(yù)以及質(zhì)量保證體系；同時(shí)，根據(jù)供貨廠商的報(bào)價(jià)函及其他書面資料填寫《固定資產(chǎn)供貨商綜合評(píng)估表》，書面記錄選擇過程，并根據(jù)價(jià)格、品質(zhì)、交貨期、付款條件、廠商信譽(yù)以及歷史使用情況等選擇出最優(yōu)者。（5）在確定供貨商或者承包商后，由采購(gòu)人員或有關(guān)負(fù)責(zé)人在授權(quán)的范圍內(nèi)與之簽訂合同。（6）合同應(yīng)該明確規(guī)定購(gòu)置固定資產(chǎn)的型號(hào)、性能、價(jià)格、質(zhì)量要求、交貨期限、結(jié)算方式等，或者土建工程的結(jié)構(gòu)、面積、工期、造價(jià)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等。第7條驗(yàn)收。采購(gòu)部門接到供應(yīng)商發(fā)來的機(jī)械設(shè)備，或者承包商發(fā)來的“竣工驗(yàn)收通知單”后，通知資產(chǎn)管理部組織驗(yàn)收。.工程部和使用部門一起對(duì)購(gòu)置的機(jī)械設(shè)備等固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，并開具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和驗(yàn)收單。.大型設(shè)備和土建工程項(xiàng)目驗(yàn)收。（1）成立驗(yàn)收委員會(huì)，驗(yàn)收委員會(huì)由企業(yè)工程部、質(zhì)檢部門、使用部門、財(cái)務(wù)部組成，并邀請(qǐng)銀行、城建、環(huán)保、土管、消防等機(jī)關(guān)參加，必要時(shí)可以聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)和相關(guān)專家參與。（2）檢查驗(yàn)收符合質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)者，填制驗(yàn)收合格的書面文件和“付款通知書”，通知財(cái)務(wù)部門結(jié)算價(jià)款。第8條移交。.固定資產(chǎn)驗(yàn)收合格后，由資產(chǎn)管理部移交使用部門投入使用。.資產(chǎn)管理部開具一式三聯(lián)的固定資產(chǎn)調(diào)撥單，經(jīng)資產(chǎn)管理部門和使用部門雙方簽字后，一聯(lián)由資產(chǎn)管理部留存，一聯(lián)交使用單位作為填制固定資產(chǎn)登記卡的依據(jù)，第三聯(lián)交財(cái)務(wù)部門辦理入賬手續(xù)。第9條結(jié)算付款。財(cái)務(wù)部門審查驗(yàn)收合格文件、付款通知書、供貨或承包合同、賬單、發(fā)票，審查無誤后，由固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)開具付款憑證，出納與供應(yīng)商或承包商辦理結(jié)算付款。第10條安裝。.需要安裝的固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)使用部門填制固定資產(chǎn)領(lǐng)用單，經(jīng)總裁批準(zhǔn)后領(lǐng)出。.購(gòu)置合同中規(guī)定供應(yīng)商負(fù)責(zé)安裝的，工程部協(xié)助供應(yīng)商進(jìn)行安裝；供應(yīng)商不負(fù)責(zé)安裝的，由工程部負(fù)責(zé)安裝、調(diào)試，安裝調(diào)試合格后投入使用。同時(shí)將設(shè)備“領(lǐng)用單”送財(cái)務(wù)部門記賬。第11條記賬。.固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)核對(duì)原始憑證與記賬憑證是否相符，根據(jù)原始憑證和記賬憑證及時(shí)登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬、固定資產(chǎn)登記簿和開設(shè)固定資產(chǎn)登記卡。.登記完畢后應(yīng)在記賬憑證上簽名或蓋章，并與原始憑證一并轉(zhuǎn)交總賬會(huì)計(jì)登記總分類賬。.總賬會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)審查記賬憑證的對(duì)應(yīng)關(guān)系是否合規(guī)，借、貸方金額是否一致。4.根據(jù)記賬憑證直接或者匯總登記總分類賬。登記或匯總完畢，并在記賬憑證上簽名或蓋章，將憑證歸檔保管。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期3固定資產(chǎn)驗(yàn)收管理制度制度名稱固定資產(chǎn)驗(yàn)收管理制度受控狀態(tài)文件編號(hào)執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門第1章總則第1條目的。.使固定資產(chǎn)在投入使用前都能得到合理有效的驗(yàn)收。.使固定資產(chǎn)及時(shí)轉(zhuǎn)入到所需部門。第2條固定資產(chǎn)驗(yàn)收人員。固定資產(chǎn)的驗(yàn)收由工程部、使用部門、采購(gòu)部、質(zhì)檢部門和資產(chǎn)管理部等相關(guān)人員共同驗(yàn)收。第3條固定資產(chǎn)驗(yàn)收范圍。.企業(yè)外購(gòu)設(shè)備。.企業(yè)自建工程。第2章外購(gòu)設(shè)備驗(yàn)收第4條采購(gòu)設(shè)備運(yùn)到后，工程部和設(shè)備使用部應(yīng)對(duì)設(shè)備進(jìn)行開箱檢查，并填列《設(shè)備開箱驗(yàn)收單》。第5條工程部人員在《設(shè)備開箱驗(yàn)收單》上填列所收到設(shè)備的名稱，數(shù)量，規(guī)格型號(hào)，相關(guān)參數(shù)，出廠日期，制造單位，以及附屬設(shè)備和技術(shù)文件等。第6條《設(shè)備開箱驗(yàn)收單》一式三聯(lián)，在與采購(gòu)合同或采購(gòu)訂單核對(duì)一致后，由工程部人員、設(shè)備使用部門和供貨商分別簽字確認(rèn)，并由三方分別歸檔保存。第7條設(shè)備試運(yùn)行。.無需試運(yùn)行處理。（1）在對(duì)設(shè)備進(jìn)行開箱驗(yàn)收后，工程部人員填制《固定資產(chǎn)移交單》，將驗(yàn)收合格后的固定資產(chǎn)移交給使用部門。（2）由工程部人員和使用部門相關(guān)人員分別在《固定資產(chǎn)移交單》上簽字確認(rèn)。（3）《固定資產(chǎn)移交單》一式三聯(lián)，其中一聯(lián)由使用部門保管，一聯(lián)由資產(chǎn)管理部歸檔保存，并以此作為設(shè)備轉(zhuǎn)入的依據(jù)，一聯(lián)隨《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)交申請(qǐng)表》交給財(cái)務(wù)部。.需要試運(yùn)行處理。（1）在進(jìn)行開箱驗(yàn)收確保型號(hào)、數(shù)量與合同規(guī)定一致后，應(yīng)先由設(shè)備使用部門對(duì)設(shè)備進(jìn)行試運(yùn)行。（2）試運(yùn)行過程中，應(yīng)詳細(xì)填列相關(guān)的試運(yùn)行記錄。（3）試運(yùn)行合格后，應(yīng)由設(shè)備試運(yùn)行部門相關(guān)人員、安裝技術(shù)人員、檢驗(yàn)員以及供貨商簽字確認(rèn)，同時(shí)，填列《固定資產(chǎn)移交單》，與設(shè)備使用部門辦理移交手續(xù)。第8條驗(yàn)收后續(xù)工作。.對(duì)購(gòu)入設(shè)備辦完移交手續(xù)后，資產(chǎn)管理部固定資產(chǎn)管理員應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行編號(hào)。.固定資產(chǎn)一經(jīng)編號(hào)，不得改變，也不能重復(fù)編號(hào)，同一編號(hào)不能重復(fù)使用。.驗(yàn)收后應(yīng)及時(shí)生成該固定資產(chǎn)序號(hào)并及時(shí)貼于固定資產(chǎn)上。.固定資產(chǎn)管理人員同時(shí)登記《固定資產(chǎn)臺(tái)賬》。.《固定資產(chǎn)臺(tái)賬》至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：設(shè)備編號(hào)、設(shè)備名稱、規(guī)格型號(hào)、制造廠家、使用部門、存放地點(diǎn)、出廠日期、出廠編號(hào)、使用日期、設(shè)備價(jià)值、折舊年限和殘值率等。.設(shè)備價(jià)值應(yīng)包括買價(jià)、增值稅、進(jìn)口關(guān)稅等相關(guān)稅費(fèi)，以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出，如場(chǎng)地整理費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)用和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。.如果不能及時(shí)取得發(fā)票，可按合同金額或采購(gòu)訂單上的金額登記《固定資產(chǎn)臺(tái)賬》，待取得發(fā)票后，再對(duì)設(shè)備原值進(jìn)行調(diào)整。第9條賬務(wù)處理。.在設(shè)備達(dá)到可使用狀態(tài)后，固定資產(chǎn)管理員應(yīng)填列《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)固申請(qǐng)表》，連同《固定資產(chǎn)移交單》一起報(bào)給財(cái)務(wù)部進(jìn)行審批和相關(guān)賬務(wù)處理。.《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)固申請(qǐng)表》至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：編號(hào)和名稱、規(guī)格型號(hào)、制造廠家、原值、殘值率、折舊年限、設(shè)備出廠日期、驗(yàn)收日期以及開始使用日期等?！豆潭ㄙY產(chǎn)轉(zhuǎn)固申請(qǐng)表》一式兩聯(lián)，一聯(lián)由資產(chǎn)管理部歸檔備查，一聯(lián)作為財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)固的依據(jù)。.財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)對(duì)《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)固申請(qǐng)表》進(jìn)行審核，審核的內(nèi)容包括：轉(zhuǎn)交金額是否與合同或采購(gòu)訂單一致，選用的折舊年限是否合理，是否滿足轉(zhuǎn)交條件，同時(shí)，審閱相應(yīng)的《固定資產(chǎn)移交單》，對(duì)該設(shè)備的開始使用時(shí)間進(jìn)行核實(shí)。.固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)在對(duì)《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)固申請(qǐng)表》核實(shí)無誤后，生成相關(guān)的轉(zhuǎn)交憑證。同時(shí)，從下月起開始對(duì)當(dāng)月轉(zhuǎn)交的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。如果轉(zhuǎn)固時(shí)間與財(cái)務(wù)入賬時(shí)間出現(xiàn)差異，應(yīng)對(duì)折舊進(jìn)行調(diào)整。.固定資產(chǎn)審核。（1）固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)應(yīng)于每月月末與固定資產(chǎn)管理員核對(duì)當(dāng)月新增固定資產(chǎn)，從而保證達(dá)到可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)能夠及時(shí)轉(zhuǎn)固。（2）每年年末進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)前，固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)應(yīng)與固定資產(chǎn)管理員對(duì)賬，保證會(huì)計(jì)記錄和《固定資產(chǎn)臺(tái)賬》一致。第3章自行建造固定資產(chǎn)驗(yàn)收第10條企業(yè)建造的固定資產(chǎn)主要是工程項(xiàng)目，工程項(xiàng)目的驗(yàn)收有逐期驗(yàn)收和完工驗(yàn)收2種。第11條逐期驗(yàn)收由工程部門依據(jù)工程合同書估驗(yàn)該工程無誤后，填寫驗(yàn)收單。第12條完工驗(yàn)收。.由施工單位在工程完成后，向企業(yè)提出驗(yàn)收申請(qǐng)。.資產(chǎn)管理部會(huì)同工程部、使用部門、施工單位，依據(jù)工程合同書及工程設(shè)計(jì)藍(lán)圖的規(guī)定，核對(duì)進(jìn)度及竣工圖，匯總整理工程分段驗(yàn)收記錄、監(jiān)工記錄、材料結(jié)算書、檢驗(yàn)報(bào)告和其他有關(guān)資料，逐項(xiàng)核對(duì)查驗(yàn)，針對(duì)施工進(jìn)度及質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收作業(yè)。.驗(yàn)收無誤后，將驗(yàn)收結(jié)果填在驗(yàn)收單上。第13條重要工程應(yīng)聘請(qǐng)第三方評(píng)審機(jī)構(gòu)進(jìn)行驗(yàn)收，并編制驗(yàn)收決算報(bào)告，其中包括工程總結(jié)、試運(yùn)行報(bào)告、財(cái)務(wù)決算和環(huán)保、消防、職業(yè)安全衛(wèi)生、防疫等綜合情況。第14條驗(yàn)收結(jié)算報(bào)告需由工程部核對(duì)后，交財(cái)務(wù)部復(fù)核。第15條驗(yàn)收決算報(bào)告核對(duì)無誤后，送交使用部門、工程部和財(cái)務(wù)部的負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，然后交總裁審批。第16條審批后，財(cái)務(wù)部根據(jù)發(fā)票以及驗(yàn)收決算報(bào)告按照企業(yè)規(guī)定的付款程序進(jìn)行付款，將工程項(xiàng)目轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)。第4章附則第17條本制度經(jīng)總裁審批后自頒布之日起執(zhí)行。第18條本制度由資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)解釋。編制日期 審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記 修改處數(shù)修改日期4固定資產(chǎn)保管制度制度名稱固定資產(chǎn)保管制度受控狀態(tài)文件編號(hào)執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章總則第1條為規(guī)范固定資產(chǎn)的使用和保管，提高固定資產(chǎn)的使用率，特制定本制度。固定資產(chǎn)的保管以“誰使用誰保管”為原則，使用部門或使用人是第一保管人和日常保養(yǎng)人。在使用部門或使用人發(fā)生更替時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)。第3條管理權(quán)限。.資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)建立固定資產(chǎn)卡片和臺(tái)賬。.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)登記固定資產(chǎn)總賬，并協(xié)助資產(chǎn)管理部進(jìn)行固定資產(chǎn)清查。第2章編制固定資產(chǎn)目錄第4條編制固定資產(chǎn)目錄及統(tǒng)一編號(hào)，是實(shí)行固定資產(chǎn)歸口分級(jí)管理與建立崗位責(zé)任制的重要基礎(chǔ)工作，是編制固定資產(chǎn)臺(tái)賬、建立固定資產(chǎn)卡片、進(jìn)行維修、編制統(tǒng)計(jì)報(bào)表及進(jìn)行固定資產(chǎn)核算與管理的依據(jù)。第5條固定資產(chǎn)目錄按每一固定資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行編制。第6條固定資產(chǎn)項(xiàng)目是指一個(gè)完整的獨(dú)立物體，或者連同其必不可少的附屬配套的綜合體。第7條編制目錄時(shí)，要注意劃清兩個(gè)界限。.劃清固定資產(chǎn)與低值易耗品的界限。.劃清生產(chǎn)用和非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的界限。第8條編制固定資產(chǎn)目錄及統(tǒng)一編號(hào)時(shí)應(yīng)注意以下5個(gè)事項(xiàng)。.進(jìn)行固定資產(chǎn)編號(hào)時(shí)應(yīng)遵循統(tǒng)一規(guī)定的編號(hào)方法。.號(hào)碼一經(jīng)編定不能隨意變動(dòng)。.新增固定資產(chǎn)應(yīng)從現(xiàn)有編號(hào)依次續(xù)編。.每一固定資產(chǎn)編號(hào)確定后，實(shí)物標(biāo)牌號(hào)應(yīng)與賬面編號(hào)一致。.編號(hào)只有發(fā)生固定資產(chǎn)處置，如固定資產(chǎn)調(diào)出、報(bào)廢等情況時(shí)才能注銷，并且編號(hào)一經(jīng)注銷通常不能補(bǔ)空。第3章建立固定資產(chǎn)卡片第9條建立固定資產(chǎn)卡片，是用于進(jìn)行固定資產(chǎn)明細(xì)核算的依據(jù)。第10條固定資產(chǎn)卡片由財(cái)務(wù)部簽發(fā)，通常一式三份，財(cái)務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門和使用部門各一份。11條固定資產(chǎn)卡片應(yīng)按每一獨(dú)立登記對(duì)象登記，一個(gè)登記對(duì)象設(shè)一張卡片。登記對(duì)象的確定方法如下。.房屋：以每所房屋（連同附屬建筑物及設(shè)備）作為一個(gè)獨(dú)立登記對(duì)象。.建筑物：以每一獨(dú)立建筑物（連同附屬裝置）作為一個(gè)獨(dú)立登記對(duì)象。.動(dòng)力設(shè)備：以每一動(dòng)力機(jī)器（連同機(jī)座和附屬設(shè)備）作為一個(gè)獨(dú)立登記對(duì)象。.傳導(dǎo)設(shè)備：以在技術(shù)上能夠構(gòu)成一個(gè)完整的傳導(dǎo)系統(tǒng)的設(shè)備作為一個(gè)獨(dú)立登記對(duì)象。.工作機(jī)器及設(shè)備：以每一獨(dú)立機(jī)器（連同基座、附屬設(shè)備和工具、儀器等）作為一個(gè)獨(dú)立登記對(duì)象。.工具、儀器及生產(chǎn)用具：以每一具有獨(dú)立用途的各種工作用具、儀器和生產(chǎn)用具（連同便于操縱控制的各種附具）作為一個(gè)獨(dú)立登記對(duì)象。第第2條固定資產(chǎn)折舊.運(yùn)輸設(shè)備：以每一獨(dú)立的運(yùn)輸工具（如一輛汽車、一艘船、一架飛機(jī)等）作為一個(gè)獨(dú)立登記對(duì)象。.管理用具：以每件管理用具作為一個(gè)獨(dú)立登記對(duì)象。第12條在每一張卡片中，應(yīng)記載該項(xiàng)固定資產(chǎn)的編號(hào)、名稱、規(guī)格、技術(shù)特征、技術(shù)資料編號(hào)、附屬物、使用單位、所在地點(diǎn)、建造年份、開始使用日期、中間停用日期、原價(jià)、使用年限、購(gòu)建的資金來源、折舊率、大修理基金提存率、大修理次數(shù)和日期、轉(zhuǎn)移調(diào)撥情況、報(bào)廢清理情況等詳細(xì)資料。第13條固定資產(chǎn)卡片應(yīng)根據(jù)交接憑據(jù)和有關(guān)折舊、大修理、報(bào)廢清理等憑證進(jìn)行登記。第4章建立固定資產(chǎn)登記簿第14條為了匯總反映各類固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)和結(jié)存情況，使固定資產(chǎn)卡片適應(yīng)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)的要求，資產(chǎn)管理部應(yīng)按固定資產(chǎn)類別建立固定資產(chǎn)增減登記簿。第15條增減登記薄的兩種登記核算形式。.按固定資產(chǎn)使用部門開設(shè)賬頁，登記固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)及余額。.按固定資產(chǎn)類別開設(shè)賬頁，登記固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)及余額。第16條增減登記薄以固定資產(chǎn)調(diào)撥（增減變動(dòng)）通知單作為增減登記的依據(jù)，對(duì)固定資產(chǎn)的增減進(jìn)行序時(shí)核算，每月結(jié)出余額。第5章附則第17條本制度自頒布之日起執(zhí)行。第18條本制度的解釋權(quán)歸資產(chǎn)管理部所有。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期5固定資產(chǎn)折舊制度制度名稱固定資產(chǎn)折舊制度受控狀態(tài)文件編號(hào)執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1條目的為明確企業(yè)固定資產(chǎn)折舊的核算與控制，特制定本制度。固定資產(chǎn)的折舊，是指在固定資產(chǎn)使用壽命內(nèi)，按照確定的方法對(duì)應(yīng)計(jì)折舊額進(jìn)行系統(tǒng)分?jǐn)?。?條責(zé)任單位.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊核算。.資產(chǎn)管理部和固定資產(chǎn)使用部門協(xié)助完成折舊核算。.財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)固定資產(chǎn)的折舊方法、使用年限及凈殘值率。第4條在用固定資產(chǎn)折舊范圍.房屋和建筑物。.季節(jié)性停用和大修停用的固定資產(chǎn)。.融資租入和以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)。.在用機(jī)器設(shè)備、計(jì)算機(jī)設(shè)備、運(yùn)輸工具、工具器具等。第5條在建固定資產(chǎn)折舊范圍.在年度內(nèi)辦理竣工決算手續(xù)的，按照實(shí)際成本調(diào)整原來的暫估價(jià)值，并調(diào)整已計(jì)提的折舊額，作為調(diào)整當(dāng)月的成本、費(fèi)用處理。.如果在年度內(nèi)尚未辦理竣工決算的，應(yīng)當(dāng)按照估計(jì)價(jià)值暫估入賬，并計(jì)提折舊，待辦理了竣工決算手續(xù)后，再按照實(shí)際成本調(diào)整原來的暫估價(jià)值，調(diào)整原已計(jì)提的折舊額，同時(shí)調(diào)整年初留存收益各項(xiàng)目。第6條不需計(jì)提折舊的固定資產(chǎn).房屋、建筑物以外的未使用、不需用固定資產(chǎn)。.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)。.已提足折舊且繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。.按規(guī)定單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地。第7條固定資產(chǎn)折舊時(shí)間和總額.按月提取折舊，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計(jì)提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月起不提折舊。.企業(yè)在每年年底對(duì)固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法進(jìn)行復(fù)核，并根據(jù)復(fù)核結(jié)果進(jìn)行調(diào)整。具體內(nèi)容如下。（1）使用壽命預(yù)計(jì)數(shù)與原先估計(jì)數(shù)有差異的，應(yīng)當(dāng)調(diào)整固定資產(chǎn)使用壽命。（2）預(yù)計(jì)凈殘值預(yù)計(jì)數(shù)與原先估計(jì)數(shù)有差異的，應(yīng)當(dāng)調(diào)整預(yù)計(jì)凈殘值。（3）與固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式有重大改變的，應(yīng)當(dāng)改變固定資產(chǎn)折舊方法。.固定資產(chǎn)提足折舊后，不論能否繼續(xù)使用，均不再提取折舊。第第10條生效執(zhí)行.提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，也不再補(bǔ)提折舊。.固定資產(chǎn)應(yīng)提折舊總額=該項(xiàng)固定資產(chǎn)的原值一預(yù)計(jì)殘值+預(yù)計(jì)清理費(fèi)用。第8條固定資產(chǎn)折舊年限和凈殘值率固定資產(chǎn)折舊年限和凈殘值率一覽表固定資產(chǎn)類別折舊計(jì)提年限 凈殘值率房屋及建筑物20 X%機(jī)器設(shè)備10 X%運(yùn)輸工具10 X%工具及其他生產(chǎn)用具10 X%計(jì)算機(jī)設(shè)備5 X%辦公家具5 X%電視機(jī)、復(fù)印機(jī)、文字處理機(jī)5 X%說明凈殘值率一般在3%?5%之間第9條固定資產(chǎn)折舊方法.年限平均法（直線法）年折舊額=［固定資產(chǎn)原價(jià)X（1—預(yù)計(jì)凈殘值率）］/固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限月折舊額=固定資產(chǎn)年折舊額/12.工作量法（以每單位工作量耗費(fèi)的固定資產(chǎn)價(jià)值相等為前提）。每單位工作量折舊額=（固定資產(chǎn)原價(jià)一預(yù)計(jì)凈殘值）/固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)可完成的總工作量.雙倍余額遞減法（不考慮固定資產(chǎn)凈殘值的前提）年折舊率=2/預(yù)計(jì)使用年限X100%月折舊率=年折舊率/12月折舊額=固定資產(chǎn)賬面凈值X月折舊率4?年數(shù)總和法（年限合計(jì)法）年折舊率=（預(yù)計(jì)使用年限一已使用年限）/［預(yù)計(jì)使用年限X（預(yù)計(jì)使用年限+1）/2］X100%月折舊率=年折舊率/12月折舊額=（固定資產(chǎn)原值-預(yù)計(jì)凈殘值）X月折舊率預(yù)計(jì)凈殘值=固定資產(chǎn)原價(jià)X預(yù)計(jì)凈殘值率此制度自頒布之日起執(zhí)行。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期6固定資產(chǎn)盤點(diǎn)制度制度名稱固定資產(chǎn)盤點(diǎn)制度受控狀態(tài)文件編號(hào)執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1條目的明確盤點(diǎn)的時(shí)間、內(nèi)容和記錄，保證企業(yè)固定資產(chǎn)的安全、完整以及會(huì)計(jì)記錄的準(zhǔn)確性。第2條適用范圍土地、房屋等建筑物、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、馬達(dá)儀表、工具等。第3條盤點(diǎn)時(shí)間、方式和人員盤點(diǎn)時(shí)間、方式和人員構(gòu)成如下表所示。固定資產(chǎn)盤點(diǎn)時(shí)間、方式和人員構(gòu)成表.季度抽查盤點(diǎn)時(shí)間.年度盤點(diǎn).根據(jù)固定資產(chǎn)賬冊(cè)每季度抽查一次，每一類別至少10項(xiàng)盤點(diǎn)方式.年度實(shí)行實(shí)物盤點(diǎn)法.資產(chǎn)管理部固定資產(chǎn)管理員盤點(diǎn)人員 2.財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)會(huì)計(jì).固定資產(chǎn)使用部門備注 所有盤點(diǎn)企業(yè)總裁、資產(chǎn)管理部經(jīng)理、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人均需進(jìn)行盤點(diǎn)監(jiān)督第4條盤點(diǎn)準(zhǔn)備.固定資產(chǎn)管理員根據(jù)盤點(diǎn)計(jì)劃準(zhǔn)備盤點(diǎn)表，并預(yù)先編號(hào)。.在盤點(diǎn)前，資產(chǎn)管理部召開盤點(diǎn)準(zhǔn)備會(huì)議，向使用部門和財(cái)務(wù)部門傳達(dá)盤點(diǎn)計(jì)劃，進(jìn)行人員的安排和動(dòng)員，發(fā)放盤點(diǎn)表，提前做好盤點(diǎn)的各方面準(zhǔn)備。第5條進(jìn)行盤點(diǎn).在實(shí)地盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)由資產(chǎn)管理部固定資產(chǎn)管理員、財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)以及固定資產(chǎn)的使用部門人員共同參與，進(jìn)行盤點(diǎn)。.盤點(diǎn)應(yīng)該以靜態(tài)盤點(diǎn)為準(zhǔn)則，因此盤點(diǎn)開始后禁止一切固定資產(chǎn)的進(jìn)出和移動(dòng)。第6條盤點(diǎn)結(jié)果差異及存檔.盤點(diǎn)結(jié)果和差異應(yīng)由固定資產(chǎn)管理員、會(huì)計(jì)和固定資產(chǎn)使用部門3方簽字確認(rèn)。.固定資產(chǎn)盤點(diǎn)以及盤點(diǎn)差異表分別由資產(chǎn)管理部和財(cái)務(wù)部歸檔保存。第7條固定資產(chǎn)盤盈盤虧處理審批.對(duì)企業(yè)固定資產(chǎn)的盤盈和盤虧，應(yīng)由資產(chǎn)管理部和使用部門分析差異原因，及時(shí)形成處理意見，落實(shí)責(zé)任人，并上報(bào)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核。.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人對(duì)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)差異表和處理意見進(jìn)行審核，交總裁審核批準(zhǔn)。第8條盤盈固定資產(chǎn)處理.盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)，減估計(jì)折舊的差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。.對(duì)屬于建設(shè)項(xiàng)目的，應(yīng)沖減工程成本。第9條盤虧固定資產(chǎn)處理.盤虧及毀損的固定資產(chǎn)，按照原價(jià)扣除累計(jì)折舊、變價(jià)收入、過失人及保險(xiǎn)公司賠款后的差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。.對(duì)屬于建設(shè)項(xiàng)目的，應(yīng)計(jì)入工程成本。第10條盤盈或盤虧固定資產(chǎn)賬務(wù)處理對(duì)盤盈或盤虧的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)填制或注銷固定資產(chǎn)卡片，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)更改固定資產(chǎn)相關(guān)賬務(wù)。第11條生效執(zhí)行本制度由資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)制定和解釋，經(jīng)總裁簽字后生效。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期7固定資產(chǎn)處置制度制度名稱固定資產(chǎn)處置制度受控狀態(tài)文件編號(hào)執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章總則第1條目的。.確保被處置的固定資產(chǎn)確實(shí)屬于無法繼續(xù)使用或不需進(jìn)行使用。.確保被處置固定資產(chǎn)在售前安全、完整。.確保被處置固定資產(chǎn)收入的公正性。第2條企業(yè)固定資產(chǎn)的處置，是指企業(yè)對(duì)其占有、使用的固定資產(chǎn)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓及注銷產(chǎn)權(quán)的一種行為。包括以下主要內(nèi)容。.固定資產(chǎn)報(bào)廢。.固定資產(chǎn)報(bào)損和報(bào)失。 才否.固定資產(chǎn)出售。 一.固定資產(chǎn)捐贈(zèng)。第2章固定資產(chǎn)報(bào)廢第3條申請(qǐng)報(bào)廢的固定資產(chǎn)應(yīng)符合下列條件之一。.已經(jīng)超過使用年限，且不能繼續(xù)使用。.因工藝設(shè)置改變和技術(shù)進(jìn)步而遭淘汰，需要更新?lián)Q代的。.嚴(yán)重毀損，使固定資產(chǎn)失去了原有的功能并且無法恢復(fù)到正常使用的狀態(tài)。*4.申請(qǐng)報(bào)廢的固定資產(chǎn)雖未超過使用年限，但實(shí)際工作量超過其產(chǎn)品設(shè)計(jì)工作量固且繼續(xù)使用易發(fā)生危險(xiǎn)調(diào)用情況報(bào)告的。 第4條固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)。.對(duì)于使用期滿、正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)管理員根據(jù)報(bào)廢計(jì)劃填制固定資產(chǎn)報(bào)廢單。.對(duì)于使用期未滿、非正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)使用部門提出報(bào)廢申請(qǐng)，注明報(bào)廢理由。估計(jì)清理費(fèi)用和可回收殘值、預(yù)計(jì)出售價(jià)值等。第5條固定資產(chǎn)報(bào)廢審批。固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)審批按照《固定資產(chǎn)授權(quán)批準(zhǔn)制度》相關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)批。第6條固定資產(chǎn)報(bào)廢程序。.固定資產(chǎn)的報(bào)廢，需填寫一式三聯(lián)的報(bào)廢單，報(bào)廢單應(yīng)包括固定資產(chǎn)卡片上所記載的所有內(nèi)容以及報(bào)廢理由、預(yù)計(jì)處理費(fèi)用及收回的殘值。.固定資產(chǎn)報(bào)廢應(yīng)有相應(yīng)的技術(shù)鑒定，其中專用設(shè)備、儀器儀表由技術(shù)管理部負(fù)責(zé)鑒定；辦公設(shè)備、家具、房屋、運(yùn)輸工具及其他均由資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)鑒定。.固定資產(chǎn)報(bào)廢單應(yīng)交財(cái)務(wù)部和資產(chǎn)管理部會(huì)簽，并按規(guī)定審批權(quán)限報(bào)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批。.審批完的報(bào)廢單分別交資產(chǎn)管理部、財(cái)務(wù)部留存。固定資產(chǎn)管理員在授權(quán)范圍內(nèi)在固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬和卡片上蓋作廢章，以示注銷。財(cái)務(wù)部根據(jù)報(bào)廢單進(jìn)行資產(chǎn)報(bào)廢賬務(wù)處理。.報(bào)廢固定資產(chǎn)應(yīng)按審批要求及時(shí)處理，報(bào)廢所得殘值收入應(yīng)交財(cái)務(wù)部做賬務(wù)處理。第7條固定資產(chǎn)報(bào)廢清理之后，倉(cāng)庫(kù)、使用、財(cái)務(wù)等部門要注銷報(bào)廢固定資產(chǎn)的記錄資料。第3章固定資產(chǎn)報(bào)損和報(bào)失第8條當(dāng)固定資產(chǎn)破損或丟失時(shí)，固定資產(chǎn)使用單位填寫《固定資產(chǎn)報(bào)損（報(bào)失）申請(qǐng)表》，交資產(chǎn)管理部審核。固定資產(chǎn)報(bào)損（報(bào)失）申請(qǐng)表如下表所示。固定資產(chǎn)報(bào)損（報(bào)失）申請(qǐng)表申請(qǐng)單位 經(jīng)辦人設(shè)備編號(hào) 名稱 數(shù)量 單價(jià) 金額 購(gòu)置年月 處置形式口報(bào)損□報(bào)失申請(qǐng)理由□報(bào)損2□報(bào)失申請(qǐng)理由□報(bào)損3□報(bào)失申請(qǐng)理由金額合計(jì)（人民幣）技術(shù)鑒定意見簽字：日期：年月日資產(chǎn)管理部意見簽字：日期：年月日財(cái)務(wù)部意見簽字：日期：年月日財(cái)務(wù)總監(jiān)意見簽字：日期：年月日總裁意見簽字：日期：年月日殘值經(jīng)手人銷賬日期經(jīng)手人注：本單一式3聯(lián)，一聯(lián)存使用部門，一聯(lián)存資產(chǎn)管理部，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理。第9條資產(chǎn)管理部對(duì)固定資產(chǎn)報(bào)損或報(bào)失情況進(jìn)行核實(shí)后，在《固定資產(chǎn)報(bào)損（報(bào)失）申請(qǐng)表》內(nèi)填寫調(diào)查意見，并簽字確認(rèn)，并將《固定資產(chǎn)報(bào)損（報(bào)失）申請(qǐng)表》送財(cái)務(wù)部審核。第10條財(cái)務(wù)部對(duì)報(bào)失的固定資產(chǎn)的價(jià)值進(jìn)行估算并填寫相關(guān)數(shù)據(jù)，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總裁在各自的權(quán)限范圍內(nèi)審核。第11條資產(chǎn)管理部根據(jù)審批通過的《固定資產(chǎn)報(bào)損（報(bào)失）申請(qǐng)單》注銷固定資產(chǎn)的臺(tái)賬和卡片，財(cái)務(wù)部根據(jù)審批通過的《固定資產(chǎn)報(bào)損（報(bào)失）申請(qǐng)單》進(jìn)行報(bào)失固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理。第4章固定資產(chǎn)出售第12條固定資產(chǎn)出售是指固定資產(chǎn)以有償轉(zhuǎn)讓的方式變更所有權(quán)或使用權(quán)，并收取相應(yīng)收益的處置。第13條在資產(chǎn)出售前由固定資產(chǎn)使用部門對(duì)資產(chǎn)出售的必要性、可行性及原因進(jìn)行說明，并在此基礎(chǔ)上編制出售申請(qǐng)，報(bào)資產(chǎn)管理部審核。申請(qǐng)中應(yīng)注明該項(xiàng)固定資產(chǎn)的原價(jià)、已計(jì)提折舊、預(yù)計(jì)使用年限、已使用年限、預(yù)計(jì)出售價(jià)格或轉(zhuǎn)讓價(jià)格等。第14條資產(chǎn)管理部經(jīng)理審核簽字后，財(cái)務(wù)總監(jiān)填寫處置意見，總裁審批后組織執(zhí)行。對(duì)于重大固定資產(chǎn)處置，應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。第15條資產(chǎn)管理部應(yīng)會(huì)同銷售部門和采購(gòu)部門摸清市場(chǎng)行情并編制銷售計(jì)劃，分析銷售的效益，必要情況下應(yīng)聘請(qǐng)專業(yè)的評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)固定資產(chǎn)的余值進(jìn)行評(píng)估。第16條倉(cāng)庫(kù)管理部門應(yīng)該根據(jù)銷售計(jì)劃及相關(guān)核準(zhǔn)清單編制《固定資產(chǎn)銷售明細(xì)表》，詳細(xì)記錄固定資

產(chǎn)的數(shù)量、種類、存放地點(diǎn)和使用歷史等。第17條財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)已銷固定資產(chǎn)及時(shí)取得銷售發(fā)票和有關(guān)稅、費(fèi)票據(jù)，記錄和報(bào)告固定資產(chǎn)的銷售情況，防止出現(xiàn)資產(chǎn)已處置而固定資產(chǎn)賬面未注銷的情形，同時(shí)要對(duì)固定資產(chǎn)的銷售收入進(jìn)行資金管理和監(jiān)控。第5章固定資產(chǎn)捐贈(zèng)第18條固定資產(chǎn)捐贈(zèng)是無償產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)嚴(yán)格履行報(bào)批手續(xù)，資產(chǎn)管理部填寫《固定資產(chǎn)捐贈(zèng)申請(qǐng)表》，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁審核、審批后方可辦理捐贈(zèng)手續(xù)。第19條企業(yè)辦理固定資產(chǎn)捐贈(zèng)手續(xù)，必須取得固定資產(chǎn)捐贈(zèng)接收方的相關(guān)接收憑證，并作為財(cái)務(wù)部賬務(wù)處理的憑證。第20條財(cái)務(wù)部在處理捐贈(zèng)固定資產(chǎn)賬務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定。第6章附則第21條資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)本制度的解釋。第22條本制度經(jīng)總裁審批后自頒布之日起執(zhí)行。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期8固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移制度制度名稱 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移制度受控狀態(tài)文件編號(hào)執(zhí)行部門 監(jiān)督部門考證部門第1章總則第1條目的。為了合理調(diào)配資源，確保固定資產(chǎn)利用的經(jīng)濟(jì)性和有效性，特制定本制度。第2條固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移包括以下三個(gè)方面的內(nèi)容。.固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥。.固定資產(chǎn)的出租。.固定資產(chǎn)的出借。第2章固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥第3條企業(yè)內(nèi)部調(diào)撥固定資產(chǎn)范圍。

.土地和房屋等建筑物。.運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電設(shè)備等。第4條固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥申請(qǐng)。固定資產(chǎn)使用部門根據(jù)實(shí)際需要，提出固定資產(chǎn)調(diào)撥申請(qǐng)，填寫《固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單》，調(diào)撥單的內(nèi)容包括調(diào)撥原因、固定資產(chǎn)調(diào)出入雙方、調(diào)撥價(jià)格。固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單的樣式如下所示。固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單序號(hào)部門固定資產(chǎn)編固定資產(chǎn)部門經(jīng)理名稱規(guī)格型號(hào)購(gòu)置時(shí)間調(diào)入部門數(shù)量單價(jià)部門經(jīng)理調(diào)撥價(jià)序號(hào)部門固定資產(chǎn)編固定資產(chǎn)部門經(jīng)理名稱規(guī)格型號(hào)購(gòu)置時(shí)間調(diào)入部門數(shù)量單價(jià)部門經(jīng)理調(diào)撥價(jià)調(diào)撥原因資產(chǎn)管理部審核意見負(fù)責(zé)人簽字:財(cái)務(wù)部審核意見負(fù)責(zé)人簽字:財(cái)務(wù)總監(jiān)審批意見財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字:總裁審批意見總裁簽字:注：本單一式四聯(lián)，一聯(lián)存調(diào)出部門，一聯(lián)存調(diào)入部門，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理，一聯(lián)交資產(chǎn)管理部注：本單一式四聯(lián)，一聯(lián)存調(diào)出部門，保存。第5條固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥的審核和批準(zhǔn)。.固定資產(chǎn)調(diào)撥單經(jīng)使用部門經(jīng)理審核簽字后報(bào)資產(chǎn)管理部。.資產(chǎn)管理部對(duì)使用部門提出的調(diào)撥單進(jìn)行審核，并核對(duì)年度固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算，對(duì)預(yù)算外采購(gòu)須在調(diào)撥單上注明，資產(chǎn)管理部經(jīng)理在調(diào)撥單上簽字批準(zhǔn)。.資產(chǎn)管理部審核批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部審核調(diào)撥單，對(duì)預(yù)算進(jìn)行監(jiān)督，同時(shí)審核價(jià)值。.經(jīng)審核的調(diào)撥單呈報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，財(cái)務(wù)總監(jiān)在權(quán)限范圍內(nèi)進(jìn)行審批，無最終審批權(quán)的，財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)附第第14條待租固定資產(chǎn)的清點(diǎn)。上自己的審核意見，報(bào)總裁批準(zhǔn)。第6條如固定資產(chǎn)出入廠區(qū)應(yīng)另填《固定資產(chǎn)調(diào)撥交運(yùn)單》，一式六聯(lián)。.第一聯(lián)托運(yùn)部門自存。.第二聯(lián)托運(yùn)部門轉(zhuǎn)送財(cái)務(wù)部門暫存憑以核對(duì)第三聯(lián)。.第三聯(lián)至六聯(lián)出廠時(shí)經(jīng)守衛(wèi)簽注時(shí)間、車重后，第三聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于第二日轉(zhuǎn)送托運(yùn)部門所屬的財(cái)務(wù)部門，經(jīng)與第二聯(lián)核對(duì)無誤，于一日內(nèi)轉(zhuǎn)送固定資產(chǎn)接收部門所屬的財(cái)務(wù)部進(jìn)行核對(duì)。.第四、五、六聯(lián)由承運(yùn)商隨同交運(yùn)的固定資產(chǎn)出廠、入廠時(shí)經(jīng)守衛(wèi)簽注入廠時(shí)間、車重后入廠，經(jīng)點(diǎn)收后第四聯(lián)由固定資產(chǎn)接收部門存查。.第五、六聯(lián)經(jīng)守衛(wèi)簽注出廠時(shí)間、車重后，