福建省2015年下半年年注會《審計》：審計會計估計試題一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、以下哪項的權(quán)重在計算計劃評審技術(shù)的預(yù)計時間中會比較高。A：樂觀時間B：最有可能的時間C：悲觀時間D：實際時間2、下列行為哪一項不會削弱內(nèi)部審計師的客觀性Ⅰ.建議新信息系統(tǒng)的應(yīng)用程序的控制標(biāo)準(zhǔn)。Ⅱ.為運(yùn)行新的計算機(jī)應(yīng)用程序編寫程序初稿，確保建立了恰當(dāng)?shù)目刂?。?在新的計算機(jī)應(yīng)用程序安裝之前，檢查其程序。A：僅有Ⅰ；B：僅有Ⅱ；C：Ⅰ和Ⅲ；D：僅有Ⅲ。3、內(nèi)部審計師可以受益于他們與外部審計師建立的牢固關(guān)系，將受益非淺，因為外部審計師可以A：提高內(nèi)部控制抽樣技術(shù)的成效B：為內(nèi)部審計師提供獨立的、有見識的觀點C：通過提供從針對其他客戶開展的類似審計獲得的信息，為內(nèi)部審計師提供協(xié)助。D：贊同內(nèi)部審計師的報告，從而提高內(nèi)部審計師為管理層提供的保證服務(wù)的質(zhì)量4、一家大型公司管理層正面臨著提高效率和生產(chǎn)率的壓力。首席執(zhí)行官要求內(nèi)部審計師對管理層提出的對工作進(jìn)行重新組織，由同一個人來設(shè)計、安裝和操作計算機(jī)應(yīng)用程序的建議進(jìn)行評價。下列哪一項可能是內(nèi)部審計師對該建議的評價？A：a.該建議不會產(chǎn)生明顯的效果，既不會提高也不會降低工作效率和生產(chǎn)率。B：b.該建議將會削弱內(nèi)部控制，并將給舞弊和非法活動帶來更多的機(jī)會。C：c.該建議將會削弱資源分配和對用戶的需要作出反應(yīng)的能力。D：d.該建議能夠提高工作效率和生產(chǎn)率。5、某零售公司一直使用樣板來加速銷售點系統(tǒng)的開發(fā)，這種方法非常成功。這一系統(tǒng)，實際上是一個樣板，已經(jīng)投入使用，并針對用戶的建議，在聯(lián)機(jī)系統(tǒng)每天進(jìn)行變動。與這一做法相關(guān)的風(fēng)險是A：系統(tǒng)維護(hù)的困難。B：無法考慮其它方法。C：系統(tǒng)開發(fā)時間的增加。D：以上三項都對。6、以下程序中最有可能發(fā)現(xiàn)丟失的材料和舞弊行為的是A：對驗收報告進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并追查至永續(xù)盤存記錄，關(guān)注差異并按商品類別進(jìn)行調(diào)查；B：對采購訂單進(jìn)行隨機(jī)抽樣并追查至收貨文件和應(yīng)付帳款的記錄；C：進(jìn)行年度存貨實物盤點，將結(jié)果與永續(xù)盤存記錄相核對，注意差異并調(diào)查；D：對銷售發(fā)票進(jìn)行隨機(jī)抽樣并追查至永續(xù)盤存記錄，以驗證是否存貨還在手中，調(diào)查差異。7、在以下哪種情況下不適合采用標(biāo)準(zhǔn)化的內(nèi)部審計方案？A：經(jīng)營環(huán)境比較穩(wěn)定，變動極少。B：經(jīng)營環(huán)境復(fù)雜多變。C：進(jìn)行類似經(jīng)營的多個分支機(jī)構(gòu)。D：在同一地點進(jìn)行的后續(xù)存貨審計。8、計劃用以確定組織做什么、何時做和怎樣做。計劃的某一關(guān)鍵要素為有助于管理層確立目標(biāo)和衡量標(biāo)準(zhǔn)，明確各方義務(wù)，強(qiáng)化員工激勵，這一關(guān)鍵要素是A：a．使命描述B：b．目標(biāo)C：c．優(yōu)先次序D：d．計劃／控制循環(huán)9、依據(jù)審計準(zhǔn)則，內(nèi)部審計人員可以不具備下列能力A：a.熟練運(yùn)用內(nèi)部審計準(zhǔn)則；B：b.理解管理原則；C：c.良好的人際溝通；D：d.用量化方法承擔(dān)培訓(xùn)課程能力。10、某機(jī)構(gòu)向特定雇員提供信用卡以供業(yè)務(wù)需要。信用卡公司提供記錄該機(jī)構(gòu)雇員發(fā)生的所有信用卡交易的計算機(jī)文檔。內(nèi)部審計師打算使用通用審計軟件來抽取相關(guān)交易進(jìn)行測試，那么使用通用審計軟件最不容易確認(rèn)下列哪項？A：大額交易B：舞弊交易C：特定持卡人的交易D：每位持卡人使用的供應(yīng)商

11、在現(xiàn)金審計過程中，內(nèi)部審計人員發(fā)現(xiàn)相當(dāng)一部分先金存放在比鄰一繁忙大街的工作地點，而且未采取任何安全或保安措施，在于相關(guān)經(jīng)理人員的溝通過程中，審計人員被告知“公司現(xiàn)金從未遭遇偷盜或其他損失；所以沒有必要花無謂的錢來改進(jìn)安全措施”。審計人員應(yīng)當(dāng)A：提供書面中期報告。并在最終報告中，關(guān)注于應(yīng)采取的改進(jìn)措施；B：解釋所有的事實，但允許管理層說明原因以便改進(jìn)措施能被采納；C：由于公司從未發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金失竊，因此沒有必要報告該審計結(jié)果；D：廣泛散發(fā)審計報告；這是件大事，必須確保公司所有的員工都知道。12、審計準(zhǔn)則強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計主管必須與董事會保持直接溝通。這種溝通經(jīng)常通過審計委員會來完成。下列哪一項最能說明為什么內(nèi)部審計章程必須直接提交給審計委員會？A：這種提交由公開交易公司的法律規(guī)定；B：直接提交能夠保證內(nèi)部審計的獨立性和客觀性；C：通過直接提交，內(nèi)部審計主管能夠有效的影響政策決策；D：審計委員會應(yīng)當(dāng)授權(quán)涉及有關(guān)財務(wù)報告的審計建議的執(zhí)行。13、可以快速產(chǎn)生用戶接口、用戶與系統(tǒng)的交互過程以及處理邏輯的模型的系統(tǒng)開發(fā)方法稱為開發(fā)方面的風(fēng)險是A：終端使用者應(yīng)用軟件尚未經(jīng)過常規(guī)程序開發(fā)必需的獨立測試；B：使用和分析職能不作分離的情形下存在評價不足和分析不足；C：終端使用應(yīng)用程序可能未有足夠的文件以備復(fù)查；D：程序設(shè)計與運(yùn)行由同一個擔(dān)當(dāng)時職責(zé)分工不充分。二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）1、下列有關(guān)協(xié)調(diào)內(nèi)部審計和外部審計工作結(jié)果的陳述正確的是A：內(nèi)部審計主管不應(yīng)將非法行為的信息告訴外部審計師，因為外部審計師會根據(jù)要求將這類事件報告給董事會和／或法規(guī)機(jī)構(gòu)。B：外部審計師工作底稿的所有權(quán)和保密性防礙了內(nèi)部審計師對它們的查閱。C：內(nèi)部審計主管應(yīng)該確定，在外部審計師給管理當(dāng)局的建議書中提到的事情已經(jīng)由管理當(dāng)局采取了適當(dāng)?shù)暮罄m(xù)和糾正行動。D：如果內(nèi)部審計師在年度審計中協(xié)助外部審計師的工作，那么他們不必遵守內(nèi)部審計實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)。2、當(dāng)面臨強(qiáng)加的審計范圍限制時，首席審計執(zhí)行官應(yīng)該A：直到審計范圍限制消除后才實施審計；B：將范圍限制的潛在影響與董事會下屬的審計委員會溝通；C：對于審計范圍受限的業(yè)務(wù)要多加審計；D：對此審計業(yè)務(wù)安排更有經(jīng)驗的人員。3、對組織行為守則的審查表明，該守則旨在提高職員的道德水平，且組織員工非常熟悉這些條款。然而仍有某些員工不遵守該守則。為提高效率，行為守則應(yīng)當(dāng)包括A：員工必須定期重讀和學(xué)習(xí)行為準(zhǔn)則。B：鼓勵員工參與行為守則的制定。C：行為守則的內(nèi)容和目的公開化。D：規(guī)定違法守則的懲罰條款。4、在審計中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)一位受重用的雇員一直在申請與本公司基本業(yè)務(wù)無關(guān)的新發(fā)明的專利權(quán)。公司對與基本業(yè)務(wù)無關(guān)的發(fā)明申請專利沒有專門的政策規(guī)定。盡管所有雇員的新發(fā)明都屬于公司的財產(chǎn)，但部門經(jīng)理還是原諒了該雇員。該審計師做出的不報告該雇員的行為的決定A：違反了內(nèi)部審計師協(xié)會的職業(yè)道德規(guī)范。B：違反了標(biāo)準(zhǔn)中有關(guān)報告的規(guī)定。C：是合理的，因為部門經(jīng)理已經(jīng)知道了情況，而且該行為沒有違反公司政策。D：A和B5、以下哪項最不可能在預(yù)備業(yè)務(wù)會議的議程中討論A：業(yè)務(wù)的目標(biāo)和范圍；B：所需的記錄的客戶人員；C：抽樣計劃和關(guān)鍵標(biāo)準(zhǔn)；D：預(yù)期的開始和結(jié)束日期。6、在六西格瑪方法中，流程規(guī)劃方法用于A：改進(jìn)產(chǎn)品設(shè)計和可信賴性B：測量流程性能C：實施統(tǒng)計流程控制D：改進(jìn)組織流程7、最常見并被用于證實一定時期中審計覆蓋面(auditcoverage)充分性的審計計劃工具是A：a.長期日程表。B：b.審計方案(auditprogram)。C：c.部門預(yù)算。D：d.部門章程。8、協(xié)調(diào)人員的篩選在舉報項目的以下哪項進(jìn)行。A：評估階段。B：構(gòu)建階段。C：業(yè)績監(jiān)控階段。D：項目推行階段。9、對于電子商務(wù)而言，以下哪一項不是潛在的安全問題？A：交易團(tuán)體的正確標(biāo)識。B：計算機(jī)病毒的擴(kuò)散。C：決定誰有權(quán)作出交易決策D：支付數(shù)據(jù)的確認(rèn)。10、以下哪項內(nèi)容不屬于定量風(fēng)險評估模型的優(yōu)點？A：在評估中包括了大量風(fēng)險因子。B：為審計執(zhí)行主管提供書面記錄；審計執(zhí)行主管必須捍衛(wèi)長期審計計劃。C：為針對風(fēng)險和工作重點應(yīng)用權(quán)數(shù)提供了系統(tǒng)化方法。D：審計執(zhí)行主管無需做出有關(guān)判斷。

11、以下各項均是某工廠為防止排出不符合排放標(biāo)準(zhǔn)的廢水的控制系統(tǒng)的組成部分，除了A：在排放前，對許可證中所指明的廢水成分進(jìn)行化學(xué)分析。B：(通過政策、培訓(xùn)和建議標(biāo)牌)詳細(xì)說明哪些物質(zhì)可以經(jīng)工廠內(nèi)的污水槽和地面排水管處理。C：定期用大量凈水沖洗污水槽和地面排水管，以確保污染物質(zhì)被充分地稀釋。D：為工廠的預(yù)處理系統(tǒng)制定一個預(yù)防性的維修方案。12、以下哪一項表明市場部可能存在舞弊？A：有些向新供應(yīng)商支付的較大數(shù)額貨款沒有文件記錄。B：經(jīng)理的生活水平似乎超過了一個市場部經(jīng)理薪金所能維持的范圍。C：為了鼓勵創(chuàng)新，管理層創(chuàng)造了一個“相當(dāng)寬松”的控制環(huán)境。D：以上三項都選。13、內(nèi)部審計師決定對原材料存貨和產(chǎn)成品存貨實施存貨周轉(zhuǎn)分析。這個分析潛在的作用是A：確認(rèn)管理層沒有對市場要求的變化做出反映的產(chǎn)品；B：確認(rèn)過時的存貨；C：確認(rèn)采購活動中的潛在問題；D：以上答案都正確。14、以下哪種情形違反了IIA《職業(yè)道德規(guī)范》？A：在一起合伙人起訴某公司詐騙的案件中，該公司內(nèi)部審計師被法庭傳喚，他在法庭上泄漏了機(jī)密審計信息。B：某辦公用品制造公司的內(nèi)部審計師最近完成了對公司市場部進(jìn)行的審計，基于本次審計經(jīng)驗，周末他花費幾個小時為本地一家醫(yī)院提供有償咨詢，指導(dǎo)這家醫(yī)院市場部實施類似的審計。C：某內(nèi)部審計師在當(dāng)?shù)嘏e辦的IIA會議上發(fā)表了一次講演，概括了他為某公司電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)進(jìn)行審計而設(shè)計的程序，許多該公司主要競爭者的審計師都參加了此次會議。D：在一次審計中，內(nèi)部審計師了解到某公司將要推出一種能使該產(chǎn)業(yè)發(fā)生變革的新產(chǎn)品，由于新產(chǎn)品可能成功，該內(nèi)部審計師接受了生產(chǎn)經(jīng)理的建議，多購入了該公司股票。15、侵吞公司資金的舞弊者與財務(wù)報告舞弊者(竄改財務(wù)報表)相比，后者最不可能A：處于一種專制獨裁的管理體制下。B：生活條件超過他們正常收入水平。C：使舞弊行為合理化。D：把公司的期望作為自己行為的理由。16、內(nèi)部審計師應(yīng)該為每項業(yè)務(wù)制定并記錄一個計劃。計劃過程不應(yīng)包括以下哪項A：確立業(yè)務(wù)目標(biāo)和工作范圍；B：獲取有關(guān)被審計活動的背景信息；C：確認(rèn)充分的信息以實現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)；D：確定如何、何時以及向誰溝通業(yè)務(wù)結(jié)果。17、某主要零售商的市場營銷部門為每類產(chǎn)品分別配備一名產(chǎn)品經(jīng)理。產(chǎn)品經(jīng)理負(fù)責(zé)定購產(chǎn)品并決定產(chǎn)品的零售價格。每名產(chǎn)品經(jīng)理的采購預(yù)算由市場營銷經(jīng)理制定。定購的產(chǎn)品被運(yùn)送到一個主要的分銷中心，在那里將商品分離開來，以便將它們分銷到該公司的52個百貨店。因為在分銷中心紀(jì)錄產(chǎn)品的收人情況，所以該公司在每個店鋪中沒有設(shè)置驗收職能。對產(chǎn)品經(jīng)理的考評是根據(jù)他們所負(fù)責(zé)的產(chǎn)品類型所產(chǎn)生的銷售額和毛利的組合來進(jìn)行的？許多產(chǎn)品屬于季節(jié)性產(chǎn)品，每個店鋪的經(jīng)理可以要求撤換上一季的產(chǎn)品，以便為下一季的產(chǎn)品提供銷售空間。1@.在這種情況下，以下哪項是控制缺陷？A：店鋪經(jīng)理可以要求撤換產(chǎn)品項目，這樣會影響對每名產(chǎn)品經(jīng)理的可能績效評價。B：產(chǎn)品經(jīng)理議定采購價格并制定銷售價格。C：根據(jù)每類產(chǎn)品所產(chǎn)生的總毛利來對產(chǎn)品經(jīng)理進(jìn)行評價將導(dǎo)致功能失調(diào)的行為。D：每個店鋪中不設(shè)置驗收職能。18、公司雇員可通過在電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)中輸入其住址，導(dǎo)致供應(yīng)商將公司采購的辦公用品送往其住所，防止這種舞弊發(fā)生的效率最高、成效最明顯的控制措施是哪一種？A：將公司訂購的各項辦公用品的總數(shù)與所有郵購室收到的對應(yīng)辦公用品的總數(shù)進(jìn)行比較，并對其中短缺的數(shù)額進(jìn)行調(diào)查。B：出具定期報告，列舉所有送貨目的地與公司郵購室地址不一致的訂購單，并追終裝運(yùn)單。C：只允許應(yīng)用有效的郵購室地址段，并要求所有對有效地址表的修改內(nèi)容必須得到在線批準(zhǔn)。D：指示賣方送貨時只能把公司郵購室作為最大的目的地，貨到后由公司自己的人員根據(jù)需要，負(fù)責(zé)將辦公用品送往其他地址。19、以下哪項是在審計過程中，審計師使用計算機(jī)輔助審計技術(shù)的最大擔(dān)心A：審計師文檔；B：系統(tǒng)效率；C：數(shù)據(jù)真實性；D：拒絕和推遲數(shù)據(jù)項控制。20、某公司購買一臺新設(shè)備實行分期付款、從購買當(dāng)日起每年支付固定金額。如果利率是10%，該機(jī)器的購置成本可以通過每次支付的固定金額乘以哪個系數(shù)求得？A：1元的貼現(xiàn)值。B：1元年金的貼現(xiàn)值。C：1元的將來值。D：1元年金的將來值。21、某制造企業(yè)在其產(chǎn)品制造過程中需用一些具有危害性的原料，對這類有害原料的審計應(yīng)當(dāng)包括Ⅰ建議將環(huán)境管理制度納入企業(yè)政策與章程；Ⅱ確定這些有害原料自始至終的記錄是否存在；Ⅲ利用專家意見以避免公司由于環(huán)境審計發(fā)現(xiàn)的非法事項而陷入訴訟威脅；Ⅳ評價因環(huán)境方面的應(yīng)計事項而確認(rèn)的相關(guān)成本。A：只有ⅡB：Ⅰ和Ⅱ；C：Ⅰ，Ⅱ和ⅣD：Ⅲ和Ⅳ。22、當(dāng)所有特征都相同時，下列哪類特征的企業(yè)對外融資的要求最低？A：較低的資本密集度B：較低的毛利率C：較低的盈利留利存率D：較高的銷售增長率23、以下哪項組織政策可能會出現(xiàn)不希望的管理行為？A：鷹石釀酒廠的首席執(zhí)行官喬寫了一個備忘錄給他的經(jīng)理人員，生產(chǎn)計劃就像合同一樣，必須得到遵守B：帕特爾化學(xué)公司贊助了印度國家隊和巴基斯坦隊的板球比賽的電視轉(zhuǎn)播。這項對于媒體的贊助沒有分配到公司的不同部門。C：曼德森制造公司的預(yù)算過程開始于生產(chǎn)經(jīng)理為他們的部門制定目標(biāo)。D：光明照明設(shè)備公司每季度召集部門經(jīng)理會議，討論如何針對變化的環(huán)境而進(jìn)行預(yù)算目標(biāo)的調(diào)整。24、某內(nèi)部審計小組被委派檢查兩年前工業(yè)產(chǎn)品部實行的“客戶滿意度測試系統(tǒng)”。該系統(tǒng)由該部門客戶服務(wù)處進(jìn)行的年度郵件調(diào)查組成。從過去12個月購貨的所有客戶中隨機(jī)抽取100個采購部門作為調(diào)查對象，向其發(fā)送調(diào)查問卷。調(diào)查問卷長三頁，包括30個問題，采用多種回答方式，例如有些是自由回答，有些是選擇，其他問題則采用反應(yīng)層次?？蛻舴?wù)處在9月寄出調(diào)查問卷，于10月15日將寄回的