初級會計師-初級會計實務(wù)-基礎(chǔ)練習-第3章流動資產(chǎn)-第1節(jié)貨幣資金[單選題]1.庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門、由()經(jīng)管的貨幣。A.財務(wù)負責人（江南博哥）B.會計主管C.會計D.出納正確答案：D參考解析：考點：庫存現(xiàn)金——官方教材第125頁。庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門由出納人員經(jīng)管的貨幣。選項D正確。[單選題]5.企業(yè)填寫“信用證申請書”，將信用證保證金交存銀行時，應(yīng)根據(jù)銀行蓋章退回的“信用證申請書”回單，()。A.借記“銀行存款”科目，貸記“其他貨幣資金——信用證保證金”科目B.借記“其他貨幣資金——信用證保證金”科目，貸記“銀行存款”科目C.借記“其他貨幣資金——信用證保證金”科目，貸記“應(yīng)收賬款”科目D.不需做會計分錄正確答案：B參考解析：考點：其他貨幣資金信用證保證金存款——官方教材第131頁。企業(yè)填寫信用證申請書，將信用證保證金交存銀行時，應(yīng)根據(jù)銀行蓋章退回的信用證申請書回單，借記其他貨幣資金信用證保證金科目，貸記銀行存款科目。選項B正確。[單選題]6.下列各項中，不會引起其他貨幣資金發(fā)生增減變動的是()?！?021年真題】A.企業(yè)銷售商品收到商業(yè)匯票B.企業(yè)用銀行本票購買辦公用品C.企業(yè)將款項匯往外地開立采購專用賬戶D.企業(yè)為購買基金將資金存入在證券公司指定銀行開立賬戶正確答案：A參考解析：考點：其他貨幣資金——官方教材第127頁。；其他貨幣資金是指企業(yè)除庫存現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、外埠存款和存出投資款等。選項A，收到的商業(yè)匯票在“應(yīng)收票據(jù)“科目核算，不會引起其他貨幣資金發(fā)生增減變動。選項B、C、D分別通過銀行本票、外埠存款、存出投資款核算，都會引起其他貨幣資金發(fā)生增減變動。[單選題]7.特約單位在()，應(yīng)當將受理的信用卡簽購單匯總，計算手續(xù)費和凈額，并填寫匯（總）計單和進賬單，連同簽購單一并送交收單銀行辦理進賬。A.每日營業(yè)終了B.每周營業(yè)終了C.月度營業(yè)終了D.季度營業(yè)終了正確答案：A參考解析：考點：其他貨幣資金，信用卡存款——官方教材第130頁。特約單位在每日營業(yè)終了，應(yīng)將當日受理的信用卡簽購單匯總計算手續(xù)費和金額，并填寫匯總計價單和進賬單連同簽購單一并送交收單銀行辦理進賬。選項A是正確的。[單選題]8.開戶單位從開戶銀行提取現(xiàn)金時，應(yīng)當寫明用途，由()簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付。A.本單位負責人B.本單位財會部門負責人C.本單位業(yè)務(wù)部門負責人D.本單位會計正確答案：B參考解析：考點：貨幣資金庫存現(xiàn)金——官方教材第126頁。開戶單位從銀行提取現(xiàn)金時，應(yīng)當寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字、蓋章，經(jīng)開戶行審核之后予以支付。選項B正確。[單選題]9.企業(yè)設(shè)置“銀行存款日記賬”，根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。()應(yīng)結(jié)出余額。A.每日終了B.每周終了C.月度終了D.季度終了正確答案：A參考解析：考點：銀行存款——官方教材第127頁。企業(yè)設(shè)置銀行存款日記賬。根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。[單選題]10.下列各項中，企業(yè)銷售商品收到銀行匯票存入銀行應(yīng)借記的會計科目是()——【2019年真題】A.應(yīng)收賬款B.應(yīng)收票據(jù)C.其他貨幣資金D.銀行存款正確答案：D參考解析：考點：其他貨幣資金，銀行匯票存款——官方教材第128頁。企業(yè)銷售商品收到銀行匯票，存入銀行應(yīng)借記的會計科目，應(yīng)該是[單選題]11.下列各項中,企業(yè)應(yīng)通過“其他貨幣資金”科目核算的是()——【2022年真題】A.銷售商品收到商業(yè)承兌匯票B.用單位信用卡支付管理部門購書款C.購買辦公用品開出現(xiàn)金支票D.采購原材料開出銀行承兌匯票正確答案：B參考解析：考點：其他貨幣資金——官方教材第127頁。其他貨幣資金是指企業(yè)除庫存現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金，主要包括：銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款和外埠存款等。選項A：商業(yè)承兌匯票通過應(yīng)收票據(jù)；選項C：現(xiàn)金支票通過銀行存款；選項D：銀行承兌匯票通過應(yīng)收票據(jù)。[單選題]12.企業(yè)無法查明原因的現(xiàn)金溢余，應(yīng)做的處理是()。A.沖減管理費用B.增加營業(yè)外收入C.沖減財務(wù)費用D.增加其他業(yè)務(wù)收入正確答案：B參考解析：無法査明原因的現(xiàn)金溢余，計入營業(yè)外收入。[單選題]13.下列各項存款中，不應(yīng)通過“其他貨幣資金”科目核算的是()。A.信用證保證金存款B.銀行匯票存款C.企業(yè)內(nèi)部各部門周轉(zhuǎn)使用的備用金D.存放在證券公司客戶保證金賬戶中的余款正確答案：C參考解析：選項C，企業(yè)內(nèi)部各部門周轉(zhuǎn)使用的備用金，可以單獨設(shè)置“備用金”科目核算。[單選題]14.企業(yè)將款項匯往外地開立采購專用賬戶時，應(yīng)借記的會計科目是()。A.材料采購B.在途物資C.預(yù)付賬款D.其他貨幣資金正確答案：D參考解析：本題考核其他貨幣資金的內(nèi)容。企業(yè)將款項匯往外地開立采購專用賬戶時，根據(jù)匯出款項憑證，編制付款憑證，進行賬務(wù)處理，借記“其他貨幣資金一外埠存款”科目，貸記“銀行存款”科目。[單選題]15.銀行存款是企業(yè)存放在銀行或()的貨幣資金。A.城市信用社B.農(nóng)村信用社C.小額貸款公司D.其他金融機構(gòu)正確答案：D參考解析：考點：貨幣資金銀行存款——官方教材第126頁。銀行存款是企業(yè)存放在銀行或其他金融機構(gòu)的貨幣資金。選項D正確。[單選題]16.下列各項中，關(guān)于其他貨幣資金業(yè)務(wù)的表述中正確的是()。A.企業(yè)單位信用卡存款賬戶不可以存入銷售收入B.企業(yè)信用證保證金存款余額不可以轉(zhuǎn)存其開戶行結(jié)算戶存款C.企業(yè)銀行匯票存款的收款人不得將其收到的銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓D.企業(yè)外埠存款余額不可以轉(zhuǎn)存其開戶行結(jié)算戶存款正確答案：A參考解析：考點：其他貨幣資金——官方教材第130頁。選項B和選項D企業(yè)信用證、保證金存款余額和企業(yè)外部存款余額，可以轉(zhuǎn)存其開戶行，結(jié)算戶存款。選項C，企業(yè)銀行匯票存款的收款人可以將其收到的銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓，故此題應(yīng)該選擇選項A。[單選題]17.現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)收付款憑證，()登記。A.按照業(yè)務(wù)發(fā)生時間每日B.按照業(yè)務(wù)發(fā)生時間每日匯總C.按照業(yè)務(wù)發(fā)生時間每月D.按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆正確答案：D參考解析：考點：庫存現(xiàn)金——官方教材第126頁?，F(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)收付款憑證按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記。選項D正確。[單選題]18.下列各項中，企業(yè)現(xiàn)金盤點發(fā)現(xiàn)并經(jīng)批準的短缺或溢余相關(guān)的會計處理表述中，不正確的是()。A.無法查明原因的現(xiàn)金短缺應(yīng)計入營業(yè)外支出B.屬于應(yīng)支付給有關(guān)單位的現(xiàn)金溢余應(yīng)計入其他應(yīng)付款C.屬于應(yīng)由責任人賠償?shù)默F(xiàn)金短缺應(yīng)計入其他應(yīng)收款D.無法查明原因的現(xiàn)金溢余應(yīng)計入營業(yè)外收入正確答案：A參考解析：無法查明原因的現(xiàn)金短缺計入管理費用。[單選題]19.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過()。在有效付款期內(nèi)，銀行見票付款。持票人超過付款期限提示付款的，銀行不予受理。A.10日B.一個月C.兩個月D.三個月正確答案：C參考解析：考點：其他貨幣資金銀行本票存款——官方教材第129頁。銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過兩個月，在有效付款期內(nèi)銀行見票即付。持票人超過提示付款期限付款的，銀行不予受理，選項C正確。[單選題]20.凡在中國境內(nèi)金融機構(gòu)開立基本存款賬戶的單位可申領(lǐng)單位卡。單位卡可申領(lǐng)若干張，持卡人資格由申領(lǐng)單位()或其委托的代理人書面指定和注銷。A.財務(wù)部門負責人B.法定代表人C.經(jīng)理D.會計主管正確答案：B參考解析：考點：其他貨幣資金信用卡存款——官方教材第130頁。凡在中國境內(nèi)金融機構(gòu)開立基本存款賬戶的單位，可申領(lǐng)單位卡，單位卡可申領(lǐng)若干張，持卡人資格由申領(lǐng)單位法定代表人或其委托的代理人書面指定或者注銷。選項B正確。[單選題]21.下列業(yè)務(wù)中，能夠增加銀行存款的是()。A.從銀行取得短期借款B.從銀行提取庫存現(xiàn)金C.銷售商品收到對方開出的商業(yè)承兌匯票D.銷售貨物尚未收到款項正確答案：A參考解析：題考核影響銀行存款增減變動的因素。選項A，借記銀行存款，貸記短期借款；選項B，借記庫存現(xiàn)金，貸記銀行存款；選項C，增加應(yīng)收票據(jù)；本選項D，增加應(yīng)收賬款。[單選題]22.下列各項中，企業(yè)應(yīng)通過“其他貨幣資金”科目核算的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是()?！?019年真題】A.銷售商品收到銀行承兌匯票B.委托銀行代為支付電話費C.開出轉(zhuǎn)賬支票支付購買辦公設(shè)備款D.為購買股票將資金存入證券公司確定投資款專戶正確答案：D參考解析：考點：其他貨幣資金——官方教材第127頁。選項A屬于應(yīng)收票據(jù)，選項B屬于銀行存款科目。選項C屬于銀行存款科目。選項D屬于其他貨幣資金存出投資款科目。其他貨幣資金是指企業(yè)除了庫存現(xiàn)金，銀行存款以外的其他各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款，銀行本票存款，信用卡存款，信用證保證金存款，存出投資款和外埠存款等。[單選題]23.現(xiàn)金日記賬由()根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。A.會計人員B.出納人員C.會計主管D.復(fù)核人員正確答案：B參考解析：考點：庫存現(xiàn)金——官方教材第126頁。庫存現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)收付款憑證按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。正確答案為選項B。[多選題]1.下列關(guān)于銀行匯票存款說法正確的有()。A.持票人向銀行提示付款時，必須同時提交銀行匯票和解訖通知，缺少任何一聯(lián)，銀行不予受理B.銀行匯票喪失，失票人可以憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明，向出票銀行請求付款或退款C.銷貨企業(yè)收到銀行匯票、填制進賬單到開戶銀行辦理款項入賬手續(xù)D.定額銀行匯票面額為1000元、5000元、10000元和50000元正確答案：ABC參考解析：考點：其他貨幣資金銀行匯票存款——官方教材第128頁。選項ABC說法正確，選項D定額銀行本票面額為1000元，5000元，10000元和50000元。[多選題]2.開戶單位從開戶銀行提取現(xiàn)金時，應(yīng)當()，予以支付。A.寫明用途B.由本單位財會部門負責人簽字蓋章C.由本單位負責人簽字蓋章D.經(jīng)開戶銀行審核后正確答案：ABD參考解析：考點：庫存現(xiàn)金——官方教材第126頁。開戶單位從開戶銀行提取現(xiàn)金時應(yīng)當寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后予以支付。選項ABD是正確的。[多選題]3.下列不符合可用現(xiàn)金支付款項范圍的有()。A.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款B.出差人員攜帶的非必須的差旅費C.結(jié)算起點（2000元）以下的零星支出D.中國銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出正確答案：BCD參考解析：考點：庫存現(xiàn)金——官方教材第125頁。選項B出差人員攜帶的必須的差旅費，屬于現(xiàn)金可支付范圍。選項C結(jié)算起點1000元以下的零星支出可用現(xiàn)金支付。選項D中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。選項D錯誤。企業(yè)可以用現(xiàn)金支付的款項有：一、職工工資津貼；二、個人勞務(wù)報酬；三、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術(shù)，文化藝術(shù)，體育比賽等各種獎金；四、各種勞保福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；五、向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；六、出差人員必須隨身攜帶的差旅費；七、結(jié)算起點1000元以下的零星支出；八、中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。[多選題]4.貨幣資金是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中處于貨幣形態(tài)的資產(chǎn)，包括()。A.庫存現(xiàn)金B(yǎng).銀行存款C.其他貨幣資金D.交易性金融資產(chǎn)正確答案：ABC參考解析：考點：貨幣資金——官方教材第125頁。貨幣資金是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中處于貨幣形態(tài)的資產(chǎn)，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。[多選題]5.銀行本票分為()兩種。A.不定額本票B.定額本票C.同城本票D.異地本票正確答案：AB參考解析：考點：其他貨幣資金銀行本票——官方教材第129頁。銀行本票分為定額本票和不定額本票兩種，選項AB正確。[多選題]6.下列各項中，屬于企業(yè)其他貨幣資金核算的內(nèi)容有()。A.企業(yè)向銀行申請銀行匯票時撥付的資金B(yǎng).企業(yè)為購買股票向證券公司劃出的資金C.企業(yè)匯往外地建立臨時采購專戶的資金D.企業(yè)向銀行申請銀行本票時撥付的資金正確答案：ABCD參考解析：考點：其他貨幣資金——官方教材第127頁。選項A，企業(yè)向銀行申請銀行匯票時，借記其他貨幣資金——銀行匯票，貸記銀行存款。選項B，企業(yè)為購買股票向證券公司劃出的資金，借記其他貨幣資金——存出投資款科目，貸記銀行存款科目。選項C，企業(yè)匯往外地建立臨時采購專戶的資金，借記其他貨幣資金——外埠存款科目，貸記銀行存款科目。選項D，企業(yè)向銀行申請本票時撥付的資金借記其他貨幣資金——銀行本票科目，貸記銀行存款科目。其他貨幣資金是指企業(yè)除庫存現(xiàn)金，銀行存款以外的其他各種貨幣資金。主要包括銀行匯票存款，銀行本票存款，信用卡存款，信用證，保證金存款，存出投資款和外埠存款等。故ABCD都應(yīng)該選。[多選題]7.下列關(guān)于銀行存款核對說法正確的有()。A.“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次B.企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額并且沒有記賬錯誤，應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)C.企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如沒有記賬錯誤，調(diào)節(jié)后的雙方余額應(yīng)相等D.銀行存款余額調(diào)節(jié)表只是為了核對賬目，不能作為調(diào)整銀行存款賬面余額的記賬依據(jù)正確答案：ABCD參考解析：考點：銀行存款——官方教材第126頁。選項A，說法正確。選項B，銀行對賬單余額加上銀行未收、企業(yè)已收的款項，減去銀行未付、企業(yè)已付的款項為調(diào)節(jié)后的存款余額。選項C，說法正確。選項D，銀行存款余額調(diào)節(jié)表不可以作為企業(yè)調(diào)整銀行存款的記賬依據(jù)。[多選題]8.下列屬于銀行存款核算的有()。A.企業(yè)存放在銀行的貨幣資金B(yǎng).企業(yè)存放在其他金融機構(gòu)的貨幣資金C.企業(yè)存放在其他單位的貨幣資金D.企業(yè)存放在證券公司的貨幣資金正確答案：AB參考解析：考點：銀行存款——官方教材第126頁。銀行存款是企業(yè)存放在銀行或其他金融機構(gòu)的貨幣資金，所以選項A和B正確。選項C，企業(yè)存放在其他單位的貨幣資金屬于應(yīng)收款項。選項D，企業(yè)存放在證券公司的貨幣資金屬于其他貨幣資金存出投資款。注意，證券公司和金融機構(gòu)在此題中并不是一個概念。此題中的金融機構(gòu)是指和銀行一樣有儲蓄功能的機構(gòu)，比如說農(nóng)村信用合作社。[多選題]9.因()以及其他特殊情況，必須使用現(xiàn)金的，開戶單位應(yīng)向開戶銀行提出申請，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。A.采購地點不確定B.交通不便C.生產(chǎn)或市場急需D.搶險救災(zāi)正確答案：ABCD參考解析：考點：庫存現(xiàn)金——官方教材第126頁。因采購地點不確定、交通不便、生產(chǎn)或市場急需搶險救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，開戶單位應(yīng)向開戶銀行提出申請，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。[多選題]10.每日終了，應(yīng)當在現(xiàn)金日記賬上計算出()。A.當日的現(xiàn)金收入合計額B.當日的現(xiàn)金支出合計額C.當日的現(xiàn)金結(jié)余額D.現(xiàn)金日記賬的余額與現(xiàn)金總賬的余額正確答案：ABC參考解析：考點：庫存現(xiàn)金——官方教材第126頁。每日終了，應(yīng)當在庫存現(xiàn)金日記賬上計算出當日的現(xiàn)金收入合計額、現(xiàn)金支出和現(xiàn)金余額，并將庫存現(xiàn)金日記賬的余額與實際庫存現(xiàn)金金額相對保證賬款相符，正確答案應(yīng)該是ABC。選項D，月度終了，庫存現(xiàn)金日記賬的余額，應(yīng)當與庫存現(xiàn)金總賬的余額核對，做到賬賬相符。[多選題]11.下列關(guān)于銀行本票存款說法正確的有()。A.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過兩個月B.在有效付款期內(nèi)，銀行見票付款C.持票人超過付款期限提示付款的，銀行不予受理D.不得申請簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票正確答案：ABC參考解析：考點：其他貨幣資金銀行本票存款——官方教材第129頁。選項ABC說法正確。選項D申請人或收款人為單位的不得申請簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票。[多選題]12.下列各項中，企業(yè)應(yīng)通過“其他貨幣資金”科目核算的有()?！?019年真題】A.用銀行本票采購辦公用品的款項B.匯往異地銀行開立采購專戶的款項C.存入證券公司指定賬戶的款項D.存入銀行信用證保證金專戶的款項正確答案：ABCD參考解析：考點：其他貨幣資金?——官方教材第129頁。選項A用銀行本票采購辦公用品，應(yīng)借記管理費用和應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅科目。貸記其他貨幣資金——銀行本票科目。選項B匯往異地銀行開立采購專戶的款項，借記其他貨幣資金——外埠存款科目，貸記銀行存款科目。選項C存入證券公司指定賬戶的款項，借記其他貨幣資金——存出投資款科目，貸記銀行存款科目。選項D存入銀行信用證保證金專戶的款項，借記其他貨幣資金——信用證保證金科目，貸記銀行存款科目。選項ABCD均正確。[多選題]13.以下對現(xiàn)金收支規(guī)定的說法中，正確的有()。A.因采購地點不確定、交通不便、搶險救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的單位，應(yīng)向開戶銀行提出書面申請，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，并經(jīng)開戶銀行審查批準后予以支付B.開戶單位從開戶銀行提取現(xiàn)金時，應(yīng)如實寫明提取現(xiàn)金的用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，并經(jīng)開戶銀行審查批準后予以支付C.開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，還可以從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付D.不準用不符合國家統(tǒng)一的會計制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金；不準謊報用途套取現(xiàn)金正確答案：ABD參考解析：考點：庫存現(xiàn)金——官方教材第125頁。選項ABD正確，選項C開戶單位支付現(xiàn)金可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付，即坐支。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當事先報經(jīng)開戶行審查批準，由開戶行核定坐支范圍和限額。[多選題]14.其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金，主要包括()等。A.銀行匯票存款B.銀行本票存款C.商業(yè)匯票存款D.外埠存款正確答案：ABD參考解析：考點：其他貨幣資金——官方教材第127頁。其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金。主要包括銀行匯票存款，銀行本票存款，信用卡存款，信用證保證金存款，存出投資款和外埠存款等。[多選題]15.下列各項中，企業(yè)應(yīng)確認為其他貨幣資金的有()。A.向銀行申請銀行本票劃轉(zhuǎn)的資金B(yǎng).為開信用證而存入銀行的專戶資金C.匯向外地開立臨時采購專戶的資金D.為購買股票向證券公司劃出的資金正確答案：ABCD參考解析：其他貨幣資金主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款和外埠存款等。[多選題]16.臨時采購賬戶的特點是()。A.存款不計利息B.只付不收C.付完清戶D.除了采購人員可從中提取少量現(xiàn)金外，一律采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算正確答案：ABCD參考解析：考點：其他貨幣資金——官方教材第132頁。臨時采購賬戶的特點是存款不計利息，只付不收付完清戶除了采購人員可從中提取少量現(xiàn)金外，一律采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算。ABCD選項正確。[多選題]17.4月1日，某企業(yè)高管出差預(yù)借差旅費10000元，以庫存現(xiàn)金支付。10日出差歸來，報銷差旅費9000元，將剩余現(xiàn)金繳回。則下列處理不正確的有()。A.借：管理費用10000貸：庫存現(xiàn)金10000B.借：其他應(yīng)收款10000貸：庫存現(xiàn)金10000C.借：管理費用9000庫存現(xiàn)金1000貸：其他應(yīng)收款10000D.借：銷售費用9000貸：庫存現(xiàn)金9000正確答案：AD參考解析：考點：庫存現(xiàn)金——官方教材第125頁。該筆業(yè)務(wù)會計處理如下：[多選題]18.開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)于()送存開戶銀行，確有困難的，由()確定送存時間。A.當日B.次日C.開戶銀行D.開戶單位正確答案：AC參考解析：考點：庫存現(xiàn)金——官方教材第125頁。開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)于當日送存開戶銀行確實有困難的，由開戶銀行確定送存時間。[多選題]19.申請人使用銀行本票，應(yīng)向銀行填寫“銀行本票申請書”。()為單位的，不得申請簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票。A.申請人B.收款人C.出票人D.承兌人正確答案：AB參考解析：考點：其他貨幣資金銀行本票——官方教材第129頁。申請人或收款人為單位的，不得申請簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票。選項AB正確。[判斷題]1.需要增加或者減少庫存現(xiàn)金限額的，應(yīng)當向中國人民銀行提出申請，由中國人民銀行核定。()A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：考點：庫存現(xiàn)金——官方教材第125頁。需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的，應(yīng)當向開戶行提出申請，由開戶行核定。[判斷題]2.銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月。持票人超過付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。()A.正確B.錯誤正確答案：A參考解析：考點：其他貨幣資金——官方教材第128頁。該說法正確。[判斷題]3.企業(yè)采購商品或接受勞務(wù)采用銀行匯票結(jié)算時，應(yīng)通過“應(yīng)付票據(jù)”科目核算。()A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：企業(yè)采購商品或接受勞務(wù)采用銀行匯票結(jié)算時，應(yīng)通過“其他貨幣資金”科目核算，銀行匯票屬于其他貨幣資金。[判斷題]4.因采購地點不確定，交通不便，生產(chǎn)或市場急需，搶險救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，開戶單位應(yīng)向開戶銀行提出申請，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。()A.正確B.錯誤正確答案：A參考解析：考點：庫存現(xiàn)金——官方教材第126頁。該表述正確。[判斷題]5.采購材料或接受勞務(wù)通過銀行匯票結(jié)算的，應(yīng)通過“應(yīng)付票據(jù)”核算A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：本題注意區(qū)分通過“其他貨幣資金”核算的票據(jù)（銀行本票、銀行匯票）；通過“應(yīng)收票據(jù)”或者“應(yīng)付票據(jù)”核算的票據(jù)（商業(yè)匯票）。[判斷題]6.工業(yè)企業(yè)各部門周轉(zhuǎn)使用的備用金，可以單獨設(shè)置“備用金”科目進行核算。()A.正確B.錯誤正確答案：A參考解析：以上說法正確[判斷題]7.坐支單位應(yīng)當定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。()A.正確B.錯誤正確答案：A參考解析：考點：庫存現(xiàn)金——官方教材第125頁。表述正確。[判斷題]8.企業(yè)內(nèi)部各部門周轉(zhuǎn)使用的備用金，可以單獨設(shè)置“備用金”科目進行核算。()A.正確B.錯誤正確答案：A參考解析：考點：庫存現(xiàn)金——